導(dǎo)語(yǔ)：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度完善對(duì)策一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展，市場(chǎng)多元化為企業(yè)發(fā)展帶來了許多的機(jī)遇，同時(shí)復(fù)雜多變的外部市場(chǎng)環(huán)境也給企業(yè)帶來諸多挑戰(zhàn)，導(dǎo)致很多企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中，生存發(fā)展受阻，存在諸多風(fēng)險(xiǎn)。因此，企業(yè)要想在復(fù)雜多變的外部市場(chǎng)環(huán)境下持續(xù)發(fā)展，就應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度，以控制其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，推動(dòng)其穩(wěn)定健康發(fā)展。本文重點(diǎn)分析了目前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度在制度、體系、執(zhí)行力、考核機(jī)制、融資等方面存在的問題，并提出了具體的解決對(duì)策。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；內(nèi)控管理制度；企業(yè)戰(zhàn)略

一、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度存在的主要問題

（一）財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度意識(shí)不強(qiáng)。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)種類繁多，競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，其更新迭代頻繁，導(dǎo)致企業(yè)大多數(shù)是以經(jīng)濟(jì)效益為發(fā)展目標(biāo)，盲目進(jìn)行資本的擴(kuò)張和發(fā)展規(guī)模的擴(kuò)大。由于企業(yè)管理者對(duì)企業(yè)收益盲目自信和樂觀，缺乏對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的認(rèn)知，忽視了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重要性，沒有考慮長(zhǎng)期利益帶來的收益，從而使企業(yè)在發(fā)展后期出現(xiàn)收入短缺、現(xiàn)金流中斷及資金周轉(zhuǎn)等問題，使企業(yè)面臨風(fēng)險(xiǎn)和資金等問題無(wú)法得到控制，造成企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)危機(jī)，嚴(yán)重阻礙企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。（二）財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度體系不健全。企業(yè)的日常運(yùn)營(yíng)管理和控制是以制度為基礎(chǔ)建立的，對(duì)于我國(guó)企業(yè)而言，大部分企業(yè)在實(shí)際制度的制定過程中，并沒有結(jié)合其自身發(fā)展情況，制定相關(guān)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度體系。這就導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部在觀念上容易產(chǎn)生分歧，加大了企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展埋下隱患。正是很多企業(yè)未將全部業(yè)務(wù)納入內(nèi)控管理，對(duì)內(nèi)部控制沒有達(dá)到全覆蓋，從而在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過程中出現(xiàn)了很多意想不到的風(fēng)險(xiǎn)。（三）內(nèi)控制度執(zhí)行力度不強(qiáng)。目前，我國(guó)大部分的企業(yè)都已經(jīng)建立了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理體系，但是，很多企業(yè)管理者為了經(jīng)濟(jì)利益，在其財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中缺乏有效的執(zhí)行力。例如：未建立完善的預(yù)算、會(huì)計(jì)核算、固定資產(chǎn)等管理體系，人員配置明顯不足，缺少科學(xué)的管理，不能產(chǎn)生崗位制衡，存在徇私舞弊等問題，而且操作性不強(qiáng)。由于管理者對(duì)內(nèi)部控制不夠重視，缺乏執(zhí)行力，未進(jìn)行權(quán)責(zé)分配，導(dǎo)致基層工作人員沒有約束力且未予以落實(shí)，制度只是停留在表面形式，未能結(jié)合企業(yè)自身全面落實(shí)各項(xiàng)內(nèi)控制度的實(shí)施，導(dǎo)致企業(yè)在發(fā)展過程中存在經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等問題。（四）內(nèi)控制度監(jiān)督考核機(jī)制不完善。企業(yè)建立內(nèi)部審計(jì)部門或內(nèi)部檢查機(jī)構(gòu)，以監(jiān)督企業(yè)在日常運(yùn)營(yíng)中財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是否得到有效運(yùn)行。但在目前的企業(yè)中，大多數(shù)對(duì)于內(nèi)控制度不夠重視，企業(yè)對(duì)員工的考核機(jī)制不完善，未設(shè)置獎(jiǎng)懲制度，不能實(shí)現(xiàn)行之有效的制約性，且員工的積極性不高，設(shè)置企業(yè)內(nèi)部監(jiān)察機(jī)構(gòu)不具備獨(dú)立性，未能做到帶頭作用，導(dǎo)致企業(yè)人員不按財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度執(zhí)行，內(nèi)、外部監(jiān)督不完善，存在魚目混珠、貪污腐敗等現(xiàn)象，由此造成資金漏洞，不能有效聯(lián)動(dòng)，進(jìn)而影響工作效率等問題出現(xiàn)，這嚴(yán)重影響了企業(yè)實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的效率。（五）內(nèi)控部門人員素質(zhì)不高。內(nèi)控部門人員的能力，決定了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制效果實(shí)施和落實(shí)的成效。但是，目前我國(guó)大多數(shù)企業(yè)對(duì)員工薪酬、激勵(lì)措施及福利不夠重視，管理層缺乏對(duì)員工的溝通和關(guān)心，忽視了人才的重要性，導(dǎo)致員工失去創(chuàng)造力，喪失積極性，甚至是人才的流失。另外，忽視員工的培訓(xùn)對(duì)企業(yè)帶來的價(jià)值，企業(yè)內(nèi)普遍存在內(nèi)控部門人員素質(zhì)不夠，水平參差不齊，對(duì)專業(yè)能力的掌握和知識(shí)儲(chǔ)備不足，沒有正確認(rèn)知和了解內(nèi)控部門的工作和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在有效識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)上缺乏經(jīng)驗(yàn)，不能提出有針對(duì)性的解決措施，導(dǎo)致企業(yè)后續(xù)的內(nèi)控管理工作受阻，為企業(yè)造成損失。（六）內(nèi)控制度信息化管理水平不高。建立內(nèi)控制度信息化管理機(jī)制，可以有效地提高企業(yè)的管理和溝通效率。但在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)中，大多數(shù)企業(yè)注重追求對(duì)經(jīng)濟(jì)效益的提高，而忽視了對(duì)信息化管理機(jī)制的建設(shè)，導(dǎo)致對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)流程中存在的漏洞和風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)不能及時(shí)有效識(shí)別并作出防范措施。在內(nèi)控制度信息化管理過程中，我國(guó)大部分企業(yè)，更重視對(duì)上下層級(jí)之間的溝通和信息傳遞，忽視了平級(jí)和內(nèi)外部門間的信息溝通，導(dǎo)致信息不透明，使得員工很難共享信息和資源，由于各部門間又是獨(dú)立的個(gè)體，嚴(yán)重阻礙了內(nèi)控制度信息化的管理。企業(yè)內(nèi)控制度信息化管理不健全，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)決策失誤，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益造成損失。

二、完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的對(duì)策建議

（一）加強(qiáng)內(nèi)控管理意識(shí)。當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)進(jìn)入高速發(fā)展時(shí)期，大部分現(xiàn)代企業(yè)在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中，仍存在諸多薄弱的環(huán)節(jié)，要提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，加強(qiáng)內(nèi)控管理意識(shí)尤為重要。首先，企業(yè)管理者要有大局觀念，從思想上意識(shí)和認(rèn)知到加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理意識(shí)的重要性，結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展情況，樹立先進(jìn)、科學(xué)、完善的內(nèi)控管理理念，樹立企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，做好模范作用；其次，只有從思想上要由上到下，使企業(yè)每個(gè)員工具有對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的正確認(rèn)知，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)控管理的意識(shí)，上下一心，共同營(yíng)造健康良好的內(nèi)控環(huán)境，才能降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而提高其內(nèi)部管理和工作效率，進(jìn)而促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)期可持續(xù)發(fā)展。（二）建立健全內(nèi)部控制制度。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的關(guān)鍵在于企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的管理，健全完善的內(nèi)部控制制度，是保證內(nèi)控有效執(zhí)行和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)。首先，企業(yè)應(yīng)結(jié)合其實(shí)際日常經(jīng)營(yíng)情況，制定嚴(yán)格、完善的規(guī)章制度和財(cái)務(wù)內(nèi)控管理流程，做到從生產(chǎn)到經(jīng)營(yíng)全方位覆蓋，確保將每個(gè)環(huán)節(jié)無(wú)死角納入內(nèi)控管理體系。同時(shí)分析和篩查企業(yè)在各環(huán)節(jié)中容易出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)問題，有針對(duì)性地制定相關(guān)制度，以進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范和監(jiān)督。另外，還要做到財(cái)務(wù)內(nèi)控管理與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的完美結(jié)合，構(gòu)建一套完整的適合企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的的內(nèi)部管理體系。其次，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估預(yù)警機(jī)制，企業(yè)在面對(duì)項(xiàng)目初期時(shí)，就要及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)行評(píng)估，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行全面評(píng)估，找出在項(xiàng)目過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，做出預(yù)警，并采取有效措施進(jìn)行規(guī)避，為企業(yè)的內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制提供有力保障，確保企業(yè)內(nèi)部控制控制制度的科學(xué)性、合理性，保證企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。（三）提升內(nèi)控制度執(zhí)行力。貫徹落實(shí)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度是每一個(gè)員工都要嚴(yán)格執(zhí)行的，這是為企業(yè)發(fā)展、降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施。首先，企業(yè)管理者要對(duì)員工缺乏內(nèi)控執(zhí)行力的現(xiàn)象予以重視，要仔細(xì)分析員工執(zhí)行力不足的原因。并隨時(shí)了解員工的思想，進(jìn)行有效溝通，以提高他們的工作效率。建立健全全員激勵(lì)約束機(jī)制，強(qiáng)化責(zé)任追究，注重過程管理進(jìn)行考核，鼓勵(lì)員工對(duì)內(nèi)控管理制度提出合理化的改進(jìn)意見。其次，企業(yè)應(yīng)自上而下強(qiáng)化內(nèi)控意識(shí)，領(lǐng)導(dǎo)層要帶頭執(zhí)行，對(duì)于未經(jīng)過授權(quán)不在管控內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，要嚴(yán)格按照程序執(zhí)行。企業(yè)管理者更要對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況做好監(jiān)督，并及時(shí)反饋，確保財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作有效進(jìn)行。（四）建立健全企業(yè)內(nèi)部考核機(jī)制。提高企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的有效性，還需要建立健全企業(yè)內(nèi)部考核機(jī)制，實(shí)現(xiàn)完美的內(nèi)控管理體系。首先，要建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理監(jiān)督制度，尤其是要做好定期輪崗、財(cái)產(chǎn)清查等，完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系，隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，具備一定規(guī)模的企業(yè)可以設(shè)立內(nèi)審部門，同時(shí)要保證部門的獨(dú)立性，禁止財(cái)務(wù)人員兼任，要對(duì)內(nèi)部考核進(jìn)行監(jiān)督，做好事前、事中和事后的監(jiān)督，防止徇私舞弊，確保各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)有效落實(shí)。其次，建立健全企業(yè)內(nèi)部考核機(jī)制，加強(qiáng)獎(jiǎng)懲力度，激發(fā)員工的積極性。做到有問題及時(shí)反饋信息，及時(shí)改正，有效進(jìn)行內(nèi)、外部聯(lián)動(dòng)監(jiān)督，提高財(cái)務(wù)內(nèi)控管理水平，為企業(yè)穩(wěn)步運(yùn)營(yíng)發(fā)展提供保障。（五）提高財(cái)務(wù)內(nèi)控人員隊(duì)伍素質(zhì)。根據(jù)時(shí)代的變化，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)已經(jīng)逐漸變成了人才的競(jìng)爭(zhēng)。人才一直都是企業(yè)發(fā)展的必要因素之一，尤其是管理人員，隨著企業(yè)文化的與時(shí)俱進(jìn)，優(yōu)化人力資本的配置，對(duì)于企業(yè)可持續(xù)發(fā)展具有重要的意義。提高財(cái)務(wù)內(nèi)控人員的素質(zhì)，首先，要加強(qiáng)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和處理風(fēng)險(xiǎn)的能力，使財(cái)務(wù)內(nèi)控人員能夠真正地意識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)的重要性，從而積極投入內(nèi)部控制建設(shè)和維護(hù)中去。其次，企業(yè)招聘人員要嚴(yán)格把關(guān)，招聘時(shí)要結(jié)合企業(yè)自身發(fā)展，為企業(yè)融入新鮮血液，增加員工間的競(jìng)爭(zhēng)，提高工作效率，增強(qiáng)企業(yè)活力。最后，要保障員工的合法權(quán)益，適當(dāng)提高福利待遇，留住人才，穩(wěn)定員工，定期進(jìn)行團(tuán)建，勞逸結(jié)合，增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控部門間員工的溝通，有助于增強(qiáng)向心力和凝聚力，確保工作高效有序地開展，加快財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理的建設(shè)，更好地促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。（六）提升內(nèi)控管理信息化水平。在信息化高速發(fā)展的時(shí)代，企業(yè)健全內(nèi)部控制管理，離不開信息化系統(tǒng)的建設(shè)和支持。提高內(nèi)控管理信息化的重要因素是信息與溝通，作為企業(yè)管理者，要學(xué)習(xí)先進(jìn)的信息化系統(tǒng)知識(shí)，改變管理思路，加大對(duì)內(nèi)控信息化管理系統(tǒng)的投入，運(yùn)用各種軟硬件等工具，及時(shí)、有效地收集企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)信息，并將該信息有效傳遞到企業(yè)各層級(jí)之間，及時(shí)做好信息的傳遞和應(yīng)對(duì)。促使企業(yè)的全部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都在內(nèi)控管理制度的范圍內(nèi)正常運(yùn)行，減少問題的發(fā)生。部門間還要注重加強(qiáng)溝通，建立好企業(yè)間各部門的良好信息互通關(guān)系，明確企業(yè)間各部門的內(nèi)控管理制度，從而提高企業(yè)內(nèi)部的整體管理水平，極大提高企業(yè)內(nèi)部控制管理的效率和效果，有利于企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。

總之，隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的不斷發(fā)展，從企業(yè)良好運(yùn)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展角度上，做好企業(yè)內(nèi)控管理制度的建設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)防范，具有非常重要的作用。企業(yè)只有加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)，才能使其在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出。

參考文獻(xiàn)

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作者:關(guān)瑩 單位:海昌海洋公園天津公司