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摘要：面對全新的經(jīng)濟環(huán)境，企業(yè)之間的競爭日漸激烈，如何提高管理與風險應對能力已成為企業(yè)運營管理中需要解決的重大問題，而這離不開良好的內(nèi)部控制。在日常運營管理中，企業(yè)要深層次把握內(nèi)部控制弱點，采取可行的應對策略，實時提升內(nèi)控管理能力以及市場核心競爭力。

關鍵詞：新經(jīng)濟形式；企業(yè)；內(nèi)部控制；弱點；應對策略

一、新經(jīng)濟形式下企業(yè)內(nèi)部控制中的弱點

1．新經(jīng)濟形式下的企業(yè)。在新形勢下，社會經(jīng)濟發(fā)展形式全新變化，我國針對新經(jīng)濟發(fā)展要求以及農(nóng)業(yè)、工業(yè)、流通等領域發(fā)展現(xiàn)狀，制定了一系列新的政策，經(jīng)濟運營穩(wěn)回升跡象明顯。在這一背景下，各行業(yè)領域企業(yè)迎來發(fā)展機遇的同時，企業(yè)管理也面對新的挑戰(zhàn)，比如，在新經(jīng)濟環(huán)境下，企業(yè)財務、產(chǎn)品生產(chǎn)與營銷管理理念、目標、內(nèi)容等方面已被提出新要求，財務管理風險系數(shù)不斷提升，需要從財務監(jiān)督與預算、資金管理等方面入手，深化內(nèi)部控制，加強財務信息化以及精細化管理。在新經(jīng)濟形式下，大膽革新與創(chuàng)新是企業(yè)走上長遠發(fā)展道路的關鍵點，企業(yè)應注重經(jīng)濟管理理念、制度、模式等優(yōu)化創(chuàng)新，同時為防范風險，提升管理水平，企業(yè)應加強薄弱環(huán)節(jié)內(nèi)部控制。從資源、技術等方面入手借助創(chuàng)新推動產(chǎn)品發(fā)展，將戰(zhàn)略合作聯(lián)盟、戰(zhàn)略管理等巧妙融入到制定的管理制度、企業(yè)文化中，深化創(chuàng)新經(jīng)濟管理形式，加強對監(jiān)督、管理系統(tǒng)等薄弱環(huán)節(jié)內(nèi)部控制，深化資金鏈條，在創(chuàng)新元素作用下提升市場占有率。2．新經(jīng)濟形式下企業(yè)內(nèi)部控制弱點。（1）內(nèi)部控制意識薄弱。隨著市場信息化程度不斷提高，各類新興產(chǎn)業(yè)模式層出不窮，包括分享經(jīng)濟模式、電子商務模式等。部分企業(yè)對新經(jīng)濟形式認識不充分，將重心都放在轉(zhuǎn)型與經(jīng)濟利潤獲取上，內(nèi)部控制重視程度不夠，對內(nèi)部控制功能作用把握不準確，無形中增加了內(nèi)部控制難度系數(shù)。在此基礎上，部分企業(yè)沒有樹立現(xiàn)代化內(nèi)部控制理念，內(nèi)部控制意識薄弱，沒有根據(jù)自身各階段運營發(fā)展現(xiàn)狀以及制定的發(fā)展戰(zhàn)略，沒有科學開展內(nèi)部控制工作，內(nèi)部控制力度不夠，導致內(nèi)部控制成效不高。（2）內(nèi)部控制制度體系不健全。在新經(jīng)濟形式下，部分企業(yè)并沒有根據(jù)行業(yè)市場動態(tài)發(fā)展加強內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，內(nèi)部控制制度體系不健全，不具有針對性、實效性、前瞻性等，日常開展的一系列經(jīng)營活動都不在內(nèi)部控制范圍內(nèi)，無法實時指導日常開展的一系列經(jīng)濟活動。同時，在新經(jīng)濟形式下，市場乃至內(nèi)部環(huán)境已有了全新的變化，企業(yè)構建的內(nèi)部控制制度體系也需要隨之完善與創(chuàng)新，否則將無法滿足新經(jīng)濟形式客觀要求，影響自身長遠發(fā)展。（3）監(jiān)督機制與風險評估不完善。在日常運營管理中，部分企業(yè)沒有根據(jù)新經(jīng)濟形式下內(nèi)部控制具體要求，優(yōu)化已構建的監(jiān)督機制，缺乏可行的監(jiān)督管理系統(tǒng)，導致日常內(nèi)部審計活動無法有序開展，財務信息準確度與完整度明顯降低，無形中造成嚴重的經(jīng)濟損失。同時，在新經(jīng)濟形式作用下，企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境復雜化，日常經(jīng)濟活動開展中各類風險頻繁發(fā)生，急需要加強風險評估。但部分企業(yè)并沒有圍繞新經(jīng)濟形式及時完善風險評估，風險控制體系不合理，風險評估以及預警管理不到位，無法實時監(jiān)控內(nèi)部控制風險，加上網(wǎng)絡交易平臺金額的增長，日常內(nèi)部控制中不斷出現(xiàn)各類新風險點，內(nèi)部控制水平無法順利提高。（4）現(xiàn)代化內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)不健全。在新經(jīng)濟形式下，科技迅猛發(fā)展，企業(yè)市場核心競爭力的提高離不開現(xiàn)代化信息技術的優(yōu)化利用。在運營管理過程中，部分企業(yè)沒有結(jié)合自身各方面實際情況，巧用現(xiàn)代化信息技術，科學構建現(xiàn)代化內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)，仍然采用傳統(tǒng)會計計算以及信息處理模式，導致內(nèi)部控制具有鮮明的局限性以及滯后性的特征。

二、新經(jīng)濟形式下企業(yè)內(nèi)部控制弱點應對策略

1．高度重視，增強內(nèi)部控制意識。在社會市場經(jīng)濟動態(tài)發(fā)展中，新經(jīng)濟形式的出現(xiàn)對行業(yè)企業(yè)造成了巨大的沖擊，尤其是內(nèi)部控制方面。企業(yè)要高瞻遠矚，深層次認識新經(jīng)濟形式以及內(nèi)部控制，高度重視內(nèi)部控制，巧妙引進并應用現(xiàn)代化內(nèi)部控制理念，實時增強內(nèi)部控制意識，將內(nèi)部控制管理巧妙融入到日常開展的生產(chǎn)經(jīng)營以及決策管理活動中，明確內(nèi)部控制管理的重要性。在此過程中，企業(yè)隨時動態(tài)把握行業(yè)市場不確定因素對自身新經(jīng)濟形式下各階段發(fā)展造成的影響，以行業(yè)市場動態(tài)發(fā)展為切入點，實時調(diào)整制定內(nèi)部控制內(nèi)容，深化采用的內(nèi)部控制方法手段，促使日常開展的一系列內(nèi)控管理工作順利開展。2．健全內(nèi)部控制制度體系，科學設置崗位職權。在新經(jīng)濟形式下，企業(yè)要多層次準確把握國家以及地方政府出臺的經(jīng)濟政策，明確市場化因素、自身經(jīng)營管理二者關系，客觀分析內(nèi)部控制制度漏洞問題，科學開展“更新、完善、修訂”工作，促使構建的內(nèi)部控制制度體系和自身長、中、短期發(fā)展要求吻合。企業(yè)要隨時把握經(jīng)濟環(huán)境動態(tài)變化，科學完善、執(zhí)行并落實內(nèi)部控制管理制度體系，高效開展內(nèi)部控制工作。在此過程中，企業(yè)要圍繞內(nèi)部控制要求，科學構建全面預算管理制度以及流程，合理編制預算，加強全面預算管理，提升預算準確率，動態(tài)控制日常各方面流動資金。此外，企業(yè)要以內(nèi)部控制制度體系為切入點，圍繞內(nèi)部控制具體要求，優(yōu)化調(diào)整日常設置的崗位以及職權，將不相容崗位分離制度落到實處，促使日常一系列重要崗位間相互監(jiān)督以及制約，提升內(nèi)部控制整體層次。3．加強內(nèi)部控制監(jiān)督，完善風險評估環(huán)節(jié)。（1）加強內(nèi)部控制監(jiān)督。在日常管理過程中，企業(yè)要以新經(jīng)濟形式為切入點，不斷加強內(nèi)部控制監(jiān)督，科學構建獨立的監(jiān)督審計部門，全程跟蹤監(jiān)控乃至管制日常內(nèi)部控制執(zhí)行具體情況，資金流通也包含其中，巧用外部各方面資源，提高內(nèi)部穩(wěn)定性以及財務信息數(shù)據(jù)準確率。在此過程中，企業(yè)要根據(jù)新經(jīng)濟政策具體影響，動態(tài)監(jiān)督并控制內(nèi)部資金流向，將日常各方面支出實時控制在規(guī)定范圍內(nèi)，有效防止出現(xiàn)資金短缺等現(xiàn)象，提高財務信息準確率以及會計信息可用度，巧用會計信息數(shù)據(jù)，動態(tài)控制日常內(nèi)部開展的經(jīng)濟活動。（2）完善風險評估環(huán)節(jié)。在內(nèi)部控制過程中，企業(yè)要客觀分析新經(jīng)濟環(huán)境帶來的各類風險，巧用現(xiàn)代化信息技術，圍繞日常構建的數(shù)據(jù)處理中心以及各級網(wǎng)絡終端，全方位動態(tài)監(jiān)控各個職能部門，在無形中控制管理各類風險。同時，在全新的運營環(huán)境下，企業(yè)要將電子商務、網(wǎng)上支付等各方面風險管理放在核心位置，在大數(shù)據(jù)、云計算等新一代信息技術作用下，科學構建高效的風險控制平臺，具有電子化、信息化以及網(wǎng)絡化特點，隨時全方位動態(tài)監(jiān)控日常投資融資、資金管理乃至發(fā)展戰(zhàn)略制定等各方面，實時完善風險評估環(huán)節(jié)。在此過程中，企業(yè)要根據(jù)自身發(fā)展情況，科學構建內(nèi)部控制評價體系，滿足內(nèi)部控制具體要求，完善并發(fā)揮內(nèi)部控制制度體系作用，客觀評價并動態(tài)控制預算成本，以最小的支出實現(xiàn)最大化的經(jīng)濟利潤。4．構建完善內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)。在新經(jīng)濟形式下，企業(yè)要自動升級局域網(wǎng)，合理細分信息接口，做好日常信息數(shù)據(jù)分流工作。企業(yè)要根據(jù)自身日常業(yè)務發(fā)展現(xiàn)狀以及流程，巧用科學技術，深化制定的內(nèi)部控制工作流程，從執(zhí)行、數(shù)據(jù)傳輸、監(jiān)管等方面入手，構建完善的內(nèi)部控制信息管理系統(tǒng)，隨時準確識別戰(zhàn)略、運營、財務等風險，確保成本與收益平衡。企業(yè)要以內(nèi)部控制為基礎，科學構建數(shù)據(jù)庫，隨時動態(tài)采集、整理、存儲財務信息數(shù)據(jù)等，避免出現(xiàn)失真現(xiàn)象，將其巧妙應用到日常投資、融資等方面決策中，提高信息數(shù)據(jù)利用效率。

三、結(jié)語

總而言之，在新經(jīng)濟形式下，企業(yè)內(nèi)部控制日漸重要，企業(yè)要將其放在戰(zhàn)略發(fā)展的高度，關注內(nèi)部控制弱點。企業(yè)要根據(jù)新經(jīng)濟政策以及行業(yè)市場環(huán)境因素，深化內(nèi)部控制環(huán)節(jié)，從理念、機制、管理等多個層次入手動態(tài)控制各環(huán)節(jié)支出的成本費用。以此，借助內(nèi)部控制之手，完善內(nèi)部信息流、資金流等，科學開展經(jīng)營活動，實時提高自身運營以及盈利能力，推動行業(yè)全面協(xié)調(diào)發(fā)展。

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作者:江偉 單位:成都天投實業(yè)有限公司