導(dǎo)語(yǔ)：企業(yè)投資內(nèi)部控制與管理初探一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：當(dāng)今社會(huì)，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力不僅體現(xiàn)在主營(yíng)業(yè)務(wù)的效率和收益上，也體現(xiàn)于企業(yè)的對(duì)外投資能力。對(duì)外投資已逐步成為企業(yè)重要的發(fā)展戰(zhàn)略組成部分，在其長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展、升級(jí)轉(zhuǎn)型以及多元化拓展等方面發(fā)揮著關(guān)鍵性的作用。雖然現(xiàn)階段對(duì)外投資的機(jī)遇是很多的，但是我們企業(yè)對(duì)外投資必須考慮可能的風(fēng)險(xiǎn)，在把握住機(jī)遇的同時(shí)，也要控制好風(fēng)險(xiǎn)。鑒于此，筆者將基于當(dāng)下企業(yè)投資項(xiàng)目內(nèi)部控制和管理的現(xiàn)狀及問(wèn)題，并結(jié)合自身的行業(yè)經(jīng)驗(yàn)及理論研究成果，有針對(duì)性地給出一些建議，以期能夠幫助企業(yè)提升和完善投資項(xiàng)目的內(nèi)控和管理水平，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)并加強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力。

關(guān)鍵詞：投資項(xiàng)目；內(nèi)部控制；管理

剛剛閉幕的“”，國(guó)家明確提出了“主動(dòng)參與和推動(dòng)經(jīng)濟(jì)全球化進(jìn)程，發(fā)展更高層次的開(kāi)放型經(jīng)濟(jì)”的基本戰(zhàn)略。在推動(dòng)形成全面開(kāi)放新格局的戰(zhàn)略部署中，中共中央總書(shū)記提出，要以“一帶一路”建設(shè)為重點(diǎn)，堅(jiān)持引進(jìn)來(lái)和走出去并重，遵循共商共建共享原則，加強(qiáng)創(chuàng)新能力開(kāi)放合作。隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的不斷轉(zhuǎn)型升級(jí)，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也逐步由經(jīng)營(yíng)主營(yíng)業(yè)務(wù)延伸至對(duì)外投資。對(duì)外投資已成為企業(yè)的重要收入補(bǔ)充來(lái)源。但是對(duì)企業(yè)而言，因投資活動(dòng)所期許的高收益必然意味著高風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要想在投資活動(dòng)中控制、駕馭及減低這些風(fēng)險(xiǎn)，并確保項(xiàng)目成功及盈利，就必須在內(nèi)部控制和管理方面狠下功夫。

一、現(xiàn)狀及問(wèn)題

1．對(duì)政策風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)判力不足。當(dāng)前全球經(jīng)濟(jì)前景充滿不確定性，地緣政策風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步顯現(xiàn)，企業(yè)對(duì)外投資前期投入的成本較大，面臨的變數(shù)增加。當(dāng)?shù)卣慕?jīng)濟(jì)政策和監(jiān)管措施、稅務(wù)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、商業(yè)可行性、法律透明度等是企業(yè)進(jìn)行投資活動(dòng)應(yīng)充分考慮的重要因子。但是部分企業(yè)在進(jìn)行對(duì)外投資決策時(shí)，受制于地理位置及國(guó)別限制，對(duì)投資當(dāng)?shù)氐谋O(jiān)管、法律制度、投資環(huán)境等了解不多，缺乏對(duì)外投資經(jīng)驗(yàn)，對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)防控和規(guī)避能力較差，無(wú)法全面地按照內(nèi)控原則對(duì)此進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，以致投資效果不理想。2．未根據(jù)企業(yè)情況量體裁衣。企業(yè)的投資活動(dòng)基于自身的戰(zhàn)略或盈利要求，目的在于尋求價(jià)值增值、利潤(rùn)增加或者多元化轉(zhuǎn)型等。但是部分企業(yè)在進(jìn)行投資時(shí)并未結(jié)合自身情況進(jìn)行有效評(píng)估，而是偏離主業(yè)，盲目投資。賬面資金較多的企業(yè)，面臨著資產(chǎn)保值增值的壓力，故利用富余資金對(duì)外投資的想法也多，但常因過(guò)分強(qiáng)調(diào)投資項(xiàng)目的收益回報(bào)而忽視項(xiàng)目前期的盡調(diào)和評(píng)估工作，以致企業(yè)在面對(duì)投資所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，無(wú)有效的應(yīng)對(duì)預(yù)案。賬面資金較少的企業(yè)，其投資風(fēng)險(xiǎn)的承受能力較低，如果投資占用資金較多或者投資項(xiàng)目選擇不審慎，容易增加流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，甚至引起資金鏈斷裂，影響企業(yè)整體的運(yùn)營(yíng)發(fā)展。3．人才不足，方法落后。企業(yè)在進(jìn)行項(xiàng)目投資時(shí)，因內(nèi)控管理的手段和措施有限，多數(shù)存在評(píng)估執(zhí)行效果不佳的情況。究其原因主要是因人才的不足以及由此引發(fā)的方法創(chuàng)新能力的不足。對(duì)于企業(yè)而言，傳統(tǒng)企業(yè)員工一崗多職情況已日漸不能適應(yīng)當(dāng)下復(fù)雜的投資現(xiàn)狀，急需專業(yè)投資人才的引進(jìn)和培養(yǎng)。此外，在互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)時(shí)代，投資方式、技術(shù)及手段的創(chuàng)新對(duì)傳統(tǒng)內(nèi)控管理方法造成極大的影響和沖擊。人才和方法的問(wèn)題共同導(dǎo)致企業(yè)在進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí)，對(duì)項(xiàng)目的完整性、有效性、前瞻性評(píng)估不足。4．評(píng)估過(guò)程缺乏流程化和體系化建設(shè)。對(duì)于項(xiàng)目評(píng)估來(lái)說(shuō)，評(píng)估過(guò)程的流程化和體系化是發(fā)揮其應(yīng)有價(jià)值的重要影響因素。但在具體的走訪和調(diào)查中筆者發(fā)現(xiàn)，多數(shù)企業(yè)在進(jìn)行投資項(xiàng)目的內(nèi)控管理時(shí)，依舊依靠管理執(zhí)行人員的經(jīng)驗(yàn)來(lái)進(jìn)行，并未建立起科學(xué)化、系統(tǒng)化、規(guī)范化的流程和體系，使得企業(yè)對(duì)于將要投資項(xiàng)目無(wú)法形成一個(gè)科學(xué)完整的判斷，盲目決策，以致影響最終的投資效果，甚至給企業(yè)自身也帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、建議

1．提升投資活動(dòng)的前瞻性和科學(xué)性。風(fēng)起于青萍之末，凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢。當(dāng)前國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)可謂瞬息萬(wàn)變，企業(yè)面臨著灰犀牛的風(fēng)險(xiǎn)和黑天鵝的機(jī)會(huì)，企業(yè)在進(jìn)行投資項(xiàng)目前，應(yīng)首先加強(qiáng)對(duì)外投資的風(fēng)險(xiǎn)防范研究，提高危機(jī)應(yīng)對(duì)能力，如對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境加強(qiáng)預(yù)判，注重監(jiān)管信息和相關(guān)法律政策，尤其需關(guān)注對(duì)外投資的安全審查與行業(yè)限制、環(huán)境要求、勞資糾紛、當(dāng)?shù)厣绫Ｅc保險(xiǎn)等問(wèn)題，保證投資活動(dòng)的前瞻性和科學(xué)性，以此為自身的投資決策奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。同時(shí)對(duì)于那些已經(jīng)或者預(yù)期未來(lái)會(huì)受到發(fā)展限制的行業(yè)應(yīng)謹(jǐn)慎介入，盡量選擇風(fēng)險(xiǎn)可控的具有前瞻性和發(fā)展性的行業(yè)，以此獲得較好的起步優(yōu)勢(shì)。此外，做好對(duì)外投資的保險(xiǎn)和預(yù)警工作也尤為重要。2．做好投資活動(dòng)的量體裁衣。對(duì)外投資階段不能超越，要與經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段以及企業(yè)發(fā)展實(shí)際相匹配。企業(yè)的投資活動(dòng)應(yīng)立足于戰(zhàn)略或盈利，并結(jié)合自身實(shí)際情況。具體來(lái)講就是企業(yè)在進(jìn)行投資活動(dòng)時(shí)要根據(jù)自身情況謀定而動(dòng)，量入為出，在保證整個(gè)企業(yè)資金鏈安全的基礎(chǔ)上進(jìn)行有效的投資活動(dòng)，加強(qiáng)對(duì)資金管控、成本費(fèi)用控制、股利分配、外匯業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)信息管理、會(huì)計(jì)資料保存等財(cái)物管理，以利于增強(qiáng)事中約束。同時(shí)建立起適合企業(yè)自身狀況的投資強(qiáng)度，該強(qiáng)度即是指對(duì)于投資的質(zhì)和量的閥值控制。對(duì)于備選的投資項(xiàng)目，企業(yè)應(yīng)基于自身所設(shè)定的投資目標(biāo)進(jìn)行行業(yè)和領(lǐng)域的選擇以及資金長(zhǎng)短期投資的期限錯(cuò)配，在投資活動(dòng)中選擇最佳的投資方式、投資對(duì)象等，方式包括但不限于評(píng)估該投資行業(yè)和領(lǐng)域的未來(lái)前景，同時(shí)通過(guò)計(jì)算企業(yè)長(zhǎng)短期的投資資金量，與企業(yè)自身的資金現(xiàn)金流進(jìn)行匹配，要在完全能夠覆蓋的情況下才能做進(jìn)一步的評(píng)估執(zhí)行活動(dòng)。3．做好人才工作，創(chuàng)新內(nèi)控管理方法。企業(yè)要做好投資項(xiàng)目的內(nèi)控管理工作，人才是一個(gè)很關(guān)鍵的因素，甚至可以說(shuō)是基礎(chǔ)性的工作。對(duì)于人才工作，筆者建議企業(yè)應(yīng)認(rèn)識(shí)到人本管理的特點(diǎn)，注重人才激勵(lì)和薪酬管理，加大人力資源管理力度，加強(qiáng)對(duì)專業(yè)投資類人才的引進(jìn)和培養(yǎng)，充分提升對(duì)外投資水平。對(duì)人才的引進(jìn)和培養(yǎng)應(yīng)建立協(xié)同機(jī)制。通過(guò)對(duì)人才的引進(jìn)，來(lái)解企業(yè)短期人才需求的燃眉之急。通過(guò)對(duì)人才的培養(yǎng)，來(lái)充實(shí)企業(yè)長(zhǎng)期人才儲(chǔ)備庫(kù)，并形成人才成本控制的長(zhǎng)效機(jī)制。有了人才的基礎(chǔ)，在互聯(lián)網(wǎng)大數(shù)據(jù)時(shí)代，企業(yè)在投資過(guò)程中才有機(jī)會(huì)尋求投資內(nèi)控管理技術(shù)及方法的創(chuàng)新及提升，努力開(kāi)拓新的投資渠道，探索新的投資模式，重視產(chǎn)融結(jié)合，探索平行基金等，并充分利用技術(shù)、管理、資本、市場(chǎng)、人才、信息等優(yōu)質(zhì)資源，拔得頭籌，最終在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。4．加強(qiáng)投資項(xiàng)目?jī)?nèi)控管理的流程化和體系化建設(shè)。企業(yè)管理工作的流程化和體系化建設(shè)是提升管理效率，強(qiáng)化管理效果的基本路徑，對(duì)于企業(yè)的投資項(xiàng)目的內(nèi)控管理來(lái)說(shuō)也是如此。構(gòu)建投資項(xiàng)目的內(nèi)控管理體系，有利于管理工作的分解，也便于后期的執(zhí)行評(píng)價(jià)和監(jiān)督工作。對(duì)此，筆者建議企業(yè)應(yīng)從自身下功夫，對(duì)投資項(xiàng)目的內(nèi)控管理流程進(jìn)行內(nèi)部梳理，做好同業(yè)對(duì)標(biāo)工作，并依托信息手段，利用大數(shù)據(jù)等技術(shù)，以技為鎧，積極創(chuàng)新，提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，健全風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，建立起投資活動(dòng)的評(píng)估、測(cè)算、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的流程和體系，達(dá)到提升效率、強(qiáng)化效果的目的，提升企業(yè)整體治理水平。

三、結(jié)語(yǔ)

浩渺行無(wú)極，揚(yáng)帆但信風(fēng)。企業(yè)的投資活動(dòng)是其發(fā)展的重要途徑和方式之一，但當(dāng)下眾多企業(yè)在投資項(xiàng)目的內(nèi)控管理過(guò)程中或多或少存在著一些問(wèn)題和不足。鑒于此，筆者建議企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)自身的投資內(nèi)部控制，從宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策研究著手，“量體裁衣”的設(shè)定投資偏好，做好人才基礎(chǔ)工作，為方法創(chuàng)新和流程化、體系化建設(shè)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，并構(gòu)建投資項(xiàng)目的內(nèi)控管理體系，以期能夠提升企業(yè)的投資回報(bào)率，降低投資風(fēng)險(xiǎn)，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)外投資活動(dòng)的目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)：

［1］張宏，崔松．項(xiàng)目投資管理內(nèi)部控制分析———基于某集團(tuán)公司案例［J］．新會(huì)計(jì)，2017，（7）．

［2］洪家泰．企業(yè)投資項(xiàng)目的內(nèi)部控制與管理探析［J］．中國(guó)總會(huì)計(jì)師，2016，（7）．

［3］楊春軍．企業(yè)投資項(xiàng)目管理模式的改革思路與對(duì)策［J］．全國(guó)商情•理論研究，2015，（14）．

作者:石川 單位:蘇交科集團(tuán)股份有限公司檢測(cè)研究院