導(dǎo)語：強化會計內(nèi)控制度預(yù)防風(fēng)險一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

(一)

按照人總行《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)原則》和《進一步加強銀行會計內(nèi)部控制和管理的若干規(guī)定》,最近,我們結(jié)合會計檢查,重點對轄內(nèi)人行會計部門執(zhí)行內(nèi)控制度進行了調(diào)查了解,發(fā)現(xiàn)仍存在會計風(fēng)險隱患和薄弱環(huán)節(jié),主要表現(xiàn)在:

1•對加強會計內(nèi)部控制和風(fēng)險防范的重要性、緊迫性認(rèn)識不足。以人行遂寧市中心支行為例,由于全行14年來會計部門沒有發(fā)生經(jīng)濟案件,部分同志錯誤地認(rèn)為會計部門不會出問題。因而,客觀上形成在具體工作中重發(fā)行庫款安全防范,輕會計風(fēng)險防范。

2•會計人員不足,部分會計人員素質(zhì)不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要。一是會計人員不足,結(jié)構(gòu)不合理,形成密押“三分管”和“三使用”制度難以落實。二是全轄會計營業(yè)部門沒有會計主管坐班,使重要業(yè)務(wù)的監(jiān)督和審查,重要會計事項事前審簽無法落到實處。三是人員不足,工學(xué)矛盾突出。在人員不足的客觀實際下,違規(guī)處理會計業(yè)務(wù)難以避免,埋下操作風(fēng)險。四是忙于應(yīng)付處理日常會計事務(wù),會計監(jiān)督檢查顯得力不從心。五是個別從未接受過會計知識學(xué)習(xí)和培訓(xùn)的人,被安排在會計部門,影響了會計工作質(zhì)量的提高。

3•會計制度不完善。金融業(yè)務(wù)的發(fā)展,會計核算任務(wù)不斷加大,但人行的一些具體會計規(guī)章顯得滯后。如手工聯(lián)行對帳的未達(dá)查清時間過長,對保障聯(lián)行資金安全極為不利。

4•解付銀行匯票隱患多。人行10家商業(yè)銀行解付銀行匯票,具體操作中主要反映出以下問題。一是有缺陷的匯票多,如壓印金額、名章不清晰,漏蓋戳記、背書、簽章不規(guī)范。二是行名行號薄有錯誤不及時更正。三是有的行使用計算機簽發(fā)銀行匯票未向人總行報告。四是查詢在途時間長。行向簽發(fā)行發(fā)出查詢后,有的行不及時書面回復(fù)(電話回復(fù)不作合法依據(jù))。由于以上問題存在,在票據(jù)作案呈上升趨勢情況下,人行解付銀行匯票隱患多,基層經(jīng)辦人、審簽人壓力大。

(二)

為了消除隱患,防范和化解會計風(fēng)險,特提出以下建議:

1•加強領(lǐng)導(dǎo),提高對加強會計內(nèi)控制度,防范會計風(fēng)險重要性的認(rèn)識。一是行領(lǐng)導(dǎo)、會計主管要組織會計人員認(rèn)真學(xué)習(xí)《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)原則》和《進一步加強銀行會計內(nèi)部控制和管理的若干規(guī)定》,從思想上提高對會計風(fēng)險危害性的認(rèn)識,自覺執(zhí)行各項制度,切實防范會計風(fēng)險。二是充分認(rèn)識中央銀行會計工作的基礎(chǔ)地位作用,會計部門每天都與大量資金打交道,會計風(fēng)險具有隱敝性,如果某一個會計環(huán)節(jié)出了問題,將造成資金的重大損失。因此,我們要象保衛(wèi)庫款安全那樣防范會計風(fēng)險,切實加強會計內(nèi)部控制管理,防范和化解會計風(fēng)險。

2•落實領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制。進一步落實會計風(fēng)險防范領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制,將會計內(nèi)控制度管理的好壞與領(lǐng)導(dǎo)干部考核結(jié)合起來,層層負(fù)責(zé),切實防范會計風(fēng)險。

3•有章必循,照章辦事。按照會計規(guī)章制度辦理業(yè)務(wù)是防范和化解會計風(fēng)險的重要保障。一是實行會計人員持證上崗制度,切實落實崗位責(zé)任制。重要崗位的不合格人員必須調(diào)整。二是充實會計人員,落實重要會計事項事前審簽制度,糾正因人員不足造成的分工不合理違章操作現(xiàn)象。三是會計人員調(diào)整必須征求會計主管的意見。四是加強會計監(jiān)督檢查,查找隱患,堵塞漏洞。

4•完善制度,消除隱患。一是運用電子對帳系統(tǒng),縮短對帳時間,保證聯(lián)行資金安全,防止不法分子盜用聯(lián)行資金。二是業(yè)務(wù)發(fā)展,制度先行。隨著會計業(yè)務(wù)的發(fā)展,會計核算任務(wù)越來越重,上級行應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)發(fā)展,制定相應(yīng)的會計核算手續(xù)和操作規(guī)程。三是會計核算的電算化步伐加快,犯罪分子利用計算機作案呈上升趨勢,對此,上級行應(yīng)及時出臺人行系統(tǒng)會計部門電算化管理制度。四是對現(xiàn)行不完善的制度要及時補充修改,以便消除隱患,防范會計風(fēng)險,保障資金安全。

5•防范他行解付匯票風(fēng)險。一是簽發(fā)行要簽發(fā)規(guī)范的銀行匯票、匯票要素要齊全、行名行號有誤要及時更正。二是匯票一律加編密押。行使用機器編押(可參照電子聯(lián)行編押方法),以保障資金安全。三是減少查詢在途時間。簽發(fā)行接到查詢后,將匯票的留底聯(lián)由會計主管審簽后,加蓋匯票專用章電傳解付行作為解付依據(jù)。

6•加強計算機管理。一是會計部門的計算機必須有完全獨立的主機房,非工作人員進入計算機房,必須經(jīng)會計主管、行級領(lǐng)導(dǎo)同意并進行登記,保證“中央銀行會計核算系統(tǒng)”有安全的運行環(huán)境。二是嚴(yán)格專機專用、專人管理、嚴(yán)防病毒等破壞中央銀行核算系統(tǒng),確保系統(tǒng)正常運行,落實計算機管理風(fēng)險控制。

7•重視會計隊伍建設(shè),提高會計管理水平。一支政治強、業(yè)務(wù)精的會計隊伍是落實會計內(nèi)控制度,防范會計風(fēng)險的前提和重要保證。一是加強會計人員政治思想教育、職業(yè)道德教育。二是采取多種方式提高會計人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。如學(xué)習(xí)新業(yè)務(wù)、新知識;學(xué)習(xí)法律、法規(guī)。三是上級行要加強會計管理人員和分管行長的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與風(fēng)險防范教育,以提高會計管理水平,切實防范和化解會計風(fēng)險。

(三)

健全貸款管理責(zé)任制。首先理順信貸與資產(chǎn)保全的關(guān)系,解決貸款管理的真空問題。對違規(guī)經(jīng)營貸款、自辦實體貸款、信用證等或有資產(chǎn)形成的貸款,應(yīng)由信貸部門統(tǒng)一管理。信貸部門還應(yīng)負(fù)責(zé)貸后檢查,負(fù)責(zé)不良貸款的清收盤活及管理工作。資產(chǎn)保全部門作為綜合監(jiān)管部門,要認(rèn)真履行資產(chǎn)風(fēng)險監(jiān)管職責(zé),嚴(yán)格認(rèn)定貸款風(fēng)險程度,及時對風(fēng)險資產(chǎn)采取保全和處置措施。其次完善審貸分離制度,落實各個環(huán)節(jié)應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。無論是崗位分離還是職權(quán)分離都應(yīng)職責(zé)分明,明確對貸款安全所承擔(dān)的責(zé)任。因調(diào)查事實出入、評估不真實造成損失的,應(yīng)由調(diào)查評估人員負(fù)責(zé);因?qū)彶榘殃P(guān)不嚴(yán)造成損失的,應(yīng)由審查人員負(fù)責(zé);因貸后管理不嚴(yán),沒有及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險信號,制止和糾正企業(yè)的不當(dāng)行為造成損失的,由信貸管理人員負(fù)責(zé);審批人員承擔(dān)風(fēng)險判斷失誤的責(zé)任。在此基礎(chǔ)上,建立起行長負(fù)責(zé)制、信貸崗位責(zé)任制和個人清收責(zé)任制。行長對信貸資產(chǎn)質(zhì)量負(fù)全部責(zé)任,信貸部門負(fù)崗位責(zé)任,對以貸謀私、違章操作、違規(guī)經(jīng)營造成風(fēng)險的責(zé)任人,要下崗收貸,并視其清收效益作進一步處理。

(四)

健全貸款管理體制。把不良貸款與正常貸款分開經(jīng)營,即對現(xiàn)有信貸資產(chǎn)中的一部分不良資產(chǎn)按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進行剝離,在基層經(jīng)營單位設(shè)置專門機構(gòu),配備專職人員,設(shè)立專門帳戶,進行專業(yè)處置。這有助于解決信貸資產(chǎn)經(jīng)營中的三大難題:一是解決舊包袱制約新體制的難題。分帳經(jīng)營實行“分而治之”,既使經(jīng)營行甩掉了沉重的歷史包袱,充分地發(fā)揮商業(yè)銀行新體制應(yīng)有的作用和效益,同時又找到了一條盤活信貸資產(chǎn)的有效途徑。二是解決清收效果不顯著的難題。分帳經(jīng)營不是簡單地甩包袱,而是對不良資產(chǎn)實行有效的治理。分帳經(jīng)營后,集中精力抓盤活資產(chǎn),并深入、持久地開展,清收效益必然顯著。三是解決不良貸款與正常貸款混雜不清,人為弄虛作假的難題。分帳經(jīng)營把兩種貸款徹底分開,徹底鏟除了弄虛作假的土壤。對此應(yīng)積極試點,穩(wěn)步推行。