導(dǎo)語：企業(yè)三務(wù)融合合同管理研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著鐵路運(yùn)輸企業(yè)公司制、股份制改革不斷深入，融入市場環(huán)境、控制經(jīng)營風(fēng)險，是當(dāng)前鐵路企業(yè)改革升級的重要方向。經(jīng)濟(jì)合同作為企業(yè)經(jīng)營的原動力，合同管理是企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部資源融合和把控經(jīng)營風(fēng)險的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。本文以中國鐵路北京局集團(tuán)有限公司站段合同管理實(shí)務(wù)為例，通過闡述企業(yè)“業(yè)務(wù)、財務(wù)、法務(wù)”融合的基本架構(gòu)，重點(diǎn)描述加強(qiáng)合同管理的意義和商業(yè)價值，依托中國鐵路北京局集團(tuán)有限公司工電系統(tǒng)“段管工程信息系統(tǒng)平臺”，提出多部門融合，全面提升合同管理能力的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、專業(yè)化。

關(guān)鍵詞：融合；合同管理；風(fēng)險控制

一、企業(yè)三務(wù)融合的基本架構(gòu)與模式

首先，從組織架構(gòu)上看，三務(wù)是指業(yè)務(wù)、財務(wù)、法務(wù)。業(yè)務(wù)是企業(yè)的生命線，財務(wù)是企業(yè)風(fēng)險控制的核心，法務(wù)是企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營的保障，將以上三者相互融合，是推動企業(yè)健康發(fā)展的關(guān)鍵。其次，根據(jù)生產(chǎn)計劃確定施工業(yè)務(wù)科室，由其負(fù)責(zé)項(xiàng)目的立項(xiàng)、審批、合同履行及現(xiàn)場施工，由經(jīng)營開發(fā)部負(fù)責(zé)組織具體招標(biāo)、投標(biāo)、采購活動，并組織對納入本單位管理的施工單位進(jìn)行履約后評價。而財務(wù)科負(fù)責(zé)款源和資金使用的把關(guān)，并對合同中涉及的價款、結(jié)算方式、涉稅條款和收、付款程序進(jìn)行重點(diǎn)審查。法務(wù)負(fù)責(zé)法律風(fēng)險控制，對招標(biāo)投標(biāo)程序、投標(biāo)人主體資格、合同等工作中有關(guān)法律事項(xiàng)的合法性把關(guān)；監(jiān)察部門負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理全過程監(jiān)督。最后，在日常履約監(jiān)督時，由法務(wù)統(tǒng)計當(dāng)月合同實(shí)際履約情況，形成如圖1所示模式。一旦出現(xiàn)履約預(yù)警，督促業(yè)務(wù)和財務(wù)部門及時履行，形成部門之間相互協(xié)作、相互監(jiān)督、相互制約的長效模式。

二、三務(wù)融合中合同管理的重要性分析

（一）合同是雙方合意達(dá)成的經(jīng)濟(jì)往來的法律文書。合同是由締約雙方（或者多方）在平等溝通、協(xié)商后對權(quán)利義務(wù)進(jìn)行約定的經(jīng)濟(jì)往來憑證。依法成立的合同，自成立生效時，即對當(dāng)事人具有法律約束力。伴隨公司制改革深入，作為鐵路的運(yùn)輸分公司，越來越清晰地認(rèn)識到：想要依法合規(guī)發(fā)展，必須重視合同管理。在發(fā)生經(jīng)濟(jì)往來時，只有合同簽訂，才能保障行為有據(jù)可循、有法可依。（二）合同是三務(wù)融合中權(quán)利義務(wù)的書面載體。如果說合同見證了多部門工作融合，那么其上面也闡釋了多個部門的付出，也就記載著各部門應(yīng)履行的義務(wù)和享有的法律權(quán)利。以工程施工合同為例，甲方業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)按平臺規(guī)定進(jìn)行技術(shù)交底并指派安全管理，專業(yè)技術(shù)人員對安全設(shè)備設(shè)施、工程進(jìn)度、工程質(zhì)量進(jìn)行監(jiān)督。根據(jù)權(quán)利義務(wù)相對應(yīng)初衷，甲方有權(quán)對乙方違章作業(yè)和危及人身、行車安全等行為提出整改或采取其他行為。同樣地，甲方財務(wù)部門應(yīng)按本合同約定的期限和方式支付工程款，對應(yīng)的權(quán)利則是根據(jù)合同約定，當(dāng)乙方出現(xiàn)開具的發(fā)票不合法、不合規(guī)時，有權(quán)拒絕、延后支付乙方應(yīng)付款項(xiàng)，直至符合合同約定的付款條件，且不承擔(dān)違約責(zé)任。因此，合同訂立后不僅僅是產(chǎn)生對外約束的效力，也同時闡述了企業(yè)內(nèi)部權(quán)責(zé)劃分的標(biāo)準(zhǔn)。（三）提高合同管理能力是促進(jìn)企業(yè)三務(wù)融合的必經(jīng)之路。1.合同是各部門協(xié)調(diào)融合的產(chǎn)物。作為鐵路運(yùn)輸企業(yè)，很多生產(chǎn)行為的管理因?yàn)楠?dú)特的專業(yè)性，財務(wù)、法務(wù)乃至監(jiān)察部門難以快速參與其中，且很難體現(xiàn)出社會經(jīng)濟(jì)屬性。要想推動企業(yè)三務(wù)融合，打破固有的壁壘分工，首先，要從企業(yè)管理中找出三種業(yè)務(wù)交往最密切項(xiàng)點(diǎn)。一般來說，行政管理、勞動管理、訴訟管理和合同管理都不是單一部門可以完成的，是需要整體協(xié)作的。2.合同的有效管理能提高投資回報率，降低法律風(fēng)險。從經(jīng)濟(jì)效益上看，合同管理相對于其他三點(diǎn)，能較快產(chǎn)生投資回報且達(dá)到控制成本的目的。因其涵蓋了企業(yè)所有重要經(jīng)營項(xiàng)目，同時，法律風(fēng)險無處不在，故須對涉及部門具體職責(zé)進(jìn)行明確劃分，確保各部門之間能夠有效協(xié)作，換言之，倘若某一項(xiàng)點(diǎn)沒有做到權(quán)責(zé)一致、分工明確，都很可能引發(fā)履約風(fēng)險、造成項(xiàng)目流產(chǎn)并承擔(dān)由此的違約責(zé)任。加強(qiáng)企業(yè)的合同管理，堅持以履約完成為主線的管理目標(biāo)，發(fā)揮各部門的主體責(zé)任，提升企業(yè)自身聯(lián)動意識，加速內(nèi)部融合，保障安全生產(chǎn)。（四）規(guī)范合同管理提升企業(yè)商業(yè)價值。在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)的主要經(jīng)濟(jì)活動是通過合同的商榷、簽訂、全面履行而實(shí)現(xiàn)盈利的。通常情況下，合同一經(jīng)簽訂就對當(dāng)事人產(chǎn)生法律約束力，除非違反了法律法規(guī)的強(qiáng)制性規(guī)定，因此，合同可以視為一個企業(yè)的“大心臟”，賦予企業(yè)發(fā)展的原動力。規(guī)范的合同管理預(yù)示著企業(yè)內(nèi)部的規(guī)范管理模式。準(zhǔn)確的風(fēng)險研判奠定了企業(yè)科學(xué)精細(xì)的運(yùn)營基礎(chǔ)，即使面對工期長、標(biāo)的復(fù)雜、履行周期較長的合同，企業(yè)也能將合同履行階段分劈到各個環(huán)節(jié)，由業(yè)務(wù)、財務(wù)、法務(wù)根據(jù)專業(yè)特長，研判履約風(fēng)險，各自牽頭排除潛在經(jīng)營風(fēng)險、經(jīng)濟(jì)損失，同時，通過細(xì)化履行階段避免因長期履行合同而產(chǎn)生的疲憊麻痹情緒、降低因固有思維導(dǎo)致疏于執(zhí)行合同約定的違約風(fēng)險。規(guī)范合同的簽訂、履行、追訴程序，不僅提升了企業(yè)內(nèi)部合同管理能力，而且提高了企業(yè)在社會上的品牌形象。

三、降低合同風(fēng)險的有效措施

（一）集體決策嚴(yán)把采購立項(xiàng)。堅持分級審批與專項(xiàng)審批相結(jié)合的原則，作為鐵路運(yùn)輸分公司，依據(jù)《工電系統(tǒng)段管工程委外實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，凡是符合規(guī)定的項(xiàng)目，根據(jù)金額的大小，分為不同級別，級別不同導(dǎo)致項(xiàng)目立項(xiàng)的審批終點(diǎn)不同，但委外審批范圍和事項(xiàng)并不會因?yàn)榻痤~大小而存在差異。而專項(xiàng)評審是指在立項(xiàng)初期，領(lǐng)導(dǎo)班子成員通過集體決策制度對重要工程和投資項(xiàng)目的專項(xiàng)審查。根據(jù)專項(xiàng)評審范圍，確定企業(yè)可決策權(quán)限和具體事項(xiàng)，并通過集體決策，提高立項(xiàng)水平，提高風(fēng)險控制，做好重大項(xiàng)目的第一道立項(xiàng)審查把關(guān)。（二）嚴(yán)格聯(lián)簽審查。合同簽訂前審查工作的全面與否，在很大程度上決定最終履行的質(zhì)量好壞。1.招標(biāo)活動采用分階段審查方式。項(xiàng)目立項(xiàng)完成，交由經(jīng)營開發(fā)部組織開展專項(xiàng)審查流程，即分階段審查，審查項(xiàng)目招標(biāo)文件、投標(biāo)文件和潛在交易對象。只有通過上一階段審查的，才能參加下一階段評審，細(xì)化不同階段對應(yīng)的采購風(fēng)險，明確審點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)的及時糾正、合理排查。第一階段的招標(biāo)文件審查是由法務(wù)審核文件起草中是否存在違法的限制性條款，由財務(wù)審核質(zhì)保金和違約金等條款是否與內(nèi)部制度相沖突，最后由業(yè)務(wù)組織部門審議項(xiàng)目標(biāo)段劃分、工程概況是否超范圍、超權(quán)限。第二階段的投標(biāo)文件（相應(yīng)文件）審查，由專家小組組織評審施工方案，并納入行政監(jiān)察部門全程監(jiān)督的重點(diǎn)工作。第三階段潛在交易對象的審查，包含了對項(xiàng)目商業(yè)標(biāo)書的審查。要求對潛在的數(shù)家單位進(jìn)行股東關(guān)聯(lián)性分析、征信審查、經(jīng)營狀況、企業(yè)資質(zhì)及其人員管理審查，對于審查存疑或者不通過的單位，待征求對方作出合理解釋后，仍不能統(tǒng)一審查意見的，一律否決。2.文本審查采用“專業(yè)審查”模式。如果說分階段審查的主導(dǎo)力量是業(yè)務(wù)部門，那么專業(yè)審查則是由財務(wù)、法務(wù)主導(dǎo)。合同條款的合法合規(guī)是正常交易的基本原則，但依法合規(guī)并不一定能將企業(yè)利益實(shí)現(xiàn)最大化，因此，通過專業(yè)審查，保障依法合規(guī)，同時爭取實(shí)現(xiàn)利益最大化。以鐵路臨近營業(yè)線施工合同為例，作為甲方，對乙方安全施工要求、違約責(zé)任標(biāo)準(zhǔn)、事故發(fā)生責(zé)任界定、爭議解決等內(nèi)容都是專業(yè)審查的重點(diǎn)。施工合同因?yàn)楣て陂L、標(biāo)的額大、驗(yàn)收項(xiàng)點(diǎn)多的特點(diǎn)，需多部門對因乙方施工導(dǎo)致的列車延誤、施工事故、治安問題等協(xié)商界定違約金標(biāo)準(zhǔn)。這樣有利于財務(wù)專業(yè)能力可以提出資金防范及支付建議，由法務(wù)進(jìn)行合法性審查。例如，確定爭議解決條款的有效性，選擇未來解決爭議對公司最有利的管轄法院。（三）建立合同履行追蹤管理。合同的據(jù)實(shí)履行且保證符合合同約定是產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)收益的基本保證。履約行為的跟蹤管理根據(jù)專業(yè)能力的區(qū)分，可以分為財務(wù)收支管理和履約能力管理。財務(wù)收支管理基于財務(wù)管理的，對合同約定的階段性付款、賬目收支、憑證登記等行為進(jìn)行模塊管理，通過分劈履行階段、記錄備案時間，能夠避免因?yàn)楹贤?jīng)辦人員的變更而導(dǎo)致的工作交接缺項(xiàng)，更能杜絕因?yàn)橹鞴苋藛T的玩忽職守造成經(jīng)濟(jì)損失，甚至是刑事犯罪。合同的本質(zhì)是通過社會主體的交易行為產(chǎn)生社會效益，財務(wù)對收支記錄的跟蹤，確保了在信息化辦公環(huán)境下，雙方均有認(rèn)可的憑證記錄，做到賬目清晰。履行能力管理是針對實(shí)際履行過程中發(fā)生合同變更、中止等情況的處置和研判。以工程合同來講，計劃時間和實(shí)際竣工日期常有出入，因口頭通知變更，事后拖延不加以確認(rèn)，給遵守合同約定的一方帶來難以估量的延期損失或者內(nèi)部審計風(fēng)險，這都是履約能力研判的重點(diǎn)。建立合同履行跟蹤，將每一步都準(zhǔn)確記錄，相關(guān)資料妥善保管。可以有效減少呆賬、壞賬，并根據(jù)財務(wù)和法務(wù)履行不適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險提示，降低外部風(fēng)險，避免因履約不能導(dǎo)致的企業(yè)損失。

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作者:潘振龍 張銳翔 單位:中國鐵路北京局集團(tuán)有限公司邯鄲工務(wù)段