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一、國際化預算費用內控管理平臺的主要建設內容

1、借鑒COSO委員會的內部控制整合框架，建立符合筆者所在單位實際情況的央企內部控制規(guī)范體系，創(chuàng)造性地構建了“626”管控模式。2、國際化經營給企業(yè)預算內控帶來一系列財務管理方面的問題，如各國不同的文化、記賬幣種、會計準則、財務制度等，都對企業(yè)預算內控提出了新的和更高的要求，通過信息系統(tǒng)在國外各分支機構建立起標準的預算控制體系和財務核算體系，降低了由于集團企業(yè)大型化，發(fā)展高速化，地域分散化所帶來的管理風險。3、提出了“以全面管理為主線，以資金管控為核心”的經費支出過程管理體系。實行統(tǒng)籌預算、統(tǒng)一標準、分級管理的預算管理模式，建立預算決策、預算編審、預算執(zhí)行三個層次的組織體系結構。實行全組織預算、全員預算、全業(yè)務預算、流程預算管控的全面預算體系。4、引入了事前規(guī)劃、事中控制、事后記錄及分析的預算管理流程。以預算為龍頭，全面打通出差申請、合作方訂票、借款單、報銷單，以業(yè)務單據集成NC系統(tǒng)財務憑證、實現數據流程的協(xié)同和共享，并基于業(yè)務數據基礎進行財務管控，打破人、財、物、信息等資源之間的各種壁壘和邊界。5、將企業(yè)的管理制度與信息化系統(tǒng)緊密結合，形成雙向管理循環(huán)，使內控制度直接通過計算機系統(tǒng)落地。6、信息系統(tǒng)進行國際化的布署和數據管理，充分利用移動互聯(lián)技術，將業(yè)務流程及系統(tǒng)審批與手機功能相集成，打破時間與空間限制，實現員工自助化服務。7、基于SOA架構的企業(yè)服務總線技術，一體化集成辦公系統(tǒng)、人力資源系統(tǒng)、財務核算系統(tǒng)，使各系統(tǒng)之間的信息互聯(lián)互通，實現業(yè)務財務一體化，并保護原有投資。

二、國際化預算費用內控管理平臺建設的主要技術難點

1、基于開放式服務SOA架構。由于該內控管理信息系統(tǒng)不僅包括系統(tǒng)內部的各種服務組件（如預算組件、資金管理組件、流程監(jiān)控組件等），同時還包括企業(yè)原有建設系統(tǒng)中的服務，如人力資源系統(tǒng)中的員工信息服務，OA系統(tǒng)中的統(tǒng)一權限認證、消息管理等服務，財務核算系統(tǒng)中的憑證處理服務等。因此，內控管理平臺中的信息和數據將來源于各個業(yè)務應用系統(tǒng)。柔性化平臺將采用軟件總線技術，定義了業(yè)務組件的標準，所有的業(yè)務組件在平臺中都是可以支持熱插拔的，業(yè)務組件間的交互通過SOAP消息來實現。業(yè)務組件統(tǒng)一采用WebService暴露，為了提升效率，該平臺也支持業(yè)務組件通過.NETRemoting進行暴露，以此來提高系統(tǒng)的集成性與互操作性。2、采用平臺化開發(fā)策略，業(yè)務組件以構件化方式進行開發(fā)。企業(yè)內控能力將隨著管理水平的提高而不斷發(fā)展和完善，因此組件化開發(fā)可以避免重復開發(fā)的問題。隨著IT技術的發(fā)展，不斷提高節(jié)能企業(yè)內控管理的智能化水平。本項目的平臺實現了構件及業(yè)務組件的注冊、、AOP實現及業(yè)務組件可視化管理等功能。3、實現工作流引擎技術的創(chuàng)新，在現有工作流技術上設計開發(fā)可實現全業(yè)務、全過程智能化主動服務機制的新一代工作流平臺工作導航引擎。工作導航技術將在工作過程圖形化管理、業(yè)務動態(tài)組裝、工作智能提醒追蹤、流程動態(tài)判斷等方面全面提升。此平臺技術將對事前規(guī)劃、事中控制、事后記錄及分析的預算管理流程及其他業(yè)務的標準化、智能化提供最優(yōu)秀的支撐。

三、國際化預算費用內控管理平臺建設的主要創(chuàng)新點

1、國際化管理思維創(chuàng)新：即根據企業(yè)本身國際化經營、國際化管控的特點，在系統(tǒng)設計時充分考慮多國會計準則、多幣種、多國費用標準等國際化管理特點，系統(tǒng)可有效支持多幣種、多語言，并創(chuàng)新性的支持會計翻譯功能，實現對多會計準則的支持。通過信息系統(tǒng)在國外各分支機構建立起國際化標準的預算控制體系和財務核算體系，降低了由于集團企業(yè)大型化，發(fā)展高速化，地域分散化所帶來的管理風險。2、內控模式及制度創(chuàng)新：即根據企業(yè)的管理特點將其經濟業(yè)務劃分為62種經濟行為，綜合運用預算、歸口、審批、標準、程序、單據6大控制方式進行有效管控，形成具有企業(yè)特色的“626”管控模式。3、系統(tǒng)建設思路創(chuàng)新：根據企業(yè)內控體系的核心，提出“以全面預算為主線、以資金管控為核心”的建設思路，構建全組織預算、全員預算、全業(yè)務預算、流程預算管控的全面預算體系，實現事前規(guī)劃、事中控制、事后記錄及分析的預算管控流程，打破人、財、物、信息等資源之間的各種壁壘和邊界，最終實現企業(yè)內控的管理目標，管理手段及管理制度通過信息系統(tǒng)的建設來實現落地。4、移動互聯(lián)技術應用創(chuàng)新：利用移動互聯(lián)技術實現全員自助服務，利用移動互聯(lián)技術讓企業(yè)事務管理和內控隨時隨地無處不在，利用移動互聯(lián)技術讓企業(yè)風險分析和預警智能推送。信息系統(tǒng)通過移動互聯(lián)和虛擬云技術實現國際化部署和數據管理。5、創(chuàng)新基于SOA架構的企業(yè)服務總線技術，實現業(yè)務財務一體化：系統(tǒng)建設過程中創(chuàng)新性的基于柔性化平臺開發(fā)，采用基于企業(yè)服務總線技術，所有的業(yè)務組件在平臺中都是可以熱插拔的，業(yè)務組件間的交互通過SOAP消息實現，業(yè)務組件統(tǒng)一采用WebService暴露。系統(tǒng)與財務核算、OA、人力資源等業(yè)務協(xié)同系統(tǒng)基于柔性化平臺，可以實現單據之間的靈活轉換和數據交換，因此能夠滿足用戶多種多樣的應用場景（如費用報銷數據與財務核算數據之間的憑證交換和數據聯(lián)查，綜合辦公系統(tǒng)的統(tǒng)一身份認證和權限統(tǒng)一管理），也可以根據流程和管理要求的變化進行適應性的調整。

四、結束語

國際化預算費用內控管理平臺通過在筆者所在單位的總部職能部門及境外區(qū)域部的上線應用，運用互聯(lián)網技術和移動云技術，形成一個低成本高效益的集企業(yè)資金流、信息流和管理標準規(guī)范于一體的管理平臺，大大節(jié)省了跨國異地的業(yè)務協(xié)作、信息交流及數據流轉成本，有效地解決了企業(yè)在國際化經營中遇到的預算、資金管理中的各種現實問題，規(guī)范了預算管理及資金管理流程，增加了預算分析能力，提升了企業(yè)風險內控能力，可間接減少因內控不足而可能產生的各種經濟損失，具有較高的經濟價值。該系統(tǒng)在建設過程中形成的626管理模型和企業(yè)內控標準，為我國企業(yè)特別是央企內部控制規(guī)范體系的制定提供了有益參考，為后續(xù)的相關研究和實踐提供了重要借鑒，具有較強的社會效益。

作者:郭萌單位:中國水電建設集團國際工程有限公司