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摘要：本文從加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理的目的入手，提出在稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革的背景下，企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)管理的重要性，分析了現(xiàn)代企業(yè)深化稅務(wù)管理的必備前提，并從四個(gè)方面提出了稅務(wù)管理的內(nèi)容和方法，為企業(yè)強(qiáng)化稅務(wù)管理提供了參考方向。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)管理；內(nèi)容和方法

一、加強(qiáng)稅務(wù)管理的目的

企業(yè)稅務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分,在規(guī)范企業(yè)行為、降低企業(yè)稅收成本、提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益、規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高企業(yè)稅務(wù)管理水平和效率方面有積極的作用。隨著進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，稅務(wù)將企業(yè)事前備案轉(zhuǎn)變?yōu)槭潞蟠髷?shù)據(jù)分析和精準(zhǔn)事后稽查，企業(yè)必須加強(qiáng)自身稅務(wù)管理水平，才能提前有效規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)稅務(wù)管理的前提

（一）知法守法是必備條件。稅收政策作為財(cái)政政策的主要調(diào)節(jié)手段，隨著國(guó)家對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控要求稅收政策變動(dòng)的常態(tài)化，作為企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理人員，特別是稅務(wù)管理人員要通過(guò)培訓(xùn)、自學(xué)等方式不斷的滌故更新稅法知識(shí)，提高專業(yè)知識(shí)水平。同時(shí)，企業(yè)要按照稅法的要求開展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，專業(yè)稅務(wù)管理人員要及時(shí)向公司管理層提出目前涉稅風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)方案。（二）深入了解企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。稅務(wù)管理貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程，企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員要做好稅務(wù)管理工作，必須要了解本企業(yè)的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及業(yè)務(wù)流程，并按照最新稅法要求實(shí)時(shí)對(duì)照公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，提出對(duì)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)核算、稅務(wù)處理以及稅收優(yōu)惠籌劃的具體方案。稅務(wù)管理，服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，并規(guī)范、引導(dǎo)經(jīng)營(yíng)行為。（三）信息化手段的運(yùn)用。隨著“互聯(lián)網(wǎng)”和人工智能技術(shù)的蓬勃發(fā)展，幾乎所有的行業(yè)都在向智能化方向發(fā)展，將信息化處理技術(shù)運(yùn)用到企業(yè)管理的各個(gè)方面；另外，在目前財(cái)務(wù)核算軟件已基本普及的情況下，因稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則間存在差異，財(cái)務(wù)核算軟件卻極少考慮稅務(wù)管理的特殊要求，企業(yè)稅務(wù)管理要配套公司經(jīng)營(yíng)管理，必須運(yùn)用信息化手段。同時(shí)，金稅三期系統(tǒng)的全面上線，稅收征管進(jìn)入了信息化，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)以及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)變得極為透明，稅務(wù)機(jī)關(guān)的征管能夠更加精準(zhǔn)地分析企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須通過(guò)信息化手段有效地稅務(wù)管理，以應(yīng)對(duì)金稅三期下的征管。

三、企業(yè)稅務(wù)管理的內(nèi)容和方法

（一）建立健全稅務(wù)管理內(nèi)部控制制度。依法合規(guī)治理企業(yè)是現(xiàn)代企業(yè)管理的基本要求，制定完善的內(nèi)部控制制度體系尤為重要。首先，企業(yè)應(yīng)根據(jù)最新稅法要求，結(jié)合自身經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不斷完善各環(huán)節(jié)稅務(wù)管理制度、稅務(wù)處理操作指引，綱舉目張的規(guī)范指導(dǎo)企業(yè)稅務(wù)日?；顒?dòng)，預(yù)防不必要的理解偏差及操作失誤。（二）全方位參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策活動(dòng)。在當(dāng)今激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化手段之一就是需要控制成本支出，稅金支出屬于企業(yè)成本支出，合理節(jié)稅是現(xiàn)代企業(yè)增加競(jìng)爭(zhēng)力的重要方面。首先，業(yè)務(wù)方案決定企業(yè)稅負(fù)高低，應(yīng)結(jié)合業(yè)務(wù)方案充分預(yù)估后續(xù)各項(xiàng)稅負(fù)成本，將稅負(fù)作為企業(yè)業(yè)務(wù)方案選擇的參考因素；其次，要對(duì)已開展的業(yè)務(wù)活動(dòng)提出節(jié)稅方案建議，幫助業(yè)務(wù)部門優(yōu)化業(yè)務(wù)方案。（三）納稅申報(bào)規(guī)范管理。首先，企業(yè)按照發(fā)票管理辦法的要求領(lǐng)購(gòu)、開具、取得、保管、繳銷發(fā)票，增值稅發(fā)票的管理是依法納稅的保障。其次，因會(huì)計(jì)核算依據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，企業(yè)無(wú)法直接依賴會(huì)計(jì)核算信息填報(bào)納稅申報(bào)表，為了減少手工提取數(shù)據(jù)編制納稅申報(bào)表的人為差錯(cuò)，企業(yè)稅務(wù)管理人員應(yīng)梳理“稅法與會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”存在差異的稅務(wù)申報(bào)信息要素清單，將稅務(wù)申報(bào)要素嵌入會(huì)計(jì)核算中，通過(guò)“會(huì)計(jì)核算信息+稅務(wù)申報(bào)要素“信息組合填報(bào)納稅申報(bào)表。最后，不同稅種有不同的申報(bào)方式、周期，企業(yè)納稅申報(bào)人員應(yīng)按照稅法要求及企業(yè)內(nèi)部納稅申報(bào)并按照不同稅種不同稅務(wù)事項(xiàng)要求進(jìn)行提交審批、備案、備查，嚴(yán)格履行稅務(wù)申報(bào)程序。（四）建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事后自查及應(yīng)對(duì)機(jī)制。隨著進(jìn)一步深化稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，稅務(wù)機(jī)關(guān)管理強(qiáng)化自查輔導(dǎo)和事后稽查，如事后發(fā)生重大補(bǔ)稅或偷漏稅事項(xiàng)，會(huì)對(duì)企業(yè)征信產(chǎn)生嚴(yán)重負(fù)面影響，從而嚴(yán)重影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。因此，企業(yè)應(yīng)參考稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)稽查的內(nèi)容和方向，建立本企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)自查指引，定期或不定期稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)事后自查。針對(duì)已發(fā)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)提出解決方案或必要時(shí)進(jìn)行充分的稅企溝通；針對(duì)潛在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)提出改善方案，提前規(guī)避涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，加強(qiáng)企業(yè)稅務(wù)管理是當(dāng)前經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展的必然要求，也是我國(guó)稅務(wù)機(jī)制不斷完善的主要體現(xiàn)形式。企業(yè)構(gòu)建稅務(wù)管理機(jī)制已經(jīng)逐漸成為企業(yè)現(xiàn)代管理的重要方面和主要發(fā)展趨勢(shì)，隨著理論和技術(shù)內(nèi)容不斷優(yōu)化和完善，我國(guó)企業(yè)將逐漸實(shí)現(xiàn)稅務(wù)管理水平的提升，進(jìn)而有效促進(jìn)企業(yè)健康，有序，合理的發(fā)展。

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作者:鐘華麗 單位:四川長(zhǎng)虹集團(tuán)財(cái)務(wù)有限公司