導(dǎo)語(yǔ)：商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理新模式及新趨勢(shì)一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：目前，商業(yè)銀行管理存在一定的滯后性，在財(cái)務(wù)管理中存在諸多問(wèn)題有待解決。為此，本文首先對(duì)商業(yè)銀行發(fā)展歷程與現(xiàn)狀進(jìn)行分析，然后對(duì)財(cái)務(wù)管理發(fā)展趨勢(shì)進(jìn)行探究，最后從諸多角度探究如何對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理進(jìn)行優(yōu)化，希望能夠?yàn)槲覈?guó)商業(yè)銀行更好地開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作創(chuàng)新提供參考。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；銀行管理；財(cái)務(wù)管理

網(wǎng)絡(luò)技術(shù)、大數(shù)據(jù)技術(shù)、人工智能技術(shù)等技術(shù)在金融領(lǐng)域的應(yīng)用，推動(dòng)了金融產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展。我國(guó)的商業(yè)銀行，在當(dāng)前金融發(fā)展態(tài)勢(shì)下既面臨一些新的發(fā)展機(jī)遇，也面臨著許多挑戰(zhàn)[1]。商業(yè)銀行應(yīng)順應(yīng)時(shí)代發(fā)展需求，向服務(wù)型銀行轉(zhuǎn)型。同時(shí)為更好地應(yīng)對(duì)新環(huán)境，商業(yè)銀行還需要不斷提高自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，優(yōu)化和改進(jìn)銀行內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理。基于此，本文重點(diǎn)探索我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型發(fā)展的新趨勢(shì)，旨在有效提升我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理水平。

一、加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的意義

商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展中，財(cái)務(wù)管理屬于基礎(chǔ)性管理內(nèi)容，其意義在于可以提高商業(yè)銀行內(nèi)部的資金利用率，高效組織和協(xié)調(diào)財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，并對(duì)其進(jìn)行有效控制。在具體的財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，商業(yè)銀行需要制定合理的規(guī)章制度作為依據(jù)，財(cái)務(wù)管理人員需要嚴(yán)格遵循財(cái)務(wù)管理的制度和標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)行規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理工作。通過(guò)創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理，商業(yè)銀行可以提高自身抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，進(jìn)而穩(wěn)定銀行的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益[2]。同時(shí)，商業(yè)銀行的管理者可以獲得更加準(zhǔn)確、真實(shí)的財(cái)務(wù)信息，有助于更精準(zhǔn)地作出各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)決策。具體來(lái)說(shuō)，加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的意義可以總結(jié)為以下幾個(gè)方面。

（一）優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力

結(jié)合商業(yè)銀行的具體發(fā)展情況，財(cái)務(wù)管理屬于銀行內(nèi)部重要的管理內(nèi)容。在商業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程中，通過(guò)優(yōu)質(zhì)的財(cái)務(wù)管理工作，商業(yè)銀行的管理者可以準(zhǔn)確掌握商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況，并以此為依據(jù)，更好對(duì)商業(yè)銀行的下一步發(fā)展進(jìn)行統(tǒng)籌和規(guī)劃，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)優(yōu)化商業(yè)銀行內(nèi)部各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的目標(biāo)。同時(shí)，通過(guò)優(yōu)化財(cái)務(wù)管理，可以獲得更加準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)指標(biāo)信息，商業(yè)銀行的管理者可以通過(guò)對(duì)獲得的財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析，得出商業(yè)銀行在不同的發(fā)展階段與其他行業(yè)存在的差距，以此作為基礎(chǔ)，找到商業(yè)銀行自身經(jīng)營(yíng)存在的缺陷和不足，并提出有效的應(yīng)對(duì)策略，提高商業(yè)銀行的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力[3]。

（二）提升經(jīng)濟(jì)效益，增強(qiáng)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力

商業(yè)銀行在財(cái)務(wù)管理過(guò)程中所涉及的內(nèi)容比較煩瑣，并且部分內(nèi)容處于動(dòng)態(tài)變化中。例如，在財(cái)務(wù)管理中，全面預(yù)算管理與風(fēng)險(xiǎn)管理屬于比較關(guān)鍵的內(nèi)容，其管理水平的高低對(duì)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力和財(cái)務(wù)效益存在一定的影響。通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)管理進(jìn)行創(chuàng)新，可以有效提高商業(yè)銀行自身的風(fēng)險(xiǎn)抵御能力，進(jìn)而大幅度提升銀行經(jīng)營(yíng)效益。具體而言，一方面，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力可以使商業(yè)銀行管理者的經(jīng)濟(jì)決策更具合理性和科學(xué)性，更符合市場(chǎng)發(fā)展的規(guī)律和趨勢(shì)；另一方面，商業(yè)銀行在確保自身經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)可以提高資金的使用效率，從而在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中獲得進(jìn)一步發(fā)展的空間[4]。

（三）順應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展需求，推動(dòng)銀行實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展

在新時(shí)代經(jīng)濟(jì)背景下，經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展提高了利率市場(chǎng)的變化幅度，國(guó)家金融政策在發(fā)展過(guò)程中也得到了進(jìn)一步地改革和調(diào)整，因此，利率市場(chǎng)也出現(xiàn)了一定的波動(dòng)，使存貸款利差縮小。在此環(huán)境下，商業(yè)銀行面臨著較大的挑戰(zhàn)。

二、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理發(fā)展現(xiàn)狀

（一）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理發(fā)展進(jìn)程

我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理主要經(jīng)歷了4個(gè)發(fā)展階段。第一階段：1979年之前，商業(yè)銀行從事業(yè)單位向企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展，以企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則作為發(fā)展依據(jù)，提高了對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重視程度。第二階段：1979—1980年，我國(guó)的整體經(jīng)濟(jì)由傳統(tǒng)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)逐步向市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)過(guò)渡，社會(huì)發(fā)展過(guò)程中各界進(jìn)一步提高了對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理從傳統(tǒng)的預(yù)算管理模式逐步向成本管理模式轉(zhuǎn)變。第三階段：1987—1993年，商業(yè)銀行開(kāi)始實(shí)施分層分級(jí)管理模式，此模式最主要的特點(diǎn)在于領(lǐng)導(dǎo)的統(tǒng)一管理。第四階段：1993年至今，商業(yè)銀行在發(fā)展中嚴(yán)格遵循國(guó)家制定的各類(lèi)法律法規(guī)，并以此作為基礎(chǔ)條件，建立與自身發(fā)展相適應(yīng)的高效財(cái)務(wù)管理模式。在商業(yè)銀行整體發(fā)展中，其自身綜合管理能力得到了大幅度提升，銀行內(nèi)部管理體系得到了進(jìn)一步完善，進(jìn)而使商業(yè)銀行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)展也得以順利開(kāi)展，經(jīng)濟(jì)效益不斷增加。但同時(shí)也存在一些不足，如不良貸款發(fā)生率大幅度提升、資金充足性較低等。為有效解決此類(lèi)問(wèn)題，商業(yè)銀行可以借鑒和參考外商銀行的財(cái)務(wù)管理模式，學(xué)習(xí)先進(jìn)的管理理念和模式，降低信貸危機(jī)等風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)?？偟膩?lái)說(shuō)，我國(guó)商業(yè)銀行的實(shí)際發(fā)展和預(yù)期目標(biāo)還具有一定差距，需要盡快進(jìn)行財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新發(fā)展。

（二）我國(guó)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀

目前，我國(guó)商業(yè)銀行整體的財(cái)務(wù)管理水平不高。首先，缺乏有效的內(nèi)部控制機(jī)制，容易造成財(cái)務(wù)信息失真和內(nèi)部管理不足等現(xiàn)象。我國(guó)商業(yè)銀行當(dāng)前的內(nèi)部控制集中在會(huì)計(jì)人員的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)報(bào)表及會(huì)議記錄等方面，但是對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督力度較小，因而造成財(cái)務(wù)出現(xiàn)監(jiān)管無(wú)效的情況，不利于商業(yè)銀行的穩(wěn)定發(fā)展。其次，我國(guó)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)考核標(biāo)準(zhǔn)不足，主要表現(xiàn)在利潤(rùn)指標(biāo)不合理。部分經(jīng)營(yíng)效益和盈利能力較好的商業(yè)銀行，存在私下使用財(cái)務(wù)收入的情況，嚴(yán)重影響到了商業(yè)銀行的整體收入。部分經(jīng)營(yíng)效益和盈利較弱的銀行，則為了達(dá)到財(cái)務(wù)指標(biāo)的考核，出現(xiàn)違規(guī)操作行為，造成商業(yè)銀行財(cái)務(wù)發(fā)展滯后[5]。

三、商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的新模式與發(fā)展新趨勢(shì)

（一）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的新模式

財(cái)務(wù)共享模式屬于比較成熟先進(jìn)的管理模式，目前很多外資銀行、跨國(guó)銀行均在使用。我國(guó)商業(yè)銀行的傳統(tǒng)業(yè)務(wù)為吸收社會(huì)存款、發(fā)放貸款、辦理結(jié)算，很多都是在商業(yè)銀行內(nèi)部開(kāi)展會(huì)計(jì)核算與資金的首付，并沒(méi)有在同一個(gè)財(cái)務(wù)共享中心[6]。基于此，財(cái)務(wù)共享中心是將分支銀行、分散財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、資金收支獲得等轉(zhuǎn)移到獨(dú)立的財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，通過(guò)財(cái)務(wù)共享中心對(duì)這些業(yè)務(wù)進(jìn)行統(tǒng)一化處理，使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)與資金支出流程更加規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)化，以此提高商業(yè)銀行的服務(wù)效率。與此同時(shí)，分支銀行的核心業(yè)務(wù)也沒(méi)有受到影響，還是由分支銀行負(fù)責(zé)，這樣可以使商業(yè)銀行將發(fā)展重點(diǎn)集中在核心業(yè)務(wù)上。

（二）商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理的新趨勢(shì)

新時(shí)代背景下，商業(yè)銀行需要提高財(cái)務(wù)管理建設(shè)水平，其發(fā)展的新趨勢(shì)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。第一，財(cái)務(wù)管理融入戰(zhàn)略管理理念的發(fā)展趨勢(shì)。面臨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理更需要重視戰(zhàn)略管理的應(yīng)用，只有將商業(yè)銀行的管理和業(yè)務(wù)方面融入戰(zhàn)略管理中，才能有效提高財(cái)務(wù)管理工作效率。在具體的財(cái)務(wù)管理工作實(shí)施的過(guò)程中，需要積極應(yīng)用戰(zhàn)略管理理念。在當(dāng)前的環(huán)境下，商業(yè)銀行需要明確財(cái)務(wù)管理的定位，結(jié)合商業(yè)銀行的實(shí)際情況，選擇合適的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略發(fā)展途徑，使其符合商業(yè)銀行的整體戰(zhàn)略發(fā)展。在戰(zhàn)略執(zhí)行過(guò)程中，商業(yè)銀行可以深入分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，對(duì)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理體系進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理工作從日常事務(wù)型轉(zhuǎn)型為價(jià)值管理[7]。第二，財(cái)務(wù)管理融入財(cái)務(wù)共享服務(wù)理念的發(fā)展趨勢(shì)。在當(dāng)前大數(shù)據(jù)技術(shù)、云計(jì)算、人工智能技術(shù)不斷發(fā)展的時(shí)代，商業(yè)銀行通過(guò)建立財(cái)務(wù)共享平臺(tái)，可以實(shí)現(xiàn)金融和科技的融合發(fā)展，使商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)向智能化、同步化，財(cái)務(wù)管理模式從傳統(tǒng)的分散式轉(zhuǎn)為集中式，職能上也從管理型向服務(wù)型轉(zhuǎn)變。在此模式轉(zhuǎn)型的背景下，商業(yè)銀行需要利用信息化技術(shù)，通過(guò)電子化財(cái)務(wù)管理實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算電子化，承擔(dān)重復(fù)性、機(jī)械性的工作，進(jìn)而有效提高財(cái)務(wù)管理工作的時(shí)效性，降低人力資源成本，同時(shí)建立跨區(qū)域和板塊的財(cái)務(wù)共享中心，為商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)決策提供有價(jià)值的參考信息[8]。第三，財(cái)務(wù)管理中融入管理會(huì)計(jì)理念的發(fā)展趨勢(shì)。應(yīng)用管理會(huì)計(jì)可以促使商業(yè)銀行的財(cái)務(wù)管理更加全面和流程化。管理會(huì)計(jì)起到了連接機(jī)構(gòu)和產(chǎn)品的作用，即在商業(yè)銀行開(kāi)展各項(xiàng)管理，包括資產(chǎn)負(fù)債管理、信貸管理等，與財(cái)務(wù)管理相融合。在網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的支持下，管理會(huì)計(jì)理念融合入財(cái)務(wù)管理，可以實(shí)施更全面的財(cái)務(wù)管理，突出表現(xiàn)在發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)決策及管理控制等方面，充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)成本核算的優(yōu)勢(shì)，使財(cái)務(wù)管理的活動(dòng)更可以更好地延伸到產(chǎn)品、客戶等范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)管理向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變，可以合理配置商業(yè)銀行的各項(xiàng)資源，進(jìn)而提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力[9]。第四，財(cái)務(wù)管理融入數(shù)字化理念的發(fā)展趨勢(shì)。在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代下，財(cái)務(wù)數(shù)字化可以創(chuàng)造出更高的價(jià)值，因而，建構(gòu)共商、共建、共享的信息經(jīng)濟(jì)模式是商業(yè)銀行發(fā)展的重要趨勢(shì)。在商業(yè)銀行財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型發(fā)展中，數(shù)字化發(fā)展雖然是發(fā)展新趨勢(shì)，但發(fā)展難度較大。例如，將數(shù)字化理念融入財(cái)務(wù)管理，要求對(duì)在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)與非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、平面報(bào)表與數(shù)據(jù)可視化等方面進(jìn)行分析，這些功能的實(shí)現(xiàn)需要功能強(qiáng)大的數(shù)字化技術(shù)，因此，在進(jìn)行數(shù)字化理念融入發(fā)展新趨勢(shì)方面，商業(yè)銀行需要加強(qiáng)對(duì)數(shù)字化技術(shù)的重視和應(yīng)用，以此更好地推進(jìn)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化發(fā)展。第五，財(cái)務(wù)管理融入精益化理念的發(fā)展趨勢(shì)。我國(guó)金融體制的改革和金融監(jiān)管，使財(cái)務(wù)管理工作更加精細(xì)化。首先，在預(yù)算方面，商業(yè)銀行需要更加關(guān)注預(yù)算的內(nèi)涵與預(yù)算的績(jī)效，將資源導(dǎo)向轉(zhuǎn)變?yōu)槟繕?biāo)導(dǎo)向，將靜態(tài)的預(yù)算轉(zhuǎn)變?yōu)閯?dòng)態(tài)的預(yù)算，將平面的預(yù)算轉(zhuǎn)變?yōu)榱Ⅲw的預(yù)算，從而達(dá)到財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)預(yù)算相結(jié)合的目的。其次，在績(jī)效考核方面，商業(yè)銀行需要構(gòu)建合理的績(jī)效考評(píng)制度，提高抵御財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，并利用簡(jiǎn)單的評(píng)估指標(biāo)，有效傳遞管理意圖，充分發(fā)揮績(jī)效考評(píng)的指導(dǎo)性作用。最后，在成本管理方面，商業(yè)銀行需要將精細(xì)化理念貫穿財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，提高財(cái)務(wù)管理的效率，并且通過(guò)全面預(yù)算管理等提高資源利用效率。綜上所述，財(cái)務(wù)管理在商業(yè)銀行當(dāng)前的發(fā)展過(guò)程中屬于核心型內(nèi)容。在新的時(shí)代背景下，為更好地提高自身市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，商業(yè)銀行需要明確財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新的趨勢(shì)，結(jié)合銀行發(fā)展現(xiàn)狀與市場(chǎng)需求，提高資本管理水平，增強(qiáng)內(nèi)部資本增長(zhǎng)動(dòng)力。

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作者：張兵 單位：徐州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司