導(dǎo)語：企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：近些年，我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速，進(jìn)入了發(fā)展的全新階段，各行各業(yè)競爭日益激烈，想要保持競爭力，企業(yè)必須意識到財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制的重要性，尤其是會計(jì)財(cái)務(wù)方面。文章分析了企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制現(xiàn)存的問題，并提出了相關(guān)建議。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；會計(jì)財(cái)務(wù)管理；內(nèi)部控制；問題分析；措施

在企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)行的過程中，財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制是關(guān)鍵，是保障企業(yè)資金安全的基礎(chǔ)，能提升資金使用效率，控制成本。不管是管理人員還是基層員工，都需要充分意識到財(cái)務(wù)管理的重要性，但就目前情況來看，大部分企業(yè)在財(cái)務(wù)管理中各項(xiàng)工作都沒有落實(shí)到位，企業(yè)運(yùn)行成本高，資金使用率低。因此，加強(qiáng)會計(jì)財(cái)務(wù)管理力度，建設(shè)完善的內(nèi)部控制制度很有必要。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)財(cái)務(wù)管理以及內(nèi)部控制的重要性

內(nèi)部控制，換言之，就是對內(nèi)部的管理進(jìn)行全方位地改變，并且嚴(yán)格控制每一個(gè)流程的進(jìn)行，加強(qiáng)對每一個(gè)流程的監(jiān)督和管理力度，以此來保障每一個(gè)流程能夠按照規(guī)定的要求和正確的計(jì)劃去進(jìn)行，符合國家和有關(guān)部門所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)。

二、企業(yè)會計(jì)財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部控制的意義

（一）有助于企業(yè)在激烈的市場競爭中保持核心競爭力

做好會計(jì)財(cái)務(wù)管理工作，建立完善的內(nèi)部控制制度，有利于企業(yè)保持良好的競爭力，與此同時(shí)還能應(yīng)對環(huán)境變化帶來的挑戰(zhàn)。通過建立完善的財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控制度，管理人員能更全面地了解財(cái)務(wù)情況。

（二）使企業(yè)財(cái)務(wù)管理行為規(guī)范化

能夠?qū)Ω鱾€(gè)部門進(jìn)行良好的監(jiān)督和控制，以此來規(guī)范每一個(gè)部門的經(jīng)濟(jì)活動，這樣一來可以大大減少在資金方面不必要的支出和浪費(fèi)。不僅如此，完善的內(nèi)控制度還可以靈活地調(diào)整每一個(gè)部門資金的支付方式和支付時(shí)間，對企業(yè)財(cái)務(wù)起到保護(hù)效果，減少關(guān)于資金和財(cái)務(wù)方面的風(fēng)險(xiǎn)。

（三）提升企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)管的準(zhǔn)確性和穩(wěn)定性

企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)管理內(nèi)部控制工作的開展有利于減少關(guān)于工作方面的失誤，提高員工的工作效率和工作水平，對內(nèi)部信息傳遞的準(zhǔn)確性也有一定提升，能更好實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理狀況的宏觀把握。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制存在的問題

（一）沒有完善的財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控系統(tǒng)

從我國企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀來看，內(nèi)部控制評價(jià)體系在我國企業(yè)中起步比較晚，沒有一定的時(shí)間沉淀，對于企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控制度的研究還處于初級階段，很多企業(yè)針對內(nèi)部控制還沒能夠形成一套標(biāo)準(zhǔn)完善的評價(jià)系統(tǒng)，對于內(nèi)部控制的評價(jià)也不夠全面。內(nèi)控監(jiān)督和管理作為內(nèi)控體系建設(shè)的關(guān)鍵保障，很多企業(yè)都忽視了它的重要作用，沒有獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督委員會，導(dǎo)致很多工作的開展并不能夠落到實(shí)處，讓財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控制度的有效性大打折扣，給企業(yè)的發(fā)展帶來了阻礙。職責(zé)的明確還不夠清晰，導(dǎo)致內(nèi)部控制評價(jià)不夠客觀，具有很強(qiáng)的主觀性。企業(yè)本身機(jī)構(gòu)的設(shè)置和崗位安排也存在著不合理的現(xiàn)象，這些問題都讓企業(yè)的內(nèi)部控制力度不夠。

（二）內(nèi)部控制評價(jià)體系沒有落到實(shí)處

一些企業(yè)根據(jù)時(shí)展的需求也建立了財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控制度有效性評價(jià)體系，但是有的只注重了內(nèi)部控制評價(jià)的形式，而沒有注重內(nèi)部控制評價(jià)的結(jié)果。很多企業(yè)的內(nèi)部控制有效性評價(jià)報(bào)告都大同小異，并沒有突出企業(yè)內(nèi)部控制的特點(diǎn)，對于評價(jià)結(jié)果的利用還不夠充分，不能夠針對評價(jià)結(jié)果分析出相應(yīng)的措施。對于內(nèi)部控制的評價(jià)還僅僅停留在表面，沒有深入研究，這容易導(dǎo)致企業(yè)的發(fā)展停滯不前。

（三）財(cái)務(wù)監(jiān)督體系建設(shè)不到位

在企業(yè)發(fā)展和經(jīng)營的過程中，要不斷加強(qiáng)財(cái)務(wù)方面的核算工作，才能讓會計(jì)資料具有真實(shí)性和完整性。根據(jù)國家和有關(guān)部門的相關(guān)規(guī)定，會計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確，它是企業(yè)財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控制度工作中最基礎(chǔ)的目標(biāo)，同時(shí)也是最主要的財(cái)務(wù)管理方法。會計(jì)人員對于企業(yè)各項(xiàng)記錄上的內(nèi)容、格式、財(cái)務(wù)報(bào)表都要有統(tǒng)一的要求，力求保證記錄的真實(shí)性和連續(xù)性。如果沒有完善的財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控制度，就會造成內(nèi)部混亂的情況，財(cái)務(wù)信息失真，不利于企業(yè)未來的發(fā)展，只有不斷提升財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量才能保證財(cái)會監(jiān)督體系順利的建設(shè)。

（四）財(cái)務(wù)管理人員水平低下

財(cái)務(wù)管理人員的管理能力和水平低下，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題之一。主要原因在于，現(xiàn)如今財(cái)務(wù)管理的理念與傳統(tǒng)理念不太符合，兩者容易沖突，這就導(dǎo)致著相關(guān)人員容易忽視財(cái)務(wù)管理的重要性，財(cái)務(wù)管理效率不高，不能夠促使整個(gè)企業(yè)更好更快的發(fā)展。第一，沒有獨(dú)立的崗位；第二，企業(yè)內(nèi)部缺乏高水平的管理人才。很多工作人員并不能發(fā)揮出其自身的價(jià)值，導(dǎo)致企業(yè)人才流動性大。第三，企業(yè)內(nèi)部缺乏人員培訓(xùn)制度。

四、完善企業(yè)會計(jì)內(nèi)部控制制度的有效措施

（一）建立完善的財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控制度

一是要根據(jù)企業(yè)實(shí)際開展的經(jīng)濟(jì)活動情況，建立具有安全性的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制；二是建立完善的內(nèi)部控制管理制度，確保制度的科學(xué)性，明確劃分各個(gè)部門的職責(zé)，讓責(zé)任落實(shí)到每一個(gè)職工人員身上；三是建立財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控制度決策機(jī)制，讓每一個(gè)科室和部門都能明白企業(yè)整體內(nèi)部控制的目標(biāo)和計(jì)劃；四是還可以設(shè)置獨(dú)立的內(nèi)控崗位，對不同崗位的職責(zé)要求也不同，確保每個(gè)崗位的工作人員都能按照規(guī)定和要求完成工作，把不兼容的崗位拆分成多個(gè)小部門，再對其進(jìn)行統(tǒng)一集中管理；五是不斷加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)培養(yǎng)和思想教育培訓(xùn)，定期開展對企業(yè)財(cái)務(wù)人員的績效考核，建立適當(dāng)?shù)莫剳椭贫龋瑢Ρ憩F(xiàn)優(yōu)異的員工進(jìn)行獎勵，還可以實(shí)行定期輪崗的制度；六是把企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制和信息化技術(shù)相結(jié)合，確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的信息化技術(shù)滿足當(dāng)今財(cái)務(wù)管理體制改革的要求，符合時(shí)展的潮流。

（二）使內(nèi)部控制評價(jià)體系落到實(shí)處

一是在預(yù)算業(yè)務(wù)方面，企業(yè)要加強(qiáng)重視，確保預(yù)算編制的科學(xué)合理，對預(yù)算審批的流程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督和管理，確保預(yù)算審批流程是符合國家相關(guān)規(guī)范，確保預(yù)算執(zhí)行的有效性和可靠性，對預(yù)算績效考核也要進(jìn)行恰當(dāng)?shù)卦u價(jià)；二是在收入和支出業(yè)務(wù)方面，企業(yè)應(yīng)該明確由相關(guān)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)的辦理，確定收入結(jié)算的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，對資金的支出要進(jìn)行實(shí)時(shí)分析和動態(tài)的監(jiān)控；三是建立完善的政府采購制度，在進(jìn)行采購之前要進(jìn)行價(jià)格詢問，確保成本控制在預(yù)算范圍之內(nèi)；四是在基建項(xiàng)目管理方面，內(nèi)部控制有效性評價(jià)的要素主要包括是否建立了項(xiàng)目相關(guān)的決策機(jī)制；五是在企業(yè)合同管理方面，通過建立健全的內(nèi)部控制體系來不斷優(yōu)化合同監(jiān)督管理制度，也要核查合同的履行情況。

（三）完善財(cái)會監(jiān)督管理的體制機(jī)制

使財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)控制度具備科學(xué)性和合理性是企業(yè)自身發(fā)展的需求，也符合時(shí)展的潮流，符合財(cái)務(wù)管理體制改革中的相關(guān)規(guī)定，也是當(dāng)前會計(jì)制度的基本準(zhǔn)則。要不斷完善企業(yè)財(cái)會監(jiān)督體系，可以起到防患于未然的作用。1.建立健全的責(zé)任追究機(jī)制，營造財(cái)會監(jiān)督的氛圍。企業(yè)的財(cái)務(wù)管理部門還可以設(shè)立專門的舉報(bào)箱和工作意見投訴表，這樣方便對企業(yè)財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問題進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督，對于財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的不規(guī)范行為和危機(jī)問題要進(jìn)行嚴(yán)肅處理。建立責(zé)任追究制度，能夠一定程度上明確懲罰的手段和措施，從根源上解決財(cái)務(wù)管理過程中出現(xiàn)的問題，用制度來約束企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員在工作中的態(tài)度和操作，起到用制度管人的效果。2.理順企業(yè)各個(gè)部門以及管理層級的財(cái)務(wù)管轄關(guān)系和范圍。要建立合理有序的財(cái)會監(jiān)督體系，就要取締各自為政的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀，理清各個(gè)部門財(cái)務(wù)管理的范圍，擺正各個(gè)科室和管理部門的生產(chǎn)運(yùn)營之間的關(guān)系，明確部門之間的財(cái)務(wù)關(guān)系，這樣有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理一體化，使得企業(yè)財(cái)務(wù)管理更加具有效率和質(zhì)量，最大程度上保證了企業(yè)財(cái)務(wù)管理的權(quán)威性和集中性。這樣一來，有助于各個(gè)科室和部門之間進(jìn)行良好的互動，避免了部門之間因?yàn)榻?jīng)濟(jì)而出現(xiàn)糾紛的情況。3.要不斷創(chuàng)新企業(yè)財(cái)會監(jiān)督方式方法，設(shè)立全面客觀的量化指標(biāo)。首先，監(jiān)督前移和延伸，一方面是監(jiān)督主體要進(jìn)行前移，不能在事后再履行職能；另一方面就是監(jiān)督的過程要往后延伸，這樣能夠使整個(gè)財(cái)會監(jiān)督顯得更具有系統(tǒng)性，使得財(cái)會監(jiān)督有理有據(jù)。其次，還要確保財(cái)會監(jiān)督的時(shí)效性、規(guī)范性和科學(xué)性。在涉及量化指標(biāo)和定性指標(biāo)中進(jìn)行企業(yè)財(cái)會監(jiān)督體系的建設(shè)，要以可實(shí)施性為前提。最后，企業(yè)財(cái)會監(jiān)督體系的建設(shè)還應(yīng)該符合國家相關(guān)的法律法規(guī)，通過有效的反饋機(jī)制來保證監(jiān)督的真實(shí)性。

（四）意識到企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的意義

要充分意識到企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化的意義，意識到把信息化管理應(yīng)用到企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)當(dāng)中的重要性。對于管理人員來說，要改變傳統(tǒng)的管理理念，充分了解當(dāng)今時(shí)代的信息化技術(shù)，要充分明白信息化技術(shù)在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用以及信息化技術(shù)給財(cái)務(wù)管理所帶來的便捷性。企業(yè)管理人員要采取多元化的財(cái)務(wù)管理方式，結(jié)合信息化手段開展財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督工作。不僅是財(cái)務(wù)管理人員，基層員工在日常工作中也要轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)信息化手段的實(shí)際應(yīng)用，掌握計(jì)算機(jī)財(cái)務(wù)管理軟件的正確使用和操作方式。五、結(jié)語隨著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入了新階段，企業(yè)面臨著外部市場經(jīng)濟(jì)制度和企業(yè)內(nèi)部改革的雙重壓力，為了盡可能降低運(yùn)營過程中的風(fēng)險(xiǎn)，需要加強(qiáng)內(nèi)部控制，做好財(cái)務(wù)管理工作。針對現(xiàn)有問題，要轉(zhuǎn)變管理理念，認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理的重要性，同時(shí)要加強(qiáng)人才隊(duì)伍建設(shè)，為企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

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作者：楊永春