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［摘要］做好商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作不僅可以降低銀行發(fā)展風(fēng)險，提高銀行抵御各種發(fā)展風(fēng)險的能力，同時還可以增強中國贏得中美貿(mào)易戰(zhàn)勝利的信心和決心。為促進商業(yè)銀行內(nèi)部審計管理在宏觀經(jīng)濟背景下得到有效提升，文章以“宏觀經(jīng)濟下商業(yè)銀行內(nèi)部審計管理”為課題，從中美貿(mào)易戰(zhàn)對宏觀經(jīng)濟下商業(yè)銀行內(nèi)部審計的影響入手，對其進行了全面而深入地分析，并在此基礎(chǔ)上全方位、深層次地剖析了宏觀經(jīng)濟下商業(yè)銀行內(nèi)部審計管理現(xiàn)狀，并根據(jù)其現(xiàn)狀探究了宏觀經(jīng)濟下商業(yè)銀行內(nèi)部審計管理工作改革創(chuàng)新策略。

［關(guān)鍵詞］中美貿(mào)易戰(zhàn);宏觀經(jīng)濟;商業(yè)銀行;內(nèi)部審計管理

1中美貿(mào)易戰(zhàn)對宏觀經(jīng)濟下商業(yè)銀行內(nèi)部審計的影響

經(jīng)濟全球化的發(fā)展讓世界經(jīng)濟得到了高速發(fā)展，國與國之間的競爭與合作關(guān)系也越來越明顯。中國作為世界上最大的發(fā)展中國家，具有非常光明的發(fā)展前景和未來。而作為“老牌”經(jīng)濟體的美國，其本身擁有著雄厚的經(jīng)濟資本，兩個國家的政治體制和經(jīng)濟體制存在差異性，就使得它們自然而然地存在一定的對立關(guān)系。實際上，在經(jīng)濟全球化的背景下，貿(mào)易摩擦在所難免。我國是發(fā)展中的大國，市場經(jīng)濟制度還不完善，政治制度、文化傳統(tǒng)和美國都有很大的差異，出現(xiàn)一些貿(mào)易摩擦屬于正?，F(xiàn)象。銀行對于維持國家經(jīng)濟穩(wěn)定、保障國家安定和諧具有重要意義。由于中美兩國在經(jīng)濟發(fā)展過程中存在一定的利益沖突，所以在一定程度上兩國進行貿(mào)易戰(zhàn)也是不可避免的，而誰能保證銀行的穩(wěn)定性、有效性，那么誰就可以占據(jù)貿(mào)易戰(zhàn)的優(yōu)勢，具有更大的發(fā)展?jié)摿?。從目前的情況來看，中美貿(mào)易戰(zhàn)的爭端主要體現(xiàn)在兩個方面:其一，是與美國相比，中國具有非常明顯的出口領(lǐng)域優(yōu)勢，這對于增強中國打贏中美貿(mào)易戰(zhàn)自信心是非常有效的;其二，與美國相比，中國在進口和技術(shù)知識領(lǐng)域則處于明顯的劣勢，增加了中國在貿(mào)易戰(zhàn)中的發(fā)展難度。前者基本上是競爭性的，而后者是市場不完全起作用的，它們對兩國經(jīng)濟福利和長期發(fā)展的影響是不同的。在宏觀經(jīng)濟影響下，做好商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作是至關(guān)重要的。因為做好商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作不僅可以降低銀行發(fā)展風(fēng)險，提高銀行抵御各種發(fā)展風(fēng)險的能力，同時還可以增強中國贏得中美貿(mào)易戰(zhàn)勝利的信心和決心。正是受到中美貿(mào)易戰(zhàn)的影響，才使得不僅國內(nèi)各大銀行存在著競爭關(guān)系，甚至國外一些銀行對國內(nèi)銀行市場也虎視眈眈。只有不斷加強商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作，讓內(nèi)部堡壘固若金湯，我們才會在原有的基礎(chǔ)上增加勝利的可能性，避免國內(nèi)商業(yè)銀行受到美國資本的沖擊，維持國內(nèi)經(jīng)濟的穩(wěn)定性，消除中美貿(mào)易戰(zhàn)對國民生活的不利影響?？梢赃@么說，如果沒有中美貿(mào)易戰(zhàn)的發(fā)生，宏觀經(jīng)濟下的國內(nèi)商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作的很多漏洞和弊端都會被人們忽略，或者采取一種“睜一只眼閉一只眼”的消極態(tài)度去看待這些問題。而一旦這些問題被放大，那么其帶來的后果可能是災(zāi)難性的。所以如果從這個層面上來講，中美貿(mào)易戰(zhàn)的產(chǎn)生對宏觀經(jīng)濟下商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作提出了更高的要求，需要我們從一些小細節(jié)入手，保證銀行內(nèi)部的穩(wěn)定性。

2宏觀經(jīng)濟下商業(yè)銀行內(nèi)部審計管理現(xiàn)狀

宏觀經(jīng)濟下做好商業(yè)銀行內(nèi)部審計管理工作至關(guān)重要。經(jīng)濟的發(fā)展使國內(nèi)商業(yè)銀行面臨著非常難得的發(fā)展機遇，與此同時，它們同樣面臨著很多發(fā)展挑戰(zhàn)。其中其面臨的發(fā)展挑戰(zhàn)主要有:經(jīng)常遭受外部沖擊與內(nèi)部沖擊、強監(jiān)管力度、金融業(yè)開放的環(huán)境、互聯(lián)網(wǎng)金融的產(chǎn)生和發(fā)展、客戶需求會隨著時代的變化而產(chǎn)生變化等。“攘外必先安內(nèi)”，這對于商業(yè)銀行領(lǐng)域而言確實如此。2019年仍然是“監(jiān)管年”，而監(jiān)管工作同樣表現(xiàn)出常態(tài)化、長期化、穿透式的特性。比如去嵌套透明化的監(jiān)管、去通道穿透式的監(jiān)管以及金融業(yè)務(wù)回歸本源，這些問題都使商業(yè)銀行面臨嚴(yán)峻的發(fā)展問題，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的發(fā)展讓很多新興產(chǎn)業(yè)應(yīng)運而生，其中互聯(lián)網(wǎng)金融就是其中的典型代表之一。然而從目前的情況來看，國內(nèi)很多商業(yè)銀行內(nèi)部審計管理工作并不能令人滿意，仍然存在較多的問題，影響了銀行內(nèi)部穩(wěn)定性，制約了其發(fā)展速度。2.1商業(yè)銀行內(nèi)部審計管理工作不受重視。移動互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計算技術(shù)、人工智能技術(shù)以及區(qū)塊鏈技術(shù)的產(chǎn)生和發(fā)展促使了金融科技的發(fā)展。金融科技使當(dāng)前商業(yè)銀行發(fā)展形勢產(chǎn)生了很大的變化。思想決定行為，有些商業(yè)銀行負責(zé)人并沒有意識到中美貿(mào)易戰(zhàn)對宏觀經(jīng)濟下商業(yè)銀行內(nèi)部審計工作提出的新要求，習(xí)慣于用傳統(tǒng)的眼光看待銀行內(nèi)部審計工作，導(dǎo)致審計管理與銀行實際發(fā)展需要產(chǎn)生脫節(jié)。銀行是一個極其龐大的工作體系，每個工作環(huán)節(jié)都可能對其未來發(fā)展產(chǎn)生很大的影響?！扒Ю镏虧⒂谙佈ā?，降低發(fā)展風(fēng)險不僅可以為銀行發(fā)展提供更強勁的發(fā)展動力，同時還可以增強其發(fā)展信心，用更飽滿的激情去應(yīng)對未來發(fā)展的各項挑戰(zhàn)。商業(yè)銀行內(nèi)部審計管理工作不受重視，一方面會使銀行發(fā)展面臨嚴(yán)重的發(fā)展風(fēng)險，使客戶的信息產(chǎn)生很大的漏洞;另一方面也會使員工產(chǎn)生消極怠工的負面情緒，不利于銀行未來發(fā)展。2.2對員工行為缺乏嚴(yán)格的管理。銀行業(yè)金融機構(gòu)必須明確銀行職員行為管理部門，加強對金融機構(gòu)從業(yè)人員思想和行為的監(jiān)督管理，保證銀行隊伍的純潔性。各司其職是發(fā)揮銀行職員作用的基本要求，作為銀行管理層，他們要給予其他員工充分的尊重，不要越俎代庖，更不能利用職權(quán)去威脅或者誘惑一線員工做一些違法亂紀(jì)的事情。商業(yè)銀行在中美貿(mào)易戰(zhàn)中扮演著極其重要的角色，而我們需要做的就是保持其內(nèi)部穩(wěn)定性，為打贏中美貿(mào)易戰(zhàn)贏得更多的籌碼。人才是行業(yè)發(fā)展的基本要求，銀行作為一個比較特殊的部門，更需要有高品質(zhì)、專業(yè)的銀行職員提供支撐。在這個過程中，我們要保證對員工的各項管理可以發(fā)揮出作用，確保他們?nèi)娜鉃殂y行服務(wù)。在當(dāng)前的社會背景下，商業(yè)銀行不僅面臨著國內(nèi)同行的競爭壓力，像互聯(lián)網(wǎng)金融這種新一代網(wǎng)上銀行同樣也面臨很大的發(fā)展壓力。鑒于這種情況，我們必須要對員工行為進行嚴(yán)格管理。2.3商業(yè)銀行內(nèi)部審計管理人員綜合能力有待提高。當(dāng)前，商業(yè)銀行在人才培養(yǎng)活動中存在著這樣一個問題:重視入職培訓(xùn)、忽視過程培訓(xùn)。也就是說，在招聘新員工時，銀行往往會給他們安排專業(yè)的培養(yǎng)培訓(xùn)活動，從而使他們更快地適應(yīng)工作崗位。但是，當(dāng)員工入職以后，銀行不僅會放松對他們的要求，同時一般也不會再給他們安排專業(yè)的培養(yǎng)培訓(xùn)活動，即使有一些培訓(xùn)活動，大多也流于形式，員工基本上不能從這個過程中學(xué)習(xí)到新的知識。比如，在中美貿(mào)易戰(zhàn)過程中，審計管理人員不僅要對國內(nèi)市場有足夠的了解，同時還要知道美國國內(nèi)市場的特點，并做好各項風(fēng)險防護措施，做到防患于未然，確保銀行內(nèi)部發(fā)展穩(wěn)定性。但是，很多商業(yè)銀行似乎并沒有意識到這個問題，仍然習(xí)慣于用傳統(tǒng)的思想開展工作，并沒有及時給銀行內(nèi)部審計管理工作者補充知識，影響了審計管理工作的效率和質(zhì)量，也使銀行面臨更大的發(fā)展風(fēng)險。也就是說，當(dāng)前商業(yè)銀行內(nèi)部審計管理人員綜合能力有待提高。

3宏觀經(jīng)濟下商業(yè)銀行內(nèi)部審計管理工作改革創(chuàng)新策略

全球宏觀經(jīng)濟與國內(nèi)宏觀經(jīng)濟對商業(yè)銀行內(nèi)部審計管理工作的要求和標(biāo)準(zhǔn)也存在一定的差異性，而在中美貿(mào)易戰(zhàn)的影響下，兩者的差異性又被進一步放大。在原有的基礎(chǔ)上實現(xiàn)銀行業(yè)的轉(zhuǎn)型創(chuàng)新已經(jīng)成為提高商業(yè)銀行國際影響力和國際地位的有效途徑。與此同時，國家很多政策也為商業(yè)銀行發(fā)展注入了新的活力。比如系統(tǒng)性重要金融機構(gòu)的產(chǎn)生、普惠金融的普及、“一帶一路”經(jīng)濟發(fā)展倡議的提出以及鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實施等，或多或少都為商業(yè)銀行帶來了發(fā)展?jié)摿Α?.1探索審計溝通技巧，做好審計管理工作。審計溝通是商業(yè)銀行內(nèi)部審計管理活動中不可或缺的重要組成部分。從本質(zhì)上來講，所謂的審計就是指通過不斷地溝通、收集信息、應(yīng)用信息、贏得理解，并最終達成共識的過程。在這個過程中我們同樣要講究方法和策略，不斷探索審計溝通的技巧，為做好審計管理工作做好準(zhǔn)備。在此期間，我們要意識到中美貿(mào)易戰(zhàn)的影響，不僅要看到國內(nèi)市場的沖擊，更要關(guān)注國外市場的沖擊，根據(jù)溝通對象的特點采取不同的溝通方式，做好內(nèi)部組織工作，避免形式化管理現(xiàn)象的出現(xiàn)，確保內(nèi)部審計管理工作的作用可以充分發(fā)揮出來。3.2加強對內(nèi)部審計管理人員的監(jiān)督管理，提高他們的綜合能力。首先，銀行要意識到構(gòu)建一支專業(yè)銀行內(nèi)部審計管理隊伍的必要性和重要性，既要提高銀行入職人員的招聘門檻，對他們的專業(yè)、學(xué)歷、工作經(jīng)驗等方面做出更高的要求，同時還要通過培養(yǎng)培訓(xùn)不斷提高他們的綜合能力，從多層面入手。在對銀行職員進行管理時，要嚴(yán)格按照相關(guān)管理制度進行管理，既要體現(xiàn)出公平公正性，同時還要保證以人為本的管理思想，讓每個處理結(jié)果都有章可循，讓員工對處理結(jié)果心服口服。當(dāng)然，為了讓審計管理人員全身心地投入到工作中，銀行負責(zé)人要想方設(shè)法地培養(yǎng)他們對銀行的歸屬感，提高他們對銀行的認(rèn)可度、滿意度，讓他們把銀行當(dāng)成他們第二個家，愿意為銀行的興旺發(fā)達做出努力。只有加強對銀行內(nèi)部審計管理工作的監(jiān)督管理，我們才能保證其作用可以凸顯，并在原來的基礎(chǔ)上取得更多的成就。

4結(jié)論

一言以蔽之，從當(dāng)前宏觀經(jīng)濟下商業(yè)銀行內(nèi)部審計管理現(xiàn)狀來看，國內(nèi)很多商業(yè)銀行內(nèi)部審計管理工作并不能令人滿意，仍然存在較多的問題，影響了銀行內(nèi)部穩(wěn)定性，制約了其發(fā)展速度。為促進商業(yè)銀行內(nèi)部審計管理工作的實效性，就必須針對其存在的問題在原有的基礎(chǔ)上對商業(yè)銀行內(nèi)部審計管理工作進行改革與創(chuàng)新，從而實現(xiàn)銀行業(yè)的轉(zhuǎn)型發(fā)展。由此可知，“探究宏觀經(jīng)濟下商業(yè)銀行內(nèi)部審計管理現(xiàn)狀”這一課題具有重要的研究意義。

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作者:張聳 單位:齊魯銀行