導語：加強自來水企業(yè)的財務管理研究一文來源于網友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

人的生活和社會的生產都離不開水,因此,正常的水供應是城市正常運轉的重要保障。正因如此,自來水的價格仍為政府控制、國家監(jiān)管的少數(shù)涉及國計民生的產品價格之一,自來水公司都為事業(yè)編制,市場化程度非常低,很大程度上仍然保留著計劃經濟體制下的管理模式。

目前,自來水公司都被要求按照“部門管事,財務管錢,政府管權”的原則,實行“單位組織征收,資金直交財政專戶,用款實行報批,收支統(tǒng)一核算,結余留用”的管理辦法,做到資金征收與部門事權相結合,資金管理和資金使用兩分離,并按照獨立法人責任單獨設賬,獨立核算,自負盈虧,嚴格執(zhí)行財務會計制度。但由于自來水公司既有公益性,又有生產經營性,會計核算復雜,財務管理困難,實際運行起來還存在不少問題。

一、自來水公司財務管理存在的一些問題

(1)基礎管理關系尚未理順。受計劃經濟體制的影響,供水企業(yè)的公益性使其基礎設施管理、服務收費、利潤分配等制度的改革明顯滯后于形勢的發(fā)展,從而導致多數(shù)自來水公司的基礎管理關系不明確,政府對企業(yè)的管理過多過細;公司內部冗員過多,大部分經費只限于人員開支,嚴重影響了企業(yè)的健康發(fā)展。

(2)財務管理體制不健全。建立健全財務管理規(guī)章制度是提高財務管理水平最直接、有效的途徑,雖然大部分自來水公司都有自身的財務管理辦法,但辦法本身內容過于簡單,側重于經費支出審批程序等會計基礎工作,忽視了預算管理、收入管理、資產管理、財務分析等在財務管理中非常重要的環(huán)節(jié)。預算編制工作只是被動地接受財政擬定的指標,不能全面考慮單位發(fā)展要求,財務部門只是簡單地對各專業(yè)部門提出的專項經費的專項經費進行匯總,缺乏深入研究,只是一味求多、求大,不能準確地反映實際工作和事業(yè)單位發(fā)展的必需。同時,缺乏對預算執(zhí)行的有效監(jiān)督,擠占挪用的問題普遍存在。會計憑證的編制與憑證的審核、總帳的編制與明細財?shù)木幹?以及支票、印鑒的保存等不相容的工作尚未完全分開,沒有內部的相互牽制、制約,發(fā)生錯誤與舞弊的風險較大,內部監(jiān)督、審計工作不力,只靠領導的行政監(jiān)督,沒有業(yè)務上的監(jiān)督指導,很難全面規(guī)范財務人員的財務行為。

(3)收費工作落后,征收體制不順。近年來,水費征收工作雖有進步,但仍不盡如人意。由于征收機構過于分散,摧收、勸收工作的能力較差,缺乏強制性的執(zhí)行措施,對拒交、滯交行為沒有有效的制約辦法,這點在中小城市中表現(xiàn)得尤為突出。其次,水資源費的征收標準過低,一面是水資源緊缺,一面是浪費現(xiàn)象大面積存在,同時卻是自來水公司效益普遍不景氣。

(4)繼續(xù)教育工作滯后,財務人員的專業(yè)知識體系不能得到及時更新。事業(yè)單位對財務會計工作的新法規(guī)、新制度宣傳、培訓遠不能滿足實際工作的需要,尤其是不能結合自來水公司財務工作的具體情況對財務人員進行指導、培訓。財務人員對新的法規(guī)、制度理解掌握不深,不能結合本職工作很好貫徹相關法規(guī)、制度,僅靠日常工作的摸索,難免會出現(xiàn)不應有的錯誤。

二、加強和規(guī)范自來水公司財務管理工作的建議

(1)深化改革,理順基礎管理關系。明確政府和企業(yè)的關系,政府主要是從宏觀層面上對企業(yè)進行管理,不能過多過細地干涉企業(yè)內部的管理工作,目前最突出的現(xiàn)象就是政府出面說情要求自來水公司減免某些企業(yè)應該繳納的水費。公司內部要嚴格定編定員,把過多的人員減下去,以降低運營成本,提高工作效率。

(2)加強財務管理規(guī)章制度建設。按照《會計法》、《事業(yè)單位會計準則》、《事業(yè)單位會計制度》和《事業(yè)單位財務規(guī)則》的規(guī)定,結合本單位的實際工作特點,制定詳盡、具體、操作性強的財務管理制度。注重預算管理、收入管理、資產管理、財務分析等制度,使財務管理制度能真正反映、指導實際財務工作中的財務行為。要高度重視單位預算編制工作,組織單位內各部門人員尤其是工程技術人員參與預算的編制工作,使預算編制更加趨于合理、符合實際。要加強對預算執(zhí)行的監(jiān)督,對收費任務的完成、資金的申請與撥付等方面重點把關,對專項資金的使用進行追蹤問效,建立健全一個規(guī)范、高效的預算管理的內部運行機制。建立健全內部控制,充分發(fā)揮內部審計的作用。從機構、崗位設置到工作程序都要考慮相互制約、相互牽制,防止一人負責兩項不相容的工作,如支票的保存、印鑒的保存、憑證的編制與審核、總帳的編制與明細帳的編制等最基本的不相容工作分由兩人負責,以降低發(fā)生錯誤與舞弊的風險。內部審計是內部控制的重要組成部分,沒有內部審計的內部控制是不健全的內部控制。要配備高水平的內審人員,建立內部審計規(guī)則;要協(xié)調各種利益沖突,變事后監(jiān)督為事前、事中、事后全過程、全方位的監(jiān)督,發(fā)揮內部審計的監(jiān)督和參謀作用;要注意內部審計工作意義、作用的宣傳,提高人們對內審工作的認識,以利于內審工作的順利開展。

(3)抓好收費工作,擴大資金來源。要明確職能,明確分工,增強征收機構深入實際組織征收的能力,積極爭取執(zhí)行強制性措施的行政權限,加大征收力度,提高各項費用的收取率。逐步提高水資源費的標準,促進節(jié)約用水,為水源工程建設籌集資金,早日實現(xiàn)水資源費征收管理體制、管理權限的理順和明確,建立統(tǒng)一協(xié)調的水資源費的征收管理體系。

(4)注重繼續(xù)教育工作,不斷提高財務人員的業(yè)務水平。明確開展繼續(xù)教育工作的機構和人員,及時針對國家新頒布的財經法規(guī)、紀律,結合自來水公司的財務管理特點,對財務人員進行指導和培訓。當前要加強《會計法》、《事業(yè)單位會計準則》、《事業(yè)單位會計制度》和《事業(yè)單位財務管理規(guī)則》的貫徹落實工作,彌補以前工作的不足,多搞相關主題的報告會,要深入學習其精神實質,使其真正落到實處。注意會計電算化、word,exel等計算機知識的培訓,提高財務人員的計算機操作能力。積極推行競爭上崗制度,讓有能力的財務人員沖在工作第一線,實現(xiàn)財務人員的優(yōu)勝劣汰。

以上是筆者在長期的工作中對如何加強自來水公司財務管理工作的一些思考,在所提的四項建議中,就當前的情況而言,加強財務管理規(guī)章制度建設并嚴格執(zhí)行和抓好收費工作是最重要,也應該是大多數(shù)自來水公司在做好財務管理工作中必須要考慮和解決的問題,愿在這些方面與同行進行更深入的探討。