導(dǎo)語：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范內(nèi)控管理研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)日趨全球化和科技信息的不斷進(jìn)步，企業(yè)也面臨著越來越激烈的競爭環(huán)境。一個(gè)企業(yè)如何在經(jīng)營發(fā)展過程中有效地防范和把控風(fēng)險(xiǎn)，不斷健全和完善企業(yè)的內(nèi)控管理，通過內(nèi)控管理使企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)防范能力得以明顯提高，進(jìn)而避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，這些對(duì)于企業(yè)的生存發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。

關(guān)鍵詞：企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);風(fēng)險(xiǎn)防范;內(nèi)控管理

一、內(nèi)部控制

在當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的體系下企業(yè)之間的競爭越發(fā)激烈，企業(yè)如果想在當(dāng)前的市場環(huán)境下獲得更好的發(fā)展就必須對(duì)自身的治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部控制策略進(jìn)行不斷的優(yōu)化。對(duì)企業(yè)進(jìn)行有效的治理能夠使企業(yè)員工之間的職責(zé)得到一定的明確，并且還能夠促進(jìn)企業(yè)發(fā)展實(shí)際要求的落實(shí)。從企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略決策的層面來進(jìn)行分析可以發(fā)現(xiàn)應(yīng)用內(nèi)部控制能夠使企業(yè)制定的戰(zhàn)略目標(biāo)得到較好的執(zhí)行，在一定程度上也能夠保障企業(yè)在當(dāng)前形勢下發(fā)展的健康性和可持續(xù)性。在企業(yè)對(duì)內(nèi)部進(jìn)行治理的過程中對(duì)內(nèi)部控制有效的加強(qiáng)能夠幫助企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)明確發(fā)展目標(biāo)。在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中，在不斷對(duì)內(nèi)部控制和治理能力進(jìn)行提高的過程中能夠有效的降低管理者和投資者的投資風(fēng)險(xiǎn)，并且在推進(jìn)企業(yè)各個(gè)利益主體之間和諧發(fā)展的同時(shí)也能使企業(yè)資產(chǎn)更加安全。內(nèi)部控制從本質(zhì)上屬于一種全過程的控制活動(dòng)，在對(duì)企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制的過程中要保證每一個(gè)部門和每一個(gè)員工都參與到其中。所以，企業(yè)在對(duì)內(nèi)部的會(huì)計(jì)控制進(jìn)行強(qiáng)化的過程中一定要結(jié)合市場的需求和自身的發(fā)展理念，以內(nèi)部會(huì)計(jì)的控制目標(biāo)為核心實(shí)行有效的分析和評(píng)估，企業(yè)還要對(duì)相關(guān)的責(zé)任進(jìn)行有效的落實(shí)。另外，企業(yè)的相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和管理人員一定要對(duì)事前控制和過程控制做到足夠的重視，保證財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中會(huì)計(jì)信息更加真實(shí)可靠。從經(jīng)濟(jì)效益的角度來看，企業(yè)的內(nèi)部需要構(gòu)建起一個(gè)良好的價(jià)值體系，在客觀評(píng)價(jià)和控制方面也要不斷地對(duì)企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和處理問題的能力進(jìn)行有效的提高，并且為了保證企業(yè)更好的發(fā)展，企業(yè)要對(duì)內(nèi)部治理過程中暴露出的薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行有效的改善。為了規(guī)避企業(yè)發(fā)展過程中一些薄弱環(huán)節(jié)可能引發(fā)的更多的不利影響，企業(yè)要針對(duì)性地對(duì)自身的綜合管理能力進(jìn)行有效的提高。另外，在企業(yè)管理不斷優(yōu)化的過程中要對(duì)控制的精確性做出良好準(zhǔn)確的判斷，在避免一些不必要問題出現(xiàn)的過程中能夠使投資者的投資范圍得到擴(kuò)大和對(duì)相關(guān)的發(fā)展戰(zhàn)略做出更加合理的調(diào)整。

二、企業(yè)實(shí)施內(nèi)控管理的意義和作用

企業(yè)以專業(yè)管理制度作為基礎(chǔ)，實(shí)施內(nèi)控管理的主要目的在于對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和對(duì)資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)所有情況進(jìn)行充分考慮來構(gòu)建起過程控制體系，這一管理規(guī)范主要是在關(guān)鍵控制點(diǎn)的描述以及應(yīng)用流程形式來對(duì)日常生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)務(wù)進(jìn)行梳理、規(guī)范而形成的。企業(yè)實(shí)行全面管理的過程中通過應(yīng)用內(nèi)控管理的辦法能夠使經(jīng)營的措施和辦法呈現(xiàn)出一定的統(tǒng)籌性特點(diǎn)，在內(nèi)部控制管理應(yīng)用的過程中也能約束企業(yè)的各個(gè)不同部門，一旦某一個(gè)部門出現(xiàn)問題能夠在內(nèi)部及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，由此可以最大程度上使企業(yè)的運(yùn)轉(zhuǎn)保持順暢，進(jìn)而使以經(jīng)營方針為目的的經(jīng)營生產(chǎn)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。通過保障財(cái)務(wù)信息真實(shí)性的同時(shí)來最大程度上避免一些不必要的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，進(jìn)而使企業(yè)正常運(yùn)營過程中的經(jīng)濟(jì)效益最大化和實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)運(yùn)營的高效性，由此使企業(yè)在當(dāng)前競爭越發(fā)激烈的市場中的核心競爭力得到有效的提高。企業(yè)通過在內(nèi)部實(shí)施控制管理能夠更好的推動(dòng)自身的良好發(fā)展。在預(yù)見一些可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候可以以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)為切入點(diǎn)來對(duì)潛在的一些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行判斷，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)應(yīng)用有效的方法來對(duì)這些可能存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，并且在最大程度上降低企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營過程中可能出現(xiàn)的不良影響。在對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的過程中能夠使企業(yè)的會(huì)計(jì)信息以及考核資料更具真實(shí)性和可靠性，由此可以使企業(yè)所做出的決策更加準(zhǔn)確，提高企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)能力的同時(shí)也可以更好的發(fā)展。

三、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范下內(nèi)控管理的不足

（一）企業(yè)內(nèi)控管理意識(shí)不強(qiáng)，動(dòng)力不足。在現(xiàn)實(shí)中，多數(shù)企業(yè)對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防范的必要性認(rèn)識(shí)不足，對(duì)于內(nèi)控管理的意義和作用也缺少全面的意識(shí)，由此便造成了對(duì)內(nèi)控管理的重視程度不足，進(jìn)而影響到了內(nèi)控制度在企業(yè)的構(gòu)建和執(zhí)行。另外，雖然一部分企業(yè)編制出了具有一定針對(duì)性的內(nèi)控制度，但是如果他們?cè)谡J(rèn)識(shí)程度上不足也會(huì)影響他們對(duì)于內(nèi)控管理制度的執(zhí)行力度，進(jìn)而影響到內(nèi)控管理制度的落實(shí)效果。更多的企業(yè)甚至根本不屑于在企業(yè)內(nèi)部實(shí)施內(nèi)部控制管理的措施，只是在一些上級(jí)部門下來進(jìn)行檢查的情況下才會(huì)要求員工依照內(nèi)控管理制度的相關(guān)要求來應(yīng)付，這些意識(shí)層面存在的偏差在影響到企業(yè)內(nèi)控管理作用實(shí)現(xiàn)的同時(shí)也會(huì)使企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防范和應(yīng)對(duì)的能力都會(huì)受到不利的影響，尤其會(huì)給財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生留下隱患。內(nèi)控管理相關(guān)規(guī)章制度的編制主要是以內(nèi)部控制作為管理的目的，企業(yè)在結(jié)合實(shí)際情況編制出一些有效規(guī)章制度的過程中能夠在一定程度上控制和約束自身運(yùn)行過程中的一些行為，這些約束自身的規(guī)章和制度會(huì)或多或少地掣肘企業(yè)自身的一些決策和行為，由此便極有可能影響到企業(yè)對(duì)于這些控制制度進(jìn)行制定時(shí)的動(dòng)力和效果。另外，企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制的過程中需要由企業(yè)自身來負(fù)責(zé)成本，而對(duì)企業(yè)內(nèi)控管理力度進(jìn)行強(qiáng)化的過程中必然會(huì)影響到企業(yè)短期的經(jīng)濟(jì)效益。一部分企業(yè)缺乏長遠(yuǎn)的目光而忽視內(nèi)控管理的遠(yuǎn)期效果，由此便在很大程度上影響了各個(gè)企業(yè)實(shí)施和貫徹內(nèi)控管理的力度，進(jìn)而嚴(yán)重影響到企業(yè)內(nèi)控管理的動(dòng)力。（二）企業(yè)內(nèi)控管理措施不力，效果不佳。對(duì)于已經(jīng)制定了企業(yè)內(nèi)控管理制度的企業(yè)，能夠全面有效執(zhí)行內(nèi)控制度的也是少數(shù)，多數(shù)的企業(yè)對(duì)于內(nèi)控管理制度大多表現(xiàn)在“印在紙上，掛在墻上，說在口上”，并沒有嚴(yán)格按照內(nèi)控管理制度的要求來執(zhí)行，而且既沒有采取必要的措施加以防范，也缺乏必要的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制作為保障，如此，企業(yè)也就很難使既定的經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略決策在實(shí)踐中很好地得到執(zhí)行和落地，最后造成內(nèi)控管理僅停留在口號(hào)。在內(nèi)控管理制度實(shí)施的過程中如果缺少健全的監(jiān)督評(píng)價(jià)機(jī)制作為保障，也很難使各項(xiàng)操作得到有效的監(jiān)督。在一些員工做錯(cuò)或者做好的情況下都沒有有效的獎(jiǎng)懲機(jī)制應(yīng)對(duì)，長此以往也會(huì)造成這些內(nèi)控管理制度名存實(shí)亡或被嚴(yán)重忽視，也就無法實(shí)現(xiàn)內(nèi)控管理的預(yù)期效果，也更無法達(dá)到通過內(nèi)控管理對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的作用和目的。

四、提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的內(nèi)控管理水平的方法

（一）對(duì)內(nèi)控管理環(huán)境進(jìn)行改善。企業(yè)如果想要很好的實(shí)施內(nèi)部控制管理，就必須有較好的企業(yè)內(nèi)部環(huán)境作為保障，而其也在很大程度上影響到企業(yè)內(nèi)控管理制度的落實(shí)效果，也在很大程度上影響著風(fēng)險(xiǎn)防范的成功。因?yàn)楦鱾€(gè)企業(yè)之間存有一定的差異性，因此很難依靠一個(gè)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)來規(guī)定企業(yè)應(yīng)該在內(nèi)部營造起一個(gè)什么標(biāo)準(zhǔn)的環(huán)境，企業(yè)在對(duì)內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行改善的過程中一定要結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，可以從以下兩次個(gè)方面進(jìn)行考慮：首先，企業(yè)的高層可以聘請(qǐng)一些專業(yè)較為豐富的人員來到企業(yè)之中開展講座，對(duì)所有管理人員進(jìn)行培訓(xùn)，由此使他們能夠吸收一些較為先進(jìn)的管理理念，也由此可以實(shí)現(xiàn)企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)危害的認(rèn)識(shí)程度，進(jìn)而更好地了解內(nèi)控管理對(duì)于企業(yè)長期和穩(wěn)定發(fā)展的重要性；其次，企業(yè)在內(nèi)部要重視起法人治理的實(shí)際作用，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況構(gòu)建起符合企業(yè)自身的管理結(jié)構(gòu)，提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范的能力。（二）結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況構(gòu)建起。完善的內(nèi)控管理監(jiān)督評(píng)價(jià)制度在企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的過程中需要有相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案來作為參考，并且還要有相應(yīng)的監(jiān)管部門來對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督。比如一些財(cái)務(wù)監(jiān)察和審計(jì)部門可以應(yīng)用各種有效的方法來對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督，一旦發(fā)現(xiàn)在對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的過程中存有問題便及時(shí)的處理、彌補(bǔ)和調(diào)整。一有突發(fā)事故發(fā)生便迅速地采取有效的應(yīng)對(duì)方法，并且結(jié)合實(shí)際情況啟動(dòng)之前編制的應(yīng)急預(yù)案，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步擴(kuò)大。隨后還要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)處理的方法進(jìn)行不斷的總結(jié)和完善，對(duì)存在的漏洞和不足及時(shí)糾正、調(diào)整和彌補(bǔ)。

五、結(jié)語

在企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的過程中如果出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的話必然會(huì)影響到企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，并且會(huì)在很大程度上影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。實(shí)行內(nèi)控管理制度來提高企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)過程中資金使用的安全性和應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力是當(dāng)前每一個(gè)企業(yè)發(fā)展中的重要課題。

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作者:林鋒 單位:福建百城新能源科技有限公司