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新時期石油企業(yè)發(fā)展之中,資金管理一直是其財務管理范疇的重要工作。伴隨著我國石油企業(yè)開拓市場的步伐愈發(fā)加快，其生產經營也呈現(xiàn)出快速發(fā)展的狀態(tài)，隨之資金結算范圍也日漸擴大,各環(huán)節(jié)風險也明顯地增多,這使得石油企業(yè)在資金管理上面臨著較大挑戰(zhàn)。因此研究和制定一套科學合理的風險管理對策，在當下而言,有著現(xiàn)實的價值意義。

一、油田企業(yè)存在的資金風險

新時期我國油田企業(yè)面臨著三類風險,包括資金管理風險、壞賬損失風險、營運資金風險。資金管理風險主要指的是在資金的運營過程中產生的銀行賬戶風險、付款風險、收款風險、還款風險、票據(jù)管理風險等等。造成資金管理風險的原因有很多種，主要是由于業(yè)務流程的設計不規(guī)范、不合理。按照其成因劃分主要包括兩方面，即制度風險和操作風險。營運資金風險主要指的是由于營運資金不充分,從而對油田企業(yè)的正常經營而造成的風險，其經常性地出現(xiàn)資金緊張的狀況，對油田企業(yè)的經濟效益和市場開拓形成直接影響。壞賬損失風險主要指一些由于欠賬到期而無法及時收回的資金風險。通常情況下出現(xiàn)壞賬損失風險主要是由于一些非人為的原因和企業(yè)疏忽管理而引起的，例如對方企業(yè)遭受重創(chuàng)而破產，或者是因為未落實收款責任而致使收款措施沒有到位，從而造成了壞賬。

二、石油企業(yè)資金風險管理的對策

(一)應加強資金管理力度

新時期石油企業(yè)資金管理應注重加快資金的回籠,不斷加強對外部市場的開拓力度,完善相關配套政策，加強人才培訓，打造一支高素質人才隊伍,通過狠抓資金項目管理，達到提升經營效益的目的。同時,還應當加快清理各項拓寬欠款的工作，加強關聯(lián)交易的資金結算，使資金回收責任得到充分落實。在建立應收賬款回收機制期間,應注重將集中清理和日常清理相結合，把資金回收率的指標與經營績效考核相掛鉤，使對外創(chuàng)收的年度資金回收率保持在90%以上。另外，還應將關聯(lián)交易的結算程序理順，重點針對關聯(lián)交易結算過程中存在的定額、預付款、投資計劃、進度款以及結算審核等類問題，使資金存量保持在合理狀態(tài)，并盡可能地降低資金閑置，重點做好改制分流、投資資金以及清理整頓等方面的流動資金和專項資金融資。

(二)應注重清欠責任落實

在對欠款清收責任落實方面，應做到將每筆應收款項落實到責任人，遵循“誰辦理、誰負責”的基本原則。在款項回收責任的簽訂問題上,應做到嚴格考核與兌現(xiàn)。對應收款項的管理工作應不斷予以加強，建構客戶的信用檔案，健全臺帳管理方面的制度，實施專人負責和動態(tài)管理新機制，對應收賬款的相關信息加以及時反饋，針對應收賬款的賬齡延長問題做到嚴格控制，對一些賬齡比較長,而且清收難度又比較大的款項，應組織力量加以集中共管，并成立專門性質的清欠小組，采取科學有效的措施及時清收欠款。此外，還應對應收款回收措施、形成原因以及占用情況進行全面地、定期地分析，使應收款項的管理水平不斷得以提升。

(三)應健全完善資金內控制度

鑒于石油企業(yè)經營發(fā)展的情況來看，應不斷健全完善資金內部控制的管理制度,此制度應涉及到資金擔保、還款、收款、票據(jù)、貸款以及銀行賬戶管理等多方面,使資金業(yè)務流程趨于科學化、規(guī)范化,對制度方面的風險實行嚴格防范。并應當注重將政策執(zhí)行到位,真正落到實處,有針對性地組織關于資金管理工作的檢查活動。檢查活動主要圍繞著資金管理工作的崗位設置、業(yè)務流程、內控制度的執(zhí)行以及檢查落實而展開,對指標加以深入細致檢查,充分落實相關管理責任,有力地確保企業(yè)資金的健康穩(wěn)步運轉。

(四)應加強資金管理人員道德素養(yǎng)

在石油企業(yè)內部應當對不相容的崗位實行分離模式,絕不允許出現(xiàn)違規(guī)代崗、違規(guī)兼崗的現(xiàn)象,在管理工作方面,應配置高水平的資金管理人員,實行嚴格的輪崗制度,強化崗位內部牽制力度,對資金風險形成有效防范。除此之外,還應當加強對資金管理崗位人員的培訓力度，對其展開良好的資金風險教育,培養(yǎng)其良好的職業(yè)道德素養(yǎng)，使其自身的業(yè)務素質和政策理論水平得以切實提升,讓資金管理工作人員能夠對新知識、新業(yè)務形成更深刻的了解，逐步達到熟悉掌握的效果,使其在資金管理過程中可以對相關業(yè)務的準確性與規(guī)范性形成正確地判斷，最大限度地降低操作風險。因此,在石油企業(yè)資金管理中德才兼?zhèn)涞墓ぷ魅藛T能夠對資金管理風險形成較大支持,同時也較好地對道德風險形成有效防范。

(五)建立資金風險管理考核監(jiān)督體系

現(xiàn)階段,石油企業(yè)應不斷加強資金監(jiān)督和考核，其對于石油企業(yè)資金的高效使用是一種相當重要的措施。要從資金的源頭上不斷加強管控,使資金風險得以防范。與此同時，還應當建立健全資金結算的風險防范體系,始終堅持事前決策、事中執(zhí)行、跟蹤結果的原則,并充分利用外部審計、內部稽核以及崗位牽制等方法手段,盡量規(guī)避石油企業(yè)的資金管理風險。

三、結束語

總而言之,石油企業(yè)資金管理關系到企業(yè)的生存與發(fā)展，在強化資金管理的過程中,應建立健全科學合理的企業(yè)資金管理機制,將資金管理提升至保障企業(yè)血液暢通的戰(zhàn)略高度之上,助推石油企業(yè)的良性發(fā)展。因此石油企業(yè)只有始終本著以資金管理為中心,才能夠切實立足市場、占領市場。

作者:張先富單位:中國石油西南油氣田公司資金結算中心