導(dǎo)語：高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制對策3篇一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

第一篇

摘要：伴隨著社會經(jīng)濟(jì)的復(fù)雜化發(fā)展，以及高校體制改革的深入與辦學(xué)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也呈現(xiàn)出多元化發(fā)展趨勢，一套完善的高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范為保障學(xué)校資產(chǎn)的安全性和完整性，以及會計(jì)信息的準(zhǔn)確性和真實(shí)性起著舉足輕重的作用。對日后審計(jì)工作的開展奠定基礎(chǔ)。文章通過對高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制現(xiàn)狀的分析，結(jié)合高校非營利的性質(zhì)，提出一些完善內(nèi)部控制制度的對策建議，力求切實(shí)加強(qiáng)高校的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。

關(guān)鍵詞：高校；財(cái)務(wù)；內(nèi)部控制；對策建議

高校長期以來缺乏內(nèi)審的主動(dòng)意識，長期依賴上級財(cái)政部門、監(jiān)管部門、審計(jì)部門的事后監(jiān)督和外部監(jiān)督，這些監(jiān)督雖然能從事后在一定程度上規(guī)范高校的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)管理，但并沒有從源頭上解決問題。造成了高校工作效率低、運(yùn)行成本高、國有資產(chǎn)流失嚴(yán)重，甚至腐敗案件時(shí)有發(fā)生的現(xiàn)象。這些現(xiàn)象正是由于高校沒有對內(nèi)部控制制度引起足夠的認(rèn)識，從而在一定程度上阻礙了高校內(nèi)部財(cái)務(wù)環(huán)境的健康可持續(xù)發(fā)展。

一高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

（一）財(cái)務(wù)人員內(nèi)部控制意識淡薄。很多高校財(cái)務(wù)人員不能意識到內(nèi)部控制的重要性，觀念陳舊，認(rèn)為高校財(cái)務(wù)部門只需要有健全的財(cái)務(wù)管理制度，能夠保障資金安全和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的有序進(jìn)行即可，沒有從根本上理解內(nèi)部控制的內(nèi)涵和重要性。甚至部分財(cái)務(wù)人員認(rèn)為內(nèi)部控制制度規(guī)范過于繁瑣，執(zhí)行起來流程過于復(fù)雜，認(rèn)識不到不遵循財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度的潛在風(fēng)險(xiǎn)，如在貨幣資金支付環(huán)節(jié)缺乏明確的分級權(quán)限審批管理，導(dǎo)致支付時(shí)出納人員一權(quán)獨(dú)大，不能很好的控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（二）高校內(nèi)控制度不健全。由于高校經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)繁雜，財(cái)務(wù)人員緊缺，導(dǎo)致很多高校財(cái)務(wù)部門把工作的重心放在了業(yè)務(wù)報(bào)銷和賬務(wù)處理上，缺乏對內(nèi)部控制制度建設(shè)的足夠重視，因此導(dǎo)致大部分高校出現(xiàn)內(nèi)控制度不健全，少部分高校出現(xiàn)暫無內(nèi)部控制制度的現(xiàn)象。而且大部分的內(nèi)部控制制度與實(shí)際工作脫節(jié)，寫得較為籠統(tǒng)，不能切合高校的實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)情況，對具體業(yè)務(wù)的開展和執(zhí)行缺乏導(dǎo)向性，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)工作固守陳舊，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作推行不開。（三）執(zhí)行力度不夠，缺乏監(jiān)管。許多高校都是在上級監(jiān)管部門的相關(guān)文件要求下起草了高校內(nèi)部控制制度，由于多為應(yīng)付上級部門檢查，完成工作任務(wù)，導(dǎo)致其內(nèi)部控制制度與高校實(shí)際情況嚴(yán)重脫節(jié)，缺乏可操作性，漸漸制度成了擺設(shè)，常流于形式而缺乏執(zhí)行。不到審計(jì)時(shí)，不會認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性。同時(shí)，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度有一個(gè)重要的組成部分，即會計(jì)稽核制度，但一些高校財(cái)務(wù)部門在實(shí)際工作中把會計(jì)稽核的重心放在了規(guī)范會計(jì)賬務(wù)處理，而忽視了對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合法性的審查和監(jiān)督，如賬務(wù)報(bào)銷中對原始發(fā)票真?zhèn)蔚牟轵?yàn)常常會被忽略，等到稅務(wù)部門對賬務(wù)進(jìn)行抽查時(shí)才會暴露相關(guān)問題，常常帶來不必要的麻煩。（四）缺乏預(yù)算控制制度，嚴(yán)重阻礙財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)。預(yù)算控制是財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的重要部分，由于高校非營利的單位性質(zhì)，普遍存在著計(jì)劃與預(yù)算脫節(jié)的情況，二者往往是互不通氣而分別進(jìn)行的。甚至在有些高校中，預(yù)算編制工作被當(dāng)成了一種形式而已，而預(yù)算審批則更簡單，使得預(yù)算完全失去了應(yīng)有的控制作用，偏離了其基本目的，從而也嚴(yán)重影響了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的步伐。

二完善高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)的對策及建議

（一）健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)。隨著不斷深入推進(jìn)的高校教育制度改革，高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)也隨之成為教育制度改革的首要任務(wù)。高校應(yīng)該加大投入，成立專門的工作小組，由分管財(cái)務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任主要責(zé)任人，并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各相關(guān)部門參與其中，積極在全校范圍內(nèi)征求廣大教職工及相關(guān)部門對高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的建議和意見。結(jié)合國家相關(guān)指導(dǎo)性政策和高校自身的特點(diǎn)制定適合本校特點(diǎn)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制規(guī)范，并對已有的相關(guān)制度進(jìn)行不斷的完善和更新，在不斷地征求意見和實(shí)踐中提高規(guī)章制度的可操作性和完整性。有了健全高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，才能通過制度來明確各崗位的職責(zé)要求，從而依據(jù)制度要求挑選出每個(gè)崗位最適合的人選，做到人盡其才。用制度管人，依制度辦事，做到有理可依、有章可循。（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員內(nèi)部控制的宣傳培訓(xùn)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控意識。首先，從財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)層的角度來講，領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)具備財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)工作的全局意識，以學(xué)校發(fā)展的總體規(guī)劃和布局為導(dǎo)向，合理分配工作，爭取各學(xué)院各部門的積極配合，統(tǒng)領(lǐng)各部門協(xié)同辦公，應(yīng)積極組織財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)國家出臺的相關(guān)政策法規(guī)，如2014年財(cái)政部頒布的《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》。其次，從財(cái)務(wù)人員的角度來講，在不斷夯實(shí)專業(yè)基礎(chǔ)知識的同時(shí)，要隨時(shí)關(guān)注最新的相關(guān)政策法規(guī)，從而更新對自己的知識儲備，加強(qiáng)認(rèn)識，不斷學(xué)習(xí)，不斷提高財(cái)務(wù)內(nèi)部控制業(yè)務(wù)水平，同時(shí)還應(yīng)承擔(dān)本校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作業(yè)務(wù)宣傳員，在平時(shí)的工作中積極給廣大教職工宣傳和普及財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的內(nèi)涵、意義以及重要性等，強(qiáng)化認(rèn)識。不斷提升財(cái)務(wù)人員的專業(yè)業(yè)務(wù)素質(zhì)。讓財(cái)務(wù)人員在思想上提高認(rèn)識，自覺的遵守財(cái)務(wù)人員道德規(guī)范。并不斷強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制意識。（三）營造健康的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境。要營造健康良好的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境，首先需要在認(rèn)識上讓大家認(rèn)識到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度建設(shè)的重要性，這就需要在全校范圍內(nèi)，建議學(xué)校提高認(rèn)識，爭取在校領(lǐng)導(dǎo)層面就有一定的普及，并爭取學(xué)校各學(xué)院各部門的積極支持與配合，并加強(qiáng)對內(nèi)控制度建設(shè)的解讀和宣傳，逐步讓財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的深入到每一個(gè)教職工的意識中，同時(shí)更要將內(nèi)部控制作為一種理念融入到學(xué)校的文化發(fā)展中，先從營造良好的氛圍開始，為營造健康的內(nèi)部控制環(huán)境奠定基礎(chǔ)。（四）扎實(shí)做好會計(jì)基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格預(yù)算控制。會計(jì)基礎(chǔ)工作是財(cái)務(wù)工作的基本環(huán)節(jié)，是提高財(cái)務(wù)管理水平的基礎(chǔ)，更是保障財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作開展的奠基石，只有不斷規(guī)范會計(jì)基礎(chǔ)工作才能給財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作創(chuàng)造良好的環(huán)境，應(yīng)不斷完善會計(jì)基礎(chǔ)工作的相關(guān)財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)會計(jì)人員會計(jì)基礎(chǔ)業(yè)務(wù)水平以及內(nèi)部審核的頻率和力度，扎實(shí)做好會計(jì)基礎(chǔ)工作，為財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開展點(diǎn)亮綠燈。然而，預(yù)算控制是從財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的源頭上進(jìn)行把控，它要求高校要加強(qiáng)預(yù)算控制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理，規(guī)范預(yù)算的編制、審核、下達(dá)和執(zhí)行的每一個(gè)步驟，積極采取優(yōu)化措施，確保預(yù)算的順利執(zhí)行。同時(shí)還應(yīng)把預(yù)算控制工作和財(cái)務(wù)信息化建設(shè)聯(lián)系起來，財(cái)務(wù)部門能通過信息化系統(tǒng)作為媒介銜接各單位各部門進(jìn)行預(yù)算編制，讓預(yù)算工作不再是財(cái)務(wù)人員人工的匯總和調(diào)整，不斷提高預(yù)算工作的時(shí)效性，建立預(yù)算評價(jià)體系，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行過程中的監(jiān)督和管理，強(qiáng)化各職能部門的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任意識，共同協(xié)作，不斷提高預(yù)算控制執(zhí)行工作的效率。（五）完善高校財(cái)務(wù)的內(nèi)審與監(jiān)督，建立高效內(nèi)部控制評價(jià)體系。評價(jià)體系和內(nèi)審監(jiān)督是高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制有效實(shí)施的重要保證，完善高校的內(nèi)審監(jiān)督以及評價(jià)體系，對于提升我國高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制水平具有里程碑式的意義。高校的審計(jì)部門一般就是財(cái)務(wù)內(nèi)審監(jiān)督的執(zhí)行部門，它應(yīng)該不斷完善它對高校財(cái)務(wù)的事前、事中以及事后的監(jiān)督，并不斷加強(qiáng)對審計(jì)人員的培訓(xùn)和交流學(xué)習(xí)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)，并應(yīng)不斷建立審計(jì)部門在高校的權(quán)威性，得到高校管理層的重視。同時(shí)，上級主管部門也應(yīng)該擔(dān)負(fù)起外部監(jiān)督的責(zé)任，對高校的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的開展進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，定期召開研討會讓管轄內(nèi)的高校之間交流經(jīng)驗(yàn)、相互學(xué)習(xí)。另外，建立的高校內(nèi)部控制評價(jià)體系也是至關(guān)重要的，通過定期的評價(jià)考核，不斷對高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的環(huán)節(jié)以及執(zhí)行情況進(jìn)行完善和改進(jìn)，從而推進(jìn)高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作健康有序的展開。

參考文獻(xiàn)

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作者:陶曦 單位:西南林業(yè)大學(xué)

第二篇

1引言

互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代信息技術(shù)的日益進(jìn)步，使許多傳統(tǒng)職業(yè)手段受到了沖擊，這既是時(shí)展的必然走向，也是為重新審視傳統(tǒng)技術(shù)手段敲響了警鐘。在此種信息化大趨勢下，財(cái)務(wù)系統(tǒng)的原始工作方式同樣受到了挑戰(zhàn)，并在沖擊的同時(shí)開始革新，許多財(cái)會分類下的行業(yè)亞種已經(jīng)將電子財(cái)務(wù)處理等加入財(cái)務(wù)體系必修職業(yè)素養(yǎng)中。然而在高校，仍舊有部分學(xué)校繼續(xù)采用手記賬本等方式，不但降低了效率，同時(shí)在逐漸增多的高校財(cái)務(wù)工作中，給財(cái)務(wù)工作人員增加了額外的壓力。因此，如何緊跟時(shí)代潮流，將電子信息化技術(shù)與財(cái)務(wù)體系更好的融合成為高校財(cái)務(wù)體系變革的重中之重。而此一革新會帶來高校財(cái)務(wù)控制效率升高，與其他部門信息交流增加，實(shí)現(xiàn)快速處理，相互滲透等有益效果。而同時(shí)財(cái)務(wù)信息化也會帶來一些諸如信息泄露等問題，需要注意并解決。

2信息化條件下高校財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

盡管現(xiàn)在很多高校的財(cái)務(wù)管理在盡量貼合信息化背景，但在信息技術(shù)日新月異的背景下，許多高校財(cái)務(wù)信息化更新緩慢，追不上技術(shù)變革。而導(dǎo)致這一現(xiàn)象的因素有許多，諸如對信息化認(rèn)識不夠全面、財(cái)務(wù)管理模式的選擇以及工作人員素質(zhì)不夠等因素，最終導(dǎo)致信息化財(cái)務(wù)管理建設(shè)不利，無法走向良好的革新之路。與此同時(shí)，近年來高校實(shí)行擴(kuò)展生源政策，學(xué)生數(shù)量的增多導(dǎo)致高校財(cái)務(wù)管理工作更加繁重。常見的高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制手段多是國家用來規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理的手段，這其中包含環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)評估、監(jiān)督評價(jià)與信息溝通等要素[1]。目前，大部分高校的財(cái)務(wù)管理融入了信息化技術(shù)，在財(cái)務(wù)處理、工資、收費(fèi)等系統(tǒng)中效率有所上升。這種處理模式的改變使工作成果更加準(zhǔn)確、可靠，同時(shí)在各部門間信息流通的快速進(jìn)行也使得財(cái)務(wù)處理趨向全面、精確。但信息化條件下校園財(cái)務(wù)控制仍有許多問題亟待處理。諸如高校財(cái)會人員有足夠的財(cái)會知識而沒有相應(yīng)的電子信息背景；與信息化背景結(jié)合不緊密難以正確評估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，管理人員的相對集中等造成信息泄露麻煩；外在設(shè)備未能跟上信息化技術(shù)，使部門間信息流通受阻等問題日益嚴(yán)峻，需要高校財(cái)務(wù)管理人員更深入理解信息化大前提，綜合利用大數(shù)據(jù)知識，改善問題。

3高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制信息化建設(shè)意見討論

高校財(cái)務(wù)管理在信息化前提下需要健康的內(nèi)部控制體系[2]。一方面良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)可以加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的安全性，另一方面又可實(shí)現(xiàn)更合理的資源分配。因此建設(shè)良好的財(cái)務(wù)控制系統(tǒng)是加強(qiáng)信息化管理的必要手段。針對此項(xiàng)提出一些改進(jìn)建議。3.1環(huán)境改善。基于信息化更新迅速的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)管理人員必須深刻認(rèn)識到緊跟時(shí)代潮流的重要性，因此在工作中不斷學(xué)習(xí)進(jìn)步的氛圍是必要的。工作人員需要結(jié)合管理學(xué)概念、資源分配、組織結(jié)構(gòu)等多方面要素，再聯(lián)合會計(jì)電子信息化技術(shù)，多層次理解信息化背景下財(cái)務(wù)內(nèi)部控制概念。這更要求人員環(huán)境將學(xué)習(xí)氛圍放在重要位置上，及時(shí)跟蹤信息化程度，審視現(xiàn)有的控制手段，不斷學(xué)習(xí)與改進(jìn)。3.2重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評價(jià)。網(wǎng)絡(luò)環(huán)境中信息管理的安全性是如今信息化發(fā)展浪潮中不可避免的問題。這一弊端在財(cái)務(wù)體系中顯得尤為重要。因此高校財(cái)務(wù)內(nèi)部控制必須加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)信息監(jiān)管，不但從人員技術(shù)方面加強(qiáng)重視，也要在設(shè)備安全上及時(shí)跟上時(shí)代步伐。在信息流轉(zhuǎn)于各部門之間時(shí)，加強(qiáng)各環(huán)節(jié)監(jiān)督檢查，同時(shí)管理人員要具備相應(yīng)的反黑客能力，能做到及時(shí)止損。3.3加大高校內(nèi)部財(cái)務(wù)信息交流。完善的監(jiān)督機(jī)制可以在一定范圍內(nèi)能提高工作效率，工作結(jié)果更準(zhǔn)確。而完善的監(jiān)督機(jī)制通常建立在各個(gè)部門相互公開、坦誠的信息交流上。因此按照學(xué)校的內(nèi)部管理規(guī)則，在各層級之間對于財(cái)務(wù)信息進(jìn)行監(jiān)督檢查是一項(xiàng)十分必要的控制手段。這要求各部門在信息傳遞時(shí)遵循及時(shí)、準(zhǔn)確、全面的原則，并建立相應(yīng)的反饋機(jī)制，由高校各成員對于公開的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行審核，反饋不足之處，利于財(cái)務(wù)良好的內(nèi)部控制，提升工作準(zhǔn)確性。3.4提高信息分析能力。如今的互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境已邁入大數(shù)據(jù)時(shí)代，通過云計(jì)算等手段進(jìn)行數(shù)據(jù)分析能達(dá)到更客觀更有效的預(yù)測目的，同時(shí)能直觀看出事物發(fā)展的本質(zhì)方向。這在財(cái)務(wù)管理方面具有重要作用。培養(yǎng)高校財(cái)會人員數(shù)據(jù)分析能力，能夠熟練運(yùn)用多種技術(shù)，準(zhǔn)確分析財(cái)務(wù)總結(jié)中出現(xiàn)的問題，或是針對高校財(cái)務(wù)管理，資源分配等方面提出有效建議，改善高校收支平衡情況等。

4信息化高校財(cái)務(wù)控制未來走向

在大數(shù)據(jù)條件下，信息技術(shù)已深入生活。基于更可靠的數(shù)據(jù)分析，財(cái)務(wù)管理將趨向于客觀的數(shù)據(jù)深層挖掘。同時(shí)，高校財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制也會隨技術(shù)的進(jìn)步逐漸走向其自動(dòng)化發(fā)展方向。如煙臺職業(yè)學(xué)院[3]的財(cái)務(wù)管理模式就向我們展示了更先進(jìn)的管理流程。其審核標(biāo)準(zhǔn)及各節(jié)點(diǎn)的控制具備了自動(dòng)性，正是由于信息流動(dòng)中對于管理方式的再造，使流程遵循一定的標(biāo)準(zhǔn)，可以自主流轉(zhuǎn)下去，提升效率。同時(shí)智能化各模塊功能，使信息安全性得以提高。在收集海量信息整理分析中，賬務(wù)處理控制的質(zhì)效均有所增加。這種基于數(shù)據(jù)分析帶來的更為系統(tǒng)的管理方式是信息化條件下財(cái)務(wù)控制的必然走向。不僅可以節(jié)省人力，同時(shí)利用技術(shù)有效的監(jiān)察亦可以降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為信息流動(dòng)的進(jìn)一步擴(kuò)張?zhí)峁┝嘶A(chǔ)。

5結(jié)語

高校財(cái)務(wù)控制信息化創(chuàng)新是其發(fā)展必然走向。在發(fā)展中要重視人才的培養(yǎng)，加強(qiáng)人員素質(zhì)教育，跟上技術(shù)能力，同時(shí)對于舊有的財(cái)務(wù)控制體系進(jìn)行革新。加入到大數(shù)據(jù)分析的浪潮中，客觀發(fā)掘財(cái)務(wù)問題，進(jìn)行合理的資源分配。隨著技術(shù)的進(jìn)步，高校在更新設(shè)備的同時(shí)，應(yīng)建立更完善的審核標(biāo)準(zhǔn)，使財(cái)務(wù)管理監(jiān)督力度加大，盡可能的更新管理流程，內(nèi)部控制的自動(dòng)化會進(jìn)一步節(jié)省人力，提高效率。高校應(yīng)重視財(cái)務(wù)控制的創(chuàng)新改進(jìn)，這樣才能更有效的發(fā)現(xiàn)并解決傳統(tǒng)管理模式中的隱患。

【參考文獻(xiàn)】

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作者:鄧一春 郭嵐嵐 單位:北方工業(yè)大學(xué)

第三篇

摘要：時(shí)代的發(fā)展進(jìn)步，社會經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)揮發(fā)展，教育制度在不斷地改革，高校財(cái)務(wù)管理也有了新的要求。高校財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制能夠促進(jìn)高校財(cái)務(wù)管理水平的提高。目前，在高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的過程中，存在一定的問題，對財(cái)務(wù)管理工作的開展以及財(cái)務(wù)管理水平產(chǎn)生一定的影響，因此，高校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制環(huán)境的建立，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)評估和控制機(jī)制的完善，加強(qiáng)內(nèi)部管理和控制力度，促進(jìn)高校財(cái)務(wù)管理水平的提高。本文對高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的措施進(jìn)行探究，以供參考。

關(guān)鍵詞：高校財(cái)務(wù)管理;內(nèi)部控制;有效措施;探究

在高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制開展的過程中，需要保證財(cái)務(wù)管理和資產(chǎn)的完整性，促進(jìn)財(cái)務(wù)信息質(zhì)量的提高，保證高校發(fā)展的秩序，促進(jìn)內(nèi)部控制作用的有效發(fā)揮。

1促進(jìn)高校財(cái)務(wù)管理機(jī)制的完善，奠定財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

高校管理工作開展的過程中，財(cái)務(wù)管理是其中總要的內(nèi)容，是高校持續(xù)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)管理，提高財(cái)務(wù)管理的有效性，第一，應(yīng)當(dāng)促進(jìn)財(cái)務(wù)管理制度的完善，通過相關(guān)的制度對財(cái)務(wù)管理工作進(jìn)行完善，提高財(cái)務(wù)管理工作的質(zhì)量和水平。同時(shí)高校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對自身發(fā)展現(xiàn)狀和發(fā)展需求的了解，構(gòu)建相應(yīng)的管理體系，促使財(cái)務(wù)管理工作更加的規(guī)范，并且能夠有效的落實(shí)，保證內(nèi)部控制工作更加具有全面性和嚴(yán)密性。促進(jìn)財(cái)務(wù)管理機(jī)制的完善，能夠保證高校運(yùn)行過程中資金的安全、有效，同時(shí)財(cái)務(wù)管理中的每個(gè)崗位能夠明確自身的職責(zé)，完成自身的工作任務(wù)，促使財(cái)務(wù)管理工作能夠得到切實(shí)的貫徹和落實(shí)。高校應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)管理中的內(nèi)部控制工作，促進(jìn)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建和完善，并且促進(jìn)其不斷地發(fā)展，在各個(gè)部門中不斷地?cái)U(kuò)展和延伸，有利于財(cái)務(wù)管理制度的進(jìn)一步完善，財(cái)務(wù)管理工作開展能夠在良好的外部環(huán)境中進(jìn)行，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理質(zhì)量和效率的提高。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)促進(jìn)重教學(xué)、重研究，輕管理理念的轉(zhuǎn)變，在思想上對財(cái)務(wù)管理的內(nèi)部控制進(jìn)行重視，樹立相應(yīng)的控制意識，營造良好的內(nèi)部控制環(huán)境。學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)作為財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的第一責(zé)任人，應(yīng)當(dāng)以身作則，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)制度執(zhí)行，起到很好的領(lǐng)導(dǎo)作用。同時(shí)在對財(cái)務(wù)管理崗位進(jìn)行設(shè)置的過程中應(yīng)當(dāng)按照相應(yīng)的要求，落實(shí)會計(jì)師制度。財(cái)務(wù)管理負(fù)責(zé)人員貫徹和落實(shí)崗位輪崗制度，定期進(jìn)行財(cái)務(wù)人員的輪崗，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制機(jī)制。同時(shí)財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)注重自身崗位道德和素養(yǎng)的培養(yǎng)，樹立自身內(nèi)部控制的意識。

2加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)，提高管理人員綜合素質(zhì)

高校發(fā)展的過程中，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理工作的有效開展，促進(jìn)高校的有效發(fā)展，并且應(yīng)對外部環(huán)境的變化和發(fā)展。在財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作開展的過程中，財(cái)務(wù)人員素質(zhì)對內(nèi)部控制的質(zhì)量有著直接的影響，并且對高校的可持續(xù)發(fā)展有著重要作用。因此，高校應(yīng)當(dāng)重視財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)的培養(yǎng)，提高其綜合素質(zhì)，構(gòu)建相應(yīng)的內(nèi)部控制體系，引進(jìn)和融入先進(jìn)的理念，對內(nèi)部控制的要求和標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行落實(shí)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理人員素質(zhì)和能力的提高。第一，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員職業(yè)道德和思想的培訓(xùn)，培養(yǎng)其責(zé)任感和崗位意識，形成愛崗敬業(yè)的工作態(tài)度。同時(shí)培養(yǎng)財(cái)務(wù)管理人員在日常工作中的法制意識，避免工作過程中出現(xiàn)違法亂紀(jì)的現(xiàn)象。第二，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員業(yè)務(wù)技能的培養(yǎng)，加強(qiáng)學(xué)習(xí)理論知識和管理技能的學(xué)習(xí)，樹立財(cái)務(wù)管理人員終身學(xué)習(xí)的意識，促進(jìn)其溝通和協(xié)調(diào)能力的培養(yǎng)，促進(jìn)和其他部門的有效合作，對資源進(jìn)行合理的優(yōu)化和配置，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理人員能夠發(fā)揮其作用，促進(jìn)內(nèi)部控制工作的有效開展。在高校財(cái)務(wù)管理人員培訓(xùn)的過程中，需要促進(jìn)培訓(xùn)機(jī)制的完善，定期開展專業(yè)知識和技能培訓(xùn)，豐富和完善培訓(xùn)方式，并且按照以人為本的原則，促進(jìn)培訓(xùn)工作的開展，有效的提高財(cái)務(wù)管理人員的內(nèi)部控制水平。加強(qiáng)高校財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)，豐富管理人員的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識，提高其管理技能和業(yè)務(wù)操作能力，促進(jìn)高校財(cái)務(wù)管理工作效率的提高。

3加強(qiáng)內(nèi)部控制環(huán)境的改善，提高財(cái)務(wù)管理水平

高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的開展，需要構(gòu)建相應(yīng)的內(nèi)部控制環(huán)境，為內(nèi)部控制工作的開展奠定基礎(chǔ)和基調(diào)。良好的內(nèi)部控制環(huán)境，能夠有利于高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的有效開展。高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制環(huán)境主要有內(nèi)部和外部兩個(gè)部分，第一，高校應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的內(nèi)部控制規(guī)范，并且對相關(guān)的機(jī)制進(jìn)行完善，深入的理解和把握內(nèi)部控制本質(zhì)，對高校發(fā)展的綜合情況進(jìn)行考慮，結(jié)合高校財(cái)務(wù)管理的整體環(huán)境，促使財(cái)務(wù)管理工作更加具有科學(xué)性，指導(dǎo)內(nèi)部控制工作的開展，保證內(nèi)部控制工作的有效開展。第二，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制組織框架的組建。促進(jìn)組織框架的構(gòu)建能夠促進(jìn)內(nèi)部控制環(huán)境的清晰，對不同的管理人員進(jìn)行責(zé)任和管理職權(quán)的劃分，促使管理工作更加合理化和流程化。組織架構(gòu)組建的過程中，需要對垂直結(jié)構(gòu)進(jìn)行壓縮，對管理中的層級進(jìn)行有效地減少，增大管理的幅度，有效的減少信息交流和傳遞的時(shí)間，促使財(cái)務(wù)信息能夠更加方面快捷的傳遞。同時(shí)對不同部門之間的界限進(jìn)行打破，堅(jiān)持各自的分工，促進(jìn)財(cái)務(wù)信息的快速傳遞。組織架構(gòu)組建的過程中，應(yīng)當(dāng)以工作流程作為基礎(chǔ)，形成相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理網(wǎng)絡(luò)，對權(quán)力進(jìn)行相互制衡和合理分配。同時(shí)對財(cái)務(wù)內(nèi)部控制活動(dòng)進(jìn)行梳理，注重關(guān)鍵控制點(diǎn)的控制工作，促使財(cái)務(wù)內(nèi)部活動(dòng)能夠真實(shí)的落實(shí)，促使內(nèi)部控制更加具有操作性。

4促進(jìn)高校財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的把控，開展財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作

高校財(cái)務(wù)管理能夠能夠更高的迎接挑戰(zhàn)，需要構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制和體系，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)合理的評估，有效地把控高校財(cái)務(wù)管理分風(fēng)險(xiǎn)。在高校財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)評估的過程中，需要對影響內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行有效識別和分析，并且能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面的分析，尋找解決問題和風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵點(diǎn)，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對措施。同時(shí)高校財(cái)務(wù)管理人員需要對風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性進(jìn)行認(rèn)識，并且在內(nèi)部控制系統(tǒng)中進(jìn)行重視，對存在或者容易出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的活動(dòng)進(jìn)行有效的管理和控制，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高，有效的規(guī)避財(cái)務(wù)管理中的風(fēng)險(xiǎn)。高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制的過程中，促使風(fēng)險(xiǎn)管理在內(nèi)部控制每個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行貫徹和落實(shí)。高校財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)樹立和強(qiáng)化自身風(fēng)險(xiǎn)意識，對高校運(yùn)營和管理過程中的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行關(guān)注和發(fā)現(xiàn)，及時(shí)采取有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。組建相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)分析團(tuán)隊(duì)，并且按照嚴(yán)格的要求和規(guī)范對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)合理地分析，促使風(fēng)險(xiǎn)評估更加具有有效性。在財(cái)務(wù)管理工作和業(yè)務(wù)開展過程中，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)的識別工作，促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)分析和應(yīng)對能力的提高，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的目標(biāo)，促進(jìn)高校財(cái)務(wù)管理工作目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

5結(jié)語

高校財(cái)務(wù)管理工作是高校管理中的重要環(huán)節(jié)，并且其內(nèi)部控制工作是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)化工程，需要長期的開展和進(jìn)行。在財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作開展的過程總，高校管理層人員應(yīng)當(dāng)對其進(jìn)行重視，并且對內(nèi)部控制中的問題進(jìn)行了解，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的有效開展。因此，促進(jìn)高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制機(jī)制的完善，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的素質(zhì)培養(yǎng)，促進(jìn)內(nèi)部控制環(huán)境的改善，采取有效的風(fēng)險(xiǎn)管理措施等，促進(jìn)高校財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制工作的有效開展。

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作者:漆良娟 單位:武漢職業(yè)技術(shù)學(xué)院