導(dǎo)語：政策金融企業(yè)成本管理探析論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行是從商業(yè)銀行中分離出來的，經(jīng)過十余年的政策性業(yè)務(wù)改造之后，又要回到商業(yè)性業(yè)務(wù)經(jīng)營的老路上去。這在當(dāng)前沒有任何優(yōu)勢可言。只有正視成本管理中存在的問題，分析成本過高的原因，從組織低成本資金，控制非經(jīng)營性投入，防止新增不良資產(chǎn)等幾個(gè)方面著手，經(jīng)過自身的不懈努力，才能在擴(kuò)張信貸業(yè)務(wù)，節(jié)約成本支出，實(shí)現(xiàn)利潤目標(biāo)的同時(shí)，更好地支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

關(guān)鍵詞：政策金融成本管理

農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行在向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌的過程中，要擴(kuò)大收入來源，節(jié)約成本支出，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，必須正視成本管理中存在的問題，分析成本過高的原因，尋求金融企業(yè)低成本高效益經(jīng)營的途徑。

一、成本管理中存在的問題

農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營從全額由財(cái)政補(bǔ)虧，到扭虧為盈，再到確定相應(yīng)的經(jīng)營目標(biāo)，走過了一段艱難的歷程。取得了較好的成績。這與政策金融企業(yè)全體員工的不懈努力是分不開的。然而，在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中，仍然存在著低成本資金來源有限，非經(jīng)營性投入增長過快，資產(chǎn)損失的可能性難以預(yù)料等方面的問題。

1、資金成本過高，派生存款流失嚴(yán)重。銀行是以組織資金和發(fā)放貸款為手段，通過資金增值來實(shí)現(xiàn)利潤目標(biāo)的。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的資金來源，由單純從人民銀行借入轉(zhuǎn)變?yōu)槎嗲阑I集資金。雖然探尋出了一些組織資金的新路子，然而，資金的成本卻有所增加。一方面農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行要上浮利率才能從城市信用社或者是農(nóng)村信用社買到資金，這部分資金扣除閑置期間的資金占用成本和風(fēng)險(xiǎn)損失，貸款的利差收益是十分有限的。另一方面，由農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的貸款所產(chǎn)生的派生存款卻在大量地流失，對于一個(gè)沒有儲蓄業(yè)務(wù)的銀行來說，對公存款幾乎成了其低成本資金的唯一來源，而這部分資金卻被一些開戶企業(yè)以各種理由存入了他行。有的是公款私存，有的是同時(shí)在幾家銀行貸款，哪家存款優(yōu)惠就將錢存入哪家；有的是借結(jié)算資金從他行回款的名義，長期將資金滯留他行，有的是以支出小額現(xiàn)金不方便為由，就近開設(shè)輔助賬戶，卻在該戶頭上長期存放企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人隨時(shí)可以動用的資金。有些基層銀行的客戶服務(wù)部門對這類問題熟視無睹，有的則顯得束手無策，更有甚者，有些基層行以信貸競爭激烈為由放棄了對這部分資金的監(jiān)督和管理。這不僅的思想認(rèn)識上的誤區(qū)，而且也是金融企業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營上的一個(gè)重大病灶。這個(gè)問題如果不引起有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，必將從根本上影響農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

2、固定資產(chǎn)投資過快，待攤成本急劇上升。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的分支機(jī)構(gòu)設(shè)立已經(jīng)十余年了，有為數(shù)不少的基層單位，基本上沒有從農(nóng)業(yè)銀行分割出什么財(cái)產(chǎn)，近幾年，總行分步投資，陸續(xù)解決了基層行辦公條件差的問題?？墒?，在建行之初，有少數(shù)支行用小家當(dāng)置辦了一些比較簡陋的辦公設(shè)施，后來興建了新的辦公樓之后，這些設(shè)施基本上沒有什么用了。雖然經(jīng)過上級行的審計(jì)，這部分固定資產(chǎn)入賬了，但是，新老設(shè)施同時(shí)入賬，同時(shí)攤?cè)虢?jīng)營成本，會不會影響經(jīng)營成果呢？如何更好地發(fā)揮閑置資產(chǎn)的作用呢？怎樣才能做到既解決基層的實(shí)際困難，又盡可能地避免浪費(fèi)呢？這是政策金融企業(yè)的決策者們不得不認(rèn)真考慮的重要問題。

3、不良貸款時(shí)有發(fā)生，呆賬損失難以預(yù)料。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行設(shè)立了專門的風(fēng)險(xiǎn)管理部門，其機(jī)構(gòu)設(shè)置一直延伸到了二級分行，各級管理部門對風(fēng)險(xiǎn)的重視程度不能說不高；有關(guān)部門相繼出臺了風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方案等措施，管理工作不能說不細(xì)。然而，從政策性金融企業(yè)對信貸資金實(shí)施封閉管理起，就提出了不允許承貸企業(yè)出現(xiàn)新的虧損，不允許出現(xiàn)新的信貸損失，至今效果卻不如人意。事實(shí)上基層銀行無論如何也是達(dá)不到這一要求的。在金融和經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行過程中，風(fēng)險(xiǎn)總是客觀地存在著的。我們只能要求經(jīng)過員工的努力，把損失降低到最低的限度，而不可能徹底地杜絕企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)閃失。特別是金融企業(yè)信貸資金損失的可能性，很少能在當(dāng)年顯現(xiàn)出來，而時(shí)過境遷之后，信貸損失卻又很少塑及到原有的責(zé)任人。而信貸損失所造成的待處理財(cái)產(chǎn)損失和待攤成本無論如何也必須由現(xiàn)任的領(lǐng)導(dǎo)和現(xiàn)時(shí)的員工來承擔(dān)。這是一種不合理的損失轉(zhuǎn)嫁方式。怎樣解決這個(gè)問題，有待于我們認(rèn)真地對待和過細(xì)的推敲。如何把不可預(yù)見的成本損失限定在一定的范圍之內(nèi)，如何在擴(kuò)大信貸規(guī)模的同時(shí)，盡可能地減少由貸款呆滯而引發(fā)的經(jīng)營成本上揚(yáng)的問題，也是成本管理中不可忽視的一個(gè)重大問題。

二、造成高成本低收益的原因

金融企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營是艱難的。銀行人要艱難地面對激烈的存款競爭，要勇敢地承擔(dān)信貸的非常損失，要在成功與失敗之間徘徊掙扎。那么，造成銀行業(yè)成本居高不下，經(jīng)營舉步維艱的內(nèi)在原因是什么呢？

1、管理不到位，是派生存款流失的直接原因。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營，客觀上存在著點(diǎn)多面廣人手少的問題，而在主觀上則存在著重貸款，輕存款；重客戶服務(wù)，輕業(yè)務(wù)管理；重風(fēng)險(xiǎn)防范，輕跟蹤監(jiān)督的問題。而對存款業(yè)務(wù)的監(jiān)督管理恰好是銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的重要環(huán)節(jié)。在一些基層單位，工作的重心始終放在擴(kuò)張信貸業(yè)務(wù)上，而對開戶企業(yè)的存款業(yè)務(wù)不那么重視。即使是發(fā)現(xiàn)了企業(yè)有在他行存款的問題，但是為了爭取客戶，對派生存款的流失也聽之任之。有的人根本就不操心低成本資金對銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營的影響，有的人雖然注意到了對公存款的重要性，但是工作一忙起來，他們就抓所謂的“大事”去了，因此，沒有精力抓對公存款也成了一些信貸人員管理不到位的一個(gè)借口。如何處理好抓信貸投放與抓存款管理的關(guān)系，如何處理好客戶服務(wù)與業(yè)務(wù)經(jīng)營的關(guān)系，是到了引起金融企業(yè)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)重視的時(shí)候了。

2、布局不合理，是非流動資產(chǎn)增加的根本原因。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的分支機(jī)構(gòu)，最初是根據(jù)糧棉企業(yè)收購資金的需要，按行政區(qū)劃設(shè)置的。隨著糧食和棉花市場的放開，跨地區(qū)經(jīng)營不是一件什么新鮮事了。有些地方很少有富余的農(nóng)副產(chǎn)品經(jīng)過國有糧食或者棉花收購企業(yè)流向市場，有些地方的業(yè)務(wù)量則在不斷地增加；銀行的信貸業(yè)務(wù)有的擴(kuò)大了，有的收縮了。按行政區(qū)劃設(shè)置金融機(jī)構(gòu)顯得越來越不適應(yīng)了。一方面，在農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行設(shè)立分支機(jī)構(gòu)之初，在一種無政府狀態(tài)下導(dǎo)致了固定資產(chǎn)投入的不合理性，造成了一部分資金財(cái)產(chǎn)的浪費(fèi)；另一方面，如果啟用按經(jīng)濟(jì)區(qū)劃設(shè)置機(jī)構(gòu)的方案，則勢必又會增加新的投資成本，銀行的經(jīng)營成本勢必隨著政策金融企業(yè)布局的調(diào)整而相應(yīng)增加固定資產(chǎn)投入。是繼續(xù)維持現(xiàn)狀，對業(yè)務(wù)發(fā)展的不平衡問題不聞不問呢？還是作出新的抉擇，在增加非流動資產(chǎn)投入的同時(shí)，最大限度地?cái)U(kuò)大政策金融業(yè)務(wù)呢？這不僅是對政策金融網(wǎng)點(diǎn)布局的抉擇問題，而且也是農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的經(jīng)營方向問題。

3、監(jiān)督不經(jīng)常，是不良資產(chǎn)增加的主要原因。銀行的不良資產(chǎn)時(shí)有發(fā)生，與業(yè)務(wù)人員對承貸企業(yè)監(jiān)督不力有著直接的關(guān)系。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行基層行客戶服務(wù)部的業(yè)務(wù)工作，要與省市分行的客戶服務(wù)一部、客戶服務(wù)二部、資金計(jì)劃部、風(fēng)險(xiǎn)管理部等多個(gè)部門的業(yè)務(wù)工作對接，在工作上難免出現(xiàn)顧此失彼的問題，這是不難理解的。令人不解的是，在少數(shù)地方，比較重視貸款調(diào)查、貸時(shí)審查，而忽視了貸后檢查；比較重視整個(gè)信貸業(yè)務(wù)不出現(xiàn)大的問題，而忽視了對每一筆貸款的適時(shí)監(jiān)督；比較重視階段性的突擊檢查，而忽視了對承貸企業(yè)綜合業(yè)務(wù)經(jīng)常性的跟蹤監(jiān)管。這些問題的存在，給銀行的風(fēng)險(xiǎn)防范留下了隱患，給金融企業(yè)的成本管理留下了漏洞，給政策金融企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營留下了沉重的思考和撩人的懸念。

三、農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行走出經(jīng)營低谷的途徑

農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營，既要拓展業(yè)務(wù)領(lǐng)域，增加經(jīng)營收入；又要加強(qiáng)成本核算，節(jié)約經(jīng)營支出。特別是在成本管理方面，要從組織低成本資金著手，探尋盈虧的臨界點(diǎn)；從減少非經(jīng)營性支出著眼，探尋業(yè)務(wù)經(jīng)營中的有利因素；從信貸風(fēng)險(xiǎn)防范著力，探尋本量利在業(yè)務(wù)經(jīng)營中的微妙關(guān)系。

1、加強(qiáng)低成本資金管理，進(jìn)行保本點(diǎn)分析。企業(yè)在銀行取得貸款之后，不一定馬上就投入使用；企業(yè)回籠的貨款，也不一定馬上就歸還銀行的貸款。這種在貸款的使用過程中形成的間歇性存款，被開戶銀行稱之為派生存款。這部分存款是銀行最廉價(jià)的資金來源。一直是各家銀行在存款爭奪戰(zhàn)中的主要目標(biāo)。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行近幾年雖然也下達(dá)了存款任務(wù)，雖然也把組織資金納入了重要的議事日程，雖然也出臺了一系列的存款管理辦法，然而，開戶企業(yè)取得貸款之后一筆轉(zhuǎn)入他行的事有之，企業(yè)的回籠貨款長期在他行滯留的事也有之，企業(yè)在一家銀行貸款，在多家銀行開戶的事更是屢見不鮮。低價(jià)存款流失嚴(yán)重的問題仍然困擾著政策金融企業(yè)的業(yè)務(wù)經(jīng)營。要加強(qiáng)信貸資金的成本管理，首先要轉(zhuǎn)變觀念。要改變過去那種貸款重要，存款次要的觀念，把對信貸資金的管理和組織對公存款放在同等重要的位置；要改變過去那種以服務(wù)代替管理的觀念，寓服務(wù)于管理之中。一方面，銀行要正確處理好服務(wù)與管理的關(guān)系，不能只強(qiáng)調(diào)信貸管理，而忽視客戶服務(wù)；也不能只重視客戶服務(wù)，而不要信貸管理。另一方面，要盡快走出客戶服務(wù)的誤區(qū)，通過良好的服務(wù)，把管理工作做到位；通過優(yōu)質(zhì)的報(bào)務(wù)，把跟蹤監(jiān)督做扎實(shí)；通過熱忱的服務(wù)，把存貸款業(yè)務(wù)放在同等重要的位置抓緊抓好抓出成效來。

其次要跟蹤監(jiān)管。銀行對承貸企業(yè)的跟蹤監(jiān)管，包括賬戶監(jiān)管、庫存監(jiān)管和財(cái)務(wù)監(jiān)管三個(gè)環(huán)節(jié)。賬戶監(jiān)管主要是監(jiān)督管理信貸資金的使用是否合理。企業(yè)支取現(xiàn)金或者轉(zhuǎn)賬所支付的資金是不是真正用在了正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營上，有沒有將資金轉(zhuǎn)入他行賬戶或者挪作他用的問題，一旦發(fā)現(xiàn)將本行貸款轉(zhuǎn)存他行以后，要及時(shí)糾正，并要對企業(yè)的財(cái)務(wù)人員提出警告，不允許以后發(fā)生類似事件。在庫存監(jiān)督管理環(huán)節(jié)，一方面要核對在銀行賬戶上減少的資金與企業(yè)的收購值是否一致，如果有部分資金以收購的名義從貸款行支取長期滯留在輔助賬戶上，要及時(shí)追回；另一方面，要核打企業(yè)的出庫單并關(guān)注企業(yè)結(jié)算在途資金的增減變化，防止企業(yè)貨款回來以后，長期停留在結(jié)算行的戶頭上。要摸清企業(yè)的經(jīng)營規(guī)律，銷售渠道，經(jīng)營周期，結(jié)算資金橫向流轉(zhuǎn)渠道，經(jīng)常檢查企業(yè)結(jié)算賬戶和輔助賬戶的資金余額，發(fā)現(xiàn)上述賬戶上的余額過大，要督促企業(yè)及時(shí)轉(zhuǎn)入基本賬戶。在財(cái)務(wù)監(jiān)管環(huán)節(jié)，既要限制企業(yè)的不合理支出，又要密切關(guān)注企業(yè)貨幣資金的動向。如果企業(yè)賬面上的貨幣資金大于銀行存款加現(xiàn)金，就說明企業(yè)在他行存放著一定的資金；如果企業(yè)賬面上的銀行存款余額大于開戶銀行實(shí)際存款余額，則企業(yè)一定在他行另有存款。要盡可能地將資金全部逼進(jìn)開戶行的籠子里來，盡可能地避免或者減少低成本資金的流失，盡可能地用廉價(jià)的資金創(chuàng)造更多的利潤。

第三要相互配合。信貸和結(jié)算是銀行實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)的兩大支柱。在成本管理中，也要充分發(fā)揮信貸和結(jié)算兩大支柱業(yè)務(wù)的功能，在組織低成本資金方面做好協(xié)調(diào)配合工作。信貸部門要將企業(yè)的購銷存情況和資金運(yùn)行情況知會會計(jì)結(jié)算部門的相關(guān)人員，以便臨柜人員了解企業(yè)的資金流向，更好地監(jiān)督企業(yè)的資金使用；前臺的營業(yè)人員每旬都要給信貸人員提供企業(yè)銀行賬戶的資金增減變化情況，對企業(yè)大額支取現(xiàn)金或者大額轉(zhuǎn)賬應(yīng)有客戶服務(wù)部的主管經(jīng)理簽字。要把做好信貸與結(jié)算的配合當(dāng)作一項(xiàng)重要的工作，有專人協(xié)調(diào)，有專人分析，有通過兩大業(yè)務(wù)部門的合力而出現(xiàn)的對公存款快速增長的良好局面。

第四要有獎攬存。抓對公存款，不僅要有目標(biāo)任務(wù)，而且要有相應(yīng)的激勵措施和必要的攬存手段。一方面，對業(yè)內(nèi)組織對公存款的有功人員，要給予一定的獎勵，用以激發(fā)職工組織低成本資金的熱情；另一方面，對企業(yè)的財(cái)務(wù)人員要定期召開存款協(xié)調(diào)會，對資金管理成績突出者給予必要的物資獎勵，對配合銀行組織對公存款貢獻(xiàn)特別大的財(cái)務(wù)主管甚至可以發(fā)紅包。要釣起對公存款這條大魚，就要舍得投入一定的餌料；要把整個(gè)經(jīng)營成本降下來，就要有人去組織低成本的資金；要在激烈的競爭中使對公存款的月平均余額不斷上升，就要更多地設(shè)計(jì)組織對公存款的方案和更新吸引對公存款的辦法。

第五要有的放矢。銀行要實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，就要分析成本以及與成本有關(guān)的業(yè)務(wù)指標(biāo)。除了在業(yè)務(wù)量的擴(kuò)張上要進(jìn)行保本點(diǎn)分析以外，還要進(jìn)行成本的臨介點(diǎn)分析。就是在業(yè)務(wù)量一定的情況下，成本率在一個(gè)什么“點(diǎn)”上才能完成利潤任務(wù)。超過了這個(gè)點(diǎn)，就不能實(shí)現(xiàn)利潤目標(biāo)；低于這個(gè)點(diǎn)，才能超額完成利潤任務(wù)。上級行對下級行組織的低成本資金，不能單純地下達(dá)任務(wù)，打分考核，還應(yīng)該在系統(tǒng)內(nèi)的資金核算上有所區(qū)別。要使組織低成本資金多的基層銀行能夠有相應(yīng)的利差補(bǔ)貼，能夠與利潤的總體目標(biāo)掛起鉤來，能夠從中獲得更多的利益。只有掌握了成本率的臨界點(diǎn)，對完成利潤任務(wù)才能做到心中有數(shù)；只有調(diào)動了職工的積極性，才能促進(jìn)對公存款再上新臺階；只有大家都來操心如何降低成本，才能從根本上脫胎換骨，走上商業(yè)化經(jīng)營的道路。

2、限制非經(jīng)營性投入，進(jìn)行成本利弊因素分析。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的投入，分為經(jīng)營性投入和非經(jīng)營性投入。經(jīng)營性投入主要是指信貸投入，是通過信貸資本的增值實(shí)現(xiàn)利潤目標(biāo)的過程；非經(jīng)營性投入是指與銀行業(yè)務(wù)有關(guān)的保障性投入，以此來保證或者促進(jìn)業(yè)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。而要減少非經(jīng)營性投入，增加經(jīng)營性投入，避免資產(chǎn)閑置，最大限度地實(shí)現(xiàn)政策金融企業(yè)的資本擴(kuò)張，又必須努力做好以下幾個(gè)方面的工作。

一是要“爭”。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行與農(nóng)業(yè)銀行分家已經(jīng)十余年了，可是有些基層行在財(cái)產(chǎn)方面仍然是廓不清，扯不斷，理還亂。有些原有的辦公設(shè)施與農(nóng)業(yè)銀行的基礎(chǔ)設(shè)施是連在一起的，單獨(dú)出租或者出賣是有一些困難。有些基層單位借故沒有明文規(guī)定，其用意在于并不想將這部分資產(chǎn)分割給農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行。在這個(gè)問題上，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行要對基層分支機(jī)構(gòu)分設(shè)以來的固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面的清理，對基層銀行有爭議的問題要由上級行協(xié)調(diào)解決，對農(nóng)業(yè)銀行分撥不到位的資產(chǎn)要據(jù)理力爭，對爭回來的財(cái)產(chǎn)可以優(yōu)先出賣給農(nóng)業(yè)銀行，也可以出租或者出賣給其他單位，用以增加農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行的財(cái)務(wù)收入。

二是要“賣”。有些支行從農(nóng)業(yè)銀行剝離出來時(shí)帶過來一些營業(yè)和辦公設(shè)施，剛組建的那幾年，有部分支行又自籌資金興建了簡易的辦公設(shè)施，近幾年，總行又專撥資金興建了像模像樣的辦公樓。新辦公樓建起來以后，原有的設(shè)施就變成了閑置資產(chǎn)。對于閑置資產(chǎn)，各基層單位要想方設(shè)法出租或者出賣，將死物變成活錢，將其作為增收節(jié)支的相關(guān)內(nèi)容，納入政策性銀行的經(jīng)營管理。

三是要“控”。為了保證銀行的業(yè)務(wù)正常運(yùn)營,添置必要的經(jīng)營設(shè)施,這是無可非議的.但是,這種投入,也必須控制在一定的范圍之內(nèi),不能盲目地或者是過多地將資金投入到非流動資產(chǎn)中,只有根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要,有節(jié)制的投入,才能使更多的資金參與流動資金運(yùn)營,才能減少未來的待攤成本，才能給銀行的經(jīng)營帶來更多的效益。

四是要“調(diào)”。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行在控制固定資產(chǎn)投入過快增長的同時(shí)，還要根據(jù)業(yè)務(wù)的需要，適時(shí)地調(diào)整網(wǎng)點(diǎn)布局。要根據(jù)糧食、棉花的生產(chǎn)總量以及地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的整體態(tài)勢，按照經(jīng)濟(jì)區(qū)劃調(diào)整網(wǎng)點(diǎn)布局。要將長期處于小規(guī)模，低效益經(jīng)營的縣支行降格為辦事處，同時(shí)削減人員和基礎(chǔ)性投入；對總體業(yè)務(wù)量逐年增加，經(jīng)營勢頭看好的基層單位，要提升其級別并相應(yīng)增加必要的設(shè)施投入。在總體投入上，要做到有伸有縮，有增有減，并且要減得恰當(dāng)，增得合理。要通過少量的投入獲取較多的經(jīng)營效益。從而激活地方經(jīng)濟(jì)，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)和金融的快速發(fā)展。

五是要“探”。所謂探，就是要積極探尋在成本管理中，有哪些有利因素和哪些不利因素。趨利避害，探尋出自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我約束、自我發(fā)展的新路。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行在向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌的過程中，要抓住機(jī)遇，迎接挑戰(zhàn)，在改革分配方式的同時(shí)，改變資本擴(kuò)充方式，將基層銀行當(dāng)年節(jié)約的費(fèi)用和超額利潤部分折算成職工的股份，作為新增資本納入次年的信貸投入。在新的一年里，對新實(shí)現(xiàn)的利潤一部分納入職工分紅，另一部分增加新的股份，增添新的資本。通過滾雪球的方式，不斷地?cái)U(kuò)大政策金融企業(yè)的經(jīng)營實(shí)力。

3、加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)行本量利分析。銀行是通過信貸資本的投入，要求在資本安全回流的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)資本增值的。如果錢投出去，收不回本錢，利息也就更無從談起了。因此，風(fēng)險(xiǎn)防范一直是金融企業(yè)的工作重點(diǎn)。那么，如何盡可能地避免或者減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)呢？

（1）堅(jiān)持規(guī)范管理，把住信貸投放關(guān)，嚴(yán)守資金轉(zhuǎn)換的出口。在規(guī)范管理方面，要按照政策要求和相關(guān)法律規(guī)定，并按照上級行的信貸管理程序辦理。要從建立相應(yīng)的道德標(biāo)準(zhǔn)，增強(qiáng)職工對道德的認(rèn)同感，強(qiáng)化職工的責(zé)任意識等幾個(gè)方面去建立職工的道德操守和行為規(guī)范。從而使“至誠服務(wù)，有效發(fā)展，以人為本，構(gòu)建和諧”的辦行理念在職工的行動中得到具體的實(shí)施，取得預(yù)期的成果。

在守關(guān)把口方面，客戶服務(wù)部的業(yè)務(wù)經(jīng)理在接到企業(yè)股東大會的借款決議和借款申請書之后，要深入企業(yè)調(diào)查。要對企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀，發(fā)展前景，物資保證等方面的情況進(jìn)行綜合分析，并撰寫出該項(xiàng)目的可行性報(bào)告，提出貸與不貸，貸多貸少，貸款期限長短的建議，供領(lǐng)導(dǎo)決策參考。要做到?jīng)]有物資保證的業(yè)務(wù)經(jīng)理不能同意貸款，沒有可行性報(bào)告的貸款委員會不議，沒有貸委會決議的個(gè)別人不能批貸，沒有完備的手續(xù)柜面不入賬。除此以外，結(jié)算業(yè)務(wù)經(jīng)理還要監(jiān)督企業(yè)資金的流向，發(fā)現(xiàn)企業(yè)挪用流動資產(chǎn)投資證券業(yè)務(wù)、固定資產(chǎn)設(shè)施和其他不合理支出要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門反饋情況，及時(shí)制止企業(yè)的違規(guī)行為。同時(shí)，要寓管理與服務(wù)之中，通過規(guī)范管理來提高服務(wù)質(zhì)量。貸款合同，抵押手續(xù)等相關(guān)程序必須是自下而上的，由業(yè)務(wù)經(jīng)理，主任，行長層層把關(guān)；而不能顛倒過來，由領(lǐng)導(dǎo)先定了調(diào)子，再讓業(yè)務(wù)經(jīng)理補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。防止出現(xiàn)新的呆賬損失，把住信貸出口關(guān)是關(guān)鍵。貸款一旦進(jìn)入了企業(yè)的賬戶，就由信貸資金轉(zhuǎn)換成了企業(yè)的流動資金，由銀行支配的資金轉(zhuǎn)換成了由企業(yè)支配的資金，由金融資本轉(zhuǎn)換成了產(chǎn)業(yè)資本。在這個(gè)轉(zhuǎn)換過程中，銀行作為債權(quán)人，有權(quán)利監(jiān)督資金的使用情況；企業(yè)作為債務(wù)人，只能按合同規(guī)定，合理合法地使用資金。在信貸管理上，銀行切忌新官不理舊事，也不允許官員易位而貸款死的問題再度發(fā)生。要明確不同層次的管理人員的相關(guān)法律責(zé)任，對過去行為要有塑及制約力。只有這樣才能把信貸風(fēng)險(xiǎn)降低到最低限度，才能將不良資產(chǎn)控制在一定的范圍之內(nèi)，才能使銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營真正擺脫成本高，利潤低，損失大的困擾。

（2）堅(jiān)持跟蹤服務(wù)，把住錢物相符關(guān)，盯緊錢貨轉(zhuǎn)換的接口。在庫存管理方面，要按照“錢出去，貨進(jìn)來；貨出去，錢進(jìn)來”的原則，對入貨、存貨、出貨等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行跟蹤管理。在入貨環(huán)節(jié)，要核打糧棉收購企業(yè)和加工企業(yè)的收購碼單，確保收購值與新增貸款相符；對其他農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)，也要核查新增貸款與企業(yè)新增原材料是否相符。如果發(fā)現(xiàn)漏洞，要及時(shí)予以糾正。在存貨環(huán)節(jié)，對企業(yè)的倉單要定期或不定期的檢查。對以流動資產(chǎn)作為質(zhì)押品的企業(yè)，要指派專人管庫，或者用合同的形式聘請兼職管庫員，從而確保質(zhì)押品不出現(xiàn)閃失。在出貨環(huán)節(jié)，業(yè)務(wù)經(jīng)理要了解企業(yè)的銷售渠道、關(guān)聯(lián)企業(yè)的信譽(yù)、結(jié)算方式、結(jié)算周轉(zhuǎn)期、貨款結(jié)算銀行等相關(guān)情況，督促貨款及時(shí)歸行。當(dāng)貨幣資金轉(zhuǎn)換成儲備資金或者存貨時(shí)，要將進(jìn)價(jià)控制在低于預(yù)期銷價(jià)的價(jià)位上；當(dāng)存貨或者儲備資金轉(zhuǎn)換成貨幣資金時(shí)，要保證出貨價(jià)高于入貨價(jià)。否則，企業(yè)就有可能出現(xiàn)虧損，銀行就難以實(shí)現(xiàn)貨幣資金的價(jià)值增值過程。銀行的成本增加，收入減少經(jīng)營成果就難以實(shí)現(xiàn)。為了防止此類事件的發(fā)生，金融企業(yè)一定要十分重視企業(yè)的經(jīng)營成果。只有企業(yè)取得了可觀的利潤，銀行的經(jīng)營才更有發(fā)展前途。

（3）堅(jiān)持定向監(jiān)督，把住貨款回籠關(guān)，鎖定結(jié)算轉(zhuǎn)換的入口。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行要運(yùn)用CM2006信貸管理系統(tǒng)等科技手段，鎖定企業(yè)庫存，跟蹤其購銷存的相關(guān)環(huán)節(jié)。要將近三年來的業(yè)務(wù)流程輸入電腦，進(jìn)行綜合分析。分析新增庫存值與新增貸款的對等關(guān)系，分析存貨平均占庫時(shí)間，分析結(jié)算周轉(zhuǎn)期，分析企業(yè)貨款入賬與到達(dá)開戶行結(jié)算賬戶的時(shí)間差，分析進(jìn)銷差價(jià)及經(jīng)營走勢。通過分析，進(jìn)而對企業(yè)的銷售對象和貨款結(jié)算銀行的資金進(jìn)行跟蹤監(jiān)督和認(rèn)真梳理，將按規(guī)定應(yīng)該歸行而沒有及時(shí)歸行的資金逼進(jìn)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行結(jié)算賬戶和基本賬戶的籠子。對購貨方結(jié)算不及時(shí)，信譽(yù)不好的，要建議企業(yè)慎重對待，尋找新的合作伙伴，防止因關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營不善而導(dǎo)致本行承貸企業(yè)的經(jīng)營損失，從而危及信貸資金的安全。在銷售環(huán)節(jié)，企業(yè)借助結(jié)算手段，使存貨資金轉(zhuǎn)換成了貨幣資金。企業(yè)是以低價(jià)入貨，高價(jià)出貨，來實(shí)現(xiàn)商業(yè)利潤的。在這個(gè)過程中，銀行不僅要求企業(yè)實(shí)現(xiàn)價(jià)值增值，而且還要求信貸資金在經(jīng)過商品流轉(zhuǎn)以后，能夠安全地回流。實(shí)現(xiàn)信貸資金——貨幣資金——商品資金——貨幣資金——信貸資金良性循環(huán)和安全轉(zhuǎn)換。沒有信貸資金的安全轉(zhuǎn)換和良性循環(huán)，也就沒有銀行生存和發(fā)展的基礎(chǔ)。在此基礎(chǔ)上，還要對銀行業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中的本量利進(jìn)行綜合分析。在成本一定的情況下，業(yè)務(wù)量越大，利潤越多。業(yè)務(wù)量與利潤成正比例增長。在業(yè)務(wù)量一定的情況下，成本越高，利潤越少；成本越低，利潤越多。成本與利潤成反比例增長。本量利的相互制約關(guān)系說明，銀行的業(yè)務(wù)經(jīng)營不能沒有信貸規(guī)模，但信貸投入必須是有效投入；銀行不能不計(jì)經(jīng)營成本，但能促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展的業(yè)務(wù)成本還是要舍得投入；銀行不能不追求高額利潤，但這種利潤必須建立在安全的基礎(chǔ)之上，必須從組織低成本資金入手，必須把開源與節(jié)流擺在同等重要的位置，過細(xì)地研究并完善經(jīng)營過程中的每一個(gè)細(xì)節(jié)。

金融企業(yè)的業(yè)務(wù)成本，是指銀行在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中的所有費(fèi)用。它包括借入資金的利息，日常費(fèi)用支出，固定資產(chǎn)折舊，不良貸款的攤銷，按政策計(jì)提必須納入成本核算的支出等等。農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行是從商業(yè)銀行中迸裂出來的，經(jīng)過了十余年的政策性業(yè)務(wù)的改造之后，又要回到商業(yè)性業(yè)務(wù)經(jīng)營的老路上去。在國有商業(yè)銀行已經(jīng)入市或者已經(jīng)做好了內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整等工作的今日，農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行加入商業(yè)性業(yè)務(wù)經(jīng)營的行列，沒有任何優(yōu)勢可言，只有經(jīng)過自身的努力和改造，才有可能從政策性業(yè)務(wù)的睡夢中醒來；只有將利潤目標(biāo)與職工的直接利益掛起鉤來，才能增強(qiáng)全體員工的責(zé)任感、緊迫感和使命感；只有體現(xiàn)多勞多得的分配原則，才能充分調(diào)動基層員工的積極性。在擴(kuò)張信貸規(guī)模，節(jié)約成本支出，實(shí)現(xiàn)利潤目標(biāo)的同時(shí)，更好地支持農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。