導(dǎo)語：商業(yè)銀行金融監(jiān)管對策分析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

【摘要】本文從樹立現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)導(dǎo)向理念、提升審計(jì)人員素質(zhì)和提高審計(jì)執(zhí)行力等方面，為商業(yè)銀行內(nèi)審工作提出強(qiáng)化監(jiān)管的對策：進(jìn)一步樹立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的現(xiàn)代審計(jì)理念；就要進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)；要進(jìn)一步提高審計(jì)執(zhí)行力。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行；內(nèi)審工作；金融監(jiān)管

進(jìn)入本世紀(jì)以來，隨著商業(yè)銀行紛紛改制上市，其內(nèi)部的公司治理結(jié)構(gòu)也發(fā)生了較大的變化，將審計(jì)職能普遍上收總行統(tǒng)一管理，便是其中一個較為顯著的變化。國有商業(yè)銀行和股份制銀行在內(nèi)部審計(jì)體制的設(shè)置上及其具體工作運(yùn)行模式上雖然不盡相同，但在董事會領(lǐng)導(dǎo)下設(shè)立相對獨(dú)立的審計(jì)體制的大方向基本一致，其目的就是為了使審計(jì)部門更好地發(fā)揮較為超脫的內(nèi)部監(jiān)督服務(wù)職能。確保不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)，既是當(dāng)前金融工作的重中之重，也是貫徹有關(guān)四個原則的前提。強(qiáng)化監(jiān)管，既是商業(yè)銀行堅(jiān)持穩(wěn)健經(jīng)營的基礎(chǔ)，全體內(nèi)審工作人員只有不斷更新審計(jì)理念、持續(xù)提高綜合素質(zhì)和團(tuán)隊(duì)協(xié)作以及審計(jì)執(zhí)行力，才能更好地發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能。

一、強(qiáng)化監(jiān)管，就要進(jìn)一步樹立以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的現(xiàn)代審計(jì)理念

由于受我國經(jīng)濟(jì)體制的影響，較長時間內(nèi)，不論國家審計(jì)，還是企業(yè)內(nèi)部審計(jì)基本是以查錯糾弊為主的復(fù)核型審計(jì)。過去，審計(jì)被稱為稽核、稽查，很大程度上與其查錯糾弊的工作性質(zhì)相關(guān)。改革開放以來，特別是隨著我國資本市場的不斷完善，企業(yè)的經(jīng)營管理模式發(fā)生了很大變化，也對內(nèi)外部監(jiān)管檢查方式方法提出了新的要求。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與傳統(tǒng)審計(jì)的最大區(qū)別在于，它以揭示經(jīng)營管理過程中潛在的風(fēng)險(xiǎn)和隱患，更多地體現(xiàn)在事前和事中的防范上，而傳統(tǒng)審計(jì)注重事后教訓(xùn)總結(jié)。換句話說，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)更加注重風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念、系統(tǒng)性思維和全過程控制。近年，各家商業(yè)銀行在逐步完善審計(jì)體制改革的同時，相繼開展了集中審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、責(zé)任審計(jì)等各類形式的項(xiàng)目審計(jì)工作，由于各行的工作方式方法和工作力度的差異，程度不同地體現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向理念，但從全國金融工作會議所分析的銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制及案防的形勢看，商業(yè)銀行內(nèi)審工作亟待加強(qiáng)，一定要樹立風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，任重而道遠(yuǎn)。要全面落實(shí)中央金融工作會議有關(guān)強(qiáng)化監(jiān)管的工作原則，商業(yè)銀行必須把把風(fēng)控、抓案防當(dāng)作工作的重中之重，積極落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、問題導(dǎo)向的內(nèi)審工作理念，即突出風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、系統(tǒng)性思維和全過程控制。要對全行的經(jīng)營管理流程進(jìn)行再梳理，抓住主要風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，突出問題導(dǎo)向；要善于運(yùn)用系統(tǒng)思維的方式，分析判斷宏觀戰(zhàn)略決策、工作措施是否全面貫徹了風(fēng)控、案防的理念，摸清體制、機(jī)制中存在的系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)漏洞；要注重審計(jì)全過程的控制，利用計(jì)算機(jī)技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)平臺，通過審前非現(xiàn)場分析，梳理分析經(jīng)營管理過程中可能存在的風(fēng)險(xiǎn)隱患，有針對性地加大現(xiàn)場核查力度，并要對審計(jì)工作進(jìn)行全面總結(jié)，力求將審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的最為突出的風(fēng)險(xiǎn)隱患呈現(xiàn)給董事會和高管層，以引起高度重視。

二、強(qiáng)化監(jiān)管，就要進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)

審計(jì)隊(duì)伍素質(zhì)的高低直接決定著內(nèi)審工作的層次和質(zhì)量。目前銀行業(yè)所面臨的風(fēng)控案防現(xiàn)狀非常嚴(yán)峻，除了與近20年來銀行業(yè)務(wù)高速發(fā)展、矛盾積累不無關(guān)系外，銀行從業(yè)人員素質(zhì)教育力度不夠也是一個重要因素。要樹立全新的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，銀行內(nèi)審員的綜合素質(zhì)也急需提高。1、夯實(shí)政治思想基石。在現(xiàn)階段國情及金融體制大框架下，可以說，較高的政治素質(zhì)是商業(yè)銀行工作人員的從業(yè)基石，對內(nèi)審人員而言，政治要求應(yīng)該更高。從近年銀行內(nèi)部人員參與“飛單”、“抽屜協(xié)議”和非法集資等案件等情況來看，商業(yè)銀行在一味追求經(jīng)營效益的同時，客觀上放松了對員工的思想政治教育。所以，全體內(nèi)審人員要以學(xué)習(xí)貫徹全國金融工作會議精神為契機(jī)，從政治上思想上提高對強(qiáng)化金融監(jiān)管工作重要性的認(rèn)識，不斷增強(qiáng)做好內(nèi)審工作的歷史使命感和職業(yè)責(zé)任心。2、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)培訓(xùn)?，F(xiàn)代銀行基本已經(jīng)突破了傳統(tǒng)的存貸款經(jīng)營模式，理財(cái)、基金、保險(xiǎn)等融入了商業(yè)銀行的日常經(jīng)營活動。正如說的那樣，打鐵還需自身硬。審計(jì)作為各行的綜合監(jiān)管部門，也是內(nèi)控體系中“三道防線”中的最后一道防線，加之銀行業(yè)務(wù)本身的飛速發(fā)展，各項(xiàng)內(nèi)部管理系統(tǒng)的上線、更新和整合，審計(jì)人員亟需更新自身的知識結(jié)構(gòu)，及時充電。每個審計(jì)人員都要結(jié)合自身職業(yè)經(jīng)歷和崗位工作需要，既要全面學(xué)習(xí)新知識、新系統(tǒng)、新方法，也要有所側(cè)重，比如信貸審計(jì)人員，在全面學(xué)習(xí)的同時，也要格外注意學(xué)習(xí)國家有關(guān)宏觀經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)等，努力成為一專多能的復(fù)合型審計(jì)人才。同時，銀行內(nèi)審人員要善于走出銀行看銀行，走出審計(jì)看審計(jì)，積極向國家審計(jì)機(jī)關(guān)工作人員和社會中介機(jī)構(gòu)的審計(jì)人員學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)他們的思維方式和工作方法。另外，審計(jì)人員被抽調(diào)參加系統(tǒng)內(nèi)跨分行、跨專業(yè)的聯(lián)合監(jiān)管檢查項(xiàng)目，或者參加由銀監(jiān)、人行、國家審計(jì)署等外部監(jiān)管部門牽頭組織的監(jiān)管檢查，也是一個很好的學(xué)習(xí)交流機(jī)會，審計(jì)人員虛心學(xué)習(xí)兄弟行和外部監(jiān)管人員的工作經(jīng)驗(yàn)和方法，要善于用他山之石以攻玉。3、建立審計(jì)人員與業(yè)務(wù)人員的雙向交流機(jī)制。商業(yè)銀行實(shí)行總行派駐內(nèi)部審計(jì)分支機(jī)構(gòu)的體制已經(jīng)有了10多年，據(jù)調(diào)查，大部分審計(jì)人員離開業(yè)務(wù)崗位時間較長，鑒于目前銀行業(yè)新業(yè)務(wù)、新系統(tǒng)層出不窮的態(tài)勢，僅靠日常的項(xiàng)目審計(jì)審前培訓(xùn)，根本無法保證審計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)與經(jīng)營發(fā)展保持同步，建立行局之間的人員雙向交流機(jī)制勢在必行。建議各商業(yè)銀行總行派出各地區(qū)的審計(jì)分局與轄內(nèi)被監(jiān)管分行每年互派一定數(shù)量的人員到對方單位工作，一方面，可為審計(jì)分局輸入新鮮血液并近距離了解業(yè)務(wù)發(fā)展的最新動態(tài)提供窗口；另一方面，審計(jì)人員到經(jīng)營行交流鍛煉，又能及時面對面?zhèn)鬟f高層最新內(nèi)控管理戰(zhàn)略意圖，最終達(dá)到促使全行實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)經(jīng)營與內(nèi)控管理雙跨越、雙提升的目的。

三、強(qiáng)化監(jiān)管，就要進(jìn)一步提高審計(jì)執(zhí)行力

1、增強(qiáng)責(zé)任意識，提升崗位履職執(zhí)行力。第五次全國金融工作會議的規(guī)格超過以往任何一屆，這充分體現(xiàn)出黨中央對金融工作的高度重視，也反映出當(dāng)前金融風(fēng)控案防的形勢極其嚴(yán)峻。縱觀商業(yè)銀行，特別是國有商業(yè)銀行，受體制、機(jī)制的影響，系統(tǒng)內(nèi)部的行政化色彩仍然比較濃厚，落實(shí)工作仍可能較多地停留在以文件轉(zhuǎn)發(fā)文件、以會議落實(shí)會議的傳統(tǒng)思維上。作為現(xiàn)代商業(yè)銀行內(nèi)審人員，必須始終牢記強(qiáng)化監(jiān)管的歷史使命，堅(jiān)決維護(hù)不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的底線，認(rèn)真貫徹全國金融工作會議精神，按照總行黨委、董事會的戰(zhàn)略部署，從自身做起、從現(xiàn)在做起，從客觀揭示每一個問題、寫好每一張底稿做起，努力提升每一位內(nèi)審人員監(jiān)督服務(wù)的履職能力。2、樹立全局觀念，提升審計(jì)團(tuán)隊(duì)的協(xié)作執(zhí)行力。不管是審計(jì)老人，還是業(yè)務(wù)新兵，都要樹立全行一盤棋的思想，持續(xù)強(qiáng)化一級法人理念，要把內(nèi)審工作放在全行的業(yè)務(wù)經(jīng)營管理大局中去考察。隨著各商業(yè)銀行內(nèi)部管理系統(tǒng)、平臺的上線和大數(shù)據(jù)的充分運(yùn)用，過去單兵作戰(zhàn)的傳統(tǒng)審計(jì)方式已經(jīng)不適合現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念的要求。在每一個項(xiàng)目審計(jì)中，都要注重發(fā)揮審計(jì)團(tuán)隊(duì)協(xié)作意識，要發(fā)揚(yáng)以老帶新的傳幫帶傳統(tǒng)，相互團(tuán)結(jié)，最大限度發(fā)揮審計(jì)團(tuán)隊(duì)的整體工作合力和效能。3、質(zhì)量立審，著力提升審計(jì)實(shí)踐的執(zhí)行力。審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)工作的生命線，也是每一位審計(jì)人員安身立命的基礎(chǔ)。要根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)的目標(biāo)和實(shí)際審計(jì)工作量，盡可能考慮審計(jì)人員專業(yè)知識、業(yè)務(wù)專長、工作經(jīng)歷，甚至是性格特點(diǎn)等因素，盡可能組建優(yōu)勢互補(bǔ)、相互和諧、活力充足的審計(jì)團(tuán)隊(duì)。審計(jì)項(xiàng)目組要與每一位審計(jì)人員簽訂審計(jì)項(xiàng)目責(zé)任書，明確審計(jì)人員應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任義務(wù)。針對目前商業(yè)銀行的內(nèi)審工作面臨的人員少、時間緊、任務(wù)重的普遍境況，審計(jì)工作要結(jié)合各行風(fēng)險(xiǎn)案件防控形勢，抓大放小，充分揭示重大風(fēng)險(xiǎn)隱患，并就全行存在的系統(tǒng)性、體制性和機(jī)制性的內(nèi)控管理漏洞和不足提出具有建設(shè)性的意見和建議。4、強(qiáng)化監(jiān)督服務(wù)意識，提升審計(jì)結(jié)果運(yùn)用執(zhí)行力。不論國家審計(jì)，還是內(nèi)部審計(jì)，其目的并不在于查出多少重大問題，而在于通過檢查督促被審計(jì)單位整改堵塞存在的問題隱患，促使所在單位的經(jīng)營管理和經(jīng)營效益持續(xù)提升。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大風(fēng)險(xiǎn)問題要緊追不放，按照風(fēng)險(xiǎn)不化解不放過、問題整改不到位不放過、責(zé)任處理不到位不放過的“三不放過”原則，針對具體問題的性質(zhì)、風(fēng)險(xiǎn)程度及其潛在隱患等情況，及時開展后續(xù)審計(jì)，并要堅(jiān)持日常的持續(xù)跟蹤監(jiān)測，確保內(nèi)外部檢查發(fā)現(xiàn)的各類問題均能得到徹底糾改。對于因體制、機(jī)制原因，當(dāng)前無法完全整改到位的，各商業(yè)銀行總行要認(rèn)真分析原因，及時制定補(bǔ)救性的措施辦法，避免同類同質(zhì)化問題屢查屢犯情況的出現(xiàn)。問題整改要堅(jiān)持舉一反三、深剖根源的原則。同時，也要對審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)內(nèi)控管理的經(jīng)驗(yàn)及時進(jìn)行正面總結(jié)推廣，只有這樣，審計(jì)工作才能令人信服，審計(jì)成果才能得到最大限度的利用。

【參考文獻(xiàn)】

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作者:李紅明 單位:中國農(nóng)業(yè)銀行西安審計(jì)分局