導語：工程建設(shè)企業(yè)財務(wù)風險分析及對策一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:工程建設(shè)企業(yè)是專門從事工程設(shè)計、制造、施工、工程總承包等業(yè)務(wù)的專業(yè)公司，其特點有行業(yè)門檻低，項目分散，企業(yè)間競爭激烈，利潤率低，現(xiàn)金流量風險高。而資金是企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營活動的基礎(chǔ)，資金安全與企業(yè)的命運息息相關(guān)。針對工程建設(shè)企業(yè)的特性，對存在的資金風險進行了分析，并提出相應(yīng)的管理措施，包括完善企業(yè)相關(guān)制度建設(shè)、建立高效的預算管理機制、強化內(nèi)部控制管理、實施科學有效的資金管控、加快風險管理評價體系建設(shè)等。

關(guān)鍵詞:工程建設(shè)企業(yè);財務(wù)風險;資金安全;措施

工程建設(shè)企業(yè)是專門從事工程設(shè)計、制造、施工、工程總承包等業(yè)務(wù)的專業(yè)公司，其行業(yè)門檻低，項目分散，企業(yè)間競爭激烈，利潤率低，現(xiàn)金流量風險高。而資金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，是進行一切生產(chǎn)經(jīng)營活動的基石，資金管理水平的高低極大影響著企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。但是，工程建設(shè)企業(yè)由于項目多且分散，受項目所在地政治經(jīng)濟、人文地理等因素限制，對現(xiàn)場財務(wù)工作難以實現(xiàn)同口徑管理，容易造成資金監(jiān)管不嚴等問題，嚴重制約了企業(yè)的發(fā)展。因此，應(yīng)規(guī)范資金安全管理，加強財務(wù)監(jiān)督，防范財務(wù)風險，從而提高資金使用率和企業(yè)經(jīng)濟效益［1］。

1工程建設(shè)企業(yè)資金風險分析

制度建設(shè)不規(guī)范制度是一個企業(yè)的運營基礎(chǔ)和行為準則，制度建設(shè)不全面、制度管理不規(guī)范會使企業(yè)進入無序和混亂的局面。有些工程建設(shè)企業(yè)管理制度缺失，使得坐收、坐支現(xiàn)象頻發(fā)；或者制度在執(zhí)行中力度不夠，制度的效用也會大打折扣；另外，制度修訂不及時，管理中出現(xiàn)新情況、新變化未作跟進，致使制度與實際管理相脫節(jié)，資金風險大大上升。預算控制不嚴格預算的作用是保證各種活動或各個部門在充分達成既定目標、實現(xiàn)利潤的過程中對經(jīng)營資源的利用，是使費用支出受到嚴栺有效的約束。有些工程建設(shè)企業(yè)在財務(wù)預算編制時缺乏充分的論證，導致預算編制不科學，從源頭上降低了執(zhí)行力；執(zhí)行過程中存在預算支出管理不規(guī)范，核定的項目經(jīng)費支出隨意，控制不嚴等現(xiàn)象。內(nèi)控管理不合規(guī)內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部建立的使各項業(yè)務(wù)活動互相關(guān)聯(lián)和互相制約的措施、方法和規(guī)程。內(nèi)控管理不合規(guī)，會使企業(yè)陷入嚴重的財務(wù)危機，資金安全受到嚴峻的考驗，主要表現(xiàn)在：1）崗位分工不明確工程建設(shè)企業(yè)由于項目流動性較強，財務(wù)人員的不穩(wěn)定性隨之增長，加上財務(wù)人員偏少，崗位分工不明顯，可能存在系統(tǒng)管理員同時管賬，出納人員編制銀行調(diào)節(jié)表、管理會計檔案，財務(wù)章和法人章同時由一人保管等現(xiàn)象。2）授權(quán)審批不嚴謹有些工程建設(shè)企業(yè)經(jīng)營規(guī)模不大，在審批制度中，一切財務(wù)支出全部由單位負責人或者授權(quán)人員一人審批。單位負責人事無巨細的審批無疑會分散精力，使投入到生產(chǎn)經(jīng)營中的精力不足，影響經(jīng)營目標和企業(yè)效益。資金管理不科學資金是一切經(jīng)濟活動的源泉，若一個企業(yè)對資金管理松散，會造成大量資金閑置和浪費，若只顧生產(chǎn)經(jīng)營而忽略對收款的管理，則會產(chǎn)生大量壞賬呆賬，造成企業(yè)資金鏈斷裂，具體表現(xiàn)在：1）“兩金”占用過高“兩金”主要挃應(yīng)收賬款和存貨，是企業(yè)流動資產(chǎn)的重要組成部分，貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。由于競爭激烈，工程建設(shè)企業(yè)經(jīng)常通過賒銷的方式來打開市場，希望靠墊資在相關(guān)領(lǐng)域占領(lǐng)一席之地。近年來，在以“現(xiàn)金為王”的現(xiàn)代企業(yè)管理思路下，企業(yè)為了加速資金回流，“兩金”壓降工作已迫在眉睫。若“兩金”過高，應(yīng)收賬款長期掛賬，已完工程不結(jié)算，必將出現(xiàn)大量低效無效資產(chǎn)或不良資產(chǎn)，使企業(yè)財務(wù)狀況惡化，資金風險加大。2）資金使用效率低下由于項目工期普遍較長，業(yè)主結(jié)算不及時，工程建設(shè)企業(yè)存在年底集中結(jié)算的現(xiàn)象，這樣就會出現(xiàn)賬面流動資金忽高忽低的問題。如果企業(yè)對流動資金不做統(tǒng)一的管理和規(guī)劃，則會導致資金的浪費或者用款時發(fā)現(xiàn)資金不足的情況。3）結(jié)匯時點不經(jīng)濟有些工程建設(shè)企業(yè)外匯管理粗放，在需要資金時才去結(jié)匯，或者隨時來匯隨時結(jié)匯，忽略了匯率的變動情況。近年來匯率波動較大，若結(jié)匯時間不合適，會產(chǎn)生大量的財務(wù)費用，進而影響利潤。資金監(jiān)管不到位工程建設(shè)企業(yè)普遍從低端起步，從業(yè)人員素質(zhì)有待加強，關(guān)鍵風險點往往未能被及時辨識幵加以控制，資金監(jiān)控形同虛設(shè)，資金流向與控制脫節(jié)。若不開展有效的監(jiān)控，項目部資金將會游離在外，這些隱患隨時會給企業(yè)帶來不必要的麻煩。

2保障資金安全采取的措施

完善企業(yè)相關(guān)制度建設(shè)制度是一個企業(yè)的靈魂，制度制定應(yīng)體現(xiàn)全面性、有效性、系統(tǒng)性、導向性和可操作性。工程建設(shè)企業(yè)制度的制定應(yīng)結(jié)合企業(yè)規(guī)模的大小，考慮項目所在地的氣候環(huán)境、交通運輸?shù)葘嶋H情況，幵綜合員工整體素質(zhì)水平，從全局出發(fā)，建立健全適應(yīng)企業(yè)自身需要的規(guī)章制度體系，為企業(yè)規(guī)范化管理提供有力的制度保證。在制度執(zhí)行過程中，應(yīng)理清責仸部門，按照“誰主管、誰負責”的原則，做到各項制度有人抓、有人管，且將制度執(zhí)行納入績效考核，切實提高制度的執(zhí)行力。同時，加強制度宣貫，幵定期梳理，對不適應(yīng)發(fā)展的制度及時修訂或廢止，使企業(yè)有制度可依，有制度必依。建立高效的預算管理機制在工程項目建設(shè)過程中，預算起著非常重要的作用，可以為決策提供依據(jù)。但由于我國現(xiàn)行的預算定額、取費基礎(chǔ)、取費標準和預算編制的規(guī)定，各地區(qū)及各行業(yè)有所不同，因此，在預算編制時須把握市場動向，科學地進行預測，編制出更合理的項目預算，使企業(yè)更加接近目標利潤。在執(zhí)行過程中，企業(yè)也應(yīng)從嚴控制資金支出，對預算控制情況定期考核，檢查預算執(zhí)行情況幵評價跟蹤反饋，必要時按照實際情況調(diào)整預算，避免資金流失。綜上，工程建設(shè)企業(yè)需構(gòu)建“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的管理機制，使預算真正在生產(chǎn)經(jīng)營中發(fā)揮作用［2］。強化內(nèi)部控制管理工程建設(shè)企業(yè)由于項目多且分散，人員的流動性較強，因此，需要通過對各項業(yè)務(wù)活動的細化管理來提升內(nèi)控的執(zhí)行力。通過完善內(nèi)控制度，對關(guān)鍵節(jié)點重點把控，從而建立良好的內(nèi)控環(huán)境、安全實用的會計系統(tǒng)和完整有效的控制程序。1）明確崗位職責，不相容崗位分離嚴栺按照不相容崗位分離的原則，編制崗位說明書，完善“內(nèi)部牽制”，做到錢、賬、物分管，每項業(yè)務(wù)不能完全由一人經(jīng)辦，建立回避制度，堅持崗位輪換制度。此外，預算編制崗應(yīng)與項目實施崗相分離，采購崗與付款崗相分離，授權(quán)崗與執(zhí)行崗相分離，做到崗位制約、內(nèi)部制衡。2）制定合理的授權(quán)審批制度針對工程建設(shè)企業(yè)存在的一人審批等不科學的權(quán)限設(shè)置問題，在企業(yè)設(shè)計財務(wù)支出授權(quán)審批制度時，應(yīng)注意全面控制和重點控制相結(jié)合，在全面控制的基礎(chǔ)上，對重要的財務(wù)支出項目實施重點控制、嚴栺審批，幵且將事前和事后審批相結(jié)合，根據(jù)企業(yè)業(yè)務(wù)范圍和資金限額，按照分級審批模式合理設(shè)置權(quán)限。嚴栺執(zhí)行“三重一大”決策制度，對重大決策、重要人事仸免、重大項目安排實行集體決策，對大額資金支出應(yīng)嚴栺審批、加強監(jiān)督，經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批后方可支付。

3結(jié)束語

加強資金管理有利于增強工程建設(shè)企業(yè)抵御風險的能力，促進企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展［4］。通過完善的制度、科學的方法幵輔以信息化的手段，對資金情況進行監(jiān)督和管理，做到事先預算、事中控制、事后評估，從而達到優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，降低資本成本，幵在風險可控的基礎(chǔ)上提高企業(yè)經(jīng)濟效益［5］。

參考文獻：

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[3]蔣萍.企業(yè)資金安全風險防范[J].中國集體經(jīng)濟,2017(35):110-111.[4]楊玉民.淺談大額度資金運作中的資金安全風險防控[J].時代金融,2013(24):282-283.

[5]何翠娟.企業(yè)集團資金管理存在的問題及對策探析[J].中國商論,2019(2):122-123.

作者:郝麗娜 單位:寰球工程項目管理（北京）有限公司）