導(dǎo)語(yǔ)：資源整合煤礦基建期資金管理相關(guān)建議一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:煤礦基建階段的資金管理工作對(duì)其來(lái)說(shuō)是一個(gè)比較重要的工作，做好資金管理有利于項(xiàng)目盡快落成。本文就基建階段的煤礦資金管理展開(kāi)討論，并提出相關(guān)的建議僅供參考。

關(guān)鍵詞:資源整合；煤礦基建；資金管理

建設(shè)煤礦需要大量的人力、物力和財(cái)力，資金的來(lái)源主要是來(lái)自國(guó)有銀行貸款，資金用途主要用作支付原礦方購(gòu)礦款和整合煤礦的基本建設(shè)工作，對(duì)于處于基建階段的煤礦來(lái)說(shuō)如何使用好這筆經(jīng)費(fèi)具有重要意義。

一、實(shí)行全面預(yù)算，做好資金的源頭控制

作為內(nèi)部控制的一種主要方式，進(jìn)行預(yù)算控制來(lái)做好對(duì)于預(yù)算的檢查執(zhí)行，在比對(duì)實(shí)際開(kāi)銷和預(yù)算計(jì)劃之間的區(qū)別之后能夠及時(shí)的對(duì)預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行糾正。煤礦單位中的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都囊括在了全面預(yù)算工作當(dāng)中，比如籌資、采購(gòu)、生產(chǎn)和銷售等等，所有項(xiàng)目的預(yù)算集中體現(xiàn)了資金的運(yùn)用和計(jì)劃。所以全面預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)在于能夠更好地管理資金，不過(guò)其中也有一些問(wèn)題需要我們注意以下，第一是企業(yè)當(dāng)前對(duì)于全面預(yù)算的執(zhí)行不到位，花錢(qián)沒(méi)有計(jì)劃，容易導(dǎo)致資金鏈斷裂；第二是有關(guān)全面預(yù)算的相關(guān)管理制度不夠健全，執(zhí)行不到位；三是預(yù)算結(jié)果無(wú)考核。針對(duì)以上情況，在資源整合煤礦基建期做好預(yù)算管理勢(shì)在必行：

(一)重視編制全面預(yù)算工作

作為實(shí)施預(yù)算管理的第一步，預(yù)算編制也是預(yù)算管理中最重要的一環(huán)，要在工作中將自上而下和自下而上的兩種工作方式結(jié)合在一起，建立共同管理各個(gè)單位的預(yù)算管理部門(mén)，同時(shí)要求有關(guān)的組織機(jī)構(gòu)必須要及時(shí)匯報(bào)到上級(jí)部門(mén)并做好備案；另外還要根據(jù)實(shí)際情況完善現(xiàn)有的預(yù)算管理制度，將各個(gè)單位全面預(yù)算過(guò)程中應(yīng)用的表格和計(jì)量科目名稱實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一，統(tǒng)一預(yù)算口徑，做好預(yù)算的詳細(xì)說(shuō)明工作；采用零基預(yù)算編制方式，因?yàn)榛ㄆ陂g沒(méi)有產(chǎn)出只有投入，所以采用零基預(yù)算有利于降低費(fèi)用。另外還要實(shí)行預(yù)算責(zé)任制將預(yù)算的科目分解劃歸到歸口部門(mén)，比如工程款的支出劃給基建科，對(duì)于物資的采購(gòu)工作劃給采購(gòu)部門(mén)，職工薪資福利交給人事部門(mén)，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)管理好企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用的支出，對(duì)各項(xiàng)科目匯總后上報(bào)預(yù)算委員會(huì)得到批準(zhǔn)。定期做好有關(guān)全面預(yù)算的相關(guān)工作會(huì)議的召開(kāi)，和各方參會(huì)人員就預(yù)算問(wèn)題進(jìn)行商議，根據(jù)最終的商議結(jié)果下達(dá)企業(yè)最終預(yù)算。根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)的實(shí)際水平對(duì)各項(xiàng)指標(biāo)進(jìn)行預(yù)算，預(yù)算的指標(biāo)必須要適應(yīng)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和企業(yè)當(dāng)前的生產(chǎn)技術(shù)水平，要求各單位對(duì)于預(yù)算內(nèi)容理解到位，做好預(yù)算不會(huì)流于形式，而是切實(shí)可行。

(二)重視企業(yè)的預(yù)算執(zhí)行和控制

要在企業(yè)的內(nèi)部建立嚴(yán)格和完善的控制體系，對(duì)各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行徹底分析，能夠分解的要細(xì)化到各個(gè)部門(mén)的頭上，要求接受任務(wù)的相關(guān)部門(mén)必須按照既定流程帶頭做好預(yù)算管理，提高預(yù)算的執(zhí)行效果和預(yù)算工作的嚴(yán)肅性。與此同時(shí)必須完善全面預(yù)算有關(guān)的制度和管理流程，預(yù)算一旦下達(dá)之后盡量不會(huì)予以修改，以免產(chǎn)生混淆，所以要嚴(yán)格將預(yù)算實(shí)際執(zhí)行效果和執(zhí)行情況相比對(duì)，對(duì)產(chǎn)生的差異進(jìn)行分析，根據(jù)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及時(shí)開(kāi)會(huì)進(jìn)行討論，對(duì)預(yù)算執(zhí)行落實(shí)較好的部門(mén)給與表?yè)P(yáng)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)，對(duì)于預(yù)算執(zhí)行差的給與批評(píng)和適當(dāng)?shù)膽土P，幫助其分析原因，找出差異；最后要求預(yù)算單位要編寫(xiě)分析報(bào)告，為下一步的預(yù)算工作積累經(jīng)驗(yàn)。

二、加強(qiáng)對(duì)資金的監(jiān)管，嚴(yán)格執(zhí)行審批流程

(1)制定統(tǒng)一的銀行賬戶。要制定好統(tǒng)一的銀行賬戶管理制度，由企業(yè)為所屬的煤礦開(kāi)設(shè)基本結(jié)算戶口，不得自行私自開(kāi)設(shè)賬戶，建立統(tǒng)一的資金結(jié)算平臺(tái)將所屬煤礦納入到企業(yè)資金結(jié)算中，隨時(shí)掌握煤礦銀行賬戶變動(dòng)情況。

(2)制定統(tǒng)一的資金管理制度。要嚴(yán)格執(zhí)行審批流程，規(guī)定好各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限、范圍和金額，明確不同人員擔(dān)負(fù)的責(zé)任，面對(duì)出現(xiàn)的問(wèn)題不得隨意推諉扯皮，要提高工作效率，縮短資金審批時(shí)間和加快資金周轉(zhuǎn)率。

(3)預(yù)算是資金使用上線，要在預(yù)算范圍之內(nèi)使用好資金，使用的資金不在預(yù)算范圍之內(nèi)的必須得到上級(jí)部門(mén)的審批才能夠使用。

三、強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)工作，加大對(duì)資金的監(jiān)察力度

對(duì)于煤礦基建工作的基金整合，通常是通過(guò)預(yù)算的方式開(kāi)展的。但是我們當(dāng)前還不能完全確定這些資金能夠真正按照預(yù)算中要求的那樣得到使用，因?yàn)楫?dāng)前煤礦企業(yè)的行政特征明顯，很多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)都是一言堂，難免發(fā)生徇私腐敗的事情，很多煤礦的書(shū)面材料看上去十分規(guī)范，但是其實(shí)很多內(nèi)容都是杜撰而16來(lái)的。因此為有效的防止類似“尋租”行為的發(fā)生，對(duì)于煤礦基建基金的使用情況需要設(shè)立專門(mén)的審計(jì)部門(mén)對(duì)其進(jìn)行審查，第一，以最高級(jí)別審計(jì)師為主體成立審計(jì)委員會(huì)；其次要對(duì)企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算內(nèi)外資金使用情況進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)的內(nèi)容包括資金使用的數(shù)額是否正確、是否符合審批流程并取得有關(guān)單位領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)，最重要的是當(dāng)前還應(yīng)該加入對(duì)資金去向的審批，提高對(duì)審批項(xiàng)目真實(shí)性的檢查。同時(shí)在審計(jì)方法上要不斷的創(chuàng)新工作手段，保證審計(jì)實(shí)施的有效性和針對(duì)性；對(duì)于在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)該及時(shí)上報(bào)和糾正，對(duì)于違法違規(guī)行為要及時(shí)上報(bào)給當(dāng)?shù)貓?zhí)法部門(mén)。對(duì)于資金的支付方面違反規(guī)定的要給與嚴(yán)厲警告并通報(bào)，產(chǎn)生重大損失的要嚴(yán)格追究其責(zé)任。

四、結(jié)束語(yǔ)

煤礦基建期的資金管理是從項(xiàng)目預(yù)算編制開(kāi)始，一直到項(xiàng)目結(jié)束進(jìn)行審計(jì)的整個(gè)過(guò)程，對(duì)于預(yù)算的編制工作十分重要，既是預(yù)算編制的起點(diǎn)更是預(yù)算執(zhí)行效果審核的重要參考依據(jù)。在預(yù)算過(guò)程中要理清楚預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行和預(yù)算審計(jì)之間的關(guān)系，為資金管理營(yíng)造一個(gè)順暢的內(nèi)部管理環(huán)境。

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作者:劉小紅 單位:四川省華鎣山煤業(yè)股份有限公司