導語：酒店管理內(nèi)部控制路徑探析一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

傳統(tǒng)內(nèi)部控制模式和會計信息系統(tǒng)下的內(nèi)部控制模式的區(qū)別主要體現(xiàn)在五個方面。首先,二者控制形式不同。前者主要依靠手工作業(yè),后者則主要依靠計算機中與內(nèi)部控制相關(guān)的軟件進行;其次,會計資料的存儲路徑不同。前者將各種數(shù)據(jù)存儲于紙質(zhì)文件上,后者存儲于磁盤或光盤上;第三,控制范圍不同。前者的控制范圍相對較小,后者更大;第四,對授權(quán)準控制的要求不同。前者授權(quán)控制更嚴格,后者在這方面沒有過高的要求。第五,會計信息的科學性不同。前者因為大量的人工操作,會導致數(shù)據(jù)方面出現(xiàn)很多的錯誤,后者因為計算機的原因,使會計信息更加準確和可靠。

一、會計信息系統(tǒng)下酒店內(nèi)部控制的不足

(一)軟件自身存在著一定的風險?，F(xiàn)有的各種財務(wù)軟件都是由專門的軟件設(shè)計師開發(fā)的,因為財務(wù)軟件開發(fā)人員不能深入到各個行業(yè)中了解所有行業(yè)的需求,這就導致財務(wù)軟件存在著一定的漏洞。而這些漏洞往往會被不法分子所利用,然后對企業(yè)的財務(wù)信息進行攻擊,進而造成企業(yè)的經(jīng)濟損失。對于酒店企業(yè)來說,人員流動性大,整個運營過程處于一種較為開放的狀態(tài),對不法分子的防范工作顯得更加困難。

(二)人為風險的存在。要充分發(fā)揮會計信息系統(tǒng)下內(nèi)部控制模式的作用,就必須要對整個內(nèi)部控制過程進行嚴格的管理?，F(xiàn)在很多酒店企業(yè)雖然利用計算機技術(shù)代替了原來的手工作業(yè),大大的減少了會計工作人員的工作量,并在財務(wù)管理方面取得了一定的成就。但是很多管理者對內(nèi)部控制的認識不足,部分管理者可能借權(quán)力之便,對財務(wù)信息進行篡改,或是濫用操作密碼進行越權(quán)操作,私吞企業(yè)的財產(chǎn)。對于酒店企業(yè)來說,每天的資金流量較大,財務(wù)管理工作較為繁復,這給一些管理者提供了侵吞企業(yè)財產(chǎn)的契機。

(三)計算機安全風險。前文已有交代,會計信息系統(tǒng)下的各類財務(wù)數(shù)據(jù)都會被輸入電腦存儲于磁盤或光碟上,并設(shè)置訪問權(quán)限。但是由于計算機存在著安全風險,某些不法分子會對這些風險因素加以利用,進行詐騙、貪污、舞弊等犯罪活動。這種犯罪具有隱蔽性的特點,會給酒店企業(yè)造成巨大的損失。

(四)內(nèi)部控制人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)問題。會計信息系統(tǒng)下的內(nèi)部控制模式,很多工作都是依靠計算機技術(shù)完成。這不僅要求內(nèi)部控制人員必須具備專業(yè)的知識技能,同時還必須掌握較高的計算機操作能力,尤其是對各類財務(wù)軟件要極為熟悉。但是,現(xiàn)在很多酒店企業(yè)所聘用的財會人員在這些方面都存在著一定的不足。

二、會計信息系統(tǒng)下酒店內(nèi)部控制的改善

(一)加強人員職能的控制。在會計信息系統(tǒng)下,要做好內(nèi)部控制工作,就必須要加強對人員職能的控制,明確人員的分工和職責。在酒店企業(yè),各部分人員要各司其職,前臺負責接待、會計負責登記記錄、收銀員負責收款等,每位員工的職責都要明確清楚。另外,還要在內(nèi)部執(zhí)行輪崗制度,防止部分員工舞弊。

(二)加強系統(tǒng)安全的控制。計算機技術(shù)雖然具有諸多的好處,但是也存在著系統(tǒng)安全風險。在酒店企業(yè),必須要對計算機設(shè)備做好安全控制工作。首先要制定相關(guān)的電子設(shè)備管理制度以及操作規(guī)程等,防止員工因為錯誤操作導致數(shù)據(jù)信息的丟失;其次,在系統(tǒng)軟件安裝時,要檢查軟件是否屬于正版,防止病毒入侵,對酒店管理造成損失。

(三)加強人員素質(zhì)的控制。為了確保財務(wù)信息的準確性和完整性,減少人員操作造成的誤差和錯誤,酒店企業(yè)還必須要加強對內(nèi)控人員整體素質(zhì)的培養(yǎng)。這里的整體素質(zhì)主要包括內(nèi)控人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素質(zhì)。首先,要求內(nèi)控人員必須要熟練掌握工作所需的業(yè)務(wù)技能,同時還要加強對其道德素質(zhì)的培養(yǎng),端正其工作態(tài)度。四、結(jié)束語總而言之,會計信息系統(tǒng)對推動我國酒店企業(yè)的發(fā)展有著極其重要的作用。在內(nèi)部控制方面,其作用尤為明顯,解決了以前人工作業(yè)的工作量大、時間緩慢、效率低下的弊病。不過,會計信息系統(tǒng)下的內(nèi)部控制模式也存在著很多不足,我國酒店企業(yè)必須要認清其重要性,加強管理,使之發(fā)揮最大的效用。

作者：馬愛莉單位：揚州會議中心