導(dǎo)語(yǔ)：企業(yè)資金管理與風(fēng)險(xiǎn)防范分析一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)進(jìn)程的深入，企業(yè)在抓住機(jī)遇創(chuàng)造價(jià)值的同時(shí)，也面臨著前所未有的挑戰(zhàn)。面對(duì)國(guó)內(nèi)外金融市場(chǎng)、外匯管理、市場(chǎng)監(jiān)管以及其他監(jiān)管政策的變化，企業(yè)需要不斷加強(qiáng)資金管理，并持續(xù)關(guān)注可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)并加以防范；管理好企業(yè)資金是企業(yè)長(zhǎng)期持續(xù)經(jīng)營(yíng)與發(fā)展的基礎(chǔ)與保障。本文將根據(jù)資金管理中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)，提出適用于企業(yè)的資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，對(duì)企業(yè)有一定的借鑒意義。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；風(fēng)險(xiǎn)防范

市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)給企業(yè)帶來(lái)前所未有的機(jī)遇，同時(shí)也帶來(lái)了強(qiáng)烈的沖擊。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展，企業(yè)需要防范的風(fēng)險(xiǎn)也日趨復(fù)雜，這就促使企業(yè)要不斷改進(jìn)已有的資金管理模式。企業(yè)若不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金管理中存在的風(fēng)險(xiǎn)并及時(shí)采取措施加以防范，就會(huì)給企業(yè)造成損失。因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重視資金管理，不斷提升資金管理水平，提高相關(guān)人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能，逐步形成一套完善的資金管理體制，才能使企業(yè)更好的適應(yīng)社會(huì)的發(fā)展，創(chuàng)造價(jià)值。

一、資金管理簡(jiǎn)介

資金是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的資源，也是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果，貫穿于企業(yè)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的核心。從企業(yè)存在的第一天起，企業(yè)就需要管理經(jīng)營(yíng)所必需的資金。隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍的擴(kuò)大，業(yè)務(wù)變得越來(lái)越復(fù)雜，對(duì)資金管理的要求也越來(lái)越高，企業(yè)資金管理的職能也在不斷變化。資金管理是指企業(yè)為保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常運(yùn)行，在控制企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，不斷提高企業(yè)資金的使用效率，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)、投資、融資活動(dòng)產(chǎn)生的資金周轉(zhuǎn)進(jìn)行調(diào)度、分配、控制以及監(jiān)督行為的總和。資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心，對(duì)提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果與效益具有重要作用。首先，合理的資金管理能夠保障企業(yè)資金的收支平衡和正常運(yùn)轉(zhuǎn)，有效提高資金使用效率。良好的資金管理有助于公司確定合理的資金存量，既不會(huì)因資金余額過(guò)大造成機(jī)會(huì)成本的產(chǎn)生，又可以保證公司正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的資金余額，有效保證企業(yè)資金的使用效率。再次，資金管理有助于對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。資金活動(dòng)存在于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié)中，通過(guò)資金管理，可以及時(shí)掌握企業(yè)資金的使用情況，從而保持企業(yè)財(cái)務(wù)的流動(dòng)性，將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在一定水平內(nèi)。最后，資金管理能夠保障企業(yè)資金的安全。有效的資金管理能夠保證資金收支的合法、合規(guī)及合理性，能夠杜絕挪用、私設(shè)小金庫(kù)等舞弊行為的發(fā)生。

二、資金管理過(guò)程中會(huì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，會(huì)面臨很多風(fēng)險(xiǎn)，主要可分為市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、交易風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)是市場(chǎng)中的產(chǎn)品價(jià)格波動(dòng)對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的影響，如利率風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)及企業(yè)價(jià)值風(fēng)險(xiǎn)等。交易風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在交易過(guò)程中，金融機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商或客戶等未按照合同約定及時(shí)履行業(yè)務(wù)給企業(yè)造成損失，包括銀行信用風(fēng)險(xiǎn)、結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)、供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)及客戶信用風(fēng)險(xiǎn)等。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出在時(shí)點(diǎn)及金額上的不匹配，在目前或?qū)?lái)的某個(gè)時(shí)點(diǎn)，不能償還到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，包括現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)和籌融資風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)管理人員在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中決策失誤導(dǎo)致公司財(cái)務(wù)指標(biāo)惡化的風(fēng)險(xiǎn)，包括人力資源風(fēng)險(xiǎn)、實(shí)物資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)等。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的以上風(fēng)險(xiǎn)可能同時(shí)發(fā)生，也可能由一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)引發(fā)產(chǎn)生其他風(fēng)險(xiǎn)。通常企業(yè)會(huì)先進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，隨后通過(guò)財(cái)務(wù)活動(dòng)記錄生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并針對(duì)經(jīng)營(yíng)結(jié)果做出相應(yīng)的財(cái)務(wù)籌劃及安排，因此，企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)最終都會(huì)體現(xiàn)在企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)果上，也就是說(shuō)，市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、交易風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生最終都會(huì)體現(xiàn)在流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)上，企業(yè)有可能會(huì)因流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致資金鏈斷裂，無(wú)法持續(xù)經(jīng)營(yíng)。

三、資金管理中產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的原因

（一）因決策失誤導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)決策層在經(jīng)營(yíng)管理中的決策失誤會(huì)導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)。有些企業(yè)決策過(guò)于集權(quán)，缺乏充分的可行性論證，沒(méi)有廣泛征求意見(jiàn)，造成決策失誤；有些企業(yè)改革步伐緩慢，法人治理結(jié)構(gòu)有待進(jìn)一步完善，尤其在決策管理方面缺乏相應(yīng)制約機(jī)制，容易產(chǎn)生決策風(fēng)險(xiǎn)。

（二）因操作失誤造成風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在資金管理過(guò)程中的管理措施不到位、內(nèi)控制度執(zhí)行不力等均會(huì)導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)。面對(duì)不斷變化的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境及各項(xiàng)法律法規(guī)政策，企業(yè)若不能及時(shí)改進(jìn)原有的資金管理方式，缺乏對(duì)政策變化趨勢(shì)及規(guī)律的理解和認(rèn)識(shí)，就不能掌握資金運(yùn)用規(guī)律，也就無(wú)法控制住其潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。另外，有些企業(yè)內(nèi)控工作流于形式，審計(jì)工作缺乏相對(duì)的獨(dú)立性，造成審計(jì)工作對(duì)管理人員的工作失誤缺乏有效制約。

（三、）因道德缺失造成風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中會(huì)由于內(nèi)部人員蓄意違規(guī)而導(dǎo)致資金風(fēng)險(xiǎn)。有些企業(yè)在用人制度上缺乏有效的績(jī)效考核機(jī)制，只重視經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，忽視思想道德品質(zhì)考核，會(huì)導(dǎo)致因道德缺失造成的風(fēng)險(xiǎn)。

四、資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防范

企業(yè)可以通過(guò)接受風(fēng)險(xiǎn)和管理風(fēng)險(xiǎn)兩種方式來(lái)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的大小、發(fā)生的概率以及對(duì)企業(yè)的影響和管理成本等方面，企業(yè)可以決策接受風(fēng)險(xiǎn)或者管理風(fēng)險(xiǎn)，接受風(fēng)險(xiǎn)就要承受風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失。風(fēng)險(xiǎn)防范有兩個(gè)不同的目標(biāo)，一是減輕，即通過(guò)采取適當(dāng)?shù)拇胧﹣?lái)降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率，或風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生，降低給企業(yè)帶來(lái)的損失；二是規(guī)避，即企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中預(yù)見(jiàn)可能存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)，并將風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響降低為零?；谄髽I(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的容忍度和承受度，企業(yè)需要權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)可能到來(lái)的損失與管理風(fēng)險(xiǎn)需要付出的成本，決策是否管理該風(fēng)險(xiǎn)以及管理風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)度。企業(yè)可以從以下幾方面進(jìn)行資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防范。

（一）事前規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制

企業(yè)應(yīng)建立科學(xué)的財(cái)務(wù)管理體制，并建立一套嚴(yán)格的內(nèi)控制度。針對(duì)企業(yè)可能面臨的資金管理風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合風(fēng)險(xiǎn)成因分析，企業(yè)應(yīng)在認(rèn)真分析風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的基礎(chǔ)上，制定相應(yīng)的內(nèi)部控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。企業(yè)資金管理必須遵循風(fēng)險(xiǎn)可控原則，一方面加強(qiáng)資金的目標(biāo)及過(guò)程管理，另一方面做好風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估、預(yù)警和應(yīng)對(duì)管理。

（二）事中控制、減輕風(fēng)險(xiǎn)，保證資金使用合法及安全

在資金運(yùn)用環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的事中控制，保障資金的安全和完整，防止被盜及挪用等現(xiàn)象，保證企業(yè)收到的資金全部入賬，杜絕“小金庫(kù)”的產(chǎn)生。嚴(yán)格按照國(guó)家法律法規(guī)的相關(guān)規(guī)定，取得、使用資金，保障資金的效益，合理調(diào)度使用資金。

（三）事后監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)監(jiān)督管理及信息反饋

企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督部門(mén)定期按照有效的監(jiān)督程序檢查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)。各職能部門(mén)定期將本部門(mén)的資金變動(dòng)狀況及時(shí)反饋到資金管理部門(mén)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金的缺口與籌集是否一致，債務(wù)結(jié)構(gòu)是否與預(yù)算相符，產(chǎn)品的賒銷是否嚴(yán)格遵守信用政策等。這樣既可以保證資金管理目標(biāo)的科學(xué)性和適當(dāng)性，也可及時(shí)根據(jù)反饋信息采取調(diào)整措施，保證資金風(fēng)險(xiǎn)管理的科學(xué)、合理、有效。同時(shí)，也可將各部門(mén)的資金管理狀況與該部門(mén)的業(yè)績(jī)指標(biāo)掛鉤，做到責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，調(diào)動(dòng)資金管理部門(mén)和員工的積極性，更好地進(jìn)行資金管理，防范風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。不斷加強(qiáng)資金管理人員的專業(yè)素質(zhì)培養(yǎng)，樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。

通過(guò)培訓(xùn)、講座、座談會(huì)等形式，讓資金管理人員不斷更新專業(yè)知識(shí)，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)政策研究，改進(jìn)原有的資金管理模式，逐漸形成符合企業(yè)發(fā)展的管理方式。五、結(jié)束語(yǔ)隨著社會(huì)競(jìng)爭(zhēng)的不斷加劇，企業(yè)要想在市場(chǎng)中站穩(wěn)腳跟，就必須重視對(duì)資金的管理，逐步完善內(nèi)部控制制度，不斷提高防御風(fēng)險(xiǎn)的能力，有效地保證企業(yè)的各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)行及企業(yè)資產(chǎn)的保值增值。同時(shí)，要加強(qiáng)企業(yè)管理人員的專業(yè)素質(zhì)，增強(qiáng)法律意識(shí)，樹(shù)立現(xiàn)代的資金管理意識(shí)，掌握現(xiàn)代管理知識(shí)和專業(yè)技能，積極參與到企業(yè)資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范工作中，促進(jìn)企業(yè)管理的深化，從根源上提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

作者:郭娜 單位:陜西省天然氣股份有限公司

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