導(dǎo)語：企業(yè)財務(wù)風(fēng)險內(nèi)控制度建設(shè)論文一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要:籌資風(fēng)險、流動性風(fēng)險、投資風(fēng)險以及受益分配風(fēng)險等風(fēng)險都是企業(yè)在日常經(jīng)營活動中所可能面臨的各種財務(wù)風(fēng)險。以財務(wù)活動為出發(fā)點，通過設(shè)立相應(yīng)內(nèi)控制度的方式，來對企業(yè)內(nèi)的各種財務(wù)活動進(jìn)行監(jiān)督并規(guī)范化其財務(wù)活動，則能夠有效控制企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。只有內(nèi)部控制制度的建立健全，財務(wù)風(fēng)險才能減少，也有助于各級的管理人員及時發(fā)現(xiàn)隱患和風(fēng)險，及時趁早采取措施和補(bǔ)救手段，從而最大程度的將企業(yè)損失減少。

關(guān)鍵詞:財務(wù)風(fēng)險；內(nèi)控制度

一、企業(yè)內(nèi)控制度定義

截止到目前，最為經(jīng)典的企業(yè)內(nèi)部控制制度定義或許就是由美國準(zhǔn)則委員會制定的定義：“內(nèi)部控制是指企業(yè)在其經(jīng)營過程中，為了保證經(jīng)營活動效率、有效支配可用資源、完成企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)在企業(yè)內(nèi)部實行的管理、組織與調(diào)節(jié)?！比欢?，在2008年，關(guān)于內(nèi)控概念中國的財政部也做出了有些相似的定義，該定義說明內(nèi)部控制是為了完成企業(yè)的既定目標(biāo)而貫穿在整個企業(yè)所實施的管理工作。作為一個有效的內(nèi)控制度，應(yīng)該要有以下五點：一是內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)控制度就好比一座大樓，而至關(guān)重要的地基角色則由控制環(huán)境扮演。一個完整的控制環(huán)境應(yīng)該包括該企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)和文化環(huán)境等。二是評估風(fēng)險。評估風(fēng)險主要指的是企業(yè)可以及時并且有效的分析當(dāng)目標(biāo)達(dá)到時所可能發(fā)生的風(fēng)險，而且能夠預(yù)測出可能發(fā)生的變化以及這些所可能發(fā)生的變化對企業(yè)財務(wù)帶來的影響。三是控制措施?？刂拼胧┦侵钙髽I(yè)根據(jù)風(fēng)險的預(yù)測和評估而做出的正確的反應(yīng)，并制定好科學(xué)合理的應(yīng)對措施，進(jìn)而努力把財務(wù)風(fēng)險給企業(yè)帶來的損失最小化。四是監(jiān)督。主要指的對企業(yè)內(nèi)部控制的系統(tǒng)進(jìn)行有效的監(jiān)督，對內(nèi)部控制制度的缺陷不足可以及時發(fā)現(xiàn)，從而可以及時對人員部署進(jìn)行調(diào)整，從而最大限度的保證內(nèi)部控制制度的運行有效性。五是溝通信息。主要指的是在企業(yè)內(nèi)控的過程中要根據(jù)具體的實際情況而適時建立相應(yīng)的信息系統(tǒng)，要做到對信息的準(zhǔn)確掌握，能夠保證準(zhǔn)確及時的對企業(yè)內(nèi)部與內(nèi)部之間以及企業(yè)內(nèi)部與外部之間進(jìn)行信息溝通。

二、基于財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)控制度設(shè)立步驟

(一)完備的籌資內(nèi)控制度要建立

企業(yè)通過債務(wù)融資來獲得生產(chǎn)經(jīng)營所需要的資金，而當(dāng)債務(wù)到期，企業(yè)卻因無力償還債務(wù)而陷入財務(wù)困境，這樣的情況所出現(xiàn)的可能性指的就是企業(yè)財務(wù)活動中出現(xiàn)的籌資風(fēng)險。企業(yè)為了減少加權(quán)平均資本成本，所以通常無論是籌集生產(chǎn)擴(kuò)張還是日常經(jīng)營所需的資金都大多會比較偏向選擇通過債務(wù)籌資的方式，而這樣就會使得企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率大幅度的提升，企業(yè)就很有可能會在資金不足所以無力償還其本該償還的到期債務(wù)的情況下，而陷入嚴(yán)重的財務(wù)危機(jī)，有些危機(jī)甚至嚴(yán)重到直接宣告該企業(yè)破產(chǎn)。因此，控制好企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險中的籌資風(fēng)險，要以企業(yè)的籌資活動為出發(fā)點，制定好合理的籌資政策，并加強(qiáng)對企業(yè)的籌資活動進(jìn)行專業(yè)規(guī)范的有效管理。以下幾點可以作為制定建立與企業(yè)籌資政策相關(guān)的內(nèi)部控制制度的參考：一是建立債務(wù)狀況分析部門和資本結(jié)構(gòu)分析部門，從而對企業(yè)現(xiàn)有的債務(wù)狀況可以進(jìn)行高效準(zhǔn)確的分析。二是建立相應(yīng)的債務(wù)籌資方式分析部門，并對其部門人員進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，進(jìn)而可以更有效的確定企業(yè)的具體籌資方式。

(二)完備的投資內(nèi)控制度要建立

企業(yè)財務(wù)活動中出現(xiàn)的投資風(fēng)險主要是指企業(yè)利用各種資產(chǎn)來進(jìn)行適合的投資，但是被投資的企業(yè)卻可能經(jīng)營管理不善導(dǎo)致企業(yè)無法收到當(dāng)初的預(yù)期收益，或者因為市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，本企業(yè)的正常經(jīng)營受到嚴(yán)重的影響，從而企業(yè)遭受損失的可能性。在對外投資方面，因企業(yè)單方面一味追求高收益，因此忽視可能與此相伴出現(xiàn)的高財務(wù)風(fēng)險，所以在被投資的企業(yè)一旦經(jīng)營等方面會出現(xiàn)問題，自身企業(yè)就會遭受巨大損失。在對內(nèi)投資方面，如果企業(yè)采取經(jīng)驗主義，用以往的經(jīng)驗來大概的進(jìn)行實質(zhì)的購買以及投資，而不是以企業(yè)自身經(jīng)營的實際情況來具體確定固定資產(chǎn)的需求量就可能會致使企業(yè)因投資不夠而限制了其自身的發(fā)展，也可能走上了另一個相反面，那就是企業(yè)對某個項目投資過度，最終使得自己失去了向其他投資收益更高的項目投資的機(jī)會。因而，綜上述兩個方面來看，企業(yè)必須要嚴(yán)格管理其投資活動，對其相關(guān)的投資程序以及有關(guān)的投資程序要好好專研和遵守。為了可以更好地對投資項目的可行性以及收益性分析，企業(yè)應(yīng)該要設(shè)立投資項目決策部門；為了可以更好地對企業(yè)的投資決策過程進(jìn)行有效監(jiān)督，企業(yè)要設(shè)立投資決策的有關(guān)監(jiān)督部門；為了更好地對企業(yè)的投資項目進(jìn)行后期的管理和有效監(jiān)督，企業(yè)應(yīng)該要設(shè)立投資項目管理部門。

(三)完備的資金管理內(nèi)控制度要制定

流動性風(fēng)險是指企業(yè)為了籌集在經(jīng)濟(jì)活動中缺少的現(xiàn)金以及現(xiàn)金等價物而所做的一些措施和行動，造成企業(yè)受到損失的可能性?？梢哉f，企業(yè)在沒有辦法的情況下，會不得不通過一些成本比較高的籌資方式來籌集資金，或者會通過資產(chǎn)變現(xiàn)的方式來獲得所需的資金，而往往進(jìn)行變現(xiàn)的資產(chǎn)的價錢都會很低。無論是哪種方式，都將會給企業(yè)帶來巨大損失。這樣看來，流動性風(fēng)險的出現(xiàn)，主要是因為企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)缺乏合理性。為了可以實現(xiàn)利益最大化，為了可以盡可能地實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)擴(kuò)張，大大增加企業(yè)在市場的占有率，企業(yè)可能會往往不考慮自身實際情況，不把宏觀的經(jīng)濟(jì)情況和自身所處發(fā)展的階段結(jié)合，只是一味的對固定資產(chǎn)進(jìn)行投資，而且投資還不斷的增加，并且手中還持有大量的存貨，而為了增加銷售額，就只能通過賒賬銷售的方式，這樣就導(dǎo)致大量資金被占用，大量應(yīng)收賬款出現(xiàn)，進(jìn)而企業(yè)的經(jīng)營和受益都收到嚴(yán)重影響。一方面，因為只是一味過分的希望銷售額增加，所以漸漸對客戶的經(jīng)營狀況和信用情況都忽視了要進(jìn)行詳細(xì)的調(diào)查，這樣就造成商品銷售給了那些信用十分低，不能按期完成付款的客戶，以至于大量的應(yīng)收賬款都不能及時的收回。另一方面，因為企業(yè)的資金被大量的應(yīng)收賬款占據(jù)，所以致使企業(yè)本可以用那些資金用于更多的投資和更好地生產(chǎn)經(jīng)營，但卻因為應(yīng)收賬款，所以無法實現(xiàn)。因而，綜上，企業(yè)必須要以資金管理活動作為出發(fā)點來制定有關(guān)于資金使用和籌集方面的一些內(nèi)部控制制度，從而能夠?qū)ζ髽I(yè)的流動性風(fēng)險進(jìn)行有力的控制，對到期債務(wù)企業(yè)可以有充足足夠的資金去償還，并且對企業(yè)的正常經(jīng)營無絲毫影響。為了達(dá)到這些目的，可以有以下的具體措施,主要就是在企業(yè)內(nèi)部設(shè)立一些有幫助的部門，并且對每個部門的工作人員都要進(jìn)行嚴(yán)格的培訓(xùn)。現(xiàn)金預(yù)算編制部門要做到對企業(yè)的現(xiàn)金流量表進(jìn)行專業(yè)的編制。而現(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行部門則要以現(xiàn)金預(yù)算作為依據(jù)，對企業(yè)的資金使用進(jìn)行分配?，F(xiàn)金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督部門則要做到對企業(yè)資金的使用過程進(jìn)行強(qiáng)有力的監(jiān)督，要確保企業(yè)所有資金的規(guī)范化，保證其資金都是用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，必須防止管理人員挪用或者濫用企業(yè)資金而給自身企業(yè)帶來巨大損失的現(xiàn)象出現(xiàn)。而客戶信用調(diào)查和分析部門則要對客戶的信用狀況進(jìn)行專業(yè)的分析，以防企業(yè)的應(yīng)收賬款等不能夠如期償還。

(四)完善的受益分配內(nèi)控制度要制定

受益分配風(fēng)險是指企業(yè)由于為了滿足股東過分對收益的需求，而制定了十分不合理的受益分配政策，導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部資金不充足，或者長期對股東和員工應(yīng)得的受益都進(jìn)行不足的分配，以至于大大降低了員工和股東的積極性，從而企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營和財務(wù)活動受到嚴(yán)重的影響。而企業(yè)之所以不能合理正確制定受益分配政策，是因為不能對未來的籌資和投資進(jìn)行正確的預(yù)測。當(dāng)無法準(zhǔn)確預(yù)計未來投資需要的資金的金額以及投資具體時間時，企業(yè)往往就會采取經(jīng)驗主義，單單僅憑主管經(jīng)驗就草率對企業(yè)的股利分配做出決定，在這種情況下，為了個人的利益，就會很有可能多獲得股利，進(jìn)而使得企業(yè)自身可用的內(nèi)部周轉(zhuǎn)資金減少。在股利分配完畢后，企業(yè)需要投資，卻發(fā)現(xiàn)所需資金不足，最終無奈只能通過外部籌資的方式來獲得其投資所需的資金，如果此路也不行，就只能放棄或許本可以贏得大好受益的投資機(jī)會。只能通過籌集外部資金來獲得企業(yè)的投資資金，這樣就會使企業(yè)的成本大大增加，而改變企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，從而使得企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險也大大增加了。根據(jù)以上論述，說明我們要以受益分配活動為出發(fā)點，對相關(guān)的受益分配政策進(jìn)行制定，對內(nèi)控制度不斷進(jìn)行完善，既可以保證企業(yè)擁有足夠的內(nèi)部自己去進(jìn)行所需的投資，又可以讓企業(yè)不會因股利過分分配過少，而是企業(yè)的股價下跌。

三、內(nèi)控制度在財務(wù)風(fēng)險控制中的意義

內(nèi)部控制制度在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制中最重要一點的意義就在于建設(shè)內(nèi)部控制制度是能夠保證對財務(wù)風(fēng)險的控制。對企業(yè)日常活動中可能出現(xiàn)的財務(wù)風(fēng)險和財務(wù)危機(jī)進(jìn)行超前的管理和控制是財務(wù)風(fēng)險管理的重點。所有生存經(jīng)營活動的順利實施，經(jīng)營效率的穩(wěn)定性、會計信息的可靠性、財產(chǎn)的安全性等的提高都需要完備的內(nèi)部控制體系來保證。而這些也正好是財務(wù)風(fēng)險管理要求實現(xiàn)的一種最基本的模式。因而，減少企業(yè)財務(wù)風(fēng)險事故的出現(xiàn)的一種長期有效的機(jī)制就是內(nèi)部控制。四、結(jié)束語財務(wù)風(fēng)險的高低很大程度上取決于企業(yè)的內(nèi)部控制制度是否有效，有效性的程度。內(nèi)部控制的不好的的結(jié)果會直接表露在財務(wù)風(fēng)險上。因而，在企業(yè)的經(jīng)營管理過程中，必須要樹立良好的財務(wù)風(fēng)險觀念，建立完備的內(nèi)控機(jī)制，同時也需要企業(yè)外部有關(guān)因素的協(xié)同和合作，最后還要在實踐中不斷的對控制策略和方法進(jìn)行創(chuàng)新。唯有如此，我們才可以極大降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險，保證在激烈的市場競爭中企業(yè)可以立于不敗之地。

作者:鄒宏燕 單位:廣州市新凱公寓管理有限公司

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