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一、服務貿易外匯管理主要特點

（一）多部門協(xié)同管理

由于服務貿易交易具有無形性和不可比性，無法類似貨物貿易可借助海關貨物流信息來匹配資金流印證真實性，因此主要依靠商務、稅務等主管部門的規(guī)定實施協(xié)同管理，即要求境內機構辦理服務貿易購付匯業(yè)務時，除提供合同或協(xié)議、發(fā)票或支付通知外，還要求其提供對應主管部門的批準文件或備案登記證書。例如辦理境外承包工程項下的工程款、中介費購付匯時，需提供商務主管部門批準該企業(yè)經營勞務承包的批準文件；辦理技術咨詢、技術服務、合作設計、合作研究、合作開發(fā)、合作生產等項目購付匯時，需提供商務主管部門頒發(fā)的《技術進口許可證》或《技術進口合同登記證書》及《技術進口合同數(shù)據(jù)表》等。

（二）限額和資格審批管理

對真實性較難把握，且容易成為異常資金出入境渠道的部分服務貿易項目實行限額和資格審批管理制度。例如對單筆超過合同總金額10%且超過等值10萬美元的出口傭金購付匯、法規(guī)未明確規(guī)定審核憑證且等值10萬美元（不含）以上的服務貿易項下購付匯、企業(yè)和預算外單位公務出國購匯超過指導性限額、境內機構單筆提取超等值1萬美元的外幣現(xiàn)鈔、國際海運船長借支項下單筆提取超過等值3萬美元的外幣現(xiàn)鈔等業(yè)務，境內機構都需經外匯局核準后，憑核準件到銀行辦理售付匯手續(xù)。另外，對于跨國公司所屬境內公司向境外關聯(lián)公司辦理代墊及分攤費用購付匯前，跨國公司須經所在地外匯局分局辦理資格核準后，憑核準件及相關材料到銀行辦理購付匯手續(xù)。

（三）多環(huán)節(jié)交叉管理

目前，對于境內機構服務貿易外匯收支，實行事前、事中、事后的多環(huán)節(jié)交叉管理模式。其中事前以真實性審核為重點。境內機構辦理服務貿易外匯業(yè)務前，需由銀行按照規(guī)定審核申請書、合同、發(fā)票、主管部門批件及稅務憑證或外匯局出具的核準件，確認交易的真實性及其與外匯收支的一致性后辦理；事中以非現(xiàn)場監(jiān)測為重點。主要運用服務貿易外匯業(yè)務非現(xiàn)場監(jiān)管系統(tǒng)，通過設立單筆大額、高頻累計、異常波動等監(jiān)測指標對企業(yè)服務貿易數(shù)據(jù)進行數(shù)據(jù)篩查，對收支較為頻繁、總量較大或增長迅猛的服務貿易交易及企業(yè)實行專項監(jiān)測；事后以核查與檢查為重點。通過事中監(jiān)測發(fā)現(xiàn)的異常交易線索，核查銀行或境內機構留存的業(yè)務憑證，查實違規(guī)交易情況，并按照相關規(guī)定及時移交檢查部門進行立案查處。

（四）項目和主體分類管理

現(xiàn)行服務貿易外匯管理制度實行事前項目分類管理和事后主體分類管理。按照國際收支統(tǒng)計口徑，服務貿易項目不僅包括運輸、旅游、通訊服務、建筑服務、金融服務、保險服務、計算機和信息服務、咨詢、其他商業(yè)服務、別處未提及的政府服務等11類的服務項目，還包括收益、經常轉移項目下的10類傳統(tǒng)非貿易項目。由于服務貿易一直注重事前真實性審核，且不同的交易項目特點不同，真實性審核需要的材料也有較大差異，因此目前的政策法規(guī)均是針對不同的交易項目特點而分別出臺的，實行交易項目的事前分類管理。另外，為逐步實現(xiàn)管理方式由行為監(jiān)管向主體分類管理方式轉變，外匯局在監(jiān)測、核查的基礎上，對存在未能在要求的時間內就相關交易疑點做出合理解釋或不配合核查等情況的交易主體實施服務貿易內部分類監(jiān)管，將其作為“關注類”主體，密切跟蹤其服務貿易外匯業(yè)務，實行交易主體的事后分類管理。

二、服務貿易外匯管理存在問題

（一）政策較為分散，尚未形成統(tǒng)一的體系

服務貿易外匯管理政策較為零散，缺乏系統(tǒng)性。目前，涉及服務貿易外匯管理的規(guī)章制度超過50個，大多是對新問題的臨時性規(guī)定和對現(xiàn)有規(guī)定的補充或調整，缺乏統(tǒng)一的法律規(guī)范，尚未形成統(tǒng)一的法規(guī)體系，個別銀行和境內機構反映辦理相關業(yè)務時，搜集和學習政策法規(guī)的成本較高。以現(xiàn)行法規(guī)未明確審核憑證的交易項目的售付匯而言，前后涉及的現(xiàn)行有效法規(guī)就有《國家外匯管理局關于現(xiàn)行法規(guī)中沒有明確規(guī)定的非貿易項目售付匯有關問題的通知》（匯發(fā)［2003］35號）、《國家外匯管理局關于調整經常項目外匯管理政策的通知》（匯發(fā)［2006］19號）、《國家外匯管理局綜合司關于調整部分服務貿易項下售付匯政策有關問題的通知》（匯綜發(fā)［2006］73號）等文件。

（二）寬進嚴出特征明顯，未實現(xiàn)均衡管理

現(xiàn)行服務貿易外匯管理總體呈現(xiàn)“重流出、輕流入”的格局，除捐贈外，絕大多數(shù)服務貿易外匯收匯和結匯缺乏明確的管理規(guī)定，僅憑客戶描述，由其提供合同或發(fā)票等證明材料即可在銀行辦理，隨意性較強。資金流入結匯方面目前主要依據(jù)《結匯、售匯及付匯管理規(guī)定》辦理，而對結匯的規(guī)定也較寬泛，僅規(guī)定了需要結匯的類別，對于審核材料的要求，相關法規(guī)也沒有明確規(guī)定。銀行反映，由于服務貿易收結匯管理規(guī)定不夠明確，有的銀行審核合同、發(fā)票及主管部門批件等材料，有的銀行卻僅審核合同或者發(fā)票，導致不同銀行對服務貿易收結匯真實性審核的標準不統(tǒng)一，嚴格審核的銀行反而失去客戶，導致市場不公平競爭。

（三）政策設計缺乏前瞻性，難以適應形勢變化

新的服務貿易交易項目和交易方式不斷涌現(xiàn)，而由于服務貿易外匯政策在設計時未充分考慮形勢發(fā)展變化，缺乏前瞻性，導致服務貿易外匯管理政策與形勢發(fā)展不太適應。例如國際海運費售付匯業(yè)務，當前的服務貿易外匯管理法規(guī)僅規(guī)定了貨主、國際海運企業(yè)對外支付海運費的情形，而沒有對貨代企業(yè)對外支付海運費的規(guī)定，導致貨代企業(yè)海運費購付匯缺乏政策依據(jù)。對于境外承包工程境內外匯劃轉業(yè)務，也僅規(guī)定了總分包形式的境內劃轉，而沒有考慮到不斷涌現(xiàn)的聯(lián)合體形式的境外承包工程款的境內外匯劃轉。另外，對于虛擬物品的跨境交易涉及的收付匯以及通過電子渠道交易的服務貿易，現(xiàn)有的政策法規(guī)也處于空白。

（四）真實性審核難度較大，實際效果欠佳

服務貿易項下外匯收支范圍廣、項目多，特別是國外提供的單據(jù)更是名目繁多，交易真實性審核難度和復雜程度遠高于貨物貿易等有形貿易，由于相關材料真實性難以保證，當前以審核合同、發(fā)票等材料為主的傳統(tǒng)審核方式難免浮于表象、流于形式。另外，由于服務貿易本身具有無形性和虛擬性特征，其市場公允價格難以判定，一般不存在實物進出口，不能像貨物貿易外匯管理可借助貨物流匹配資金流來核實真實性，因此，服務貿易真實性審核難度更大，容易成為關聯(lián)企業(yè)間異常資金流出入的便利渠道。

（五）行政許可標準較低，企業(yè)申請核準業(yè)務頻繁

目前，涉及服務貿易外匯管理的行政許可項目共計有6大類，其中部分項目許可的標準較為嚴格，造成企業(yè)服務貿易交易中需要核準的業(yè)務數(shù)量較多，一定程度上增加了企業(yè)的經營成本，影響了服務貿易外匯業(yè)務的順利開展。例如，跨國公司非貿易售付匯管理政策核準，跨國公司必須到所在地外匯局分局辦理，對于不在省會城市的跨國公司而言，就需要花費一定的人力和財力，往返于不同城市辦理該項核準業(yè)務，如果期間出現(xiàn)材料不齊全或不合規(guī)定的情況，跨國公司還需多次往返兩地，辦理的時間較長，經營成本較大。再如現(xiàn)行法規(guī)未明確規(guī)定審核憑證且超過限額的非貿易售付匯核準業(yè)務，單筆超10萬美元就需要核準，對于快速發(fā)展的服務貿易而言，限額標準較低，企業(yè)需要核準的情況較為頻繁，據(jù)外匯局某直轄市分局業(yè)務人員反映，該分局每年核準的該類業(yè)務就達千余件，給企業(yè)經營帶來不便。另外，對于國際海運船長借支項下單筆提取超過等值3萬美元的外幣現(xiàn)鈔提取業(yè)務，海運企業(yè)也普遍反映金額標準較低。以外匯局某市中心支局為例，該市近年來船長借支提鈔核準業(yè)務年均超過90筆。再如企業(yè)和預算外單位公務出國購匯超過指導性限額核準，出境時間在30天（含）以內或30天（不含）以上的購匯限額，每人每次只有等值3000美元或5000美元，以目前的境外差旅收費而言，該購匯限額標準也明顯偏低。

（六）分類管理規(guī)定不夠完善，對市場主體約束力不強

《國家外匯管理局經常項目司關于印發(fā)<服務貿易外匯業(yè)務非現(xiàn)場監(jiān)管工作制度>（暫行）的通知》（匯經函［2012］4號，以下簡稱“工作制度”）明確了服務貿易“關注類”交易主體的核定標準，對于存在不配合外匯局核查或受到外匯檢查部門處罰等情況的主體，應將其作為“關注類”主體，并要求分支局通過系統(tǒng)密切跟蹤其外匯收支行為，但由于該工作制度是以部門“函”的形式，效力相對較低，且缺乏對“關注類”主體的差異管理措施，即使被外匯局列入服務貿易“關注類”主體，銀行和企業(yè)也沒有相應的渠道知曉“關注類”主體名單，“關注類”主體在銀行辦理服務貿易外匯收支也不會受到任何限制，對其沒有約束力，主體分類管理政策執(zhí)行效果難以充分發(fā)揮。

三、推進服務貿易外匯管理改革的總體構想

（一）管理思路

堅持外匯管理理念和方式的“五個轉變”，順應服務貿易的發(fā)展趨勢，進一步簡化真實性審核憑證，取消不必要的限額和資格審批，滿足市場交易主體合理的服務貿易用匯需求。同時整合服務貿易與貨物貿易、資本項目外匯監(jiān)管資源，建立外匯局內部聯(lián)動監(jiān)管機制，拓寬非現(xiàn)場監(jiān)測渠道，并構建與稅務、商務等部門的電子信息交換機制，借助稅務、商務部門業(yè)務數(shù)據(jù)核查服務貿易外匯收支真實性，全面實現(xiàn)服務貿易的主體監(jiān)管，形成有效監(jiān)管和促進服務貿易便利化的有機統(tǒng)一。

（二）管理原

1.系統(tǒng)性原則。服務貿易外匯管理改革涉及面廣，在推進改革的過程中，應全面梳理和總結現(xiàn)有制度的缺陷和不足，廣泛聽取商務、稅務、銀行、企業(yè)等市場主體的意見，分別從政策法規(guī)整合、信息系統(tǒng)改造和人員素質提高等角度進行認真調研和仔細論證，力爭使改革具有系統(tǒng)性，避免由于制度設計考慮欠缺，而導致改革無法達到預期效果。2.前瞻性原則。服務貿易外匯管理改革應立足現(xiàn)在、著眼將來，在不影響有效監(jiān)管的前提下，能夠充分滿足境內機構的合理外匯收支需求，能夠涵蓋不斷涌現(xiàn)的新的服務貿易交易項目和交易方式，能促進服務貿易快速健康發(fā)展，能適應“十二五”規(guī)劃中轉變經濟增長方式和調整經濟結構的國家戰(zhàn)略需要。3.有效性原則。鑒于服務貿易具有無形性和不可比性等特性，服務貿易外匯管理改革在便利境內主體外匯收支的同時，也應通過采集貨物貿易、資本項目、稅務、商務等多部門的業(yè)務數(shù)據(jù)，實現(xiàn)服務貿易的分類對比核查，做到放得開、說得清和管得住，避免改革后服務貿易成為異常資金大進大出、快進快出的便利通道，從而對宏觀經濟金融運行帶來不利影響。

（三）管理

1.梳理整合現(xiàn)有政策法規(guī)。全面梳理現(xiàn)有的服務貿易外匯管理政策法規(guī)，制定并出臺系統(tǒng)完整的服務貿易外匯管理指引及其實施細則，從資格認定、外匯收支管理、真實性審核、非現(xiàn)場核查、現(xiàn)場核查、分類管理、處罰措施等方面做出詳細和明確的規(guī)定，對散落在不同法規(guī)中相同或相似的內容進行整合，壓縮政策法規(guī)數(shù)量，降低銀行和企業(yè)等市場主體搜集和學習服務貿易外匯管理政策的成本，便利服務貿易外匯收支活動。2.統(tǒng)一明確收結匯管理規(guī)定。在梳理政策法規(guī)的同時，建議統(tǒng)一和明確服務貿易收結匯管理規(guī)定，形成一套貼近實際操作、內容全面、重點突出、兼容性好的均衡管理法規(guī)。對于與購付匯真實性審核要求相同的交易項目，明確金融機構辦理收結匯業(yè)務時也要與辦理購付匯一樣審核相關交易憑證，而對于交易項目特性或其他主管部門收支管理模式差異導致收結匯與購付匯審核材料無法完全一致的，也要明確金融機構辦理收結匯時需要審核的具體材料，避免收結匯無明確的政策法規(guī)依據(jù)及不同金融機構收結匯審核標準不一而產生不公平競爭。3.賦予管理政策一定的彈性。建議在制定服務貿易外匯管理指引及其實施細則時，盡量考慮政策規(guī)定的可持續(xù)性，給管理政策留有一定的彈性空間，避免制約新型服務貿易交易和管理缺位。例如在規(guī)定國際運輸審核憑證要求時，不再詳細區(qū)分海運、空運及陸運等具體運輸方式，也不再限定具體支付主體類型，而只是根據(jù)國際運輸交易特征，規(guī)定金融機構需要審核運輸發(fā)票等相關運輸交易憑證即可，使今后所有的運輸形式和支付主體都能涵蓋，以適應新型國際運輸業(yè)務發(fā)展。同時，對于目前較為少見或今后可能出現(xiàn)的服務貿易交易方式、渠道、類型，也要制定相應的管理條款，制定原則性的相關規(guī)定，防止管理缺位，例如對于虛擬物品交易或通過電子渠道完成的新型交易涉及的外匯收支，可規(guī)定適用指引和細則，并參照相關業(yè)務規(guī)定辦理。4.完善非現(xiàn)場監(jiān)測核查機制。建議充分利用與貨物貿易、資本項目、稅務、商務部門管理的關聯(lián)性，分類采集境內機構的交易數(shù)據(jù)，例如運輸、保險、傭金項下均可采集境內機構的進出口收付匯數(shù)據(jù)；利潤、股息及紅利項下分別采集資本項目外商投資企業(yè)年檢數(shù)據(jù)及稅務部門納稅數(shù)據(jù)；技術進口項下采集商務部門技術進口合同登記數(shù)據(jù)；承包工程項下采集商務部門的承包工程合同登記數(shù)據(jù)等。同時在新法規(guī)中增加非現(xiàn)場監(jiān)測核查的具體要求，例如可要求分支局針對不同的交易項目，分別設置不同的預警指標，實現(xiàn)不同項目的數(shù)據(jù)匹配，對于異常收支及時采取核查措施，從而發(fā)現(xiàn)異常違規(guī)線索，克服事前單證審核的弊端，增強真實性審核效果。5.減少行政審批事項。理順外匯管理部門與市場的關系，簡政放權，下決心壓縮服務貿易行政審批事項，取消不必要的行政干預，降低企業(yè)經營成本，通過管理方式的轉變提高監(jiān)管效率和水平。例如，可考慮取消跨國公司向其境外關聯(lián)公司的非貿易售付匯資格核準、單筆超過等值10萬美元的法規(guī)未明確審核憑證的售付匯核準、國際海運船長借支項下單筆超過等值3萬美元的外幣現(xiàn)鈔提取核準、企業(yè)和預算外單位公務出國購匯超過指導性限額核準、出境人員赴戰(zhàn)亂或外匯管制嚴格或金融條件差或金融動亂的國家（地區(qū)）等大額外幣現(xiàn)鈔提取核準、超比例超金額傭金外匯支付核準等審批事項，通過銀行審核證明交易真實性和一致性的相關憑證即可，將外匯局核準管理改為由銀行進行真實性審核，外匯局僅保留除此之外的超限額提取外幣現(xiàn)鈔及現(xiàn)鈔結匯等極少量的核準業(yè)務。6.完善主體分類管理規(guī)定。為形成對企業(yè)的有效約束，充分保證服務貿易改革效果，做到事前放得開、事后管得住，建議借鑒貨物貿易主體分類管理模式，在效力較高的操作指引及實施細則中明確主體分類管理措施。具體可根據(jù)服務貿易核查結果，將服務貿易交易主體也分成A、B、C三類，并明確A、B、C三類主體的核定標準，并制定對應的分類管理措施，實行差異化管理。其中收支行為正常且遵紀守法的可列為A類主體，相應享受便利化的服務貿易外匯管理政策；存在收支異常且無合理解釋等情況的可列為B類主體，相應的對其部分容易成為異常資金流出入渠道的服務貿易項目實行較為嚴格的管理措施，具體可以要求其與境外關聯(lián)公司之間的收付匯、一定金額以上的現(xiàn)行法規(guī)未明確審核憑證的收付匯、超比例超金額傭金收付匯、投資收益收付匯等業(yè)務需先到外匯局辦理登記手續(xù)，憑外匯局出具的B類主體服務貿易收付匯登記表才能到銀行辦理；對于阻撓或拒不接受外匯局現(xiàn)場核查或存在嚴重外匯違規(guī)行為等情況的可列為C類主體，相應的可禁止C類主體辦理B類主體憑登記表才能辦理的業(yè)務，并保留采取進一步措施的權利。另外，還應改進系統(tǒng)功能，實現(xiàn)外匯局能通過系統(tǒng)直接向銀行主體分類信息，使分類管理政策規(guī)定更具操作性。

本文作者：梁宏祺等工作單位：中國人民銀行南寧中心支行