導(dǎo)語(yǔ)：企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制論文4篇一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一篇：煤炭企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制研究

一、當(dāng)前煤炭企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1.煤炭企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的監(jiān)管不到位

很多企業(yè)雖然建立了一整套公司內(nèi)部管理制度，但并未層層分解到各個(gè)部門、各個(gè)崗位，或者雖有分解，但并沒(méi)有監(jiān)督執(zhí)行，導(dǎo)致管理制度形同虛設(shè)。這種現(xiàn)象在煤炭企業(yè)中更是多見(jiàn)，一方面是由于煤炭企業(yè)規(guī)模過(guò)大、分支較多、組織過(guò)于渙散，致使制度難以監(jiān)督到位；另一方面則是企業(yè)管理人員對(duì)內(nèi)部控制的剖析程度不深，導(dǎo)致擬定出來(lái)的管理制度只浮于表面而難以發(fā)揮實(shí)際作用。就目前而言，多數(shù)煤炭企業(yè)沒(méi)有形成獨(dú)立的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)管系統(tǒng)，這不僅造成財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法準(zhǔn)確評(píng)估，也會(huì)由于無(wú)據(jù)可依而制約了會(huì)計(jì)監(jiān)管職能的有效發(fā)揮。

2.煤炭企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部信息的真實(shí)性缺失

隨著計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)在會(huì)計(jì)工作中的廣泛應(yīng)用，企業(yè)會(huì)計(jì)工作效率得到大幅提高，但同時(shí)企業(yè)會(huì)計(jì)信息也在開(kāi)放的網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下面臨失真風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)會(huì)計(jì)信息需要絕對(duì)的嚴(yán)謹(jǐn)和保密，接觸的人越多對(duì)其真實(shí)可靠性構(gòu)成的威脅也越大，再加上企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中難免會(huì)出現(xiàn)隱瞞、貪贓、舞弊等不法行為，也會(huì)嚴(yán)重影響會(huì)計(jì)內(nèi)部信息的準(zhǔn)確性。

3.煤炭企業(yè)資金使用缺乏合理性

煤炭業(yè)是個(gè)高投資、高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，煤炭企業(yè)為長(zhǎng)遠(yuǎn)考慮，往往會(huì)預(yù)先列出部分資金用于確保正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，但對(duì)其具體期限、用途及額度等并沒(méi)有嚴(yán)格規(guī)定和限制，從而造成預(yù)算目標(biāo)及成本目標(biāo)的不確定性，這不僅影響企業(yè)資金的有效利用，也不利于企業(yè)直觀了解財(cái)務(wù)狀況，進(jìn)而制約會(huì)計(jì)內(nèi)部控制在企業(yè)內(nèi)部管理中的有效運(yùn)作。

二、加強(qiáng)煤炭企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制和監(jiān)督的有效途徑

1.轉(zhuǎn)變觀念，提高對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)

作為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者，其思想和觀念決定了企業(yè)的內(nèi)部治理成效，這要求管理者不斷吸收引進(jìn)新管理理念，積極學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)管理相關(guān)知識(shí)，徹底擺脫舊觀念對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部認(rèn)識(shí)的束縛，把會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作放在降低無(wú)謂成本途徑的首位，同時(shí)重視對(duì)財(cái)務(wù)人員職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)水平的培訓(xùn)，為企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的形成創(chuàng)造有利條件。

2.完善煤炭企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，并加大監(jiān)督力度

企業(yè)管理者要樹(shù)立現(xiàn)代企業(yè)管理理念，在充分認(rèn)識(shí)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制重要性的基礎(chǔ)上，深入分析企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中造成會(huì)計(jì)信息失真、資金使用不當(dāng)、會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)管不力的種種因素，建立科學(xué)、實(shí)用的會(huì)計(jì)內(nèi)控機(jī)制，以準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、管理等各方面狀況。同時(shí)，要建立嚴(yán)密的控制監(jiān)管制度，對(duì)現(xiàn)金流量、實(shí)物資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，并加大懲處力度，對(duì)于信息造假、數(shù)據(jù)不實(shí)、資金挪用等無(wú)視紀(jì)律的現(xiàn)象要嚴(yán)懲不貸，進(jìn)而確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的健康有序進(jìn)行。

3.提高企業(yè)預(yù)算管理水平，降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的預(yù)算管理水平高低決定了企業(yè)資金利用的合理性，預(yù)算管理不力會(huì)造成企業(yè)庫(kù)存資金浪費(fèi)及營(yíng)業(yè)成本增加，從而影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益。因此，嚴(yán)明、規(guī)范的預(yù)算管理機(jī)制是企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要保障。要加強(qiáng)企業(yè)預(yù)算管理，首先要對(duì)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行分解，并落實(shí)到具體職能部門，其次，針對(duì)預(yù)算目標(biāo)建立科學(xué)規(guī)范的管理考核機(jī)制、預(yù)算監(jiān)督體系及相關(guān)預(yù)算程序，以確保財(cái)務(wù)預(yù)算高效率執(zhí)行，從而達(dá)到降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高資金使用效率的目的。

4.嚴(yán)把用人關(guān)，提高煤炭企業(yè)會(huì)計(jì)人員的職業(yè)素質(zhì)

會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的主體是會(huì)計(jì)工作人員，只有會(huì)計(jì)人員自身具備了過(guò)硬的綜合素質(zhì)，才能保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制相關(guān)制度得到有效執(zhí)行。因此，企業(yè)用人部門要嚴(yán)把用人關(guān)，杜絕“任人唯親”現(xiàn)象，避免陰險(xiǎn)狡詐、貪圖私利的小人混進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部。同時(shí)，企業(yè)要重視對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行后續(xù)教育培訓(xùn)，組織會(huì)計(jì)人員學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的深刻含義和具體運(yùn)用，并采取獎(jiǎng)懲激勵(lì)手段增強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平和自我約束力?？偠灾瑫?huì)計(jì)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部管理中非常關(guān)鍵的因素之一，在企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)揮著舉足輕重的作用。煤炭企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的資本市場(chǎng)中獲得長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制有全新的認(rèn)識(shí)并加以應(yīng)用?？赏ㄟ^(guò)完善制度、員工培訓(xùn)、財(cái)務(wù)監(jiān)控等手段來(lái)加強(qiáng)監(jiān)督，以確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的效用得到充分發(fā)揮，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)更好發(fā)展。

作者:谷佩殷 單位:西山煤電多種經(jīng)營(yíng)管理財(cái)務(wù)部

第二篇：企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制策略

一、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的概念及現(xiàn)狀

目前，我國(guó)企業(yè)對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)還不到位，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系還不完善。對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，我國(guó)企業(yè)常常套用國(guó)外的控制策略，而沒(méi)有根據(jù)我國(guó)的特有國(guó)情以及企業(yè)自身需求制定相關(guān)的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，使我國(guó)企業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制不僅不能達(dá)到預(yù)期的效果，還阻礙了企業(yè)的發(fā)展。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的問(wèn)題

1.企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系不完整。目前，我國(guó)許多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的作用與重要性，認(rèn)為企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制僅僅是對(duì)企業(yè)資金的保護(hù)，將企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制與企業(yè)會(huì)計(jì)核算同類化了，從而導(dǎo)致我國(guó)許多企業(yè)的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系不完整甚至根本就沒(méi)有設(shè)置企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的不完整減少了企業(yè)各崗位之間的聯(lián)系，削弱了企業(yè)管理者對(duì)工作中各流程的控制，不利于企業(yè)的綜合管理。

2.企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)管不嚴(yán)。我國(guó)企業(yè)對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的監(jiān)管普遍不嚴(yán)，主要體現(xiàn)在三個(gè)方面。

2.1企業(yè)沒(méi)有設(shè)置獨(dú)立的監(jiān)管部門。前文已經(jīng)談到我國(guó)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系的不完整，而這種不完整已經(jīng)擴(kuò)散到了企業(yè)的部門設(shè)置上。我國(guó)的許多企業(yè)都沒(méi)有設(shè)置獨(dú)立的監(jiān)管部門，因此，在我國(guó)的企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中，會(huì)出現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的規(guī)劃人員同時(shí)也是整個(gè)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的管理人員的情況，盡管這種情況屬于我國(guó)的普遍情況，但是卻存在一個(gè)巨大的漏洞，規(guī)劃人員與管理人員合二為一，就預(yù)示著該員工在監(jiān)管下屬的同時(shí)也在監(jiān)管自己，自己監(jiān)管自己不僅難以發(fā)現(xiàn)自己決策上的失誤，還容易走入歧途，為了自身利益，覬覦企業(yè)資產(chǎn)，這樣的情況嚴(yán)重阻礙了企業(yè)的良好發(fā)展。

2.2監(jiān)管人員認(rèn)識(shí)不足。在企業(yè)中，有許多監(jiān)管人員對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不足，導(dǎo)致監(jiān)管人員無(wú)法對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的每一個(gè)流程進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管，使得企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制容易出現(xiàn)紕漏，難以達(dá)到預(yù)期的目標(biāo)。

2.3企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制沒(méi)有監(jiān)管動(dòng)力。企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制不僅要進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，還要對(duì)企業(yè)的工作人員以及工作機(jī)制進(jìn)行監(jiān)管，然而企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中的工作人員由于沒(méi)有監(jiān)管動(dòng)力，不能做到互相監(jiān)督，使企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中出現(xiàn)問(wèn)題。

3.企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境愈發(fā)復(fù)雜。隨著我國(guó)的信息技術(shù)的高速發(fā)展，企業(yè)的會(huì)計(jì)工作也逐漸運(yùn)用了相關(guān)的信息技術(shù)，會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行會(huì)計(jì)工作時(shí)經(jīng)常采用網(wǎng)上工作的工作模式，這種工作模式提高了會(huì)計(jì)人員的工作效率，但是網(wǎng)上工作卻使企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的環(huán)境越來(lái)越復(fù)雜，加大了企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的難度，因?yàn)槠髽I(yè)中許多項(xiàng)工作內(nèi)容都是使用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行的，如果網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)問(wèn)題，可能會(huì)使工作文件不能按時(shí)發(fā)送，拖延了工作進(jìn)度，更加嚴(yán)重的是，當(dāng)計(jì)算機(jī)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，很有可能會(huì)使工作文件丟失或殘缺，造成企業(yè)利益的損失，也使得企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制難以進(jìn)行。

4.企業(yè)會(huì)計(jì)人員能力不足。隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)對(duì)于會(huì)計(jì)人員的需求量逐年升高，有許多非會(huì)計(jì)專業(yè)的學(xué)生也開(kāi)始參加培訓(xùn)，考取會(huì)計(jì)從業(yè)資格證，加入企業(yè)的會(huì)計(jì)人員行列，但這些會(huì)計(jì)人員由于在校時(shí)并不是學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)學(xué)的，專業(yè)知識(shí)普遍不扎實(shí)，工作能力也普遍不足，影響了企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的進(jìn)行。除此之外，許多專業(yè)的會(huì)計(jì)人員在工作中沒(méi)有深化自身的知識(shí)，只是依靠在學(xué)校學(xué)習(xí)的知識(shí)進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，然而，時(shí)代是不斷變化的，在會(huì)計(jì)工作中所需的知識(shí)也在不斷更新，只是按照幾年前甚至十幾年前的會(huì)計(jì)知識(shí)根本不能滿足工作需求。

三、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的策略

1.完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系。要完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，首先，企業(yè)管理者應(yīng)該正確認(rèn)識(shí)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的作用與重要性，加大企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的建設(shè)力度。其次，企業(yè)必須健全企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，在建立企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度時(shí)，應(yīng)注意制度的有效性與全面性，使企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制能對(duì)整個(gè)企業(yè)進(jìn)行全面有效的控制，保證企業(yè)的業(yè)務(wù)工作有條不紊地進(jìn)行。除此之外，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度應(yīng)該具備加強(qiáng)各崗位之間聯(lián)系的作用，使企業(yè)各崗位之間互相監(jiān)督、互相牽制，使工作人員的工作態(tài)度更為嚴(yán)謹(jǐn)。

2.加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的監(jiān)管。加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的監(jiān)管應(yīng)該從內(nèi)部與外部?jī)蓚€(gè)方面出發(fā)：對(duì)內(nèi)應(yīng)該建立嚴(yán)格的監(jiān)管制度，設(shè)置獨(dú)立的監(jiān)管部門，增強(qiáng)監(jiān)管人員對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)，激發(fā)工作人員的監(jiān)管自覺(jué)性；對(duì)外應(yīng)該加強(qiáng)與政府監(jiān)管部門的聯(lián)系，主動(dòng)要求政府監(jiān)管部門對(duì)企業(yè)進(jìn)行監(jiān)管，增強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)人員對(duì)于會(huì)計(jì)相關(guān)的法律法規(guī)的理解，自覺(jué)遵守法律法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)工作。

3.重視信息化建設(shè)。當(dāng)前形勢(shì)下，企業(yè)使用信息技術(shù)進(jìn)行會(huì)計(jì)工作是不可避免的，為使企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制更易進(jìn)行，企業(yè)必須重視信息化建設(shè)，招收專業(yè)的信息技術(shù)人才，定期對(duì)企業(yè)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)與計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)，保障工作文件的安全。

4.提升企業(yè)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)。在發(fā)展的大環(huán)境下，企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)人員工作能力的要求越來(lái)越高。企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)人員的選拔應(yīng)該注重應(yīng)聘者的工作能力，選用高素質(zhì)的應(yīng)用型人才為企業(yè)的會(huì)計(jì)工作服務(wù)。除此之外，企業(yè)應(yīng)注意對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行專業(yè)化的培訓(xùn)，使會(huì)計(jì)人員的專業(yè)知識(shí)與時(shí)俱進(jìn)，工作方法更加科學(xué)有效，跟上時(shí)代的腳步。

四、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)要想在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)環(huán)境中獲得發(fā)展，就應(yīng)正確認(rèn)識(shí)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的作用與重要性，要及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題，完善企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制體系，加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的監(jiān)督，提升會(huì)計(jì)人員的工作能力與法治意識(shí)，只有這樣企業(yè)才能得到健康長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。

作者:王振江 單位:中國(guó)平煤神馬集團(tuán)平頂山天昊實(shí)業(yè)公司

第三篇：企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制探究

一、當(dāng)前企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題

（一）對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不夠重視

當(dāng)前，很多經(jīng)營(yíng)較差的企業(yè)都出現(xiàn)了財(cái)務(wù)控制混亂的現(xiàn)象，這些企業(yè)的財(cái)務(wù)收支混亂、費(fèi)用支出失控、收入不成帳、違法亂紀(jì)時(shí)常發(fā)生，這樣不僅導(dǎo)致企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況難以被真實(shí)反映出來(lái)，還導(dǎo)致企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)指標(biāo)失去了考核的意義。企業(yè)建立內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的主要目的就是為了規(guī)范企業(yè)員工的行為，提高生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的質(zhì)量與效率，但是有效落實(shí)控制制度才是實(shí)現(xiàn)以上目的的重要前提。但是我們?nèi)耘f可以看到很多企業(yè)在落實(shí)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制規(guī)章制度方面存在流于形式的現(xiàn)象，追究其根本原因，主要是企業(yè)對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度不夠重視，會(huì)計(jì)內(nèi)部控制基礎(chǔ)工作有章不循，執(zhí)行不嚴(yán)，內(nèi)部控制薄弱，而且相關(guān)部門沒(méi)有嚴(yán)格檢查與監(jiān)督會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況。這樣一來(lái)，企業(yè)所制定的控制制度形同虛設(shè)，根本就起不到應(yīng)有的作用。

（二）業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)缺失

目前，有很多企業(yè)都已經(jīng)建立了業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)，制定了一系列評(píng)價(jià)指標(biāo)，但是仍舊存在一些企業(yè)還沒(méi)有建立業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)。即使有些已經(jīng)建立了業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)的企業(yè)，但是其評(píng)價(jià)指標(biāo)選取不合理或者是制定指標(biāo)時(shí)存在一定的盲目性，并沒(méi)有認(rèn)真考慮企業(yè)自身的綜合財(cái)力、自身發(fā)展特點(diǎn)、企業(yè)類型以及數(shù)據(jù)真實(shí)有效性等因素，甚至有些業(yè)務(wù)主管部門為了加快本部門的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，下達(dá)一些與實(shí)際不相符合的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)考核指標(biāo)等，結(jié)果導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度的執(zhí)行效果不是很理想，存在很多隱患，這都阻礙了企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

（三）組織機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)

大部分企業(yè)在組織結(jié)構(gòu)的設(shè)置工作中落實(shí)不到位，過(guò)于追求經(jīng)濟(jì)效益的提高，重視縱向發(fā)展的權(quán)利與義務(wù)之間的關(guān)系，而對(duì)于橫向發(fā)展的協(xié)調(diào)與合作之間的關(guān)系卻相對(duì)忽略，使得內(nèi)部管理體系中各同級(jí)部門之間缺乏交流，不利于工作的開(kāi)展。對(duì)于會(huì)計(jì)內(nèi)部控制機(jī)構(gòu)來(lái)說(shuō)，首先，部分企業(yè)忽略該機(jī)構(gòu)的地位與作用，將會(huì)計(jì)與出納工作交由一人負(fù)責(zé)，或者將該工作任務(wù)參托會(huì)計(jì)事務(wù)所代為管理。除外，部分企業(yè)雖設(shè)立了會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，但機(jī)構(gòu)設(shè)置不科學(xué)，在責(zé)任制上落實(shí)不到位，工作人員職責(zé)不明，這就使得會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作無(wú)法在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中發(fā)揮自身的功能與作用。

（四）會(huì)計(jì)內(nèi)部人員素質(zhì)有待進(jìn)一步提高

目前，我國(guó)的會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)不高，在業(yè)務(wù)水平、學(xué)歷結(jié)構(gòu)以及知識(shí)結(jié)構(gòu)等方面都存在很大的不足，許多業(yè)務(wù)人員都是沒(méi)有經(jīng)過(guò)專業(yè)的技能培訓(xùn),在實(shí)際工作中，一部分會(huì)計(jì)人員法制觀念意識(shí)薄弱，缺乏職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)烈意識(shí)，為滿足領(lǐng)導(dǎo)需求或謀取私利、造假、挪用公款、貪污受賄等，致使會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。

二、完善現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效措施

（一）樹(shù)立戰(zhàn)略思想，提高會(huì)計(jì)內(nèi)部控制意識(shí)

企業(yè)戰(zhàn)略是各大企業(yè)在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下成長(zhǎng)的一種特定產(chǎn)物，在性質(zhì)上屬于發(fā)展規(guī)劃或發(fā)展方案，是在對(duì)企業(yè)的發(fā)展歷史、發(fā)展現(xiàn)狀以及未來(lái)發(fā)展方向的調(diào)查上總結(jié)出來(lái)的，目的是為了幫助企業(yè)取得長(zhǎng)久穩(wěn)定的發(fā)展。從某種意義上來(lái)說(shuō)，企業(yè)戰(zhàn)略是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理發(fā)展思想的重要體現(xiàn)，能為企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和政策落實(shí)提供決策依據(jù)，是企業(yè)制定發(fā)展計(jì)劃的必要依據(jù)。故此，企業(yè)在開(kāi)展會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的實(shí)踐過(guò)程中，應(yīng)以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向，樹(shù)立戰(zhàn)略思想，在符合企業(yè)發(fā)展實(shí)際的基礎(chǔ)上，開(kāi)展一系列的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作，以達(dá)到控制企業(yè)成本支出、優(yōu)化資金運(yùn)作的目的。堅(jiān)持實(shí)施以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作不僅促進(jìn)其與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、發(fā)展目標(biāo)及企業(yè)文化的統(tǒng)一，更有助于提高企業(yè)會(huì)計(jì)人員對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的認(rèn)識(shí)，幫助他們?cè)诠ぷ髦袠?shù)立長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展理念、全局思想，以杜絕會(huì)計(jì)信息失真、資料丟失現(xiàn)象的發(fā)生。

（二）重新構(gòu)建企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的到來(lái)，企業(yè)發(fā)展的外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)生了很大的變化，同行企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)力度也逐步加大，面對(duì)激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，很多企業(yè)為了求得自身發(fā)展而選擇一切手段進(jìn)行發(fā)展規(guī)模的擴(kuò)大，而在此情形下，人們又賦予了傳統(tǒng)會(huì)計(jì)信息內(nèi)容新的涵義，內(nèi)部會(huì)計(jì)控制內(nèi)容也不斷被豐富，因而企業(yè)的會(huì)計(jì)內(nèi)部控制就必須突破傳統(tǒng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的發(fā)展局限，不再是僅僅實(shí)行局部的會(huì)計(jì)控制，而是要全方位控制、管理企業(yè)整個(gè)的業(yè)務(wù)流程和資源環(huán)境，這無(wú)疑是加大了會(huì)計(jì)內(nèi)部控制難度。所以在新的發(fā)展形勢(shì)下，企業(yè)就有必要重構(gòu)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度，要依據(jù)財(cái)政部《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范》的要求，并結(jié)合自身實(shí)際發(fā)展情況，統(tǒng)一企業(yè)員工的發(fā)展思想,增強(qiáng)他們的工作自覺(jué)性，建立與完善企業(yè)的責(zé)任追究制度以及相應(yīng)的懲罰方法，建立與完善企業(yè)的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)與監(jiān)測(cè)制度,不斷強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部的稽核檢查機(jī)制，以實(shí)現(xiàn)通過(guò)內(nèi)部控制機(jī)制達(dá)到企業(yè)內(nèi)部發(fā)展相互制約、相互牽制的目的，從而保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)健康、有序發(fā)展，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。

（三）建立健全業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)

1.建立業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)是企業(yè)財(cái)務(wù)事后控制中不可或缺的組成部分，通過(guò)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的結(jié)果，企業(yè)的管理層人員能夠獲得有關(guān)計(jì)劃與預(yù)算實(shí)施的效果，能夠清晰看到會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的執(zhí)行效果，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)在發(fā)展中還存在哪些問(wèn)題，以有助于企業(yè)相關(guān)人員找出解決的對(duì)策。因此企業(yè)務(wù)必要建立業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)，指引企業(yè)的未來(lái)發(fā)展。

2.合理選取業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)。業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)系統(tǒng)能否有效反應(yīng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況，關(guān)鍵還是要看選取的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)是否科學(xué)合理。

3.合理確定評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)?？茖W(xué)合理的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)于反映企業(yè)實(shí)際發(fā)展?fàn)顩r來(lái)說(shuō)也是非常關(guān)鍵的，因?yàn)樗x取的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)會(huì)直接決定評(píng)價(jià)結(jié)果，企業(yè)只有在正確的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)上進(jìn)行評(píng)價(jià)，才能夠客觀、真實(shí)反映出企業(yè)的綜合實(shí)力。因此企業(yè)要結(jié)合自身的發(fā)展實(shí)情，制定一個(gè)規(guī)范的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。雖然評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)也是可以隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)環(huán)境發(fā)展變換而變化的，但是在特定的時(shí)間和范圍內(nèi)，評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)又具有一定的穩(wěn)定性，是可以視為具有科學(xué)性?？傊髽I(yè)建立健全業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)將會(huì)進(jìn)一步提升會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的時(shí)效性。

（四）進(jìn)一步完善組織結(jié)構(gòu)

對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，需要構(gòu)建科學(xué)合理的會(huì)計(jì)內(nèi)控工作組織結(jié)構(gòu)，提供組織保障。需設(shè)置專門的會(huì)計(jì)內(nèi)控管理機(jī)構(gòu)，由企業(yè)財(cái)務(wù)總監(jiān)主管，同時(shí)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)審計(jì)。為充分保證企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性，該機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)禁止由公司財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)管理者兼任，可以由董事會(huì)或其審計(jì)委員會(huì)兼任，以相互制約。利用構(gòu)建系統(tǒng)全面的內(nèi)控組織機(jī)構(gòu)，來(lái)提高內(nèi)控工作質(zhì)量。

（五）注重人才培養(yǎng)，加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制隊(duì)伍建設(shè)

加強(qiáng)企業(yè)管理人員隊(duì)伍建設(shè)是現(xiàn)代型企業(yè)的發(fā)展需要，一間現(xiàn)代化企業(yè)必須依靠技術(shù)和人才，才能加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展?？梢?jiàn)建立一支高水平、能力強(qiáng)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍是現(xiàn)代化管理環(huán)境下做好會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的核心所在。首先，加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員的思想教育工作，幫助他們樹(shù)立正確的價(jià)值觀，使他們加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作的認(rèn)識(shí)，進(jìn)而主動(dòng)獻(xiàn)身到該項(xiàng)工作中，以滿腔的熱情創(chuàng)新管理工作，進(jìn)而提升會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作質(zhì)量；其次，企業(yè)要加大對(duì)會(huì)計(jì)人員技能培訓(xùn)的資金投入，增強(qiáng)會(huì)計(jì)管理軟實(shí)力，促進(jìn)會(huì)計(jì)人員隊(duì)伍向高層次、綜合化邁進(jìn)。

三、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，在新的經(jīng)濟(jì)時(shí)展下，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作面臨著新的機(jī)遇與挑戰(zhàn)，企業(yè)必須脫離傳統(tǒng)工作模式的禁錮，根據(jù)企業(yè)的發(fā)展需要，找出當(dāng)前會(huì)計(jì)內(nèi)部控制工作中存在的問(wèn)題，進(jìn)一步落實(shí)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，從而改變內(nèi)部環(huán)境，全面提升會(huì)計(jì)人員的整體素質(zhì)和工作質(zhì)量，才能促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

作者:王會(huì)武 單位:國(guó)網(wǎng)河南省電力公司技能培訓(xùn)中心

第四篇:企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制基本對(duì)策

一、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制所存在的一些問(wèn)題

現(xiàn)階段有個(gè)各個(gè)企業(yè)像雨后春筍般紛紛崛起，但是由于企業(yè)崛起過(guò)于密集，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部忙于競(jìng)爭(zhēng)而缺乏管理，所以致使內(nèi)部管理欠缺，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部就出現(xiàn)了很多管理方面的問(wèn)題：

（一）企業(yè)治理結(jié)構(gòu)不厚嚴(yán)謹(jǐn)，缺乏現(xiàn)代化管理意識(shí)

現(xiàn)在很多的企業(yè)會(huì)計(jì)管理不規(guī)范，管理人員缺乏現(xiàn)代管理意識(shí)，致使考慮如何利潤(rùn)最大化，這就會(huì)使企業(yè)會(huì)計(jì)的控制意識(shí)變得薄弱，控制方法運(yùn)用的不合理，不能做到控制制度上的改革和創(chuàng)新?，F(xiàn)在還有很多的中小型企業(yè)，甚至也有一些大的企業(yè)存在著家族式企業(yè)的制度，自主意識(shí)占有著絕對(duì)控制權(quán)，這樣的現(xiàn)象嚴(yán)重的不利于公司的治理。而且還影響到了會(huì)計(jì)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的主體控制的實(shí)施，使一些小的股東根本沒(méi)辦法得到在經(jīng)營(yíng)管理方面的信息。而且也有一些企業(yè)會(huì)計(jì)分工不明確，財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員和決策人員不能很好的制約，使很多財(cái)會(huì)記錄都存在重疊和不規(guī)范的現(xiàn)象，這些都嚴(yán)重影響和制約了企業(yè)的發(fā)展，還可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)工作性質(zhì)上的變化。許多企業(yè)對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)不夠深刻，管理部門還只是停留在對(duì)會(huì)計(jì)信息層面的監(jiān)督上，這也就使得企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制無(wú)法完全發(fā)揮出它的作用，沒(méi)有對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部進(jìn)行良好的監(jiān)督。

（二）企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的信息化程度較低，財(cái)產(chǎn)賬務(wù)清查制度不夠健全

很多中小型企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的過(guò)程中，沒(méi)有嚴(yán)格的財(cái)務(wù)清查制度，或者是財(cái)務(wù)清查制度不夠健全，這些都嚴(yán)重影響到會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，影響著以后企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策的制定。而有些企業(yè)內(nèi)審人員配備不齊全，或是內(nèi)審行為不規(guī)范，這使得內(nèi)審部門形同虛設(shè)，使企業(yè)的財(cái)會(huì)信息存在著嚴(yán)重失真的問(wèn)題，這些都會(huì)使企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力下降，經(jīng)營(yíng)效益降低。而企業(yè)在制定財(cái)務(wù)報(bào)表的過(guò)程中把相關(guān)報(bào)表合并，這就使企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況不能得到真實(shí)的體現(xiàn)。還有的一些企業(yè)管理者隱瞞企業(yè)的會(huì)計(jì)信息從而獲得自身的利益，是企業(yè)的會(huì)計(jì)信息也不能得到完整的體現(xiàn)，這就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)最后的財(cái)會(huì)信息核算不準(zhǔn)確，沒(méi)有真實(shí)性。

（三）內(nèi)部監(jiān)管不完善，企業(yè)費(fèi)用支出嚴(yán)重甚至失控

這個(gè)問(wèn)題首先體現(xiàn)的就是會(huì)計(jì)崗位設(shè)置不合理，有些企業(yè)的財(cái)會(huì)人員在職業(yè)技能和素養(yǎng)方面都存在著很大的缺陷，在加之監(jiān)管系統(tǒng)不夠完善，這也就使得內(nèi)部會(huì)計(jì)的崗位職責(zé)沒(méi)有得到全面的落實(shí)，極其容易導(dǎo)致企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)管混亂。其次企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)管部門沒(méi)有太大獨(dú)立性，使其在很多方面受到制約，沒(méi)有充足的管理權(quán)限，這也就無(wú)法發(fā)揮企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)管部門的主要作用。而在實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，部分部門經(jīng)理也掌握著一定的業(yè)務(wù)支出比例，但他們不能形成詳細(xì)具體的支出項(xiàng)目和額度，甚至有一些不顧企業(yè)財(cái)務(wù)原則，揮霍浪費(fèi)，再加之在原材料采購(gòu)生產(chǎn)銷售等環(huán)節(jié)的監(jiān)管不力，也就造成了企業(yè)資金大量流失，加大了企業(yè)虧損額度。

（四）企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部違法亂紀(jì)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生

有些企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)不認(rèn)真履行自己的工作職責(zé)，違反從業(yè)道德，利用一些財(cái)務(wù)主管人員、部門經(jīng)理、以及業(yè)務(wù)人員的漏洞，投機(jī)取巧利用虛假發(fā)票，侵占企業(yè)資金，更有甚者違法亂紀(jì)、貪污受賄、挪用公款。盡管這些問(wèn)題企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制不能負(fù)有全部的責(zé)任，但企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制也是企業(yè)管理的重中之重，因此關(guān)于企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制基本對(duì)策的研究和企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施也就尤為重要。

二、企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制基本的基本對(duì)策

（一）建立企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制健全的管理機(jī)制

我們把管理機(jī)制引入到企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，這個(gè)機(jī)制的本意就是指機(jī)體組成結(jié)構(gòu)部分的相互關(guān)系，和期間發(fā)生各種變化過(guò)程的相互關(guān)系。我們通過(guò)這之間的各個(gè)聯(lián)系而完成企業(yè)內(nèi)部的控制，實(shí)現(xiàn)其整體功能的運(yùn)行。簡(jiǎn)單的說(shuō)，就是把會(huì)計(jì)內(nèi)部調(diào)控作為一個(gè)整體系統(tǒng)來(lái)運(yùn)行，而其中的人員、設(shè)施、規(guī)章制度必須發(fā)揮其自身的職能，互相合作，這樣才能促成企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制的高效和規(guī)范。企業(yè)也應(yīng)對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)部人員進(jìn)行有針對(duì)性的培訓(xùn)，是會(huì)計(jì)的人員可以通過(guò)定期的學(xué)習(xí)不斷提升自己的專業(yè)技能和思想道德素質(zhì)，也要及時(shí)的為企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員貫徹國(guó)家出臺(tái)的相關(guān)政策，培養(yǎng)企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)人員的自規(guī)自律的精神，地址各種不良思想的誘惑，這樣能夠保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制有序的進(jìn)行。企業(yè)要認(rèn)真的落實(shí)各部門的管理職責(zé)，確保會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的有效實(shí)施，增加會(huì)計(jì)內(nèi)部控制人員的編制和經(jīng)費(fèi)投資，改善內(nèi)部管理設(shè)施，規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)人員的日常工作，最后要在各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的程序管理中，明確企業(yè)管理部門的職責(zé)權(quán)限。避免在其進(jìn)行內(nèi)部控制是受到制約。

（二）加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)，保證會(huì)計(jì)內(nèi)部控制過(guò)程得到有效實(shí)行

在企業(yè)的監(jiān)督核算過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)可以及時(shí)掌握會(huì)計(jì)工作中所存在的問(wèn)題，保證會(huì)計(jì)核算資料的真實(shí)性，在這里就需要內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)的資料進(jìn)行監(jiān)督和核對(duì)，監(jiān)督會(huì)計(jì)信息、監(jiān)督會(huì)計(jì)賬簿、監(jiān)督實(shí)物和款項(xiàng)、監(jiān)督財(cái)務(wù)收支、監(jiān)督財(cái)務(wù)報(bào)告。對(duì)不符合規(guī)范的信息和憑證進(jìn)行相應(yīng)的處理，防治企業(yè)會(huì)計(jì)利用職權(quán)之便造假賬、修改報(bào)表之類事情，事前監(jiān)督是對(duì)會(huì)計(jì)控制內(nèi)部有關(guān)制度、措施和實(shí)施情況的督查，事中控制則是對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中的問(wèn)題，通過(guò)審計(jì)而有效遏止，盡量避免和減少因企業(yè)會(huì)計(jì)違規(guī)而造成的損失，事后處理審計(jì)結(jié)果以及處理問(wèn)題的方案，提供給決策者作為參考，協(xié)助決策者糾正錯(cuò)誤，解決問(wèn)題，這樣通過(guò)積極的審查和監(jiān)督確保企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制程序的順利進(jìn)行

（三）利用ERP系統(tǒng)進(jìn)行會(huì)計(jì)內(nèi)部監(jiān)管，通過(guò)外部監(jiān)管而完善企業(yè)的內(nèi)部控制

企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)崗位控制涵蓋了企業(yè)內(nèi)部很多的工作崗位，它針對(duì)實(shí)際業(yè)務(wù)的處理過(guò)程中關(guān)鍵的控制點(diǎn)，最終做到?jīng)Q策、監(jiān)督、執(zhí)行、反饋等工作的落實(shí)。ERP系統(tǒng)是一個(gè)全面的企業(yè)集成系統(tǒng)，它是現(xiàn)代高科技的產(chǎn)物，它以財(cái)務(wù)控制作為導(dǎo)向，把控著整個(gè)企業(yè)的供需鏈。對(duì)整個(gè)供需鏈上的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行價(jià)值權(quán)衡，有效的針對(duì)不同環(huán)節(jié)做出了財(cái)務(wù)、采購(gòu)、制造、銷售的一系列業(yè)務(wù)管理流程。而使用ERP系統(tǒng)可以實(shí)現(xiàn)在產(chǎn)供銷的整個(gè)環(huán)節(jié)中采取有效的手段，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)人、產(chǎn)品、資金的控制。而且ERP軟件的信息化可以有效的提高數(shù)據(jù)的傳輸，提高工作效率。僅僅依靠軟件還是不夠了，我們還需要實(shí)施法制背景下的外部監(jiān)控，這樣才能保證內(nèi)部控制更有效的實(shí)施。通過(guò)工商、財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等執(zhí)法部門，通過(guò)合理的分工和分配，來(lái)保證對(duì)企業(yè)的幫助。對(duì)企業(yè)提供豐富的信息共享資源，嚴(yán)格的檢查和必要的培訓(xùn)，努力形成企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的外部監(jiān)管。也通過(guò)社會(huì)媒體等信息渠道，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的宣傳，使企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制能夠更好的執(zhí)行，保證企業(yè)能夠更合法、合理的發(fā)展下去。

三、結(jié)束語(yǔ)

總而言之，加強(qiáng)企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制，能夠更有效的保證會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確度和真實(shí)度，也能為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展提供更可靠的依據(jù)，讓企業(yè)決策者能夠有依據(jù)的去發(fā)展企業(yè)的未來(lái)，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)決策的科學(xué)性，企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制是一項(xiàng)系統(tǒng)化的工程，它需要企業(yè)內(nèi)部落實(shí)現(xiàn)代化的管理措施，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，建立完善的控制機(jī)構(gòu)。也需要企業(yè)內(nèi)部和外部的協(xié)同努力，在實(shí)踐中不斷的創(chuàng)新控制對(duì)策，促成企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制的正常化，促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，使企業(yè)穩(wěn)定而快速的發(fā)展。

作者:張亞靜 單位:北京工商大學(xué)