導(dǎo)語：跨境資金集中運(yùn)營管理探究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

［提要］跨境資金集中運(yùn)營管理在降低企業(yè)資金管理成本、提高資金運(yùn)營效率、優(yōu)化外匯資源配置等方面均起到不容忽視的作用，是我國跨國公司高效資金運(yùn)營的必要手段。本文通過對我國跨境資金集中運(yùn)營管理研究成果進(jìn)行分析進(jìn)而提出改進(jìn)建議，希望能夠?yàn)殛P(guān)注跨境資金集中運(yùn)營管理的企業(yè)及相關(guān)人員提供有效幫助。

關(guān)鍵詞：跨境資金集中運(yùn)營管理；跨國公司；資源配置；資金運(yùn)

隨著跨國公司資金運(yùn)營管理業(yè)務(wù)需求的增加，我國開始在跨境資金集中運(yùn)營管理的道路上摸索。2012年我國選取部分地區(qū)實(shí)行跨境資金集中運(yùn)營管理試點(diǎn)工作，取得可見成效。2014年印發(fā)并在2015年落地《跨國公司外匯資金集中運(yùn)營管理規(guī)定（試行）》，全國范圍內(nèi)跨國企業(yè)開始試用此規(guī)定。隨著外貿(mào)的發(fā)展，為深化我國跨境資金集中管理規(guī)定，2019年我國汲取以往的不足及大家反饋的需求了《跨國公司跨境資金集中運(yùn)營管理規(guī)定》（匯發(fā)［2019］7號）。此次改革提煉了2012年至今的改革成果，能夠更好服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)、降低運(yùn)營成本、有效防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

一、跨境資金集中運(yùn)營管理主要政策變化

新政策下跨境資金集中運(yùn)營管理規(guī)定主要變化有以下內(nèi)容：一是對行業(yè)的限制進(jìn)行規(guī)定。在新政策之前是允許非銀行金融機(jī)構(gòu)參與跨境資金集中運(yùn)營的，但是在新政策下不允許除財(cái)務(wù)公司外的其他非銀行金融機(jī)構(gòu)參與跨國公司跨境資金集中運(yùn)營。二是對相關(guān)額度的范圍進(jìn)行設(shè)限。在使用外債額度和境外放款額度時(shí)不再是無限使用而是具有最高額度的限制。具體的計(jì)算方法參照央行的外債額度和境外放款額度。三是對賬戶管理進(jìn)行了再優(yōu)化，在辦理跨境資金集中運(yùn)營管理的各項(xiàng)相關(guān)業(yè)務(wù)的時(shí)候不再依靠外匯資金主賬戶而是以國內(nèi)資金主賬戶為主，賬戶幣種為含人民幣的多種幣種。四是便利了業(yè)務(wù)流程，首先新政簡化了備案流程，外債和境外放款不再需要冗雜的登記流程實(shí)行一次性登記，上線相關(guān)管理系統(tǒng)對其進(jìn)行記錄控制；合作銀行不再需要3家以上企業(yè)可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)需求選擇適合自己企業(yè)的合作數(shù)量；企業(yè)在辦理收入結(jié)匯支付時(shí)不再需要事前提供真實(shí)性證明材料，只要銀行按照規(guī)定對其進(jìn)行合規(guī)性審核，審核無誤即可辦理；新政下還取消手工報(bào)表，報(bào)表的報(bào)送全部實(shí)行電子化。外匯局汲取以前的經(jīng)驗(yàn)與不足擁護(hù)時(shí)代需求不斷優(yōu)化跨境資金運(yùn)營管理規(guī)定，讓我國跨國公司盡可能都能夠享受到新政的紅利，使我國跨國公司跨境資金集中運(yùn)營管理更能夠順利高效地推行。

二、新政下跨境資金集中運(yùn)營管理實(shí)施效應(yīng)

（一）降低資金管理成本。新政下對外匯資金進(jìn)行集中統(tǒng)一的管控和調(diào)配并對支付的操作模式進(jìn)行了改革，相關(guān)收匯企業(yè)可以直接結(jié)匯并撥付給有需求的企業(yè)，不再需要先進(jìn)行收匯再結(jié)匯的復(fù)雜手續(xù)，這樣企業(yè)就不再需要大量的購匯量以準(zhǔn)備結(jié)匯，進(jìn)而可以節(jié)省因?yàn)橘弲R后再結(jié)匯而產(chǎn)生的匯兌成本，有利于企業(yè)降低資金管理成本。新政策下我們允許跨境企業(yè)在進(jìn)行跨境資金集中運(yùn)營的時(shí)候可以直接使用人民幣資金，就使得在政策層面上人民幣和外幣有著相同的法律地位，就可以避免以往人民幣被限制的尷尬局面。這樣跨國公司就可以根據(jù)企業(yè)自身的實(shí)際需求自如使用本外幣資金，大大降低了企業(yè)的資金管理成本。新政下實(shí)現(xiàn)了資金成本集約化的管理，降低了跨國資金集中運(yùn)營管理的成本，進(jìn)一步優(yōu)化了資金管理工作。（二）便利跨境資金集中運(yùn)營管理。新政簡化了備案流程，外債和境外放款不再需要冗雜的登記流程實(shí)行一次性登記，實(shí)現(xiàn)了電子化登記的同時(shí)上線相關(guān)管理系統(tǒng)對其進(jìn)行記錄控制，簡化了相關(guān)企業(yè)業(yè)務(wù)手續(xù)和流程，有利于資金運(yùn)營的高效準(zhǔn)確管理。合作銀行不再需要3家以上企業(yè)可以根據(jù)自身業(yè)務(wù)需求選擇適合自己企業(yè)的合作數(shù)量；企業(yè)在辦理收入結(jié)匯支付時(shí)不再需要事前提供真實(shí)性證明材料，只要銀行按照規(guī)定對其進(jìn)行合規(guī)性審核，審核無誤即可辦理；新政下還取消手工報(bào)表，報(bào)表的報(bào)送全部實(shí)行電子化，簡化企業(yè)的申報(bào)流程，節(jié)約企業(yè)的報(bào)送時(shí)間成本及報(bào)送成本。在辦理跨境資金集中運(yùn)營管理的各項(xiàng)相關(guān)業(yè)務(wù)的時(shí)候不再依靠外匯資金主賬戶而是以國內(nèi)資金主賬戶為主，賬戶幣種為含人民幣的多種幣種，避免因?yàn)閹欧N權(quán)限的設(shè)定而要設(shè)立兩套資金池，為企業(yè)收入支付提供了便利的同時(shí)提高了跨境資金池的可操作化。（三）優(yōu)化銀行服務(wù)功能。新政下銀行和企業(yè)的信息都是電子化采集，企業(yè)不再需要報(bào)送三張手工報(bào)表，這樣的改革就減輕了企業(yè)辦理業(yè)務(wù)的成本，信息的查詢也更加方便快捷，為企業(yè)和銀行減輕了負(fù)擔(dān)，有助于提高企業(yè)跨境資金運(yùn)營管理效率。新政下在辦理跨境資金集中運(yùn)營管理收支結(jié)匯時(shí)不再依靠外匯資金主賬戶而是以國內(nèi)資金為主，賬戶幣種為含人民幣的多種幣種，企業(yè)可以根據(jù)自身需求自主選擇自己的賬戶，便利跨國企業(yè)資金運(yùn)營管理相關(guān)業(yè)務(wù)的辦理。新政下企業(yè)與銀行合作的家數(shù)不再做限制，企業(yè)可以根據(jù)自己實(shí)際情況靈活選擇適合自己的需求數(shù)，這就便利了銀行業(yè)務(wù)的辦理，優(yōu)化了銀行的服務(wù)功能，使我們跨境資金集中運(yùn)營更加高效。（四）順應(yīng)“去杠桿”改革要求。在新政策之前是允許非銀行金融機(jī)構(gòu)入池的，但是在新政策下不允許除財(cái)務(wù)公司外的其他非銀行金融機(jī)構(gòu)入池，這就響應(yīng)了“服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)”的任務(wù)號召，落實(shí)于2017年全國工作會議精神，真真切切服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)，降低企業(yè)的跨境資金運(yùn)營成本。有效避免金融機(jī)構(gòu)在跨境資金池進(jìn)行資金的非法運(yùn)轉(zhuǎn)，有效避免此類金融機(jī)構(gòu)搞形式主義資金池，有必要對這些金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管，以保證國家及客戶的資金安全，同時(shí)順應(yīng)“去杠桿”的改革要求。

三、新政下跨境資金運(yùn)營管理制約因素

（一）新舊政策銜接的過渡。受舊政策的業(yè)務(wù)習(xí)慣，新政策的學(xué)習(xí)傳播不到位等方面的影響，相關(guān)業(yè)務(wù)人員在新政策下處理跨境資金運(yùn)營管理相關(guān)業(yè)務(wù)的方式方法可能會延續(xù)以往的政策來進(jìn)行實(shí)施，或者一部分業(yè)務(wù)按照新政策實(shí)施另外一部分手續(xù)延續(xù)老政策。這樣就會存在跨境資金運(yùn)營管理混亂，新政策實(shí)施不到位的問題。企業(yè)備案不及時(shí)或者備案審批不通過也會影響新政策的實(shí)施，即使備案及時(shí)且審批通過但政策還是銜接不上的時(shí)候，開展資金集中運(yùn)營管理依然會存在很大的障礙，不利于我們跨境資金的管理，影響資金運(yùn)營效率的提升。（二）提供便利的同時(shí)加大了風(fēng)險(xiǎn)。新準(zhǔn)則下對外債和境外放款登記管理進(jìn)行改革，外債和境外放款實(shí)行一次性登記，備案流程也得到了簡化，開展收入結(jié)匯便利化改革試點(diǎn)，取消合作銀行數(shù)量的限制，取消手工登記、手工報(bào)表，不再需要提供相關(guān)紙質(zhì)材料，全部電子化管理，確實(shí)順應(yīng)時(shí)代的需求，使我們資金運(yùn)營管理便利化、低成本化。但是，簡化這些業(yè)務(wù)流程及取消收支結(jié)匯真實(shí)性材料和相關(guān)限制也會存在電子化審批及溝通障礙，資料真實(shí)性的審批難度加大，同時(shí)也加大資金運(yùn)營管理風(fēng)險(xiǎn)，我們有必要在這些環(huán)節(jié)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控以避免損失。（三）跨國企業(yè)集團(tuán)準(zhǔn)入門檻太高?？鐕髽I(yè)準(zhǔn)入門檻在這次新政下依然沒有得到解決，跨境資金集中運(yùn)營準(zhǔn)入門檻對于大多數(shù)跨國企業(yè)來說依然達(dá)不到門檻要求，那么這些跨國企業(yè)就不能具備實(shí)行跨境資金集中運(yùn)營管理的開辦資格。營業(yè)收入及資金流動規(guī)模等相關(guān)指數(shù)達(dá)不到要求則會使企業(yè)進(jìn)行資金管理的時(shí)候很多業(yè)務(wù)范圍都受到限制，我們資金運(yùn)營管理業(yè)務(wù)的開展就會存在障礙，這就對部分企業(yè)實(shí)現(xiàn)跨境資金運(yùn)營管理帶來了很大的影響，不利于企業(yè)資金運(yùn)營高效管理。（四）企業(yè)資金管理權(quán)屬關(guān)系模糊。新政下實(shí)行跨境資金集中運(yùn)營管理的成員企業(yè)在辦理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)以國內(nèi)主賬戶代辦，進(jìn)行資金集中收付時(shí)則由國內(nèi)資金主賬戶進(jìn)行代扣代繳，新規(guī)定有效避免了各種稅費(fèi)的同時(shí)并降低了資金運(yùn)營成本。但是，由于銀行回單的賬戶信息在結(jié)算之后反映的是主賬戶信息而不是成員企業(yè)信息，這就不能正確反映企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況，使得企業(yè)資金及費(fèi)用的權(quán)屬關(guān)系混亂，進(jìn)而也會影響繳納稅費(fèi)和出口退稅業(yè)務(wù)的辦理，相關(guān)審計(jì)單位出具審計(jì)報(bào)告的可靠性也會存在問題，對于企業(yè)跨境資金的運(yùn)營管理也會產(chǎn)生影響。

四、新政下跨境資金集中運(yùn)營管理優(yōu)化建議

（一）加強(qiáng)不同政策間的銜接與協(xié)調(diào)。當(dāng)出現(xiàn)新政策的同時(shí)隨之也就出現(xiàn)了舊政策，新舊政策的銜接與協(xié)調(diào)問題是每一個(gè)新政策之后我們都應(yīng)該面對并解決的問題，銜接與協(xié)調(diào)不到位則會使得跨境資金運(yùn)營管理運(yùn)行不暢。首先，我們銀行等相關(guān)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)敏銳地觀察市場的變化，可能在新政策下來之前就開始調(diào)整自己資金運(yùn)營管理體系。其次，建議允許實(shí)行跨境資金集中運(yùn)營管理的相關(guān)企業(yè)可以根據(jù)自己企業(yè)的需求自主選擇新政策或者舊政策來辦理相關(guān)業(yè)務(wù)。或者組織相關(guān)部門對實(shí)行跨境資金集中運(yùn)營的企業(yè)進(jìn)行嚴(yán)格的培訓(xùn)，并配備相關(guān)專員在其處理相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)對其進(jìn)行在線或者實(shí)地疑難問題解答以推動新政策的順利實(shí)施，新舊政策的暢通銜接與協(xié)調(diào)。最后，則是我們相關(guān)企業(yè)要積極調(diào)整自己的管理模式，并積極配合順應(yīng)新的管理規(guī)定。這樣才能在新政到來之后得心應(yīng)手，才能夠快速地銜接與協(xié)調(diào)新舊政策，使我們的業(yè)務(wù)能夠順利的開展。（二）加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范。新政策下簡化了管理流程，便利了跨境資金集中運(yùn)營管理業(yè)務(wù)流程，但是與此同時(shí)我們忽略了風(fēng)險(xiǎn)防范措施，流程各個(gè)步驟的簡化很容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的加大。我們簡化了備案流程的同時(shí)放低了備案權(quán)限，將備案權(quán)限下放到了分局，這樣就可以方便跨國公司可以及時(shí)辦理備案并開展業(yè)務(wù)。為防止備案材料存在虛假性的風(fēng)險(xiǎn)，與此同時(shí)我們分局的審批流程應(yīng)出具更嚴(yán)格審核方案，針對每一流程提出具體審核標(biāo)準(zhǔn)與方案，加大風(fēng)險(xiǎn)防范措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。我們簡化了外債和境外放款登記管理，降低權(quán)限，取消手工報(bào)表及真實(shí)性紙質(zhì)材料，實(shí)行額度電子化管理。為了排除風(fēng)險(xiǎn)隱患相關(guān)管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，跨國公司辦理業(yè)務(wù)所提交的資料數(shù)據(jù)進(jìn)行更加嚴(yán)格的審核把控，設(shè)定嚴(yán)密的電子化管理審批流程，每年每月規(guī)定時(shí)間進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評估并根據(jù)評估出的風(fēng)險(xiǎn)及工作人員反饋采取相應(yīng)降低風(fēng)險(xiǎn)的措施。針對不同的業(yè)務(wù)對單據(jù)做出不同的審核要求，加強(qiáng)監(jiān)管措施來防范風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)發(fā)現(xiàn)存在有關(guān)違反規(guī)定或者不合理的問題時(shí)，應(yīng)當(dāng)采取相應(yīng)措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)不斷優(yōu)化我們的管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范措施，使我們的政策做到真正的合理合規(guī)利國利民。（三）降低跨國企業(yè)集團(tuán)準(zhǔn)入門檻。新政下準(zhǔn)入門檻依然較高，使很多跨國企業(yè)不能進(jìn)入資金池，不能實(shí)現(xiàn)跨境資金集中運(yùn)營管理，跨國資金的管理方法手續(xù)都受到了限制，使得相關(guān)跨國企業(yè)資金運(yùn)營效率低下，不利于我們跨國企業(yè)的發(fā)展?？鐕镜睦顺睅尤蚪?jīng)濟(jì)一體化，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展，我們要做跨國公司堅(jiān)強(qiáng)的后備力量，為他們打開世界的大門，建議靈活運(yùn)用政策，針對不同層次的跨國公司我們應(yīng)設(shè)定不同的政策，高門檻是我們對跨國企業(yè)入池的一個(gè)篩選，這些企業(yè)可能更順應(yīng)跨境資金集中運(yùn)營管理的方案。但是，我們針對一些沒有達(dá)到門檻標(biāo)準(zhǔn)確有著迫切需求的企業(yè)可以同樣敞開大門，我們應(yīng)適當(dāng)?shù)亟档烷T檻，這樣跨境資金集中運(yùn)營管理的方針政策就能惠及我國更多的跨國企業(yè)，這樣就能使我們真正有業(yè)務(wù)需求的企業(yè)享受到政策的恩惠，更有利于我國跨國企業(yè)的發(fā)展，更有利于實(shí)現(xiàn)全球經(jīng)濟(jì)一體化。（四）清晰企業(yè)資金權(quán)屬關(guān)系。當(dāng)實(shí)行跨境資金集中運(yùn)營管理的成員企業(yè)通過外匯資金主賬戶進(jìn)行代扣代繳的時(shí)候，回單信息不匹配導(dǎo)致企業(yè)資金權(quán)屬關(guān)系模糊進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)繳納稅費(fèi)及進(jìn)出口退稅業(yè)務(wù)辦理時(shí)存在問題，給業(yè)務(wù)的順利開展帶來了不便。建議相關(guān)部門進(jìn)行溝通建立相關(guān)機(jī)制，對主賬戶和成員企業(yè)賬戶進(jìn)行關(guān)聯(lián)互通，使我們可以通過主賬戶帶出成員企業(yè)賬戶，我們再對相關(guān)企業(yè)進(jìn)行繳費(fèi)就可以分辨其權(quán)屬關(guān)系?；蛲ㄟ^相關(guān)證明材料清晰劃分企業(yè)資金權(quán)屬關(guān)系，實(shí)現(xiàn)憑借回單可以清晰界定各自權(quán)限并進(jìn)行成員企業(yè)的稅費(fèi)繳納和進(jìn)出口退稅。這樣就可以便利我們的業(yè)務(wù)流程，清晰企業(yè)權(quán)屬關(guān)系，提高跨境資金運(yùn)營效率。便利成員企業(yè)與主賬戶企業(yè)的賬務(wù)管理，方便相關(guān)審計(jì)部門出具真實(shí)有效的審計(jì)報(bào)告。

五、總結(jié)

跨境資金集中運(yùn)營管理是跨國公司資金管理的必要手段。近年來，我國不斷汲取以往經(jīng)驗(yàn)與不足，對跨境資金集中運(yùn)營管理規(guī)定進(jìn)行改革，盡可能便利并惠及廣大企業(yè)的業(yè)務(wù)需求。實(shí)行跨境資金集中運(yùn)營管理的企業(yè)及相關(guān)辦事人員應(yīng)對改革的內(nèi)容積極地學(xué)習(xí)與配合，對不足之處向相關(guān)部門提出建議。共同努力探索更加完善的跨境資金集中運(yùn)營管理辦法，使我國跨境企業(yè)能夠平穩(wěn)健康的發(fā)展。

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作者:薛歡 單位:西安石油大學(xué)