導(dǎo)語(yǔ)：基層單位內(nèi)控制度建設(shè)初探一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

最近幾年，基層單位經(jīng)濟(jì)類案件呈上升趨勢(shì)，案件發(fā)生率較高，在案件總量中所占比例較大，專業(yè)部門根據(jù)spss統(tǒng)計(jì)分析表示，經(jīng)濟(jì)類案件接近三分之一，而且，大部分經(jīng)濟(jì)類案件又牽扯范圍較廣，經(jīng)常是大型案件，警局重點(diǎn)調(diào)查的要案，有的甚至政治上層層關(guān)聯(lián)，牽扯甚大。從最近幾年的案件類型及發(fā)生分析，經(jīng)濟(jì)類案件常與基層單位內(nèi)控制度建設(shè)較弱密切相關(guān)，有或大或小的聯(lián)系。因此，下面針對(duì)基層單位經(jīng)濟(jì)類案件與內(nèi)控制度建設(shè)的關(guān)系筆者發(fā)表了自己的意見。

一、基層單位經(jīng)濟(jì)類案件的三大特點(diǎn)

(一)作案人員大多是單位職位較高和財(cái)務(wù)人員。在單位經(jīng)濟(jì)作案的主體經(jīng)常為主任、副主任，財(cái)務(wù)經(jīng)理等有權(quán)有勢(shì)的職員，還有資金經(jīng)管人員，包括庫(kù)房管理、賬目管理和中間轉(zhuǎn)賬經(jīng)手職工。這類案件中，身為單位主要領(lǐng)導(dǎo)和資金接觸職工占案件嫌疑人總數(shù)的百分之九十以上。(二)經(jīng)濟(jì)類案件涉及范圍廣，作案人員組織大案件發(fā)生單位范圍廣，涉及醫(yī)療機(jī)構(gòu)、教育教學(xué)單位，銀行。等金融機(jī)構(gòu)以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)委員會(huì)等基層組織。案件從以前的單人作案到現(xiàn)在的不同階層的人各牟各利，共同作案，形成較大的團(tuán)伙黑暗組織，主謀經(jīng)常是職位或官階大，有實(shí)權(quán)勢(shì)力大。(三)案件所立案金額大，對(duì)社會(huì)造成嚴(yán)重的不良影響。從主席這幾年重點(diǎn)打虎對(duì)象來看，眾多案件多發(fā)生官官相護(hù)，造成惡劣的重大經(jīng)濟(jì)類案件的發(fā)生。包括官員貪污受賄，基層單位領(lǐng)導(dǎo)或資金經(jīng)管人員公款私用，這些涉及的犯罪金額急劇增大，對(duì)國(guó)家、社會(huì)和基層的公共設(shè)施等建設(shè)造成巨大損失，偷工減料，挪用公款，卷走國(guó)家扶持資金均令受害組織或職員蒙受巨大損失，形成不良影響。比如某鄉(xiāng)林業(yè)局的涉案人員在五年之內(nèi)，利用團(tuán)伙成員的職位權(quán)勢(shì)，在局內(nèi)開發(fā)兩種賬本，造成支出收入記錄不實(shí)，以及虛假替領(lǐng)等方式共同吞并國(guó)家林業(yè)改造的啟動(dòng)資金150萬元。某村村主任兼村糧食大棚項(xiàng)目開發(fā)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人李某利用職務(wù)之便，擅自調(diào)配項(xiàng)目主要參與人員，涉及土地使用權(quán)和水利設(shè)施，農(nóng)戶工資預(yù)算等近五十萬資金分多次轉(zhuǎn)移，公共設(shè)施專權(quán)租賃，牟取私利等。

二、基層內(nèi)控制度薄弱是經(jīng)濟(jì)類案件的主要客觀原因

(一)內(nèi)控制度系統(tǒng)不完整。近年來，基層組織依據(jù)自身職業(yè)需求和本身的特點(diǎn)，響應(yīng)國(guó)家經(jīng)濟(jì)政治政策方面的改革，不斷加強(qiáng)本身的內(nèi)控建設(shè)。制定了結(jié)合自身實(shí)際的輔助制度，但業(yè)務(wù)發(fā)展的各項(xiàng)內(nèi)容被分散在不同部門的規(guī)章制度中，缺乏較強(qiáng)的聯(lián)系合作，沒有整體性的內(nèi)控制度，沒有從基礎(chǔ)地方建立與時(shí)俱進(jìn)，較強(qiáng)具體應(yīng)用性，解決措施完善的內(nèi)控制度。這樣缺乏系統(tǒng)性就會(huì)造成基層不能落實(shí)方案，全面具體地學(xué)習(xí)優(yōu)秀制度來建設(shè)新基層，還有一個(gè)重要方面就是，不能對(duì)基層單位進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)督和管理，對(duì)現(xiàn)有業(yè)務(wù)精準(zhǔn)評(píng)估。(二)內(nèi)控制度與單位工進(jìn)度不同步。根據(jù)某單位幾年追蹤調(diào)查，基層單位工作效率不斷提高，優(yōu)化業(yè)務(wù)改革，在科技文化迅速發(fā)展的時(shí)代背景下，原有的工作規(guī)章制度在許多新問題上遇到較大的阻塞，新問題也逐漸增多，單位內(nèi)在規(guī)章制度的改革，與時(shí)俱進(jìn)對(duì)問題解決就尤為迫切。也有些基層單位將上級(jí)的內(nèi)控制度照搬過來，沒有結(jié)合自己?jiǎn)挝粚?shí)際情況，這樣死搬硬套的制度往往不能較好地執(zhí)行，解決實(shí)際問題。(三)風(fēng)險(xiǎn)防范工作不足。放松了內(nèi)控制度的建設(shè)和管理，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)和隱患。一些部門對(duì)內(nèi)控制落實(shí)不到位，有些內(nèi)控制度僅限于文檔儲(chǔ)存，或者把內(nèi)控制度掛于各個(gè)分部門的墻上，執(zhí)行程度較差，且基層單位部門的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)職員的實(shí)踐能力也疏于管理，內(nèi)控意識(shí)薄弱，造成經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中腐敗、低能現(xiàn)象慢慢形成。比如說韓某某等作為縣林業(yè)局主要領(lǐng)導(dǎo)和負(fù)責(zé)人，在實(shí)施大棚創(chuàng)建過程中，沒有落實(shí)項(xiàng)目地皮招標(biāo)招商等內(nèi)部規(guī)章制度，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人隨意選，施工材料的選擇也不能認(rèn)真負(fù)責(zé)。(四)資金經(jīng)管關(guān)系混亂。部門財(cái)務(wù)問題出現(xiàn)多是經(jīng)濟(jì)類案件的相似之處，這些均是財(cái)務(wù)部門對(duì)工作規(guī)章制度落實(shí)不到位，無論是發(fā)票管理、資金周轉(zhuǎn)流程和項(xiàng)目資金提取等均存在嚴(yán)重的漏洞。對(duì)于發(fā)票管理，除了有基層單位合法的發(fā)票，某些單位還以公謀私，開發(fā)在外打印發(fā)票，與合法發(fā)票混合使用；而且發(fā)票使用完不能及時(shí)的核對(duì)銷毀，外面流漏的發(fā)票也沒有及時(shí)收回入賬；在資金周轉(zhuǎn)流程上，財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)疏于管理，對(duì)于出賬資金流向沒有明確的記錄，預(yù)算執(zhí)行效果不明顯，甚至自身設(shè)計(jì)私庫(kù)，資金大量就入自身“腰包”。某些財(cái)政主管非專業(yè)人才，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算無控制，在業(yè)務(wù)招待、辦公等開銷沒有適量的控制，造成很大的浪費(fèi)，給了不法分子可乘之機(jī)。

三、基層經(jīng)濟(jì)類案件的防范

(一)加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。以內(nèi)控制度的完善、符合實(shí)際為建設(shè)主導(dǎo)，同時(shí)規(guī)章制度的科學(xué)性、實(shí)際貼合性和可執(zhí)行性，形成監(jiān)督管理有效，層層嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)控規(guī)章制度體系?；鶎訂挝坏念I(lǐng)導(dǎo)人也要以身作則，嚴(yán)格履行規(guī)章制度，且作為主要負(fù)責(zé)人，要精于業(yè)務(wù)，注重內(nèi)部控制制度的建設(shè)，營(yíng)造事業(yè)單位良好的內(nèi)控氛圍。(二)增加負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)專業(yè)人才，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。首先在財(cái)務(wù)部門，要控制職員的職權(quán)，實(shí)現(xiàn)職員之間相互監(jiān)督，相互牽制。增加財(cái)務(wù)專業(yè)人才，或者培訓(xùn)職員，提升專業(yè)知識(shí)和技能，嚴(yán)格學(xué)習(xí)遵守財(cái)務(wù)規(guī)章制度；加強(qiáng)各類票據(jù)的整理保存，及時(shí)記錄查閱，核對(duì)好單位經(jīng)濟(jì)記錄和會(huì)計(jì)部賬本記錄，謹(jǐn)防假賬漏賬。(三)完善財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，落實(shí)制度執(zhí)行。會(huì)計(jì)部的初始發(fā)票的發(fā)行，入賬均要檢查其真實(shí)合法性，采取相應(yīng)地措施攔截，揭發(fā)經(jīng)濟(jì)工作的違法行為。監(jiān)督總部和支部賬本一致性，防止真假賬本及收入支出不符現(xiàn)象存在。

四、結(jié)語(yǔ)

基層經(jīng)濟(jì)類案件頻發(fā)的解決要靠事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)章制度的完善和落實(shí)。尤其在財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督管理上，單位領(lǐng)導(dǎo)人和財(cái)務(wù)總監(jiān)要恪守規(guī)章制度，相互監(jiān)督，相互牽制，加強(qiáng)內(nèi)控制度的建設(shè)，營(yíng)造良好的工作氛圍，謹(jǐn)防經(jīng)濟(jì)類案件的發(fā)生。

參考文獻(xiàn)：

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[2]劉瑞娜.私營(yíng)經(jīng)濟(jì)崛起背后的腐敗:現(xiàn)狀、原因與對(duì)策研究[J].管理學(xué)刊,2013,26(4):32-35.

作者:嚴(yán)詠梅 單位:山東省菏澤市牡丹區(qū)北城街道辦事處