導(dǎo)語：企業(yè)資金管理問題和對策思考一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨著更多的競爭和機(jī)遇。資金管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的全過程，是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是大多數(shù)企業(yè)相對薄弱的環(huán)節(jié)。加強(qiáng)資金管理不僅能夠使企業(yè)規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，更能提高資金的使用效率，對幫助企業(yè)獲得穩(wěn)定的社會(huì)效益與實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)價(jià)值具有重要的實(shí)踐意義。本文闡述了資金管理對于企業(yè)的重要作用，列舉了企業(yè)日常資金管理工作中存在的一些問題，并提出相應(yīng)的解決對策，希望給企業(yè)在實(shí)踐中的資金管理活動(dòng)提供依據(jù)。

關(guān)鍵詞：資金管理;經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn);對策研究

1資金管理對企業(yè)的重要作用

資金管理是財(cái)務(wù)管理的重中之重，在企業(yè)的日常運(yùn)營過程中，為了確保資金使用安全、達(dá)到以最小的資金成本滿足企業(yè)運(yùn)營需求的目的，必須加強(qiáng)對企業(yè)資金的監(jiān)管和優(yōu)化。資金管理是保證資金鏈穩(wěn)定順暢的基礎(chǔ)，對企業(yè)的重要作用主要體現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一方面，加強(qiáng)資金管理可以通過強(qiáng)化資金業(yè)務(wù)流程、引入監(jiān)管機(jī)制，有效保證企業(yè)資金使用的規(guī)范性、安全性，有利于防范企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；另一方面，加強(qiáng)資金管理可以降低財(cái)務(wù)費(fèi)用，通過預(yù)算收支管理，合理測算最佳現(xiàn)金持有量。在資金不足的情況下，合理籌措資金，減少資金閑置現(xiàn)象；在資金過剩的情況下，將閑置資金轉(zhuǎn)做投資，增加機(jī)會(huì)收益，實(shí)現(xiàn)資金管理效益的最大化。通過優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部資金配置，加速資金的周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率，降低企業(yè)資金需求總量，緩解企業(yè)籌資成本。

2企業(yè)資金管理存在的問題

2.1資金管理制度不健全，缺乏監(jiān)管機(jī)制。就目前我國大部分企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀來看，相關(guān)的制度建設(shè)仍然停留在規(guī)范貨幣資金使用和保證貨幣資金安全的傳統(tǒng)模式中，對于如何合理安全地利用閑置資金、快速地回籠資金、延長付款期限等問題都沒有明確的制度要求，更沒有規(guī)劃設(shè)計(jì)相關(guān)的決策審批流程，脫離了時(shí)代背景和企業(yè)的實(shí)際情況，導(dǎo)致企業(yè)在資金管理過程中存在隱患，不利于企業(yè)防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。另外，大部分企業(yè)缺乏監(jiān)管機(jī)制，仍停留在傳統(tǒng)的事后處理階段，即發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，沒有結(jié)合業(yè)務(wù)流程做到過程控制，進(jìn)而不能有效降低企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。2.2資金籌措成本高。資金籌措成本高是目前企業(yè)發(fā)展陷入困境的主要原因之一。企業(yè)融資成本高是普遍現(xiàn)象，少數(shù)企業(yè)因?yàn)樾抛u(yù)良好、資本雄厚，可以通過銀行貸款、發(fā)行債券、發(fā)行股票等多種方式籌措資金，但是大多數(shù)因?yàn)閭鶆?wù)負(fù)擔(dān)重、償債能力相對較弱，且信用程度較低，銀行借款成為其籌措資金的主要渠道。由于銀行固有的風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，使得銀行更為偏愛少數(shù)信譽(yù)良好、資本雄厚的企業(yè)，造成大多數(shù)企業(yè)融資難，成本高的結(jié)構(gòu)性問題。隨著銀行考核系統(tǒng)的進(jìn)一步完善，評估手段更加嚴(yán)格，也會(huì)導(dǎo)致企業(yè)整體融資成本的提升。銀行等金融機(jī)構(gòu)貸款的審批周期過長，很難滿足企業(yè)對流動(dòng)資金貸款“短、頻、快”的要求，通過其他渠道籌措資金成本更高，會(huì)進(jìn)一步加重企業(yè)負(fù)擔(dān)，限制企業(yè)的發(fā)展。2.3資金使用效率低下，缺乏合理的投資意識(shí)。企業(yè)在籌措資金和經(jīng)營管理過程中，經(jīng)常會(huì)產(chǎn)生大量的短期資金，這部分資金在進(jìn)入資本投資或者生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)之前，通常會(huì)閑置一段時(shí)間。大部分企業(yè)對這部分閑置資金沒有投資規(guī)劃，通常被作為活期存款儲(chǔ)蓄在銀行，造成資金沉淀，資金使用效率低下，這對企業(yè)而言是一種極大的浪費(fèi)；另有一些企業(yè)對這部分資金的投資表現(xiàn)出很大的隨意性，更多是從主觀意識(shí)出發(fā)，缺乏理性思維，不顧自身的能力和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)，盲目投資，極易造成投資失誤，給企業(yè)造成嚴(yán)重的損失，導(dǎo)致資金狀況緊張，影響公司的正常運(yùn)營。2.4缺乏資金預(yù)算管理意識(shí)，債務(wù)期限結(jié)構(gòu)失衡。資金管理是維持企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的必要條件，企業(yè)需要建立嚴(yán)密的資金預(yù)算來保障企業(yè)資金鏈的安全流轉(zhuǎn)。目前，很多企業(yè)缺乏資金預(yù)算管理意識(shí)，既沒有合理預(yù)計(jì)短期營運(yùn)所需的資金量，也沒有將企業(yè)長期戰(zhàn)略目標(biāo)所需配備的長期投資納入資金計(jì)劃。資金的調(diào)用和籌措具有很大的隨意性，隨時(shí)需要隨時(shí)調(diào)用，這樣的資金管理方式很難保證充裕的資金服務(wù)于企業(yè)發(fā)展，容易造成資金短缺，進(jìn)而導(dǎo)致緊急籌措資金的局面。目前，就國內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)而言，因?yàn)殚L期貸款所需承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)更大，所以長期貸款的審批條件和程序更為嚴(yán)格。一旦企業(yè)陷入資金短缺，急需籌措資金的局面，很難通過長期貸款的審批，多數(shù)情況下，只能借入短期貸款，這種情況極易引發(fā)企業(yè)另一種的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。債務(wù)期限結(jié)構(gòu)的選擇是債務(wù)融資的重要決策之一，不適當(dāng)?shù)膫鶆?wù)期限搭配會(huì)影響債務(wù)融資的整體效益，甚至危及企業(yè)自身的財(cái)務(wù)安全。從目前國內(nèi)企業(yè)的現(xiàn)狀來看，普遍存在短資長用現(xiàn)象，使用短期貸款構(gòu)建固定資產(chǎn)。通常情況下從建設(shè)廠房到調(diào)試運(yùn)行需要2～3年的建設(shè)期，而短期貸款周期為1年，固定資產(chǎn)尚未完工投入使用，不能帶來資金流入，企業(yè)為了償還貸款，不得不借新還舊，陷入循環(huán)貸款。在宏觀經(jīng)濟(jì)狀況好，貨幣政策相對寬松的時(shí)候，風(fēng)險(xiǎn)尚不明顯；而當(dāng)整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)不景氣或者國家進(jìn)行政策調(diào)控，貨幣政策縮緊的時(shí)候，這種風(fēng)險(xiǎn)和隱患就會(huì)凸顯出來，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂。

3加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對策

3.1建立完善的資金管理制度，強(qiáng)化監(jiān)管力度。一方面，需要與時(shí)俱進(jìn)完善資金管理制度，建立籌資、投資、應(yīng)收賬款管理等專項(xiàng)制度及工作流程，使企業(yè)在籌資、投資和調(diào)配過程中有章可循。建立內(nèi)部牽制制度，分離不相容崗位或職務(wù)，分割權(quán)利，多層審批，杜絕個(gè)人調(diào)配資金的行為。另一方面，需要引入內(nèi)部監(jiān)督與審計(jì)，強(qiáng)化監(jiān)管力度。通過內(nèi)部審計(jì)部門，對企業(yè)資金流的全過程進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)，建立程序規(guī)范、管理嚴(yán)格、公開透明的監(jiān)管機(jī)制，真正起到對企業(yè)資金管理的約束作用。這種監(jiān)管機(jī)制不僅強(qiáng)調(diào)傳統(tǒng)意義上對財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性與合規(guī)性進(jìn)行監(jiān)督審計(jì)，更重要的是融合經(jīng)營業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)管理，對企業(yè)的資金運(yùn)作和制度實(shí)施的過程進(jìn)行監(jiān)督，在整個(gè)業(yè)務(wù)流程中做到事前防范、事中控制、事后處理，保障企業(yè)資金安全運(yùn)作，使企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)有序開展。3.2加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，控制籌資成本。在外部籌資困難且籌資成本較高的情況下，加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度，可以降低資金需求總量，起到抑制籌資成本的作用。通過降低存貨庫存和減少債權(quán)性資金的占用，可以有效地加快企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)內(nèi)部需要建立完善的存貨管理制度和工作流程，加強(qiáng)對存貨的出入庫管理，定期盤點(diǎn)和清查，對存貨進(jìn)行有效期管理。強(qiáng)化流程審批制度，對存貨的計(jì)劃、采購、領(lǐng)用、生產(chǎn)、銷售進(jìn)行全過程監(jiān)管，按訂單計(jì)劃采購物料、安排生產(chǎn)、按期發(fā)貨，減少存貨流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)對資金的占用。應(yīng)收賬款的管理應(yīng)該從源頭做起，在形成賒銷之前，必須對對方企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和信用情況進(jìn)行調(diào)查，對不同等級的企業(yè)給予不同的賒銷政策，形成賒銷后，必須有專人按期清查賒銷情況，根據(jù)每家企業(yè)的賒銷到期日和金額進(jìn)行催要，必要時(shí)可成立專門的催款部門。另外，如果情況不樂觀，可以借助公司法務(wù)部門，采用法律手段，保障企業(yè)合法權(quán)益，降低應(yīng)收賬款對企業(yè)資金的占用。企業(yè)在日常采購過程中，要減少現(xiàn)款采購，充分利用賒購，適當(dāng)延長付款期，減緩企業(yè)資金壓力。3.3培養(yǎng)投資意識(shí)，合理利用閑置資金。企業(yè)利用閑置資金投資可以提高企業(yè)自有資金使用效率，要合理評估企業(yè)承受風(fēng)險(xiǎn)的能力和閑置資金可用于投資的時(shí)間，在增加公司收益的同時(shí)，不僅要保障資金的安全性、流動(dòng)性、還需確保收益的合法性。在企業(yè)賬面出現(xiàn)大量閑置資金時(shí)，不能盲目投資，要充分預(yù)計(jì)企業(yè)未來資金需求、預(yù)測資金閑置期間。當(dāng)資金閑置期較短時(shí)，企業(yè)首先要考慮的是不能耽誤企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)和流動(dòng)，其次再考慮資金增值問題。在這種情況下，企業(yè)可以辦理通知存款業(yè)務(wù)，封存期短，到期即可投入正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，同時(shí)也可以獲得穩(wěn)定且高于活期存款的利息收益。當(dāng)資金閑置期較長時(shí)，可以選擇購買銀行理財(cái)產(chǎn)品。在甄別和選購銀行理財(cái)產(chǎn)品時(shí)，要特別關(guān)注資金流動(dòng)性的問題，通常情況下理財(cái)產(chǎn)品不能提前支取，要充分了解是否有贖回的政策，是否可以辦理質(zhì)押貸款等問題。3.4建立有效的資金預(yù)算管理制度，平衡債務(wù)期限結(jié)構(gòu)。建立資金預(yù)算管理制度，不僅可以統(tǒng)籌規(guī)劃、安排企業(yè)的資金運(yùn)作，強(qiáng)化資金收支管理的計(jì)劃性，而且可以優(yōu)化籌資結(jié)構(gòu)。資金預(yù)算是企業(yè)通過對過往經(jīng)驗(yàn)的總結(jié)，對未來經(jīng)營活動(dòng)、籌資活動(dòng)以及投資活動(dòng)所產(chǎn)生資金流入和流出所做出的計(jì)劃安排，其主要工作形式是編制年、月、周的資金預(yù)算表。經(jīng)營活動(dòng)資金預(yù)算以銷售計(jì)劃為起點(diǎn)，結(jié)合企業(yè)賒銷制度，測算回款情況，編制經(jīng)營活動(dòng)資金流入預(yù)算。采購部門根據(jù)銷售計(jì)劃，結(jié)合企業(yè)庫存情況，編制采購資金計(jì)劃表。其他部門也需根據(jù)部門計(jì)劃支出編制資金計(jì)劃表，由財(cái)務(wù)部門匯編成經(jīng)營活動(dòng)資金預(yù)算。經(jīng)營活動(dòng)資金流入小于流出的差額就是當(dāng)期的流動(dòng)資金缺口，可以通過短期貸款方式來籌措資金。專項(xiàng)資金預(yù)算主要指企業(yè)涉及長期投資的、非經(jīng)常發(fā)生的一次性業(yè)務(wù)支出。這類資金預(yù)算需要覆蓋整個(gè)項(xiàng)目投資期，預(yù)計(jì)每一個(gè)項(xiàng)目期間的現(xiàn)金流入和流出，綜合考量自有資金配置情況，計(jì)算各期間的資金缺口。通過資金預(yù)算管理，規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)營與投資活動(dòng)，合理預(yù)期資金量和使用期限，盡量做到短資短用，長資長用，平衡債務(wù)期限結(jié)構(gòu)，既能降低企業(yè)的資金使用成本，也能減輕企業(yè)短期還貸壓力、降低風(fēng)險(xiǎn)，避免企業(yè)因資金鏈斷裂而陷入困境。

4結(jié)語

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中不可或缺的要素，資金管理亦是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的首要工作。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，市場競爭越發(fā)激烈，企業(yè)對資金管理工作所采用的模式與手段關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)營成敗。企業(yè)不可能徹底地消除資金風(fēng)險(xiǎn)或者完全規(guī)避資金風(fēng)險(xiǎn)，只能通過對過去的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行總結(jié)分析并結(jié)合目前的經(jīng)營業(yè)務(wù)和市場環(huán)境，采取有效的措施進(jìn)行防范和控制。在風(fēng)險(xiǎn)來臨之前，通過建立健全有效的資金管理制度，加強(qiáng)管理，使資金運(yùn)作處于良性循環(huán)，才能使企業(yè)保持住競爭優(yōu)勢并實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

參考文獻(xiàn)

[1]王欣.企業(yè)資金管理問題與對策探析[J].中國商論,2019(16).

[2]趙洪寶.企業(yè)資金管理業(yè)務(wù)探討及對策分析[J].中國商論,2019(18).

[3]杜偉.淺談企業(yè)資金管理存在的問題及解決對策[J].財(cái)會(huì)學(xué)習(xí),2019(29).

作者:王冰 單位:江蘇康緣藥業(yè)股份有限公司