導(dǎo)語：企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、制度理論與企業(yè)信用

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)把制度理解為能抑制人際交往中可能出現(xiàn)的任意行為和機(jī)會(huì)主義行為的一套行為規(guī)則與程序。新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)創(chuàng)始人道格拉斯•諾斯認(rèn)為，制度是人為設(shè)計(jì)的、型塑人們互動(dòng)關(guān)系的博弈規(guī)則，它旨在約束主體福利或效用最大化，是決定長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)績(jī)效的根本因素。制度約束包括兩個(gè)方面：一方面，禁止人們從事某種活動(dòng)；另一方面，界定可以被允許從事某些活動(dòng)的條件。因此，制度是一種人類在其中發(fā)生相互交往的框架。制度作為人們相互交往的指南，通過為人們提供日常生活規(guī)則來減少不確定性，當(dāng)經(jīng)濟(jì)主體做生意、借錢、駕車、人際交往時(shí)，就能夠知道或者很容易學(xué)到應(yīng)該如何去做。制度對(duì)經(jīng)濟(jì)績(jī)效的影響是無可爭(zhēng)議的，制度能夠影響市場(chǎng)主體的行為選擇，源于其目的是追求主體福利或效用最大化。羅納德•科斯認(rèn)為，降低交易費(fèi)用，提高資源配置效率的關(guān)鍵是建立使市場(chǎng)主體講信用的收益大于失信的制度?，F(xiàn)階段并不是所有的企業(yè)都講求信用。據(jù)商務(wù)部統(tǒng)計(jì)，我國(guó)企業(yè)每年因信用缺失導(dǎo)致的直接和間接經(jīng)濟(jì)損失高達(dá)6000億元。有統(tǒng)計(jì)表明，我國(guó)企業(yè)壞賬率高達(dá)1%至2%，且呈逐年增長(zhǎng)勢(shì)頭，相比較之下，成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制國(guó)家的企業(yè)壞賬率通常為0.25%至0.5%。我國(guó)每年簽訂的約40億份合同中，合同履約率只有50%。雖然企業(yè)失信行為的泛濫并不能完全歸結(jié)于行為主體的道德敗壞，但與現(xiàn)有制度建設(shè)的欠缺有著必然聯(lián)系。在不完善的市場(chǎng)條件下，人們實(shí)施機(jī)會(huì)主義行為的收益大于其成本，在征信成本太高而失信成本過低或?yàn)榱愕那闆r下，違約、造假、欺詐處處上演，必然損害企業(yè)的利益，造成市場(chǎng)失靈和秩序混亂，這是失信的主要原因。企業(yè)在不甘心受到相應(yīng)損害的前提下，為了保持正常的交易，盡可能保護(hù)自身的利益，必須建立一套完善且有效的制度作為保障，信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度應(yīng)運(yùn)而生。企業(yè)依據(jù)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)信用銷售中可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)管理，成立專門機(jī)構(gòu)和專業(yè)人員了解客戶、合作伙伴和競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的信用狀況，制定科學(xué)的信用政策，為防范風(fēng)險(xiǎn)、擴(kuò)大交易、提高利潤(rùn)、減少損失、增加賒銷成功率等進(jìn)行一系列活動(dòng)，從而規(guī)避和降低信用風(fēng)險(xiǎn)。因此，從制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的視角分析，企業(yè)開展信用風(fēng)險(xiǎn)管理是其追求效益最大化的必然選擇。

二、制度變遷理論與企業(yè)制度建設(shè)

制度建設(shè)在社會(huì)中的主要作用是通過建立一個(gè)人們互動(dòng)的穩(wěn)定結(jié)構(gòu)來減少不確定性。制度變遷理論的研究目的在于通過制度的產(chǎn)生與變動(dòng)來研究某一經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)發(fā)展，并指出各經(jīng)濟(jì)主體經(jīng)濟(jì)績(jī)效各異的根源。馬克斯•韋伯指出：凡是適合生產(chǎn)力發(fā)展的經(jīng)濟(jì)制度就是有效的制度。企業(yè)制度作為社會(huì)生產(chǎn)的一種組織制度，隨著生產(chǎn)力的發(fā)展和人們對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效率的追求逐步形成，企業(yè)制度發(fā)展的直接原因是提高經(jīng)濟(jì)效率，這集中體現(xiàn)在企業(yè)制度的變革能創(chuàng)造一種新的生產(chǎn)力，新的企業(yè)制度既能節(jié)約生產(chǎn)費(fèi)用、降低生產(chǎn)成本，同時(shí)也能增加產(chǎn)出，不僅能為管理的創(chuàng)新提供制度條件和前提，也能夠提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)綜合效率。羅納德•科斯指出，企業(yè)可以根據(jù)自身需要改變各種生產(chǎn)要素的利用率，達(dá)到最優(yōu)效率，在交易成本大于零的情況下，制度安排對(duì)資源的配置和企業(yè)的受益都將產(chǎn)生影響，不同的制度安排會(huì)產(chǎn)生不同的資源配置效率，企業(yè)需要在不同的制度之間進(jìn)行選擇。道格拉斯•諾斯從人類行為理論和交易費(fèi)用理論的結(jié)合考察制度產(chǎn)生和變遷的過程，制度是為了降低人們互動(dòng)中的不確定性而存在的，隨著生產(chǎn)專業(yè)化程度的日益提高，邊際生產(chǎn)成本逐漸遞減，以及信息不對(duì)稱和市場(chǎng)中機(jī)會(huì)主義的存在，邊際交易成本就會(huì)逐漸增加，從而影響經(jīng)濟(jì)效益。制度的穩(wěn)定性絲毫不否定它們處于變遷之中的事實(shí)。制度變遷是一個(gè)復(fù)雜、漸進(jìn)、非連續(xù)的過程，是由于社會(huì)中非正式約束嵌入的結(jié)果，不論是慣例、行為準(zhǔn)則、行為規(guī)范，還是個(gè)人、公司之間的契約，制度總是處于不斷演化之中。在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，組織及企業(yè)家從事有目的的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，因而他們是制度變遷的主角，型塑了制度變遷的方向。雖然韋伯、科斯、諾斯等對(duì)制度研究的出發(fā)點(diǎn)和目的不盡相同，但都認(rèn)為生產(chǎn)力或技術(shù)的進(jìn)步以及制度的變遷，對(duì)社會(huì)或是一個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)濟(jì)效益起到了決定性的作用。企業(yè)作為一種組織形式，是一個(gè)有目的的實(shí)體，是由其創(chuàng)立者設(shè)計(jì)出來、用來最大化其財(cái)富和收入，以及實(shí)現(xiàn)其他由社會(huì)制度結(jié)構(gòu)所提供機(jī)會(huì)設(shè)定的目標(biāo)。在追求這些目標(biāo)的過程中，企業(yè)逐漸改變制度結(jié)構(gòu)，不同約束之間的相互作用使得企業(yè)的財(cái)富最大化。最合理的制度安排就是使交易成本為零，如果原有的制度安排不能提高利潤(rùn)，原有制度安排下的某些人為了獲取潛在利潤(rùn)，就會(huì)率先克服這些障礙，從而導(dǎo)致新的制度安排。信用制度變遷對(duì)利潤(rùn)增長(zhǎng)的作用路徑是在一個(gè)動(dòng)態(tài)的經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)中，現(xiàn)有的制度安排決定了市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)交易機(jī)會(huì)與交易成本，從而決定了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的收入及速度。當(dāng)企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中的進(jìn)出口產(chǎn)品價(jià)格、原材料價(jià)格、勞動(dòng)力價(jià)格等外界條件、因素變化進(jìn)入經(jīng)濟(jì)系統(tǒng)時(shí)，則改變了現(xiàn)有的經(jīng)濟(jì)條件及收益結(jié)構(gòu)，只有進(jìn)行制度創(chuàng)新，創(chuàng)立新的合適的信用管理制度，才有可能實(shí)現(xiàn)潛在利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。因此，制度變遷是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的必要條件之一，也是企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)增長(zhǎng)的必要基礎(chǔ)。為了獲得經(jīng)濟(jì)績(jī)效，企業(yè)建立一套能夠提高經(jīng)濟(jì)效益的制度是必然選擇，以解決市場(chǎng)信息不對(duì)稱，以及市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)不完備情況下機(jī)會(huì)主義導(dǎo)致的生產(chǎn)成本增加的問題。這其中，建立科學(xué)、完善的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度是最優(yōu)選擇。

三、信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度對(duì)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的影響

企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力是企業(yè)在各種創(chuàng)新能力中最基本、對(duì)其他創(chuàng)新能力起促進(jìn)或制約性先導(dǎo)作用的創(chuàng)新能力，具有稀缺性、不可復(fù)制性等特征。企業(yè)的正式制度會(huì)影響企業(yè)的組織氛圍，進(jìn)而在資源決策時(shí)產(chǎn)生規(guī)范和理性，只有當(dāng)資源與企業(yè)正式制度適配時(shí)，其創(chuàng)新能力才會(huì)提高。因此，企業(yè)制度創(chuàng)新能力具有企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的特征。企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度作為信用銷售中考察企業(yè)市場(chǎng)營(yíng)銷能力、營(yíng)運(yùn)能力、內(nèi)部管理能力的核心制度，也具有核心競(jìng)爭(zhēng)力的基本屬性和特征，是企業(yè)獲得持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的來源之一。在當(dāng)前的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)愈演愈烈，賒銷、信用交易規(guī)模不斷增大，信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度對(duì)企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的影響較為明顯。企業(yè)通過建立規(guī)范化的制度和規(guī)則，有效降低企業(yè)的應(yīng)收賬款管理成本、存貨成本等相關(guān)管理成本，同時(shí)迎合了客戶不同交易方式的需求，大大提高了銷售利潤(rùn)率和市場(chǎng)占有率，使本企業(yè)具有了其他同行業(yè)企業(yè)不可比擬的競(jìng)爭(zhēng)力，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于有利地位。一方面，信用管理制度的建立，在滿足經(jīng)銷商或消費(fèi)者短期融資需求的同時(shí)，能夠迅速擴(kuò)大市場(chǎng)份額，提高經(jīng)營(yíng)收益，實(shí)現(xiàn)了消費(fèi)者價(jià)值和企業(yè)自身利益的統(tǒng)一。特別是在生產(chǎn)貿(mào)易鏈愈加緊密的情況下，只有加強(qiáng)企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理，建立符合市場(chǎng)規(guī)范的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度，降低市場(chǎng)主體的交易成本，才能推進(jìn)跨區(qū)域的企業(yè)合作，在實(shí)現(xiàn)企業(yè)銷售最大化的同時(shí)，將信用風(fēng)險(xiǎn)降至最低。另一方面，科學(xué)的企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度有利于企業(yè)形成戰(zhàn)略聯(lián)盟，使上游供應(yīng)商、制造商和下游渠道商之間形成穩(wěn)固的供應(yīng)鏈合作伙伴關(guān)系，提高交易對(duì)手的忠誠(chéng)度和成功率，提升企業(yè)績(jī)效，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

四、新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)視角下企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)

新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)認(rèn)為制度由三個(gè)基本部分構(gòu)成：正式的規(guī)則、非正式的約束（習(xí)慣、慣例和自我限定的行事準(zhǔn)則）以及它們的實(shí)施機(jī)制。根據(jù)新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論，企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理制度不僅包括企業(yè)制定的各種信用風(fēng)險(xiǎn)管理政策、規(guī)則等正式制度，也包括信用文化的培育、誠(chéng)信教育等非正式制度。主要從以下幾個(gè)方面著手構(gòu)建：

1.建立客戶資信管理制度

客戶資信管理制度是指以客戶的信息資源和資信調(diào)查為核心的一套規(guī)范化管理方法，包括企業(yè)內(nèi)部信息開發(fā)制度、客戶信息采集制度、客戶信息管理制度、資信調(diào)查制度、客戶信用分級(jí)管理制度等。建立客戶資信管理制度，可以幫助企業(yè)及時(shí)掌握客戶的信用狀況，為制定正確的信用政策、發(fā)放信用額度提供依據(jù)。

2.建立企業(yè)內(nèi)部授信管理制度

企業(yè)在交易決策過程中通過科學(xué)的信用審批方法和程序，審查客戶的資信狀況，控制授信額度。授信管理是信用風(fēng)險(xiǎn)管理的核心環(huán)節(jié)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)客戶的信用等級(jí)、客戶以往的交易記錄，以及企業(yè)的信用政策，由專門的信用審查部門決定發(fā)放其信用額度。

3.建立應(yīng)收賬款管理制度

企業(yè)決定授信后，要對(duì)受信客戶實(shí)施嚴(yán)密的風(fēng)險(xiǎn)跟蹤管理，如發(fā)生銷量大降、法律糾紛、財(cái)務(wù)收支危機(jī)等非正常情況時(shí)，企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門應(yīng)立即開展調(diào)查，并采取相應(yīng)的防范措施，防止不良后果出現(xiàn)。為此，企業(yè)應(yīng)建立應(yīng)收賬款檔案及其動(dòng)態(tài)管理信息化系統(tǒng)，建立應(yīng)收賬款分類管理制度、賒銷客戶監(jiān)控制度、賬齡控制制度和欠款催收制度等相關(guān)制度，并嚴(yán)格執(zhí)行，盡可能做到既不失去已有客戶，又能按期足額收回賬款。

4.建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)

企業(yè)開展信用風(fēng)險(xiǎn)管理必須借助于現(xiàn)代信息技術(shù)，在條件允許的情況下，開發(fā)建設(shè)具有專業(yè)水平和完善的信用風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)，供企業(yè)各個(gè)職能部門使用，讓企業(yè)的各個(gè)部門或環(huán)節(jié)都成為信用風(fēng)險(xiǎn)的管理者和控制者。信用風(fēng)險(xiǎn)管理信息化系統(tǒng)應(yīng)該具備客戶檔案管理、客戶信用評(píng)價(jià)、客戶授信決策、債權(quán)保障管理、應(yīng)收賬款分析、賬款催收管理等基本功能，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對(duì)信用銷售全過程的監(jiān)控、管理、分析和預(yù)警等。為降低信息化系統(tǒng)的建設(shè)成本，可將系統(tǒng)與銷售、會(huì)計(jì)核算信息化等系統(tǒng)的信息數(shù)據(jù)庫聯(lián)接與共享。

5.建立信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移制度

企業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移制度的建立，有利于強(qiáng)化企業(yè)信用銷售的債權(quán)保障，企業(yè)應(yīng)盡可能采取信用風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移辦法將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁他人。信用風(fēng)險(xiǎn)的轉(zhuǎn)移必須有機(jī)構(gòu)愿意承接，但目前我國(guó)的信用保險(xiǎn)和保理機(jī)構(gòu)很少，業(yè)務(wù)受理范圍也十分狹窄，基本局限在出口業(yè)務(wù)，因此在現(xiàn)實(shí)銷售中，對(duì)于信用程度很高的客戶，可以直接采用信用銷售，信用程度達(dá)不到的客戶，可以要求其提供抵押或擔(dān)保，以增強(qiáng)債權(quán)保障，防止和減少風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

6.建立信用風(fēng)險(xiǎn)管理績(jī)效考核制度

建立對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門和專職人員的績(jī)效考核制度，能夠激勵(lì)信用風(fēng)險(xiǎn)管理人員不斷提高管理水平和技能?？己四繕?biāo)應(yīng)結(jié)合企業(yè)銷售戰(zhàn)略綜合設(shè)立，單純的風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)不一定有利于企業(yè)的發(fā)展。

作者:趙中星李家勛單位:江蘇省公共信用信息中心