導(dǎo)語(yǔ)：冶金環(huán)保項(xiàng)目收款管理一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

應(yīng)收款在收回之前不會(huì)增值，而且隨時(shí)問(wèn)的推移讓企業(yè)付出代價(jià)。不及時(shí)回收，對(duì)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)產(chǎn)生負(fù)面影響，還可能引發(fā)相互拖欠，從而形成嚴(yán)重的三角債問(wèn)題；一旦形成呆賬，就會(huì)使這部分資金滯死，使企業(yè)蒙受嚴(yán)重的財(cái)務(wù)損失，甚至?xí)＜捌髽I(yè)的生存和發(fā)展。如何管好、用好和盤活應(yīng)收款，以加強(qiáng)資金安全，提高資金使用效率，防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，已成為企業(yè)不容忽視的重要課題。

一、造成的影響

冶金環(huán)保工程企業(yè)，常據(jù)鋼鐵企業(yè)的需要專門為共制造所需的廢氣治理設(shè)各。從設(shè)計(jì)、制造、安裝、調(diào)試、直至竣工驗(yàn)收、交付使用，整個(gè)工程生產(chǎn)建設(shè)周期較長(zhǎng)上。在實(shí)施過(guò)程中組成項(xiàng)目經(jīng)理部負(fù)責(zé)除塵系統(tǒng)制造安裝全過(guò)程。在這過(guò)程中不確定性因素多，任一風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)影響環(huán)保工程企業(yè)的產(chǎn)品順利交付使用和貨款的回收。冶金行業(yè)通常按：“預(yù)付款30％、進(jìn)度款30％、驗(yàn)收款30％、質(zhì)保金10％”支付款項(xiàng)。對(duì)環(huán)保工程企業(yè)來(lái)說(shuō)，應(yīng)收款包括了應(yīng)收未收的設(shè)備款、工程款、質(zhì)保金等。目前國(guó)內(nèi)鋼鐵企業(yè)普遍鋪攤子、擴(kuò)大規(guī)模，導(dǎo)致其自有資金嚴(yán)重不足。而鋼鐵企業(yè)又屬于污染大戶，受國(guó)家環(huán)境保護(hù)政策的影響較大，經(jīng)常處于無(wú)錢也必需上環(huán)保工程的困境，造成環(huán)保工程企業(yè)“干工程難，催要工程款更難”的雙重困境，由此導(dǎo)致環(huán)保企業(yè)的應(yīng)收款呈上升趨勢(shì)，許多企業(yè)應(yīng)收款余額超過(guò)當(dāng)年收入的30％。

1、降低了資金使用效率，導(dǎo)致效益下降。據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)根據(jù)完工百分比法確認(rèn)合同收入，交納企業(yè)所得稅，而此時(shí)尚未到與鋼鐵企業(yè)結(jié)算工程款的節(jié)點(diǎn)；按增值稅有關(guān)規(guī)定：“采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天”，這時(shí)企業(yè)也需提前墊付資金交納增值稅。產(chǎn)生沒有現(xiàn)金流入的銷售業(yè)務(wù)損益，導(dǎo)致墊繳稅款及墊付股東分紅，占用了大量的流動(dòng)資金，久之必將影響資金周轉(zhuǎn)。

2、夸大了企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果。環(huán)境治理工程在質(zhì)保期內(nèi)都會(huì)出現(xiàn)或多或少的質(zhì)量問(wèn)題，發(fā)生維修費(fèi)用，但維修費(fèi)難以估計(jì)，所以僅在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中披露，實(shí)際發(fā)生時(shí)作為發(fā)生年度的售后費(fèi)用。稅法規(guī)定提取的壞賬準(zhǔn)備不得稅前扣除，環(huán)保企業(yè)通常并不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，等實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)作為當(dāng)期的費(fèi)用。囚此導(dǎo)致與該項(xiàng)收入有關(guān)的費(fèi)用推遲入賬，使得收入實(shí)現(xiàn)年度多利潤(rùn)、以后年度少計(jì)利潤(rùn)。

二、解決辦法

l、加強(qiáng)鋼鐵企業(yè)的信用調(diào)查和宏觀經(jīng)濟(jì)的預(yù)測(cè)。由于鋼鐵企業(yè)中規(guī)模較大的基本都是上市公司，可由市場(chǎng)部通過(guò)證交所等網(wǎng)站收集并處理鋼鐵企業(yè)信息。了解業(yè)主的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)狀況、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人的個(gè)人信譽(yù)、銀行信譽(yù)及主要人員的變動(dòng)情況，做到心中有數(shù)，重點(diǎn)分析償債能力、成長(zhǎng)能力；以防止由于對(duì)方的突變或經(jīng)營(yíng)決策及有關(guān)人員的變動(dòng)可能造成應(yīng)收款無(wú)法回收的風(fēng)險(xiǎn)。

2、加強(qiáng)過(guò)程控制，建立考核激勵(lì)機(jī)制。①、建立良好的內(nèi)部控制制度。良好的內(nèi)部控制制度是控制壞賬的基本前提，如：銷售合同責(zé)任制，其內(nèi)容應(yīng)包括：合同要素要齊全具體，特別是收款期，延付和違約責(zé)任等應(yīng)清楚、準(zhǔn)確。只有這樣才能用法律武器盡可能的保證自己的利益不受侵害。②、制定有效的收賬政策。將應(yīng)收款的回收與內(nèi)部各業(yè)務(wù)部門的績(jī)效考核極其獎(jiǎng)懲掛鉤。財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)警、其他部門負(fù)責(zé)催收。視賬款逾期時(shí)間長(zhǎng)短、欠繳金額大小、不同的鋼鐵企業(yè)、不同的產(chǎn)品來(lái)制定各種信用條件，并且靈活掌握。同時(shí)，要在增加收賬費(fèi)用與減少壞賬損失、減少應(yīng)收款機(jī)會(huì)成本之間進(jìn)行比較、權(quán)衡，以前者小于后者為基本目標(biāo)，掌握好寬嚴(yán)界限，擬定可取的收賬計(jì)劃，使收賬成本最低、效益最大。做到有助于貨款的及時(shí)回收，又不會(huì)招致未來(lái)鋼鐵企業(yè)的流失，同時(shí)能不斷地吸引新鋼鐵企業(yè)。③、成立清收小組對(duì)應(yīng)收款催討。企業(yè)管理層對(duì)已經(jīng)到期的應(yīng)收款應(yīng)交由應(yīng)收款清算小組進(jìn)行催討。針對(duì)不同信譽(yù)級(jí)別的發(fā)包單位，環(huán)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定不同的催收政策，實(shí)行“例外”管理，重點(diǎn)控制，確?？铐?xiàng)的收回萬(wàn)無(wú)一失。對(duì)回收可能不大的應(yīng)收款要及時(shí)采取措旌，不能拖延。④、建立年度應(yīng)收款核對(duì)清查制度和報(bào)告制度。在財(cái)務(wù)部下設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)察小組，負(fù)責(zé)對(duì)往來(lái)的核算和監(jiān)控，建立動(dòng)態(tài)管理臺(tái)賬，及時(shí)確認(rèn)各類應(yīng)收款的性質(zhì)和金額以及到期日，對(duì)每一筆應(yīng)收款都進(jìn)行分析和核算，保證應(yīng)收款賬賬相符，對(duì)債務(wù)人執(zhí)行經(jīng)濟(jì)合同情況進(jìn)行跟蹤分析，預(yù)防壞賬的發(fā)生。

3、建立賒欠審批機(jī)制。制定業(yè)務(wù)員、業(yè)務(wù)主管可批準(zhǔn)的賒銷額度，限額以上須經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人審批的職級(jí)管理制度；實(shí)行“誰(shuí)審批，誰(shuí)負(fù)責(zé)”，對(duì)每一筆應(yīng)收款業(yè)務(wù)的發(fā)生都有明確的責(zé)任人，以便應(yīng)收款的及時(shí)回收。環(huán)保企業(yè)的現(xiàn)場(chǎng)施工人員發(fā)現(xiàn)鋼鐵企業(yè)第一次拖延支付資金時(shí)，需向相應(yīng)的業(yè)務(wù)主管人員報(bào)告，由主管決定是否停工待料或繼續(xù)進(jìn)行；第二次拖延可以通過(guò)主管或直接向分管副總匯報(bào)；第三次拖延必須上報(bào)至最高管理者，由其決定是否進(jìn)行施工。

4、加強(qiáng)合同管理，建立催收責(zé)任制、實(shí)行簽約、回款一條龍。授權(quán)合格人員簽訂銷售合同。對(duì)于金額重大的銷售合同應(yīng)當(dāng)通過(guò)法律顧問(wèn)等專業(yè)人員審核把關(guān)。開展合同評(píng)審工作，對(duì)標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、交貨期、交貨地點(diǎn)、付款方式及違約責(zé)任進(jìn)行認(rèn)真審查，決定是否接受訂單。建立貨款回籠責(zé)任制，制訂嚴(yán)格的資金回款考核制度。以實(shí)際收到貨款數(shù)作為銷售部門的考核指標(biāo)，銷售人員對(duì)每一項(xiàng)業(yè)務(wù)均采取誰(shuí)簽約誰(shuí)負(fù)責(zé)收款，并據(jù)以考核其工作績(jī)效。將貸款回籠作為考核市場(chǎng)部門及市場(chǎng)人員業(yè)績(jī)的主要依據(jù)；建立包括銷售額，貨款回收率，應(yīng)收款周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)的考核體系。做到實(shí)施全程信用和應(yīng)收款管理，跟蹤銷售和回款的交易環(huán)節(jié)，以鋼鐵企業(yè)和欠款為中心實(shí)施監(jiān)控，真正做到事前控制，事中控制，事后控制。