導(dǎo)語(yǔ)：企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作問(wèn)題探究一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，市場(chǎng)不斷擴(kuò)容，同行業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)壓力在不斷加大。企業(yè)要想在這種高強(qiáng)度的競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出并且保持良好的發(fā)展勢(shì)頭，就必須引進(jìn)新的經(jīng)營(yíng)管理理念，只有在做好外部經(jīng)營(yíng)的同時(shí)提升內(nèi)部管理水平，才能真正的雙管齊下，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康發(fā)展的目標(biāo)，而企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控則是內(nèi)部管理體系中重要組成部分。它不僅關(guān)系著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)，影響著整個(gè)企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)營(yíng)，更關(guān)系著企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，是企業(yè)實(shí)現(xiàn)效益最大化的有效途徑。然而在實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中依舊存在著不小的問(wèn)題，本文主要從財(cái)務(wù)內(nèi)控的目的、存在的問(wèn)題、強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效舉措三個(gè)方面對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作中存在的問(wèn)題進(jìn)行了探究。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)；內(nèi)控分析；問(wèn)題舉措

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，我國(guó)已經(jīng)進(jìn)入了經(jīng)濟(jì)建設(shè)的新時(shí)期。隨著實(shí)現(xiàn)“兩個(gè)一百年”目標(biāo)的不斷深入，各行各業(yè)的發(fā)展也愈發(fā)的繁榮起來(lái)。這種繁榮對(duì)于大的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和社會(huì)態(tài)勢(shì)的發(fā)展來(lái)說(shuō)是相當(dāng)有利的，而對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)則是挑戰(zhàn)與機(jī)會(huì)并存的，企業(yè)之間的同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力在不斷加大，社會(huì)和經(jīng)濟(jì)發(fā)展對(duì)于企業(yè)的要求也在不斷提高。企業(yè)要想提高自身的競(jìng)爭(zhēng)力，與時(shí)俱進(jìn)，跟上時(shí)代的步伐，就必須從經(jīng)營(yíng)和管理兩個(gè)方面入手，對(duì)外經(jīng)營(yíng)上要適應(yīng)如今的買(mǎi)方市場(chǎng)，轉(zhuǎn)變思維，找準(zhǔn)消費(fèi)者的需求和關(guān)注點(diǎn)，通過(guò)改變營(yíng)銷(xiāo)模式來(lái)提高交易量，搶占市場(chǎng)份額；對(duì)內(nèi)管理上則要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理理念，提倡人性化、標(biāo)準(zhǔn)化管理，剔除不必要的職位和部門(mén)，調(diào)整企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)，為企業(yè)未來(lái)的發(fā)展拓展空間。而在內(nèi)部管理中，最為重要的就是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作可以說(shuō)是整個(gè)企業(yè)健康發(fā)展的命脈，通過(guò)內(nèi)部控制數(shù)據(jù)可以直觀清晰的顯示出企業(yè)的經(jīng)營(yíng)情況以及在管理運(yùn)營(yíng)中的不足之處，同時(shí)還可以幫助企業(yè)節(jié)約成本，控制支出，約束員工，優(yōu)化結(jié)構(gòu)，以求達(dá)到效益最大化，提升企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，幫助企業(yè)健康穩(wěn)定的發(fā)展。

一、財(cái)務(wù)內(nèi)控的目的

1.保證所有財(cái)務(wù)活動(dòng)合規(guī)合法。符合相關(guān)的法律法規(guī)是企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)時(shí)的最基本要求，更是防止企業(yè)偷稅漏稅、虛報(bào)利潤(rùn)的基本手段。但是在實(shí)際活動(dòng)中，有很多企業(yè)為了提高短期內(nèi)的利潤(rùn)會(huì)選擇鉆法律的漏洞來(lái)逃稅、漏稅，或者為了吸引投資獲得更多的資金而給出虛假報(bào)表。這樣的行為雖然能為企業(yè)帶來(lái)短期的利益，但是長(zhǎng)此以往對(duì)于企業(yè)的發(fā)展是百害無(wú)一利，這不僅會(huì)拖垮企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展，更損害了投資者的相關(guān)利益，同時(shí)也沒(méi)有盡到企業(yè)的社會(huì)義務(wù)與責(zé)任。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制最主要的目的就是保證企業(yè)所有的會(huì)計(jì)記錄以及會(huì)計(jì)活動(dòng)都是符合相關(guān)法律法規(guī)的，堅(jiān)決抵制為了短期的眼前利益而犧牲掉財(cái)務(wù)活動(dòng)的合法性的行為。為了企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)可持續(xù)發(fā)展，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制要對(duì)會(huì)計(jì)記錄進(jìn)行嚴(yán)格的控制把關(guān)，以保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)合法、合規(guī)。2.保證所有的會(huì)計(jì)記錄經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)。財(cái)務(wù)是一項(xiàng)對(duì)嚴(yán)謹(jǐn)度要求非常高的工作，對(duì)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)及崗位能力都有著嚴(yán)格的要求。有部分企業(yè)為了減少一定的人員成本開(kāi)支，在任用財(cái)務(wù)人員的過(guò)程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)越職權(quán)任用的情況。同時(shí)由于能力不夠，知識(shí)儲(chǔ)備不足，很有可能會(huì)導(dǎo)致工作出現(xiàn)差錯(cuò)，而這些錯(cuò)誤往往會(huì)對(duì)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展造成極為嚴(yán)重的影響。除此之外，這種行為還會(huì)面臨法律風(fēng)險(xiǎn)，不管對(duì)企業(yè)還是對(duì)財(cái)務(wù)人員本人來(lái)說(shuō)都是有害無(wú)利的。財(cái)務(wù)內(nèi)部控制在這里的目的就體現(xiàn)出來(lái)了，保證財(cái)務(wù)崗位工作人員的工作不僅符合員工的個(gè)人能力，更符合相關(guān)的規(guī)定，保證每個(gè)崗位上的財(cái)務(wù)從業(yè)人員都有已經(jīng)獲得相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的，能夠勝任該職位的職稱(chēng)。這不僅是對(duì)企業(yè)的負(fù)責(zé)，更是對(duì)員工本人的負(fù)責(zé)。3.保證企業(yè)的資產(chǎn)安全。資產(chǎn)是一個(gè)企業(yè)的命脈，更是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制中需要關(guān)注的重點(diǎn)。一般來(lái)說(shuō)，財(cái)務(wù)人員是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)等狀況了解最為清楚的崗位，不管是材料的采購(gòu)、領(lǐng)用，產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷(xiāo)售，還是辦公用品的購(gòu)買(mǎi)、使用，財(cái)務(wù)人員對(duì)整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況都非常熟悉；而企業(yè)需要進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、融資集資等活動(dòng)也需要經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)人員的核算。為了保證企業(yè)資產(chǎn)的安全，防止財(cái)務(wù)人員發(fā)生監(jiān)守自盜的行為，財(cái)務(wù)內(nèi)部控制需要在財(cái)務(wù)人員對(duì)企業(yè)資產(chǎn)進(jìn)行記賬保管之前進(jìn)行合規(guī)合法的相關(guān)授權(quán)。同時(shí)，為了防止其他部門(mén)人員為了個(gè)人利益損害企業(yè)資產(chǎn)，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該定期對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)清算。另外在給員工進(jìn)行預(yù)付、報(bào)銷(xiāo)的過(guò)程中，也需要嚴(yán)格把控，對(duì)于不符合報(bào)銷(xiāo)要求、虛報(bào)假報(bào)的申請(qǐng)必須予以拒絕，這些都是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制為保障企業(yè)資產(chǎn)安全應(yīng)該做到的基礎(chǔ)要求。

二、財(cái)務(wù)內(nèi)控存在的問(wèn)題

1.企業(yè)管理層內(nèi)控理念不強(qiáng)。在傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的重點(diǎn)主要是對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行詳細(xì)的數(shù)據(jù)記錄和反映，對(duì)于管理會(huì)計(jì)的部分并不重視。而隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)和科學(xué)技術(shù)的不斷發(fā)展，“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代的到來(lái)，財(cái)務(wù)工作也越來(lái)越智能化，在單純的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)方面，財(cái)務(wù)軟件很多工作都可以代替人工來(lái)完成了，財(cái)務(wù)工作的重心逐漸由傳統(tǒng)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)職能轉(zhuǎn)變，為企業(yè)未來(lái)決策提供相關(guān)的數(shù)據(jù)支持和參考，分析企業(yè)過(guò)去會(huì)計(jì)期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)狀況，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部管理進(jìn)行控制，這才是現(xiàn)在企業(yè)財(cái)務(wù)的主要職責(zé)，會(huì)計(jì)內(nèi)控則是其中最為重要的一項(xiàng)。但就目前情況來(lái)看，有很多企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)層并沒(méi)有適應(yīng)這一轉(zhuǎn)變，他們的經(jīng)營(yíng)管理思維依舊停留在傳統(tǒng)的模式里面，對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作也是只關(guān)注財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的部分而忽略了會(huì)計(jì)在經(jīng)營(yíng)管理方面的職能作用，尤其是在內(nèi)部控制方面的職責(zé)，使得財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的工作跟不上企業(yè)管理理念和管理體系的改變，并逐漸與整個(gè)企業(yè)的管理體系脫節(jié)，成為一個(gè)管理上的孤島。這樣的現(xiàn)象會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的內(nèi)部控制力不足，內(nèi)部控制機(jī)制也不完全，在資源管理和資源分配方面缺少了會(huì)計(jì)控制無(wú)法實(shí)現(xiàn)資源的最大化，最終使得企業(yè)的發(fā)展跟不上時(shí)展的要求，缺乏競(jìng)爭(zhēng)力，繼而退出市場(chǎng)，成為過(guò)去。2.企業(yè)內(nèi)控機(jī)制不全。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的概念雖然起步很早，但一直以來(lái)都不受重視，是在近年來(lái)才得到比較迅速發(fā)展的。有很多企業(yè)在接收財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的管理理念和管理模式時(shí)并沒(méi)有進(jìn)行全面的了解，只是形式主義，照搬照抄，沒(méi)有根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況很好地去運(yùn)用好企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制。這樣的現(xiàn)象導(dǎo)致的最大的問(wèn)題就是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的制度不健全，不僅沒(méi)有相關(guān)的監(jiān)督審計(jì)制度，更沒(méi)有完善的控制執(zhí)行制度。這導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的工作沒(méi)有一個(gè)可以參考的依據(jù)和標(biāo)準(zhǔn)，缺乏一定的公開(kāi)性和真實(shí)性，當(dāng)發(fā)生緊急情況或者事故時(shí)沒(méi)有清晰的責(zé)任歸屬，事情無(wú)法得到及時(shí)的解決，更嚴(yán)重的還會(huì)架空整個(gè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的工作，使其成為一個(gè)虛有其表的空殼子。3.會(huì)計(jì)基本工作環(huán)節(jié)薄弱。因?yàn)闆](méi)有完善的規(guī)章制度，相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)層重視度也不夠，就導(dǎo)致了財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的工作環(huán)節(jié)沒(méi)有一個(gè)清晰的、可遵循的流程，很多工作都是在做重復(fù)的無(wú)用功，不僅浪費(fèi)了人力、物力、財(cái)力，還無(wú)法達(dá)到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制應(yīng)有的效果。其中最為突出的就是財(cái)務(wù)信息嚴(yán)重失真的問(wèn)題。因?yàn)闆](méi)有清晰的工作流程，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部管理的力度不足，部門(mén)與部門(mén)之間的溝通不暢通，很多財(cái)務(wù)信息在這種不流暢的溝通中就會(huì)丟失。再加上管理層朝令夕改，沒(méi)有統(tǒng)一的管理口徑，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息在記錄的過(guò)程中容易發(fā)生混亂，出現(xiàn)造假，導(dǎo)致數(shù)據(jù)失真。此外，工作環(huán)節(jié)的不清晰也會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的工作組織架構(gòu)不明確，分工不清晰，決算、執(zhí)行、監(jiān)督三者無(wú)法完全的分離開(kāi)來(lái)，自然對(duì)彼此的約束力也就減小了。這就很容易給有心之人鉆空子，為了謀取私人利益或者逃避檢查，伙同財(cái)務(wù)工作人員偽造賬目，篡改數(shù)據(jù)。4.會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)參差不齊。相對(duì)于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)來(lái)說(shuō)，管理會(huì)計(jì)是一個(gè)新興的職業(yè)，在傳統(tǒng)的管理理念和會(huì)計(jì)職責(zé)中對(duì)這一方面的關(guān)注比較少，自然的，相關(guān)的人才本身就比較少。而有些企業(yè)對(duì)管理會(huì)計(jì)尤其是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的工作了解不透徹，認(rèn)為這不是非常重要的工作崗位。因?yàn)檎胁坏綄?zhuān)業(yè)對(duì)口的人才，也為了節(jié)約成本，很多企業(yè)會(huì)選擇從有會(huì)計(jì)基礎(chǔ)的人員中選出一些人來(lái)兼任財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，或者完全由管理層來(lái)代勞，這就導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)人員工作素養(yǎng)良莠不齊。有些財(cái)務(wù)人員雖然有會(huì)計(jì)基礎(chǔ)，但是對(duì)管理會(huì)計(jì)，尤其是內(nèi)部控制的知識(shí)和相關(guān)工作內(nèi)容都是一知半解的，并不能做到內(nèi)部控制應(yīng)有的職責(zé)；而直接從管理層選擇出來(lái)的內(nèi)部控制，更有可能對(duì)此根本一竅不通，同時(shí)也降低了內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)管理的監(jiān)督和約束力，使內(nèi)部控制成為一個(gè)空有口號(hào)的花架子，起不到應(yīng)有的作用，從而影響到企業(yè)未來(lái)的發(fā)展。

三、強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效舉措

1.從管理層角度出發(fā)。管理層是一個(gè)企業(yè)的“大腦”，決定著企業(yè)的意識(shí)形態(tài)，所有關(guān)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和發(fā)展方向的決策都需要管理層來(lái)制定，因此加強(qiáng)管理層對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視程度，是從源頭強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的辦法。（1）管理層要有意識(shí)的提高自身的管理水平和文化素養(yǎng)，積極跟進(jìn)社會(huì)發(fā)展的動(dòng)向，通過(guò)參觀學(xué)習(xí)、自我進(jìn)修等方式來(lái)轉(zhuǎn)變自己的管理意識(shí)。要打破傳統(tǒng)的管理理念和思維方式的禁錮，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況和新的管理理念進(jìn)行思考，提高對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的重視程度。（2）管理層要學(xué)會(huì)傾聽(tīng)，積極聽(tīng)取財(cái)務(wù)、審計(jì)等與財(cái)務(wù)內(nèi)部控制息息相關(guān)的部門(mén)工作人員的意見(jiàn)，從交談分析中發(fā)現(xiàn)企業(yè)管理尤其是財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面的不足，并且加以改進(jìn)和調(diào)整，從員工的問(wèn)卷調(diào)查及反饋中發(fā)現(xiàn)并且反思自身的不足，以求得企業(yè)更好的發(fā)展。同時(shí)應(yīng)該善于發(fā)現(xiàn)工作素養(yǎng)較高，專(zhuān)業(yè)知識(shí)較強(qiáng)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制方面的人才，將其放在能夠充分發(fā)揮其能力的適合的崗位上。（3）企業(yè)管理層針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)部門(mén)和工作人員可以制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，通過(guò)這種方式來(lái)激勵(lì)員工關(guān)注內(nèi)部控制工作，端正工作態(tài)度，推動(dòng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的順利展開(kāi)。（4）培養(yǎng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)員工的工作能力也是企業(yè)管理層需要關(guān)注的重點(diǎn)，通過(guò)組織學(xué)習(xí)，開(kāi)設(shè)講座等方式來(lái)幫助員工了解財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的工作內(nèi)容，同時(shí)要積極引進(jìn)人才，留住人才，使企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作能夠順利展開(kāi)。（5）作為企業(yè)管理層，要始終以一個(gè)公平、公正、公開(kāi)的態(tài)度來(lái)面對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作，不能為了短期利益或者個(gè)人利益利用職務(wù)之便以權(quán)謀私，使內(nèi)部控制失去其原有的工作效用。2.從制定制度角度出發(fā)。制度是決定工作能否順利展開(kāi)的基礎(chǔ)，缺少了健全的制度，就缺少了衡量和參考的標(biāo)準(zhǔn)，這會(huì)導(dǎo)致整個(gè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作失去管控，陷入混亂，不僅不能夠?yàn)槠髽I(yè)的發(fā)展出謀劃策，還很有可能成為企業(yè)發(fā)展的絆腳石。（1）要制定健全的工作制度，要做的是對(duì)企業(yè)的實(shí)際情況有所了解，不建立在實(shí)際情況基礎(chǔ)上的制度都是空中閣樓，是無(wú)法落實(shí)執(zhí)行的。因此從實(shí)際情況出發(fā)，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理狀況進(jìn)行全面的了解分析是制定健全制度的基礎(chǔ)。（2）對(duì)相關(guān)的法律法規(guī)要有比較詳細(xì)的了解。法律法規(guī)是企業(yè)內(nèi)部控制工作順利開(kāi)展的第一標(biāo)桿，如果對(duì)法律法規(guī)了解不透徹，制定出來(lái)的制度超脫了法律法規(guī)所規(guī)定的范圍，那么根據(jù)這樣的制度所開(kāi)展的工作是無(wú)法起到財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作應(yīng)有的效用，相反還很有可能會(huì)弄巧成拙，使企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作成為拖垮企業(yè)的一大因素。（3）保證財(cái)務(wù)內(nèi)部控制部門(mén)工作的獨(dú)立性。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制相關(guān)的部門(mén)，與公司經(jīng)營(yíng)的每一個(gè)環(huán)節(jié)息息相關(guān)，這種關(guān)聯(lián)使財(cái)務(wù)內(nèi)部控制擁有了約束和監(jiān)督各大部門(mén)的能力，同時(shí)也加大了內(nèi)部控制工作人員與其他部門(mén)人員相互勾結(jié)、以權(quán)謀私的可能性。為了規(guī)避這種風(fēng)險(xiǎn)，保證內(nèi)部控制工作的約束力和公信力，將內(nèi)部控制部門(mén)與其他部門(mén)職能有所劃分，形成單獨(dú)的部門(mén)是很有必要的。（4）要建立有效并且清晰的責(zé)任制度，將相關(guān)工作人員的工作職責(zé)區(qū)分明確，做到責(zé)任到人，當(dāng)出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，能夠第一時(shí)間找到相關(guān)的負(fù)責(zé)人并且解決問(wèn)題，從而提高內(nèi)部控制的工作質(zhì)量和工作效率，保障內(nèi)部控制工作的工作效果。（5）要建立有效的監(jiān)督制度，定期或者不定期的對(duì)內(nèi)部控制工作的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，保證內(nèi)部控制工作的開(kāi)展符合相關(guān)規(guī)定及要求，對(duì)于工作中出現(xiàn)的錯(cuò)漏、偏差要及時(shí)的予以指出和糾正，對(duì)于在工作中濫用職權(quán)的情況要進(jìn)行處罰，絕不姑息，以保障內(nèi)部控制工作覆蓋到企業(yè)的方方面面。3.從工作人員角度出發(fā)。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的工作人員是開(kāi)展內(nèi)部控制工作的依托和主體，工作人員的素養(yǎng)和專(zhuān)業(yè)水平?jīng)Q定著財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的實(shí)際展開(kāi)和落實(shí)效果，因此有關(guān)工作人員應(yīng)該積極接受先進(jìn)的內(nèi)部控制理念，主動(dòng)學(xué)習(xí)相關(guān)知識(shí)，以提高自身的工作素養(yǎng)。（1）為勝任財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的相關(guān)工作，要做到從傳統(tǒng)的工作思維中解脫出來(lái)，不能只將工作的重心和關(guān)注點(diǎn)放在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)記錄和反映上，要學(xué)會(huì)看到數(shù)據(jù)背后的意義，繼而才能根據(jù)數(shù)據(jù)給出正確的、有指導(dǎo)性的意見(jiàn)，做好內(nèi)部控制的相關(guān)工作。（2）要與時(shí)俱進(jìn)。作為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的工作者，不僅要對(duì)企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督管理，更要對(duì)不合理的地方進(jìn)行指正并提出相關(guān)的指導(dǎo)意見(jiàn)。這就需要財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的工作人員緊跟時(shí)展的步伐，對(duì)最新出臺(tái)的相關(guān)政策以及新的管理知識(shí)、管理理論有一個(gè)比較清晰并且全面的了解，只有始終走在企業(yè)的前列，才能給出正確的指導(dǎo)意見(jiàn)，幫助企業(yè)優(yōu)化內(nèi)部結(jié)構(gòu)，節(jié)約資源，實(shí)現(xiàn)效益最大化。（3）要注意自身素養(yǎng)的提高。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是一項(xiàng)對(duì)專(zhuān)業(yè)性要求極高的工作，要想得過(guò)且過(guò)是絕對(duì)做不好這項(xiàng)工作的。這就要求工作人員在工作和工作以外的時(shí)間有意識(shí)的不斷提升自身業(yè)務(wù)水平和素養(yǎng)，積極參加企業(yè)組織的相關(guān)培訓(xùn)，從而保證企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作的質(zhì)量。（4）要注意提高自己的思想覺(jué)悟，堅(jiān)守應(yīng)有的職業(yè)操守和道德底線。企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制工作是整個(gè)企業(yè)中的關(guān)鍵崗位，不管哪個(gè)部門(mén)都與這個(gè)崗位有著密不可分的聯(lián)系。在日常工作過(guò)程中，可能會(huì)存在別有用心的人進(jìn)行違規(guī)操作。這種情況下，工作人員的態(tài)度將決定整個(gè)內(nèi)部控制工作的走向。因此，工作人員在日常工作和生活中一定要堅(jiān)守住自己的道德底線，積極參加相關(guān)的學(xué)習(xí)來(lái)提高自己思想覺(jué)悟，堅(jiān)決拒絕行賄、受賄的不法行為，做好財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的本質(zhì)工作，為企業(yè)守好最后的一道防線。無(wú)論是制度的制定者還是管理者，都是強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的關(guān)鍵所在，在建設(shè)改革的過(guò)程中，不能厚此薄彼，要齊頭并進(jìn)。只有這樣才能真正加強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控，保證財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的順利展開(kāi)。

四、結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作是加強(qiáng)內(nèi)部管理，提高競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)效益最大化最有效、最直接的手段。但是就目前情況來(lái)看，我國(guó)大多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控工作做的并不好，這不僅僅與企業(yè)管理層有關(guān)，還與內(nèi)控工作人員本身以及與其他部門(mén)的工作人員也有著密不可分的關(guān)系。高度重視的管理層、科學(xué)完善的制度、專(zhuān)業(yè)自律的工作人員都是有效的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作必不可少的因素，因此在開(kāi)展企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的時(shí)候，要調(diào)動(dòng)起整個(gè)企業(yè)上下的關(guān)注度和積極性，只有依靠集體的力量，才能真正發(fā)揮企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的效用。

參考文獻(xiàn)：

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[2]文敏,企業(yè)會(huì)計(jì)內(nèi)控工作問(wèn)題研究[J].投資以合作，2012（11）：58-61.

作者:溫立輝 單位:中國(guó)石油技術(shù)開(kāi)發(fā)有限公司