導(dǎo)語(yǔ)：財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)管理模式探究一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢(xún)客服老師，歡迎參考。

摘要：當(dāng)前，區(qū)塊鏈概念已風(fēng)靡全球，作為一種新型的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，區(qū)塊鏈技術(shù)逐漸滲透到越來(lái)越多的業(yè)務(wù)領(lǐng)域，尤其是金融領(lǐng)域受益匪淺。本文從區(qū)塊鏈的相關(guān)作用機(jī)理入手，結(jié)合財(cái)務(wù)公司現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理模式存在的局限性，并分析造成這些局限性的具體原因，針對(duì)這些不足之處，進(jìn)而探討如何將區(qū)塊鏈技術(shù)應(yīng)用到財(cái)務(wù)公司的財(cái)務(wù)管理模式中，其中重點(diǎn)探討了區(qū)塊鏈技術(shù)在財(cái)務(wù)公司資金管理四個(gè)平臺(tái)的應(yīng)用、區(qū)塊鏈在數(shù)據(jù)票據(jù)業(yè)務(wù)以及企業(yè)集團(tuán)供應(yīng)鏈方面的應(yīng)用，以期借此提高財(cái)務(wù)公司的財(cái)務(wù)管理效率，提升企業(yè)集團(tuán)的整體競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。

關(guān)鍵詞：區(qū)塊鏈;財(cái)務(wù)公司;財(cái)務(wù)管理;模式

1區(qū)塊鏈技術(shù)概述

區(qū)塊鏈?zhǔn)欠植际綌?shù)據(jù)存儲(chǔ)、點(diǎn)對(duì)點(diǎn)傳輸、共識(shí)機(jī)制、加密算法等計(jì)算機(jī)技術(shù)的新型應(yīng)用模式。從本質(zhì)來(lái)講，區(qū)塊鏈?zhǔn)且环N基于密碼學(xué)技術(shù)生成的由不同節(jié)點(diǎn)共同參與的分布式共享數(shù)據(jù)庫(kù)。區(qū)塊鏈技術(shù)具有去中心化、去信任、放篡改、開(kāi)放性、智能和約、共享機(jī)制等特征。

2財(cái)務(wù)公司現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理模式存在的問(wèn)題

2.1資金管理存在的問(wèn)題。2.1.1資金歸集程度低。資金集中管理是企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司的核心功能。由于信息不對(duì)稱(chēng)，信息在集團(tuán)各企業(yè)之間傳遞困難，無(wú)法實(shí)現(xiàn)資源共享。成員單位的資金預(yù)算、頭寸調(diào)撥、資金融入等業(yè)務(wù)執(zhí)行不流暢，財(cái)務(wù)公司在信息收集、數(shù)據(jù)分析、問(wèn)題判斷過(guò)程中需要消耗大量的資源，資金歸集程度低。2.1.2支付結(jié)算外部依賴(lài)。現(xiàn)階段，財(cái)務(wù)公司通過(guò)在商業(yè)銀行開(kāi)立賬戶(hù)，建立銀企直聯(lián)，依賴(lài)銀行進(jìn)行結(jié)算?，F(xiàn)行結(jié)算模式主要存在以下問(wèn)題：一是結(jié)算過(guò)程以財(cái)務(wù)公司資金管理信息系統(tǒng)和銀企直聯(lián)系統(tǒng)為媒介，過(guò)程冗長(zhǎng)，結(jié)算效率低；二是需要投入大量資金存儲(chǔ)數(shù)據(jù)和維護(hù)信息系統(tǒng)，結(jié)算成本高；三是集中的賬本和數(shù)據(jù)系統(tǒng)被黑客攻擊，接入端口出現(xiàn)問(wèn)題帶來(lái)數(shù)據(jù)丟失結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)大。2.1.3資金監(jiān)控不到位。在“互聯(lián)網(wǎng)+金融服務(wù)”時(shí)代，財(cái)務(wù)公司對(duì)集團(tuán)內(nèi)部單位資金來(lái)龍去脈的監(jiān)控主要是通過(guò)信息系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)實(shí)時(shí)掌握企業(yè)存量資金情況、實(shí)現(xiàn)資金劃轉(zhuǎn)查詢(xún)。一方面，目前跟蹤、查詢(xún)到的基本是表層信息。比如由于未能充分掌握企業(yè)內(nèi)部資金的分布狀況而不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)是否存在資金濫用情況；另一方面，資金監(jiān)控缺乏全程式管理。目前財(cái)務(wù)公司對(duì)資金的監(jiān)管集中在事前、事后的檢查控制，缺乏有效的全程風(fēng)險(xiǎn)把握機(jī)制。2.1.4融資渠道單一，融資成本高。融資管理在企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理中處于關(guān)鍵地位，是為企業(yè)集團(tuán)和成員單位提供資金支持的必要條件。我國(guó)財(cái)務(wù)公司的資金來(lái)源主要是企業(yè)內(nèi)部單位成員沉淀下來(lái)的閑置資金和同業(yè)拆借，資金來(lái)源單一、規(guī)模小，資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)不合理。同時(shí)，融資手續(xù)費(fèi)、信息搜集成本、談判成本等融資成本高。2.2票交所時(shí)代財(cái)務(wù)公司票據(jù)業(yè)務(wù)面臨新挑戰(zhàn)。票據(jù)是財(cái)務(wù)公司為成員企業(yè)進(jìn)行結(jié)算和融資的重要渠道。2016年12月8日，上海票據(jù)交易所(以下簡(jiǎn)稱(chēng)“票交所”)開(kāi)業(yè)，我國(guó)票據(jù)業(yè)務(wù)開(kāi)啟電子化交易時(shí)代?！捌苯凰睍r(shí)代的來(lái)臨，在提高票據(jù)交易流轉(zhuǎn)和清算效率的同時(shí)，財(cái)務(wù)公司的票據(jù)管理也面臨新的挑戰(zhàn)。主要因素有以下幾點(diǎn)。2.2.1市場(chǎng)主體多元化。224號(hào)文件出臺(tái)，央行將非銀行機(jī)構(gòu)及非法人產(chǎn)品納入票交所平臺(tái)參與主體。多元化主體參與的市場(chǎng)，單個(gè)主體的不合規(guī)行為可能會(huì)影響到交易鏈條上的其他參與者，票據(jù)資產(chǎn)跨市場(chǎng)運(yùn)作風(fēng)險(xiǎn)加大。2.2.2人工操作因素。票交所模式下，與票據(jù)業(yè)務(wù)相關(guān)的發(fā)起、開(kāi)戶(hù)、質(zhì)押、資金清算等工作均由票據(jù)交易員完成，可能存在人工操作失誤和違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)。2.2.3客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)。由于信息不對(duì)稱(chēng)，未能發(fā)現(xiàn)企業(yè)在簽發(fā)商業(yè)票據(jù)時(shí)存在欺詐行為，或者在承兌時(shí)未能按時(shí)兌付帶來(lái)違約風(fēng)險(xiǎn)。2.3供應(yīng)鏈金融發(fā)展存在瓶頸。供應(yīng)鏈金融管理是財(cái)務(wù)公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分。當(dāng)前財(cái)務(wù)公司在發(fā)展供應(yīng)鏈金融業(yè)務(wù)中遇到以下幾個(gè)問(wèn)題。2.3.1信息不對(duì)稱(chēng)，上下游溝通困難。供應(yīng)鏈運(yùn)作需涉及多方參與主體，在“互聯(lián)網(wǎng)+金融”背景下，為了防止不法分子侵犯隱私、商業(yè)機(jī)密泄露，很多供應(yīng)商、經(jīng)銷(xiāo)商不愿意輕易公開(kāi)企業(yè)經(jīng)營(yíng)信息，導(dǎo)致在短期內(nèi)，供應(yīng)鏈鏈條上相關(guān)的供需信息獲取滯后，供應(yīng)鏈資源無(wú)法得到及時(shí)、合理配置和使用。2.3.2信用管理難度加大。第一，商品生產(chǎn)和供應(yīng)周期較之前更加復(fù)雜。供應(yīng)鏈運(yùn)作從原材料的采購(gòu)到商品銷(xiāo)售可以覆蓋數(shù)百個(gè)階段；第二，涉及環(huán)節(jié)多。財(cái)務(wù)公司對(duì)用款企業(yè)的調(diào)查跟蹤包括審批、放款、貸后管理、不良清收等批量化處理；第三，隨著融資空間不斷擴(kuò)展，風(fēng)險(xiǎn)也由單一的貿(mào)易環(huán)節(jié)向上下游蔓延。并且企業(yè)集團(tuán)供應(yīng)鏈可以跨越數(shù)十個(gè)地理區(qū)域，對(duì)事件的追蹤、調(diào)查難道大。

3基于區(qū)塊鏈技術(shù)的財(cái)務(wù)公司管理模式探討

3.1區(qū)塊鏈技術(shù)在資金管理方面的應(yīng)用。3.1.1提高資金歸集度。財(cái)務(wù)公司可以利用區(qū)塊鏈構(gòu)建集團(tuán)內(nèi)部資金管理共享平臺(tái)，進(jìn)行企業(yè)集團(tuán)信息管理與交易。各企業(yè)將本單位的資金預(yù)算、用款計(jì)劃、交易數(shù)據(jù)上傳到這個(gè)平臺(tái)，財(cái)務(wù)公司可以實(shí)時(shí)查詢(xún)、密切關(guān)注各企業(yè)的資金波動(dòng)情況，根據(jù)各企業(yè)的資金流量、存量、增量等信息，高效調(diào)劑資金余缺，優(yōu)化集團(tuán)資源配置。3.1.2優(yōu)化支付結(jié)算功能。借助區(qū)塊鏈技術(shù)打造的點(diǎn)對(duì)點(diǎn)支付方式，數(shù)據(jù)可以隨時(shí)備份、恢復(fù)，保證信息的真實(shí)性、安全性、準(zhǔn)確性。集團(tuán)成員企業(yè)可以直接在區(qū)塊鏈平臺(tái)將交易指令發(fā)送給財(cái)務(wù)公司，財(cái)務(wù)公司通過(guò)這個(gè)結(jié)算平臺(tái)向成員企業(yè)提供資金的上收和下劃、資金核算、賬務(wù)處理等服務(wù)。區(qū)塊鏈的應(yīng)用優(yōu)化了支付結(jié)算功能。首先，免除了中轉(zhuǎn)銀行，降低了中心化風(fēng)險(xiǎn)；其次，減少了很多中間的人工處理環(huán)節(jié)，提高了總體支付速度；最后，為集團(tuán)企業(yè)節(jié)省結(jié)算費(fèi)用，降低企業(yè)的交易成本。3.1.3實(shí)現(xiàn)全面全程的資金監(jiān)控。基于區(qū)塊鏈的防篡改特性，信息一經(jīng)確認(rèn)就不能修改，可以在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)驗(yàn)證，能夠確保交易透明化，避免人工操作環(huán)節(jié)帶來(lái)的道德風(fēng)險(xiǎn)。一方面，財(cái)務(wù)公司可以利用區(qū)塊鏈對(duì)企業(yè)資金的支出、收入、存量以及所有交易信息進(jìn)行全面細(xì)致了解，構(gòu)建精確的決策分析數(shù)據(jù)處理模型，綜合運(yùn)用各種渠道、各個(gè)企業(yè)的數(shù)據(jù)，有效提升決策準(zhǔn)確率，提高資金運(yùn)行的效率效益，由表及里的管控企業(yè)的資金往來(lái)情況；另一方面，財(cái)務(wù)公司可以利用區(qū)塊鏈技術(shù)對(duì)每一筆資金進(jìn)行審核監(jiān)控，無(wú)論是預(yù)付款的支出、原材料的采購(gòu)還是機(jī)械設(shè)備的制造、出庫(kù)、運(yùn)輸、通關(guān)、報(bào)檢的全流程，從而實(shí)現(xiàn)全面全程的資金監(jiān)控。3.1.4多元化融資降低融資成本。區(qū)塊鏈通過(guò)去中心化和去信任的方式，集體維護(hù)一個(gè)可靠的數(shù)據(jù)庫(kù)，利用不可篡改的特性，為所有在鏈條上發(fā)生的財(cái)務(wù)交易提供安全、可靠、永不丟失的證明，這個(gè)分布式賬本可以成為各金融機(jī)構(gòu)之間的連接器。各金融機(jī)構(gòu)在區(qū)塊鏈平臺(tái)上資產(chǎn)相關(guān)信息并隨時(shí)同步到所有節(jié)點(diǎn)，財(cái)務(wù)公司可以根據(jù)融資需求在平臺(tái)上開(kāi)展融資租賃、股權(quán)融資、發(fā)行債券、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者等融資活動(dòng)，優(yōu)化資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)。另外，財(cái)務(wù)公司可以將流動(dòng)性較差的資產(chǎn)以證券化資產(chǎn)的形式到區(qū)塊鏈平臺(tái)，盤(pán)活非流動(dòng)性資產(chǎn)以滿(mǎn)足企業(yè)集團(tuán)的融資需求。同時(shí)，點(diǎn)對(duì)點(diǎn)的交易能讓合約快速生成并執(zhí)行，提高融資效率，節(jié)省融資成本。3.2基于區(qū)塊鏈的數(shù)字票據(jù)。財(cái)務(wù)公司利用區(qū)塊鏈技術(shù)使用數(shù)字票據(jù)可以解決目前在票據(jù)業(yè)務(wù)面臨的痛點(diǎn)。第一，去中心化特性，市場(chǎng)多元化參與主體的任何行為數(shù)據(jù)都將被記錄、積累在節(jié)點(diǎn)上，并對(duì)全網(wǎng)公開(kāi)，極大降低信用風(fēng)險(xiǎn)。第二，基于時(shí)間戳特性，每張數(shù)字票據(jù)都被打上時(shí)間和空間的印記，不僅可以有效制約票據(jù)操作員的職業(yè)道德風(fēng)險(xiǎn)，還可以對(duì)票據(jù)從開(kāi)票到承兌的整個(gè)流轉(zhuǎn)進(jìn)行更好的控制，每張票據(jù)都可進(jìn)行追溯驗(yàn)證，防止集團(tuán)企業(yè)的合作伙伴或其后手票據(jù)欺詐行為的出現(xiàn)。第三，智能合約的使用可以讓數(shù)據(jù)票據(jù)的交易不再需要通過(guò)線(xiàn)下合同強(qiáng)制執(zhí)行，自動(dòng)化觸發(fā)機(jī)制的出現(xiàn)，使票據(jù)可以按照事先設(shè)定好的條件實(shí)現(xiàn)承兌，避免了執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)違約風(fēng)險(xiǎn)。3.3區(qū)塊鏈在供應(yīng)鏈管理中的應(yīng)用。3.3.1實(shí)現(xiàn)信息互聯(lián)互通。區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)具有共享機(jī)制、透明性、公開(kāi)性，基于這些特征，信息可實(shí)時(shí)采集、確認(rèn)和傳遞，區(qū)塊鏈成為企業(yè)集團(tuán)和供應(yīng)鏈上所有企業(yè)合作的連接器。每個(gè)供應(yīng)鏈參與者都有相同的權(quán)利獲取參與交易的信息，并有相同的義務(wù)保障和維護(hù)這些交易數(shù)據(jù)和信息的全面、真實(shí)和安全。區(qū)塊鏈的運(yùn)用，讓上下游企業(yè)溝通更加協(xié)調(diào)，提升供應(yīng)鏈的整體協(xié)同效應(yīng)。3.3.2建立動(dòng)態(tài)信用管理體系。信用是供應(yīng)鏈運(yùn)行的根基。區(qū)塊鏈數(shù)據(jù)透明、公開(kāi)和防篡改的特性，讓區(qū)塊鏈自帶信用屬性。以區(qū)塊鏈為依托，財(cái)務(wù)公司可以建立全新的企業(yè)集團(tuán)供應(yīng)鏈動(dòng)態(tài)信用管理體系。首先，財(cái)務(wù)公司可以對(duì)信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行批量處理，實(shí)現(xiàn)“客戶(hù)—行業(yè)—商品”以顧客需求為導(dǎo)向的供求關(guān)系管理，全面掌握不同時(shí)段供應(yīng)鏈客戶(hù)的動(dòng)態(tài)需求，為他們提供專(zhuān)業(yè)化和差異化的金融服務(wù)；其次，可以建立“業(yè)務(wù)模式—流程—渠道”以實(shí)物和服務(wù)為導(dǎo)向的縱向跟蹤，實(shí)現(xiàn)信息和資源的動(dòng)態(tài)雙向流動(dòng)管理；最后，結(jié)合區(qū)塊鏈的智能合約技術(shù)，可以事先設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和還款條件，當(dāng)條件達(dá)成則合約自動(dòng)執(zhí)行，如此，可以有效減少業(yè)務(wù)糾紛和溝通成本，大大降低供應(yīng)鏈融資風(fēng)險(xiǎn)。

4結(jié)語(yǔ)

綜上所述，基于區(qū)塊鏈技術(shù)建立企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司全新的財(cái)務(wù)管理模式，可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公司職能優(yōu)化，提升企業(yè)集團(tuán)的整體價(jià)值。但目前區(qū)塊鏈技術(shù)在金融領(lǐng)域的應(yīng)用處于初始階段，財(cái)務(wù)公司應(yīng)加強(qiáng)業(yè)內(nèi)關(guān)于區(qū)塊鏈的合作研究，持續(xù)關(guān)注區(qū)塊鏈技術(shù)的成熟度、安全性，積極探索區(qū)塊鏈技術(shù)的落地應(yīng)用。

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作者:陳春媚 單位:萬(wàn)向財(cái)務(wù)有限公司