導(dǎo)語：風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)外投資內(nèi)部控制研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

自改革開放以來，我國(guó)企業(yè)在經(jīng)過幾十年的優(yōu)勝劣汰之后，不斷發(fā)展擴(kuò)大，我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展也為企業(yè)發(fā)展提供了良好的基礎(chǔ)條件。如今我國(guó)企業(yè)的數(shù)量非常龐大，同時(shí)企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)也十分激烈，企業(yè)的生存面臨著巨大挑戰(zhàn)。因此企業(yè)在殘酷的競(jìng)爭(zhēng)中，有效發(fā)現(xiàn)并規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)就顯得尤為重要，特別是企業(yè)在對(duì)外的投資當(dāng)中，面臨的風(fēng)險(xiǎn)以及不確定性更大，所以企業(yè)要在對(duì)外投資中規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，就需要提升企業(yè)對(duì)外投資的內(nèi)部控制，這樣才能有效地降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)的投資效率，保證企業(yè)穩(wěn)健長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

1風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向下內(nèi)部控制的意義

1.1幫助企業(yè)規(guī)避對(duì)外投資的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)外投資的內(nèi)部控制是以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的，它的基礎(chǔ)是建立在企業(yè)對(duì)外投資過程中可能會(huì)遇見的風(fēng)險(xiǎn)以及不確定性，所以企業(yè)可以只針對(duì)投資的特點(diǎn)來進(jìn)行分析，并從這些特點(diǎn)中科學(xué)的計(jì)算出企業(yè)或許會(huì)遭受到的最大損失，從而有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)以及不確定性。傳統(tǒng)的內(nèi)部控制是針對(duì)企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)活動(dòng)來實(shí)施控制的，所以對(duì)企業(yè)外部投資可能會(huì)遭到的風(fēng)險(xiǎn)就不能進(jìn)行有效的預(yù)測(cè)和防范，這也就成了很多企業(yè)在各種危機(jī)之后被迫倒閉的原因之一。1.2提高企業(yè)管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。在目前的大部分企業(yè)中，企業(yè)內(nèi)部的管理者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，在這種情況下，很多管理者由于缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的考慮，所以在進(jìn)行投資的時(shí)候，根本沒有意識(shí)到投資中可能會(huì)出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)以及不確定性，而開始盲目的進(jìn)行對(duì)外投資。這樣也就造成了部分企業(yè)在投資之后才發(fā)現(xiàn)回報(bào)比較少，甚至是因投資周期較長(zhǎng)、時(shí)間過于集中，而導(dǎo)致資金鏈斷裂，這樣企業(yè)不僅沒有得到期望的回報(bào)，可能還會(huì)造成企業(yè)的倒閉。

2對(duì)外投資過程中內(nèi)部控制存在的問題

2.1企業(yè)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)的能力較差。企業(yè)對(duì)外投資的形式多樣，分布廣泛，與中國(guó)境內(nèi)的投資相比，境外的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)更為激烈，而中國(guó)企業(yè)在邁入國(guó)際市場(chǎng)領(lǐng)域的時(shí)間相對(duì)較短，對(duì)于境外的市場(chǎng)環(huán)境變換不能夠很好的應(yīng)對(duì)，對(duì)市場(chǎng)的認(rèn)知能力以及分析判斷能力相對(duì)缺乏，對(duì)投資項(xiàng)目各方面的分析也不夠全面，以至于我國(guó)企業(yè)對(duì)境外的投資項(xiàng)目在識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力上相對(duì)較差，在應(yīng)對(duì)各種危機(jī)時(shí)不能采取有效措施保護(hù)自己，容易造成企業(yè)較大的損失。2.2風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)不強(qiáng)，內(nèi)部控制不能有效實(shí)施。在發(fā)達(dá)國(guó)家中，內(nèi)部控制體系已經(jīng)得到了普遍、有效的利用，而在我們國(guó)家，內(nèi)部控制體系在很多企業(yè)都沒有得到很好的應(yīng)用。大部分企業(yè)的內(nèi)部控制只是一個(gè)面子工程，企業(yè)內(nèi)部并沒有真正建立一套全面完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)和各崗位業(yè)務(wù)流程，因此內(nèi)部控制就不能起到全員參與以及全面控制的作用。企業(yè)對(duì)于內(nèi)部控制體系只停留在概念層面，并沒有真正的實(shí)施應(yīng)用，從而使得企業(yè)的對(duì)外投資存在著很大風(fēng)險(xiǎn)。某些企業(yè)雖然建立了內(nèi)部控制系統(tǒng)，但是風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)并沒有得到很好的傳達(dá)和灌輸，相當(dāng)于一種擺設(shè)。很多企業(yè)管理者對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的認(rèn)知不夠，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的理解比較淺薄，所以他們?cè)诮?shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制辦法上就會(huì)比較單一，而且預(yù)見性低，根本起不到事前預(yù)防的作用，企業(yè)在對(duì)外投資中遇到風(fēng)險(xiǎn)就很難進(jìn)行有效的規(guī)避。2.3制定的風(fēng)險(xiǎn)制度不夠全面，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警效果不甚理想。雖然有些企業(yè)已經(jīng)開始具有風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系，也嘗試著以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向進(jìn)行內(nèi)部控制展開對(duì)外投資，由于制定的這種管理體系不夠全面，管理的辦法不夠科學(xué)，欠缺有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。從實(shí)行的結(jié)果看，在風(fēng)險(xiǎn)控制管理下的各部門，雖然能夠在工作中提前預(yù)知自己即將遇到的風(fēng)險(xiǎn)以及不確定性，并實(shí)施相對(duì)應(yīng)的解決措施，最后有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，但是風(fēng)險(xiǎn)控制的各部門之間的相互交流不夠，信息沒有實(shí)現(xiàn)互通共享，形成了以各自為中心的風(fēng)險(xiǎn)控制，在這樣的情況下，會(huì)大大增加風(fēng)險(xiǎn)管理的成本，并且對(duì)企業(yè)全面的風(fēng)險(xiǎn)控制效果也不佳。這樣一來，企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制只能用于識(shí)別和規(guī)避企業(yè)中會(huì)存在的一些比較小的風(fēng)險(xiǎn)或者是針對(duì)某一方面的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于企業(yè)的大型對(duì)外投資項(xiàng)目就不能起到很好的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避作用。2.4風(fēng)險(xiǎn)管理辦法以及管理工具比較落后?，F(xiàn)在出現(xiàn)了這樣一種現(xiàn)象，那就是企業(yè)雖然實(shí)施了風(fēng)險(xiǎn)管理但卻依舊不能很好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，這是因?yàn)槠髽I(yè)使用的各種風(fēng)險(xiǎn)管理辦法以及采取的風(fēng)險(xiǎn)管理工具相對(duì)落后。從風(fēng)險(xiǎn)管理的辦法來看，大部分企業(yè)在無規(guī)律可遵循以及千變?nèi)f化的市場(chǎng)中，實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)管理辦法都是單憑企業(yè)管理者的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行的。僅憑管理者的經(jīng)驗(yàn)和直覺來對(duì)企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理，存在著很大的風(fēng)險(xiǎn)，容易導(dǎo)致企業(yè)遭受一定程度上的損失。在采用風(fēng)險(xiǎn)管理的工具看，我國(guó)很多企業(yè)采用的都是以往傳統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)管理工具，沒有采用高效的信息化管理系統(tǒng)，或者雖已建立信息化管理系統(tǒng)，但該系統(tǒng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)提示的模塊沒有得到有效的利用，或者模塊的設(shè)置比較死板，實(shí)現(xiàn)不了對(duì)多變風(fēng)險(xiǎn)的提示。以至于企業(yè)的相關(guān)信息不能準(zhǔn)確及時(shí)地傳達(dá)給風(fēng)險(xiǎn)管理人員，這樣不僅降低了效率而且達(dá)不到預(yù)期效果，在這種情況下企業(yè)自然不能高效地實(shí)施內(nèi)部控制。

3建立風(fēng)險(xiǎn)管理導(dǎo)向下的內(nèi)部控制機(jī)制

3.1強(qiáng)化企業(yè)崗位人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。要想對(duì)企業(yè)的對(duì)外投資開展有效的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制，第一步要做的就是強(qiáng)化企業(yè)的管理層人員和基層人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。而且，企業(yè)還要每隔一段時(shí)間就要對(duì)員工進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控的相關(guān)培訓(xùn)，增加員工的理論知識(shí)，讓員工將理論知識(shí)更好的應(yīng)用到工作中去，將風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變?yōu)閱T工日常工作的自覺行動(dòng)，在平時(shí)的工作中能夠有效地分析和平衡風(fēng)險(xiǎn)與收益之間的聯(lián)系，進(jìn)而對(duì)企業(yè)的對(duì)外投資進(jìn)行更為有效的內(nèi)部控制。3.2增強(qiáng)企業(yè)的記錄控制，建立有效的信息交流體系。企業(yè)在對(duì)外投資過程中，會(huì)遇到各種各樣的突發(fā)緊急狀況，在交易過程中涉及到較多的資料和信息，所以企業(yè)應(yīng)該對(duì)投資的各項(xiàng)記錄和投資決策的相關(guān)信息加以收集整理，最后實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)共享。因此必須加強(qiáng)和完善企業(yè)的內(nèi)部溝通機(jī)制。在風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制制度下，要保證對(duì)外投資每個(gè)階段的信息都是公正、真實(shí)、完整地記錄下來，主要記錄的內(nèi)容包括投資決策的過程、投資對(duì)象的取得、投資對(duì)象的經(jīng)營(yíng)和財(cái)產(chǎn)保管以及投資對(duì)象的處置或退出等的記錄控制。企業(yè)的記錄控制得到了加強(qiáng)，并利用現(xiàn)代化的信息管理系統(tǒng)進(jìn)行管理，那么企業(yè)內(nèi)部對(duì)于各種信息就可以進(jìn)行有效的分析和對(duì)比，從而加強(qiáng)對(duì)企業(yè)投資過程的控制。3.3建立風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估機(jī)制，增強(qiáng)投資決策的控制。在很多企業(yè)中還存在著依靠風(fēng)險(xiǎn)管理人員根據(jù)自身的專業(yè)知識(shí)，以及相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)來進(jìn)行管理的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，這樣做明顯是依據(jù)不足，并且不夠科學(xué)。因此企業(yè)應(yīng)該建立一個(gè)科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)管理評(píng)估機(jī)制，系統(tǒng)的、針對(duì)性的對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別和分析，這樣才能采取正確的措施來有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)外投資中，企業(yè)的投資決策才是風(fēng)險(xiǎn)存在的關(guān)鍵之處，所以做好投資決策控制是風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最重要的環(huán)節(jié)，投資決策控制就是通過分析項(xiàng)目的全生命周期的投入，資金的需求和回報(bào)，項(xiàng)目實(shí)施過程的風(fēng)險(xiǎn)與應(yīng)對(duì)能力，并結(jié)合企業(yè)自身的實(shí)際情況，進(jìn)行可承受能力分析，從而形成關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)，分析每一節(jié)點(diǎn)是否可控，從而形成決策依據(jù)。3.4構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，提前做好防范措施。比起傳統(tǒng)的內(nèi)部控制，以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制，特別注重風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。如果在各種危機(jī)爆發(fā)之后或者是危機(jī)爆發(fā)之時(shí)才去采取相應(yīng)的措施，可能會(huì)給企業(yè)帶來更高的成本或者是造成無法挽回的局面。而風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系可以根據(jù)企業(yè)對(duì)外投資的信息，對(duì)投資過程展開監(jiān)控，可以提早發(fā)現(xiàn)即將遇到的風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)地采取相應(yīng)措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可以承受的范圍之內(nèi)。3.5完善監(jiān)督管理機(jī)制，控制企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)建立起來的內(nèi)部控制機(jī)制，若是沒有得到很好的實(shí)施和有效的監(jiān)督，那么企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部控制機(jī)制也形同擺設(shè)，所以要進(jìn)行有效的內(nèi)部控制，企業(yè)就要構(gòu)建一個(gè)健全的監(jiān)督體系，以此來保障企業(yè)對(duì)外投資過程中內(nèi)部控制的實(shí)施及考核，最后降低企業(yè)對(duì)外投資的風(fēng)險(xiǎn)，并且監(jiān)督機(jī)制不要只局限于企業(yè)的內(nèi)部，還可以向外延伸，通過內(nèi)外的有效結(jié)合才能更好地掌握企業(yè)可能會(huì)遇到的風(fēng)險(xiǎn)。

綜上所述,以風(fēng)險(xiǎn)管理為導(dǎo)向的內(nèi)部控制，其最重要的就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效識(shí)別和規(guī)避，在競(jìng)爭(zhēng)激烈的大環(huán)境下，其面臨的挑戰(zhàn)更為艱巨，風(fēng)險(xiǎn)也更大，所以企業(yè)應(yīng)該做好風(fēng)險(xiǎn)管理下的內(nèi)部控制，建立一個(gè)完善的內(nèi)部控制系統(tǒng)，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部人員的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和防范，及時(shí)采取相應(yīng)措施，保證企業(yè)的投資回報(bào)。

參考文獻(xiàn)：

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作者:朱偉賢 單位:廣東順德東部新城投資開發(fā)有限公司