導(dǎo)語：企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問題

1.企業(yè)內(nèi)部控制的審計(jì)制度有所欠缺

建設(shè)企業(yè)內(nèi)部控制制度是一項(xiàng)浩大的工程，其中除了一些企業(yè)方面所必須的活動(dòng)措施，還需要對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督方面的管理和控制。因此針對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的監(jiān)管和糾偏來說主要還是通過企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作來進(jìn)行，一般內(nèi)部審計(jì)的良好發(fā)揮能夠促使企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制產(chǎn)生良好的作用。目前我國大多數(shù)的企業(yè)都缺乏一套較為完善的內(nèi)部審計(jì)制度，因此就無法發(fā)揮出對(duì)內(nèi)部審計(jì)的良好監(jiān)管作用，同時(shí)也對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)施產(chǎn)生一定的阻礙作用。而如果會(huì)計(jì)控制制度的建立和貫徹起來不夠完善，在內(nèi)部審計(jì)方面又無法跟上監(jiān)管的腳步的話，則必然會(huì)發(fā)生頻繁的財(cái)務(wù)違規(guī)情況。

2.企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制信息系統(tǒng)存在一定的缺陷

信息系統(tǒng)在當(dāng)代的企業(yè)當(dāng)中占據(jù)著較為重要的地位，一些企業(yè)所有的財(cái)務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)都將會(huì)集中在信息系統(tǒng)當(dāng)中，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施，在很大程度上需要獲得新會(huì)計(jì)系統(tǒng)的支持。在現(xiàn)有的企業(yè)當(dāng)中通常存在一定的技術(shù)性弱點(diǎn)。也即是當(dāng)某些信息系統(tǒng)的內(nèi)部的結(jié)構(gòu)不夠復(fù)雜或者是較為落后時(shí)，通常有的是由于沒有進(jìn)行及時(shí)的升級(jí)和更新。同時(shí)在企業(yè)的信息系統(tǒng)方面也不夠先進(jìn)、全面以及安全等，因此這就給那些心存財(cái)務(wù)作弊的人極大的機(jī)會(huì)，從而發(fā)生數(shù)據(jù)被盜或者是被篡改的情況出現(xiàn)。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的對(duì)策

在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)下實(shí)施背景下，高效的企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度能夠有效的提高企業(yè)在市場(chǎng)中的競爭優(yōu)勢(shì)。所以企業(yè)必須結(jié)合自身特點(diǎn)，做到以下幾點(diǎn)。

1.優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境

對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)化控制主要可以分為外部環(huán)境控制和內(nèi)部環(huán)境控制，而外部環(huán)境控制過于復(fù)雜，一般忽略不計(jì)。內(nèi)部環(huán)境控制主要有以下幾點(diǎn)

（1）完善人力資源管理機(jī)制，提升企業(yè)內(nèi)部職工們的素質(zhì)，真正樹立起內(nèi)部控制的意識(shí)，促使員工從思想上來促使自身遵守企業(yè)內(nèi)控制度的內(nèi)控意識(shí)。

（2）營造良好的企業(yè)文化氛圍，盡量營造出努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)能力的學(xué)習(xí)氛圍，摒棄那種單憑個(gè)人經(jīng)驗(yàn)來斷定的理念，要善于向優(yōu)秀企業(yè)學(xué)習(xí)。

（3）充分發(fā)揮企業(yè)管理者的作用，企業(yè)管理者應(yīng)當(dāng)以身作則，嚴(yán)格的遵守內(nèi)部控制制度和原則，為廣大的企業(yè)員工樹立良好的榜樣。

2.明確內(nèi)部控制目標(biāo)

企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的主要目的還是為了最終能夠?qū)崿F(xiàn)其公司要求達(dá)到的目的和宗旨，通常企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)具有多樣性的特點(diǎn)，這樣的發(fā)展目標(biāo)存在一定的弊端。因此就要求企業(yè)必須具有獨(dú)特的控制目標(biāo)，且所作出的工作必須具有一定的針對(duì)性，同時(shí)將這種目標(biāo)擴(kuò)散到每一位員工的心中，促使各個(gè)部門之間工作的相互協(xié)調(diào)，強(qiáng)調(diào)實(shí)施企業(yè)控制目標(biāo)的重要性，這樣目標(biāo)計(jì)劃的定制才會(huì)更加有效，發(fā)展起來也能更加具有明確性。

3.完善控制技術(shù)

控制技術(shù)的完善需要做到以下幾點(diǎn)，

（1）建立內(nèi)部控制制度，將企業(yè)內(nèi)互有聯(lián)系的職務(wù)分散到一部分人身上，而公司方面的職責(zé)則有公司的相關(guān)負(fù)責(zé)人來進(jìn)行授權(quán)執(zhí)行，這樣在外界方面也就不會(huì)受到相關(guān)授權(quán)職責(zé)范圍的干預(yù)。

（2）明確各個(gè)部門的職能權(quán)限，要注意各個(gè)部門間職能的有效劃分，保證目標(biāo)控制，同時(shí)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)業(yè)務(wù)需要來設(shè)置相應(yīng)的崗位。各個(gè)部門除了本身的領(lǐng)導(dǎo)人之外，還應(yīng)當(dāng)做好針對(duì)下屬的監(jiān)督工作，確保每一項(xiàng)指標(biāo)任務(wù)、職責(zé)等都能準(zhǔn)確的落實(shí)到個(gè)人身上。

（3）建立預(yù)算控制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立符合經(jīng)營目標(biāo)的預(yù)算控制，在進(jìn)行預(yù)算的過程中允許相關(guān)的人員對(duì)預(yù)算工作進(jìn)行調(diào)整，構(gòu)建出一套完善的預(yù)算控制系統(tǒng)。

三、有效完善會(huì)計(jì)部門監(jiān)督機(jī)制

因?yàn)槠髽I(yè)是龐大的經(jīng)濟(jì)體，所以會(huì)計(jì)審計(jì)部作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)的管理部門具有其特殊性。然而企業(yè)在當(dāng)前這種時(shí)代中已經(jīng)形成了日益膨脹的利益心理，導(dǎo)致會(huì)計(jì)部門中出現(xiàn)各種經(jīng)濟(jì)利益問題，如偷稅漏稅問題、小金庫問題、賬中賬問題等，這些問題的存在都將在很大程度上影響企業(yè)的全面發(fā)展，基于此，企業(yè)會(huì)計(jì)部門在實(shí)行內(nèi)部控制的時(shí)候，一定要以監(jiān)督為著手點(diǎn)，將企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制建立起來并加以完善。

1.會(huì)計(jì)部門內(nèi)部監(jiān)督

會(huì)計(jì)部門在解決問題的時(shí)候，首先應(yīng)該做的就是從內(nèi)部抓起，使其能夠?qū)ψ陨磉M(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。第一，要對(duì)其內(nèi)部會(huì)計(jì)工作做出一些具體性的要求，促使其能夠更加精確地進(jìn)行核算工作；第二，在會(huì)計(jì)部門中可以安插一些監(jiān)督人員，協(xié)助其進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督；第三，要培養(yǎng)內(nèi)部之間相互批評(píng)的意識(shí)與精神，以便能夠做到及時(shí)糾錯(cuò)。

2.來自企業(yè)的監(jiān)督

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制并不是會(huì)計(jì)部這一個(gè)部門的事情，它需要借助其它各部門的力量，企業(yè)應(yīng)該在協(xié)調(diào)自身的前提下全面監(jiān)督會(huì)計(jì)審計(jì)部門。第一，企業(yè)可以敕令自身的監(jiān)督部門對(duì)會(huì)計(jì)部門形成重視；第二，各個(gè)部門應(yīng)該大概統(tǒng)計(jì)出自身內(nèi)部的經(jīng)營情況，并且同會(huì)計(jì)部門的數(shù)據(jù)進(jìn)行定期比對(duì)；第三，應(yīng)該定期派遣相關(guān)人員調(diào)查會(huì)計(jì)部門的工作情況，同時(shí)還要對(duì)會(huì)計(jì)部門工作人員的素質(zhì)進(jìn)行定期考核，促使能夠做到全方位實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。

四、結(jié)語

社會(huì)的持續(xù)進(jìn)步，必然會(huì)引起企業(yè)的發(fā)展，但是，我國企業(yè)在現(xiàn)階段所表現(xiàn)出來的發(fā)展?fàn)顟B(tài)是過度重視外部發(fā)展，這種偏重就會(huì)給企業(yè)的發(fā)展帶來一些問題，從而對(duì)企業(yè)的穩(wěn)步進(jìn)步形成制約，特別是會(huì)計(jì)審計(jì)部門，它作為管理企業(yè)經(jīng)濟(jì)的部門在內(nèi)部控制問題上出現(xiàn)了較多的問題，本文針對(duì)一些問題，提出了相關(guān)的解決策略，并希望這些策略對(duì)中機(jī)三勘巖土工程有限公司的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制也能夠起到一定的作用。

作者:楊靜單位:中機(jī)三勘巖土工程有限公司