導(dǎo)語：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)共享風(fēng)險(xiǎn)研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：集團(tuán)公司財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)是適應(yīng)公司轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要舉措，是公司深化改革的自身要求。隨著集團(tuán)公司財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)的廣泛推進(jìn)，其風(fēng)險(xiǎn)管理體系建設(shè)顯得越來越重要。本文著重就集團(tuán)公司財(cái)務(wù)共享中心風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)進(jìn)行研究。

關(guān)鍵詞：集團(tuán)公司;財(cái)務(wù)共享;風(fēng)險(xiǎn)管控;體系建設(shè)

風(fēng)險(xiǎn)是潛在事項(xiàng)的發(fā)生對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生影響的可能性，風(fēng)險(xiǎn)與可能被影響的控制目標(biāo)相關(guān)聯(lián)的風(fēng)險(xiǎn)無處不在，是不能完全杜絕的，必須要把它控制在可承受范圍之內(nèi)。風(fēng)險(xiǎn)防范是財(cái)務(wù)工作的一項(xiàng)重要內(nèi)容，是公司依法經(jīng)營(yíng)、合規(guī)管理的重要保障，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)共享建設(shè)必須以契合發(fā)展為理念，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)協(xié)同控制。

一、財(cái)務(wù)共享建設(shè)概述

共享是以提升外部客戶滿意度和公司價(jià)值為目標(biāo)而實(shí)施的公司資源的集中。它通常把分布在整個(gè)公司組織架構(gòu)內(nèi)的、從事同類活動(dòng)的資源集中起來，為各內(nèi)部伙伴提供較低成本和較高水平的服務(wù)。財(cái)務(wù)共享建設(shè)，是適應(yīng)國(guó)際化發(fā)展的必然選擇，是國(guó)家政府支持和倡導(dǎo)的管理模式，是集團(tuán)公司深化改革的自身要求。有利于支撐集團(tuán)公司的發(fā)展戰(zhàn)略、促進(jìn)核心業(yè)務(wù)的發(fā)展，有利于促進(jìn)業(yè)務(wù)規(guī)范高效運(yùn)行和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制，有利于財(cái)務(wù)管理價(jià)值創(chuàng)造，有利于財(cái)務(wù)管理人才的培養(yǎng)。共享中心的建設(shè)，既需要強(qiáng)有力的管理來推進(jìn)，也需要優(yōu)質(zhì)高效的服務(wù)來支撐。財(cái)務(wù)共享就是要打造與企業(yè)共同成長(zhǎng)的契合點(diǎn)。一是組織變革和流程重塑。瞄準(zhǔn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)和方向，確立組織變革、業(yè)務(wù)重組和管理體制、運(yùn)行機(jī)制的頂層設(shè)計(jì)。緊盯管理，以高效、規(guī)范為基準(zhǔn)進(jìn)行流程重塑和明確職責(zé)。鎖定目標(biāo)任務(wù)，瞄準(zhǔn)關(guān)鍵和重要業(yè)務(wù)與節(jié)點(diǎn)。提高認(rèn)識(shí)，統(tǒng)一思想，特別是管理高層的重視程度至關(guān)重要。二是軟件升級(jí)和系統(tǒng)融合。第一完善軟件功能，提高自動(dòng)化程度，提高業(yè)務(wù)智能處理能力，實(shí)現(xiàn)共享服務(wù)專業(yè)化分工、流水化作業(yè)、自動(dòng)化處理。第二加速軟件融合，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的共享化、移動(dòng)化、智能化、協(xié)同化、集成化。第三注重系統(tǒng)安全。三是人員管理和風(fēng)險(xiǎn)管控。強(qiáng)化人員選拔、業(yè)務(wù)和職業(yè)操守培訓(xùn)，規(guī)避可能形成的離職陷阱。設(shè)計(jì)適應(yīng)、適合的風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)。四是發(fā)展需求和問題處置。基于集團(tuán)構(gòu)成企業(yè)的客觀實(shí)際，處理好財(cái)務(wù)核算、結(jié)算、管理的關(guān)系。因地制宜，實(shí)事求是，穩(wěn)中求進(jìn)，必須及時(shí)處理和解決共享建設(shè)過程中遇到的各類問題。

二、財(cái)務(wù)共享風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指在企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中，因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)外環(huán)境及各種難以預(yù)計(jì)或無法控制的因素影響，在一定時(shí)期內(nèi)，企業(yè)的實(shí)際財(cái)務(wù)結(jié)果與預(yù)期財(cái)務(wù)結(jié)果發(fā)生偏離，從而蒙受損失的可能性。企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)最后表現(xiàn)形式是資金鏈條斷裂而崩潰。（一）資金風(fēng)險(xiǎn)一方面，財(cái)務(wù)共享中心承擔(dān)著公司銷售資金回籠的監(jiān)督、核對(duì)與核算，通過系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行批量處理、流水作業(yè)、日清日結(jié)，對(duì)于資金是否足額到賬缺乏實(shí)質(zhì)性監(jiān)督和有效性管控。另一方面，財(cái)務(wù)共享中心承擔(dān)著公司所有資金的撥付，依托資金管理系統(tǒng)，通過“銀企直聯(lián)”對(duì)外支付，主要風(fēng)險(xiǎn)在于支付的依據(jù)不充分，手續(xù)或資料不齊全，支付的渠道不準(zhǔn)確。（二）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)共享后會(huì)使下屬單位對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的敏感性降低，還會(huì)造成涉稅企業(yè)溝通不暢，導(dǎo)致各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策申請(qǐng)的困難程度不斷加大，存在失去稅收優(yōu)惠機(jī)會(huì)和成本增加的風(fēng)險(xiǎn)。（三）系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)性、真實(shí)性和準(zhǔn)確性是會(huì)計(jì)核算的生命線，時(shí)效性、差錯(cuò)率和糾錯(cuò)率是績(jī)效評(píng)價(jià)的關(guān)鍵點(diǎn)。財(cái)務(wù)共享工作主要是依托系統(tǒng)，對(duì)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行批量處理。一是使用的系統(tǒng)比較多，由于系統(tǒng)的不穩(wěn)定或功能不全面，造成業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)形成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的核對(duì)量大，問題不易發(fā)現(xiàn)，還影響效率。二是造成數(shù)據(jù)的丟失，信息的不完整，影響質(zhì)量，掩蓋異常。（四）人的風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)共享，可能形成離職陷阱。一方面依托信息技術(shù)應(yīng)用，必然解放勞動(dòng)力。另一方面，共享實(shí)現(xiàn)工廠化作業(yè)，技術(shù)含量降低，個(gè)人成就感、獲得感、滿足感下降。第三，在業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)形成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)時(shí)，在當(dāng)前一個(gè)階段依靠前端業(yè)務(wù)人員的操作，或是公司業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員，或是銀行工作人員，存在人為操作失誤風(fēng)險(xiǎn)和隱患。

三、財(cái)務(wù)共享風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)

企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身所處的發(fā)展階段、業(yè)務(wù)拓展情況、整體風(fēng)險(xiǎn)承受度等實(shí)際情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別進(jìn)行識(shí)別、分析，在權(quán)衡成本效益的基礎(chǔ)上，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)承受度，選擇適合的應(yīng)對(duì)策略，搭建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系。（一）風(fēng)險(xiǎn)防范與控制遵循的原則。1．全面性原則風(fēng)險(xiǎn)防控貫穿經(jīng)營(yíng)管理的全過程、業(yè)務(wù)全覆蓋，實(shí)施全員性控制，不留空白點(diǎn)。2．重要性原則在兼顧全面性的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項(xiàng)和高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域業(yè)務(wù)，采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不會(huì)產(chǎn)生重大缺陷。其應(yīng)用需要一定的職業(yè)判斷，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的性質(zhì)及金額兩方面來考慮是否及如何實(shí)行重點(diǎn)控制。3．制衡性原則在組織架構(gòu)、崗位設(shè)置、權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督的機(jī)制，兼顧運(yùn)營(yíng)效率。4．適應(yīng)性原則風(fēng)險(xiǎn)控制措施應(yīng)與公司的發(fā)展戰(zhàn)略和管理要求相適應(yīng)，并隨著情況變化加以調(diào)整，要有前瞻性，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)補(bǔ)救。5．成本效益原則風(fēng)險(xiǎn)防控應(yīng)權(quán)衡成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系建設(shè)。1．頂層設(shè)計(jì)，建立財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控體系持續(xù)完善全面的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，建立業(yè)務(wù)全覆蓋、管理全到位、效率全提高的運(yùn)行機(jī)制，實(shí)施閉環(huán)管理。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控的自覺性和主動(dòng)性，構(gòu)建具有公司特色的適應(yīng)、適合、可行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，打造全方位、全過程、全要素的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，營(yíng)造有效、穩(wěn)健的風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境，注重制度的建設(shè)和執(zhí)行，注重流程的規(guī)范和控制，注重管理的效率和創(chuàng)新。創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)防控的思路和方法。突出“制度+科技+執(zhí)行力”三項(xiàng)重點(diǎn)，研究并努力抓好“體制、機(jī)制、措施和人”四個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防控的著力點(diǎn)，明確“設(shè)計(jì)有效、執(zhí)行有力、監(jiān)督有方、處罰有度”四個(gè)有效途徑，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控的閉環(huán)管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)控制的有效性。夯實(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控基礎(chǔ)。杜絕制度空置化和執(zhí)行的弱化及偏差，研究制度是否適用，持續(xù)完善，消除管理盲點(diǎn)；分析職責(zé)是否清晰，梳理?xiàng)l款，杜絕管理交叉；探討執(zhí)行是否到位，規(guī)范操作，避免管理滯后。實(shí)現(xiàn)責(zé)任落實(shí)，管理職責(zé)、工作內(nèi)容、管理權(quán)限、業(yè)務(wù)銜接和監(jiān)督標(biāo)準(zhǔn)“五清晰”。注重執(zhí)行，程序至上，自我退后，鎖定目標(biāo)，專注重復(fù)。2．提高系統(tǒng)智能化一方面，不斷強(qiáng)化系統(tǒng)業(yè)務(wù)前端的規(guī)范性和自動(dòng)化，數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換實(shí)現(xiàn)封閉運(yùn)行、自動(dòng)歸集，資金實(shí)現(xiàn)自動(dòng)對(duì)賬。另一方面，設(shè)置系統(tǒng)自動(dòng)提醒、提示功能，待辦工作進(jìn)行提示，差錯(cuò)差異進(jìn)行提醒，把制度規(guī)范嵌入系統(tǒng)，減少偏差和暗箱操作的可能性，降低各種隱含的風(fēng)險(xiǎn)。3．監(jiān)督與服務(wù)并重加大監(jiān)督檢查力度，抓住重點(diǎn)流程（大額資金支付）、主攻薄弱環(huán)節(jié)（存貨、往來）、關(guān)注新生業(yè)務(wù)，風(fēng)險(xiǎn)清晰識(shí)別，做到可控、受控。明確監(jiān)督責(zé)任，形成立體式、全方位、全覆蓋的督導(dǎo)，形成監(jiān)督合力。強(qiáng)化問題整改，立查立改，不能立即整改的，做到人員、責(zé)任、措施、時(shí)限和預(yù)案“五落實(shí)”。加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防控質(zhì)量與績(jī)效評(píng)價(jià)，建立信息反饋和潛在風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度。4．規(guī)范核算，突出管理一是要管理好異常事項(xiàng)，從根本上、基礎(chǔ)上、可持續(xù)的解決好代表性、普遍性、突出性問題與困難，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防范、操作糾偏。二是不斷提高員工發(fā)現(xiàn)和解決問題的能力，一人把關(guān)一處安，眾人把關(guān)穩(wěn)如山，形成長(zhǎng)效機(jī)制。三是參與公司治理，對(duì)集團(tuán)公司所屬單位進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和風(fēng)險(xiǎn)管控。四是實(shí)現(xiàn)預(yù)算、資金、核算的一體化管控，從資金性質(zhì)和金額兩個(gè)方面考慮過程管控。五是對(duì)外擔(dān)保、外采資金支付、投資改造項(xiàng)目資金、融資性租賃事項(xiàng)等，嚴(yán)格審批、把關(guān)。六是銀行賬戶集中統(tǒng)一管理，嚴(yán)肅賬戶日常管理，清理并減少銀行賬戶。5．強(qiáng)化員工培訓(xùn)，提升員工素質(zhì)一是“大數(shù)據(jù)”、“互聯(lián)網(wǎng)+”、“移動(dòng)支付”、“線上線下一體化營(yíng)銷”等新業(yè)務(wù)、新技術(shù)、新環(huán)境對(duì)財(cái)務(wù)工作提出更高要求，特別是業(yè)財(cái)融合協(xié)同發(fā)展更為迫切需要一個(gè)專業(yè)勝任能力強(qiáng)、懂經(jīng)營(yíng)、會(huì)管理的財(cái)務(wù)隊(duì)伍。注重培訓(xùn)的針對(duì)性，注重培訓(xùn)效果，提高員工綜合素質(zhì)。強(qiáng)化員工職業(yè)道德建設(shè)和工作作風(fēng)建設(shè)。二是積極創(chuàng)造良好的內(nèi)外部環(huán)境，建立良好的溝通渠道。三是營(yíng)造干事創(chuàng)業(yè)的氛圍，積極暢通員工成長(zhǎng)通道，搭建員工施展才能的平臺(tái)。“明者遠(yuǎn)見于未萌，而知者避危于無形”，只有在規(guī)則和規(guī)矩的控制下，一切才會(huì)美好。我們要筑牢“安全網(wǎng)”，加固“防護(hù)欄”，寧愿把形勢(shì)想得更復(fù)雜一些，把困難看得更嚴(yán)重一些，提高警惕，創(chuàng)新管理技術(shù)、管理方法、管理手段，為集團(tuán)公司有質(zhì)量有效益的可持續(xù)發(fā)展保駕護(hù)航。

作者:王武勤 單位:中國(guó)石油北京銷售分公司