導(dǎo)語：公路管理財(cái)務(wù)內(nèi)控論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

一、公路管理單位財(cái)務(wù)實(shí)行精細(xì)化管理模式的必要性

一個(gè)國家的正常發(fā)展，個(gè)人的日常生活都離不開交通，高速公路作為交通的關(guān)鍵是十分重要的。然而高速公路在建設(shè)時(shí)需要花費(fèi)十分巨大的資金、人力以及精力，并且想要在短時(shí)間內(nèi)就回本是不可能的。所以長時(shí)間發(fā)展下去，公路管理單位的財(cái)務(wù)系統(tǒng)很容易，甚至已經(jīng)開始出現(xiàn)了一系列的不可控問題，這些問題嚴(yán)重影響著公路的正常運(yùn)行以及持續(xù)發(fā)展。公路管理單位在滿足了國家正常需要的同時(shí)也會考慮到自身的利潤問題，如果不能解決好財(cái)務(wù)問題，自身的利潤與風(fēng)險(xiǎn)也將面臨著巨大的挑戰(zhàn)。所以為了解決這些問題，能夠保證公路正常發(fā)展，必須對公路管理單位的財(cái)務(wù)部實(shí)施內(nèi)控精細(xì)化管理。如果公路管理單位實(shí)施內(nèi)控精細(xì)化管理模式，就會將公路建設(shè)方面和運(yùn)營方面的資金進(jìn)行合理分配，會最大化的提高資金的使用效率，能夠確保所有的資金達(dá)到?？顚Ｓ玫哪康?，這樣就會杜絕了資金亂用的現(xiàn)象，更能在使公路發(fā)揮經(jīng)濟(jì)效益最大化的條件下，獲得屬于自身的利潤。同時(shí)，如果對公路管理單位的財(cái)務(wù)進(jìn)行內(nèi)控，實(shí)施精細(xì)化管理模式，更可以對公路的建設(shè)工程有精細(xì)化的計(jì)劃，保證并縮短工期，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成項(xiàng)目，促進(jìn)公路事業(yè)的更好發(fā)展。公路項(xiàng)目的正常運(yùn)行是一個(gè)國家能夠正常發(fā)展的基本，有了“路”作為支撐才能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)、文化等各方面的交流，才能真正實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)全球化。

二、公路管理單位財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理模式的特性

針對高速公路運(yùn)營上出現(xiàn)的一系列問題，公路管理單位財(cái)務(wù)部實(shí)施內(nèi)控精細(xì)化管理模式就是要對整個(gè)公路建設(shè)、運(yùn)行等方面進(jìn)行全方位的細(xì)化管理，因此其特性也必須滿足以下幾點(diǎn)：第一，想要進(jìn)行精細(xì)化管理，內(nèi)控制度必須使用數(shù)據(jù)管理。所有涉及到的資料都需要運(yùn)用電子科學(xué)技術(shù)進(jìn)行數(shù)據(jù)化管理，能夠確保隨時(shí)隨地對公路的正常運(yùn)行進(jìn)行監(jiān)管。第二，管理模式必須要進(jìn)行流程式的管理。在正常的運(yùn)營過程中必須人人分工明確，各司其職，每個(gè)人都熟悉整個(gè)專業(yè)管理流程。第三，精細(xì)化管理最關(guān)鍵的就是人本管理。任何單位的運(yùn)行都離不開人，人才是管理單位的核心，所以想要實(shí)施精細(xì)化管理模式就必須充分考慮到人本的管理，例如如何才能最大化的激發(fā)員工的潛力，如何才能規(guī)避員工怠慢的心態(tài)等。單位是死的，單位中的人才是活的，只有運(yùn)用管理單位的人本管理機(jī)制激發(fā)出員工的工作熱情，并且將整個(gè)管理流程進(jìn)行貫穿統(tǒng)一，各個(gè)部門相互協(xié)調(diào)相互配合才能確保財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理模式發(fā)揮出重要的作用。

三、公路管理單位財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理模式的構(gòu)建

公路管理單位財(cái)務(wù)內(nèi)控精細(xì)化管理的構(gòu)建必須要從三部分著手，分別是會計(jì)管理系統(tǒng)、財(cái)務(wù)收入系統(tǒng)以及清查系統(tǒng)，三個(gè)部分同時(shí)健全完善才能確保整個(gè)財(cái)務(wù)部門穩(wěn)定進(jìn)行。（一）完善財(cái)務(wù)部內(nèi)控會計(jì)管理制度。財(cái)務(wù)會計(jì)管理制度的完善是構(gòu)建內(nèi)控精細(xì)化管理模式的關(guān)鍵保障，需要從以下幾點(diǎn)進(jìn)行完善：首先，對整個(gè)會計(jì)處理程序以及政策進(jìn)行規(guī)范。我國相關(guān)部門出臺的有關(guān)于公路管理的制度條例，公路管理單位會計(jì)部門需要根據(jù)相對應(yīng)的管理制度并且考慮到自身的條件制定出符合自身的管理?xiàng)l例和政策。不管是在基本的計(jì)量、記錄還是匯總方面都要根據(jù)制定的制度進(jìn)行。除此之外，公路管理單位的會計(jì)處理程序也要加強(qiáng)規(guī)范，任何小細(xì)節(jié)也進(jìn)行規(guī)范，例如會計(jì)部門的機(jī)構(gòu)設(shè)置、相關(guān)會計(jì)人員的職業(yè)權(quán)利設(shè)置以及財(cái)務(wù)報(bào)告等都必須進(jìn)行嚴(yán)格的固定。其次，建立規(guī)范的賬表設(shè)置制度。公路管理單位隸屬于我國事業(yè)編制單位，所以必須要提交相關(guān)的財(cái)務(wù)報(bào)表，因此要嚴(yán)格規(guī)范賬表設(shè)置制度。賬表設(shè)置制度中需要包括科目匯總表、明細(xì)、審核要求以及傳遞程序等等。在進(jìn)行賬表制作時(shí)必須嚴(yán)格按著設(shè)置制度進(jìn)行，并且對相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行嚴(yán)格審查，杜絕出現(xiàn)任何問題。最后，健全內(nèi)部稽核制度。稽核制度就是對會計(jì)的整體運(yùn)行過程進(jìn)行審核，審核流程分為事前和事后審核。前者主要是對入賬的數(shù)據(jù)以及相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行審查，而后者則主要是入賬數(shù)據(jù)是否真實(shí)、是否合法進(jìn)行審查。需要進(jìn)行內(nèi)部稽核的有原始憑據(jù)、會計(jì)賬簿、記賬憑據(jù)和報(bào)表等。（二）健全財(cái)務(wù)部收入控制制度。除了對內(nèi)控會計(jì)進(jìn)行管理外還需健全財(cái)務(wù)部的收入控制制度。一般來講財(cái)務(wù)的收入控制分為兩部分，分別是現(xiàn)金收入和應(yīng)收賬款，這兩部分對整個(gè)財(cái)務(wù)部來講是十分關(guān)鍵的。只有對現(xiàn)金收入進(jìn)行把控才能提升資金的運(yùn)用效率，而應(yīng)收賬款的把控更是主要的財(cái)務(wù)控制點(diǎn)。第一，對資金方面的管理進(jìn)行控制。資金管理需要一定的流程性，首先要對資金定期排隊(duì)，不斷對資金的整個(gè)使用狀況進(jìn)行分析，并且規(guī)劃出重要的資金使用比。然后要隨時(shí)關(guān)注影響資金使用的障礙物，并針對障礙問題進(jìn)行解析找出解決對策，規(guī)避問題。最后，預(yù)留出少量的備用金，以備后期資金調(diào)度。第二，對應(yīng)收賬款進(jìn)行控制。應(yīng)收賬款必須以月為單位進(jìn)行款項(xiàng)分析，將每月中應(yīng)該催收的款項(xiàng)整理出來進(jìn)行催收，已經(jīng)逾期了的款項(xiàng)必須及時(shí)制定催款制度，實(shí)施催款。另外，將已經(jīng)收款的和尚未收款的都列舉清楚建立明細(xì)，針對明細(xì)分析出賬款的周轉(zhuǎn)利率，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的風(fēng)險(xiǎn)。并且加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識，確保每筆應(yīng)收賬款安全到賬，盡力避免壞賬現(xiàn)象。第三，對財(cái)務(wù)部款項(xiàng)的支出進(jìn)行控制。不僅要對收入明細(xì)進(jìn)行控制也要對支出款項(xiàng)進(jìn)行把控。必須要對公路管理單位的支出款項(xiàng)進(jìn)行劃分，一般進(jìn)行采買的事項(xiàng)需要至少兩個(gè)部門合作完成，相互之間可以協(xié)作和監(jiān)督。支出款項(xiàng)較大的、超出額度的必須要有提前的預(yù)算計(jì)劃，經(jīng)過上級審核無誤后支出。在建設(shè)工程中涉及到支出款項(xiàng)的一定要遵循管理規(guī)定執(zhí)行，堅(jiān)決避免出現(xiàn)偷工減料的現(xiàn)象。除了以上幾點(diǎn)之外，還有最關(guān)鍵的一點(diǎn)，必須強(qiáng)化工程實(shí)施的預(yù)算，對整個(gè)工程需要涉及到的指出進(jìn)行嚴(yán)格把控，以便杜絕工程中出現(xiàn)承包、施工以及驗(yàn)收等徇私舞弊的事件。（三）把控財(cái)產(chǎn)清查制度。公路管理單位財(cái)產(chǎn)清查工作在初期與其他兩個(gè)系統(tǒng)相比存在弱勢，但是由于經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國對公路建設(shè)的要求越來越高，希望我國的公路建設(shè)變得更加多元化。所以我國的公路建設(shè)項(xiàng)目越來越多，財(cái)產(chǎn)也越多越復(fù)雜，財(cái)產(chǎn)清查工作也變的尤為重要，需要定期進(jìn)行把控。時(shí)間最好為一個(gè)月清查一次，只有這樣才能清查清楚其中實(shí)際的財(cái)產(chǎn)，對賬務(wù)進(jìn)行核對，對于查出的不明財(cái)產(chǎn)加以處理，以確保公路管理單位財(cái)務(wù)部門的清明。

四、結(jié)語

交通系統(tǒng)是任何國家發(fā)展的必須品，正所謂有了路才有了交流，公路正是連接人與人之間的交流、經(jīng)濟(jì)與經(jīng)濟(jì)之間結(jié)合、文化與文化之間融合的關(guān)鍵之路。公路作為如此重要的工具，在經(jīng)濟(jì)的發(fā)展在卻遇到了越來越大的管理問題，尤其是財(cái)務(wù)管理方面，必須要對公路的發(fā)展與運(yùn)行加以重視。公路管理單位有著重大的責(zé)任，必須一改往期的粗放式管理方式，構(gòu)建精細(xì)化管理模式，從財(cái)務(wù)的各個(gè)系統(tǒng)進(jìn)行管理與完善，從而提升整個(gè)公路管理單位的運(yùn)行效率，提升公路企業(yè)的綜合實(shí)力，促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

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作者:侯文娣 單位:安徽省阜陽市公路管理局潁泉分局