導(dǎo)語：企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制探索一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：近年來，經(jīng)濟體制的改革和全球化經(jīng)濟的發(fā)展使企業(yè)之間的競爭越發(fā)激烈，企業(yè)所面臨的風(fēng)險也逐漸加大，內(nèi)部控制作為企業(yè)管理的重要部分，有利于組織架構(gòu)的順利運轉(zhuǎn)和企業(yè)資金的合理化分配。因此，建立企業(yè)內(nèi)部控制的風(fēng)險管理機制十分重要。本文主要分析了企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的概述、建立的原則、存在的問題及相應(yīng)的解決措施，以期推動企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展。

關(guān)鍵詞：企業(yè);內(nèi)部控制;風(fēng)險管理;機制

企業(yè)內(nèi)部控制是為了保證經(jīng)營效益而對企業(yè)人、財、物等工作進行監(jiān)管的活動。風(fēng)險管理是企業(yè)通過對風(fēng)險的控制，降低不良影響的管理過程。內(nèi)部控制和風(fēng)險管理是企業(yè)管理的重要內(nèi)容，當(dāng)前的企業(yè)管理中存在著許多制約企業(yè)發(fā)展的問題，進一步加強企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理，能夠增強企業(yè)的競爭力，實現(xiàn)企業(yè)的管理目標(biāo)。

一、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的概述

1.企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的關(guān)系。外部關(guān)系，企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理在環(huán)境、信息和溝通、控制活動、風(fēng)險評估、監(jiān)督這幾個組成要素方面都是相同的，這說明兩者之間的目標(biāo)和實現(xiàn)機制是相似的。企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理都能夠為企業(yè)目標(biāo)的實現(xiàn)作出保證。內(nèi)部關(guān)系，風(fēng)險管理是企業(yè)內(nèi)部控制的延伸，現(xiàn)代技術(shù)的發(fā)展推動了以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部控制的發(fā)展，風(fēng)險管理成為了企業(yè)管理的重要內(nèi)容，內(nèi)部控制逐漸向風(fēng)險管理發(fā)展。

2.企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的作用。企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理是在長期的實踐過程中產(chǎn)生的，是管理經(jīng)濟風(fēng)險的重要手段。時代的進步，經(jīng)濟的發(fā)展，給企業(yè)管理提出了新的要求，傳統(tǒng)的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理已經(jīng)不再適應(yīng)社會發(fā)展的需要，因此，為了促進企業(yè)的進一步發(fā)展，建立先進的企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理制度刻不容緩。要結(jié)合企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，制度符合企業(yè)實際的制度，降低因制度缺少來給企業(yè)帶來的風(fēng)險和損失。企業(yè)內(nèi)部控制的作用有三個方面。首先，預(yù)防作用，通過內(nèi)部審計加強對于工作的監(jiān)督，提高工作人員的工作效率，可以及早發(fā)現(xiàn)問題、解決問題，減少經(jīng)濟損失，保證資料的可靠性、真實性和完整性。其次，促進作用，實施企業(yè)的內(nèi)部控制，要熟知企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營情況，采取科學(xué)合理的措施，挖掘企業(yè)的潛力，改善企業(yè)的管理，減少企業(yè)的生產(chǎn)成本，促進企業(yè)經(jīng)濟效益的提升。最后，評價鑒證作用，通過內(nèi)部控制和風(fēng)險管理提高企業(yè)的管理水平，以便能夠客觀、公正的評價各部門的生產(chǎn)經(jīng)營活動，為進一步的發(fā)展做出正確的指示。

二、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制建立的原則

內(nèi)部環(huán)境、信息交流、風(fēng)險評估、內(nèi)控措施、內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)內(nèi)部控制落實的重要條件，這些條件的設(shè)立要遵循以下原則。

1.內(nèi)部機制的獨立性原則。內(nèi)部控制制度建立的基本原則就是保證機構(gòu)的獨立性，很多企業(yè)的監(jiān)事會由于受到各方制約，導(dǎo)致工作難以開展，最終流于形式。內(nèi)部控制制度的建立沒有確定監(jiān)事會機構(gòu)的獨立性，缺乏有效的監(jiān)督，內(nèi)部審計無法實現(xiàn)，不能達到企業(yè)目標(biāo)[6]。因此，必要堅持內(nèi)部機制的獨立性原則。

2.內(nèi)部機制的利益性原則。企業(yè)發(fā)展的根本目的就是利益的獲取。因此，要在建立企業(yè)內(nèi)部機制時，預(yù)先評估潛在的風(fēng)險，對這些風(fēng)險進行準(zhǔn)確的識別。將內(nèi)部控制落實到企業(yè)的每個環(huán)節(jié)，企業(yè)的風(fēng)險控制不能僅限于風(fēng)險為零的環(huán)境，要充分考慮從成本到適應(yīng)程度的整個過程，減少資源的浪費[7]。

三、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制存在的問題

企業(yè)是我國重要的經(jīng)濟組織形式，是支撐我國經(jīng)濟發(fā)展的一大力量，其社會形象會受到風(fēng)險管理和企業(yè)內(nèi)部控制的影響，為了讓企業(yè)得到更好的發(fā)展，積極的面對內(nèi)部控制存在的問題十分重要。

1.內(nèi)部監(jiān)督力度不夠。雖然一些企業(yè)已經(jīng)制定了內(nèi)部控制規(guī)范，但是因為沒有形成系統(tǒng)的內(nèi)部控制框架，導(dǎo)致可操作性不強。企業(yè)內(nèi)部管理分散，缺乏信息交流，不能形成良好的監(jiān)督機制，內(nèi)部審計作為很多企業(yè)的監(jiān)督評審部門，往往只是審查會計賬目，對于其他的職能有所忽略，在形式上也缺乏獨立性[8]。不完善的企業(yè)監(jiān)管機制，給企業(yè)帶來了很大的安全隱患。

2.內(nèi)部分工不明確、企業(yè)內(nèi)控意識淡薄。隨著社會發(fā)展的要求，企業(yè)的經(jīng)營范圍更加多樣化和復(fù)雜化，組織規(guī)模的擴大帶來了很大問題，最為嚴(yán)重的為內(nèi)部分工不明確，法人治理結(jié)構(gòu)不完善。許多領(lǐng)導(dǎo)的管理理念仍舊停留在行政領(lǐng)導(dǎo)的角色上，在實際運行中發(fā)揮的作用較弱。職責(zé)不清、權(quán)限失控使得管理任務(wù)更加的艱巨，嚴(yán)重影響了企業(yè)的發(fā)展，

3.企業(yè)內(nèi)部控制制度形式化?，F(xiàn)實生活中，一些企業(yè)雖然已經(jīng)制定了相關(guān)的內(nèi)控制度，但是形同虛設(shè)。這些企業(yè)過于重視形式，忽略了實際的實施效果。更有甚者，一些員工通過企業(yè)內(nèi)控制度的漏洞，以權(quán)謀私。此外，內(nèi)部控制的治理結(jié)構(gòu)并不完善，權(quán)力設(shè)置存在漏洞，阻礙了企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的落實。

4.風(fēng)險意識差，企業(yè)內(nèi)部控制依然薄弱。隨著“引進來”和“走出去”戰(zhàn)略的實施，我國的企業(yè)不僅要承擔(dān)國內(nèi)市場的競爭，還要面對國際市場的壓力，企業(yè)競爭越發(fā)激烈化，面臨的風(fēng)險也更加復(fù)雜[9]。然而現(xiàn)在的大多數(shù)企業(yè)風(fēng)險管理意識淡薄，沒有有效的風(fēng)險控制機制，工作人員的風(fēng)險意識關(guān)系到能否搞好內(nèi)控工作。為避免錯誤的決策，要加強風(fēng)險意識。

四、企業(yè)內(nèi)部控制風(fēng)險管理機制管理的對策

1.制定科學(xué)嚴(yán)謹?shù)膬?nèi)部控制制度，加強內(nèi)控監(jiān)督評估。效益是內(nèi)部控制制度實施應(yīng)該堅持的第一原則，只有控制成本大于實施成本才是有利的。企業(yè)應(yīng)該從信息溝通、監(jiān)控活動、風(fēng)險評估等方面完善內(nèi)部控制制度，通過網(wǎng)絡(luò)化信息溝通制度的建立，及時反饋信息，讓員工了解自己的職責(zé)。建立風(fēng)險管理系統(tǒng)可以做到提前預(yù)警和控制。加強企業(yè)的內(nèi)部審計，一方面，保證內(nèi)部審計具有獨立性。只有保證獨立性，才能更好的發(fā)揮本身的職能，提高審計效果，增強權(quán)威性，因此，要嚴(yán)禁其他部門人員對于審計工作的干預(yù)。另一方面，建立以風(fēng)險為導(dǎo)向的審計制度，內(nèi)部審計的目的就是及時糾正錯誤，提高企業(yè)效益和運行效率。因此，降低企業(yè)風(fēng)險是內(nèi)部審計的主要方向，審計人員要不斷發(fā)揮自身優(yōu)勢，提高企業(yè)風(fēng)險管理的水平，降低損失，增加企業(yè)的經(jīng)濟效益。

2.充分發(fā)揮職能部門的作用。要確保內(nèi)控工作的有序進行，就要充分發(fā)揮績效考核部門的職能，要將企業(yè)內(nèi)部控制工作進行細分，明確劃分權(quán)力和責(zé)任，采取責(zé)任到人的方式，避免相互推諉現(xiàn)象的發(fā)生。另外，為了確保內(nèi)部控制工作的貫徹，對各職能部門進行約束和監(jiān)督，將內(nèi)部控制建設(shè)加入部門考核，通過工資獎金等方式，與個人利益掛鉤，提高員工工作的積極性。

3.創(chuàng)新管理方法，完善治理結(jié)構(gòu)。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展和電子產(chǎn)品的普及，企業(yè)內(nèi)控也出現(xiàn)了新的手段和形式，如，密碼校驗、指紋識別等。要加強信息系統(tǒng)的建立，發(fā)揮科技在信息技術(shù)中的作用，充分的利用這些科學(xué)手段，提升企業(yè)內(nèi)控的效果。采用集約型的管理形式，實現(xiàn)智能化、價值化、網(wǎng)絡(luò)化和集成化的管理。完善企業(yè)法人的治理結(jié)構(gòu)，根據(jù)法律設(shè)置經(jīng)理層、監(jiān)事會、股東會和董事會，并依據(jù)公司的規(guī)章制度，正確處理他們之間的關(guān)系。法人治理結(jié)構(gòu)是以企業(yè)內(nèi)控和風(fēng)險管理為基礎(chǔ)的，因此，要定期召開會議，分析風(fēng)險問題及防范措施，提高風(fēng)險控制水平。

4.增強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理意識，明確內(nèi)部控制目標(biāo)。要想建立積極有效的內(nèi)部控制制度，就要加強企業(yè)管理層對于企業(yè)內(nèi)控的重視，不搞形式、不走過場，腳踏實地的發(fā)揮內(nèi)部控制的作用。企業(yè)的風(fēng)險管理影響著企業(yè)利益的獲取和目標(biāo)的實現(xiàn)。增強內(nèi)部控制和風(fēng)險管理意識，首先，要加強企業(yè)法人的主體意識，從企業(yè)的切身利益出發(fā)，明確內(nèi)控目標(biāo)。其次，良好的企業(yè)文化有利于將企業(yè)發(fā)展目標(biāo)與個人的價值追求相結(jié)合，改變職工的工作態(tài)度，提高工作的積極性。另外，要加強對于企業(yè)內(nèi)控重要性的認知，讓內(nèi)控制度符合內(nèi)控的基本原則。最后，加強對風(fēng)險的評估、識別，找到合理的應(yīng)對措施，加強風(fēng)險控制意識。

5.用共同的價值觀統(tǒng)一全體員工的思想。行業(yè)共同的價值觀為“國家利益至上、消費者利益至上”。企業(yè)員工要明確實施企業(yè)內(nèi)控是貫徹落實國家方針、政策的一種手段，為了確保企業(yè)的持續(xù)健康發(fā)展，保障消費者的切身利益，要明確行業(yè)共同的價值觀。要開展職業(yè)道德教育，提高員工的思想覺悟。以共同的價值觀來引導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的快速發(fā)展。6.完善企業(yè)風(fēng)險管理體系。一方面，風(fēng)險管理的第一任務(wù)就是要準(zhǔn)確的識別企業(yè)的風(fēng)險。因此，要提高識別企業(yè)運營過程中的出現(xiàn)各類風(fēng)險的能力，正確的區(qū)分風(fēng)險和機遇，在防御的同時，抓住企業(yè)發(fā)展的機會。另一方面，提高戰(zhàn)略目標(biāo)的準(zhǔn)確性是風(fēng)險管理體系的重要內(nèi)容，因此，要細分風(fēng)險事項，從企業(yè)內(nèi)部選擇不同的劃分方法。

五、結(jié)語

綜上所述，我國的企業(yè)競爭壓力大，在運行過程中存在一些潛在的風(fēng)險，加強企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險管理十分重要。企業(yè)只有加強企業(yè)的內(nèi)部控制，才能更好的降低企業(yè)成本，提高資金利用率，確保資金安全，防范各種風(fēng)險。要以“全面性、制衡性、重要性、適應(yīng)性、成本效益”等原則為依據(jù)，完善企業(yè)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理制度，提高管理水平，推動企業(yè)向穩(wěn)定健康的方向發(fā)展。

作者:張新男 單位:大連銀行計財部

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