導(dǎo)語(yǔ)：商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)論文一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

1我國(guó)商業(yè)銀行面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.1信用風(fēng)險(xiǎn)

信用風(fēng)險(xiǎn)是由于借款人到期無(wú)法償還貸款而導(dǎo)致商業(yè)銀行損失的可能性。貸款是商業(yè)銀行最重要的資產(chǎn)業(yè)務(wù)，從國(guó)內(nèi)20家上市銀行2013年年報(bào)看，營(yíng)業(yè)收入中利息凈收入仍占據(jù)著主導(dǎo)地位，占比達(dá)77%。因此，信用風(fēng)險(xiǎn)也就成為我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)。2013年上市銀行貸款質(zhì)量出現(xiàn)下滑，截至年末上市銀行不良貸款余額合計(jì)4850億元，較2012年末增加794億元，增幅高達(dá)19.6%；不良貸款率為0.97%，較2012年末上升5個(gè)基點(diǎn)，其中農(nóng)行、交行和中信銀行不良率分別為1.22%、1.05%和1.03%，均在1%以上。步入2014年，銀行資產(chǎn)質(zhì)量依然面臨較大挑戰(zhàn)，三季度末15家上市銀行均有不同程度的“不良雙升”，其中“工農(nóng)中建交”五大行與招行、中信、光大、民生等9家銀行不良率在1%以上，其余的興業(yè)、平安、浦發(fā)、華夏4家股份行的不良率徘徊在0.95%～1%的區(qū)間中，其中房地產(chǎn)、融資平臺(tái)、造船、煤炭、鋼貿(mào)銅貿(mào)等大宗商品貿(mào)易成為不良貸款高發(fā)領(lǐng)域。

1.2操作風(fēng)險(xiǎn)

根據(jù)《巴塞爾新資本協(xié)議》，操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部操作過(guò)程、人員、系統(tǒng)或外部事件而導(dǎo)致的直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。與信用風(fēng)險(xiǎn)和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)等外生性的風(fēng)險(xiǎn)相比，從操作風(fēng)險(xiǎn)的引發(fā)因素來(lái)看，主要由內(nèi)部因素引發(fā)。現(xiàn)代銀行機(jī)構(gòu)越來(lái)越龐大，它們的產(chǎn)品越來(lái)越多樣化和復(fù)雜化，銀行業(yè)務(wù)對(duì)以計(jì)算機(jī)為代表的IT技術(shù)的高度依賴，還有金融業(yè)和金融市場(chǎng)的全球化的趨勢(shì)，使得一些“操作”上的失誤可能帶來(lái)很大的甚至是極其嚴(yán)重的后果。過(guò)去一二十年里，這方面已經(jīng)有許多慘痛的教訓(xùn)。巴林銀行作為一家百年銀行，由于外匯交易員里森違規(guī)操作，最后以1英鎊的價(jià)格被荷蘭國(guó)際集團(tuán)收購(gòu)，教訓(xùn)十分深刻。

1.3市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

利率和匯率風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行存在著的兩種主要市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。2014年，國(guó)際經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)更加復(fù)雜多變，包括利率、匯率、大宗商品在內(nèi)的主要風(fēng)險(xiǎn)因子，波動(dòng)更為劇烈。從利率來(lái)看，未來(lái)美聯(lián)儲(chǔ)量化寬松(QE)政策的調(diào)整，將對(duì)市場(chǎng)形成較大影響，美元利率有繼續(xù)上漲的趨勢(shì)，商品市場(chǎng)將在震蕩中面臨較大的下行壓力。國(guó)內(nèi)利率市場(chǎng)化加速，資金流動(dòng)性緊張趨于常態(tài)化。2013年7月以來(lái)，人民銀行放開(kāi)貸款利率限制，存款利率開(kāi)放已提上日程，對(duì)銀行的定價(jià)能力、運(yùn)營(yíng)成本等形成嚴(yán)峻考驗(yàn)，國(guó)內(nèi)銀行業(yè)高度依賴存貸利差的盈利模式難以持續(xù)。從匯率來(lái)看，人民幣匯率形成機(jī)制改革正穩(wěn)步推進(jìn)，加大了雙向浮動(dòng)的波幅，再加上商業(yè)銀行涉足金融衍生產(chǎn)品的日益加深，匯率的波動(dòng)會(huì)對(duì)商業(yè)銀行產(chǎn)生深遠(yuǎn)影響。同時(shí)大量企業(yè)“走出去”和人民幣國(guó)際化進(jìn)程加快，對(duì)銀行的跨境金融服務(wù)能力、全球資產(chǎn)配置能力、全面風(fēng)險(xiǎn)管控能力提出了新的挑戰(zhàn)。

1.4流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)

流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)指商業(yè)銀行雖然有清償能力，但無(wú)法及時(shí)獲得充足資金或無(wú)法以合理成本及時(shí)獲得充足資金以應(yīng)對(duì)資產(chǎn)增長(zhǎng)或支付到期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)一家銀行缺乏流動(dòng)性時(shí)，它就不能依靠負(fù)債增長(zhǎng)或以合理的成本迅速變現(xiàn)資產(chǎn)來(lái)獲得充裕的資金，因而會(huì)影響其盈利能力。極端情況下，流動(dòng)性不足可能導(dǎo)致銀行倒閉。商業(yè)銀行作為存款人和借款人的中介，隨時(shí)持有的、用于支付需要的流動(dòng)資產(chǎn)只占負(fù)債總額的很小部分，如果商業(yè)銀行的大量債權(quán)人同時(shí)要求兌現(xiàn)債權(quán)，如出現(xiàn)大量存款人的擠兌行為，商業(yè)銀行就可能面臨流動(dòng)性危機(jī)。2013年6月份，中國(guó)銀行體系出現(xiàn)多年罕見(jiàn)的“錢(qián)荒”，6月銀行間隔夜頭寸拆借利率一度飆升到13.44%，同年12月又再次發(fā)生“錢(qián)緊”，社會(huì)資金狀況整體偏緊。

2商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

導(dǎo)致銀行發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素很多，主要?dú)w納如下三個(gè)方面。

2.1經(jīng)濟(jì)延續(xù)下行態(tài)勢(shì)，加快信貸風(fēng)險(xiǎn)蔓延

銀行是一個(gè)順周期的行業(yè)，在經(jīng)濟(jì)向好時(shí)，銀行大力投放，一些問(wèn)題和矛盾可能被掩蓋了，但是暗礁一直存在。自2012年一季度以來(lái)，銀行業(yè)不良貸款連續(xù)11個(gè)季度反彈。經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)放緩導(dǎo)致金融風(fēng)險(xiǎn)“水落石出”，從全國(guó)銀行看，信貸風(fēng)險(xiǎn)不斷暴露，不良貸款高發(fā)區(qū)域從東部地區(qū)向中西部地區(qū)進(jìn)一步擴(kuò)散；重大風(fēng)險(xiǎn)暴露時(shí)有發(fā)生，因經(jīng)營(yíng)惡化、資金鏈斷裂等引發(fā)的老板跑路、外部騙貸、挪用資金、非法集資等案件頻發(fā)，有跡象表明當(dāng)前經(jīng)濟(jì)及金融領(lǐng)域存在風(fēng)險(xiǎn)正在由點(diǎn)到面、由局部到整體擴(kuò)散的動(dòng)向，具體表現(xiàn)為小企業(yè)客戶風(fēng)險(xiǎn)向大中型蔓延、民營(yíng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)向國(guó)有企業(yè)蔓延、高風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)向低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)品蔓延。

2.2市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加劇，考驗(yàn)銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)能力

銀行競(jìng)爭(zhēng)日趨白熱化，并引發(fā)惡性價(jià)格戰(zhàn)、降低準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、放松監(jiān)控管理等現(xiàn)象，既擠壓銀行利潤(rùn)空間，也擴(kuò)大了風(fēng)險(xiǎn)敞口。同時(shí)，證券、基金、保險(xiǎn)、信托等金融機(jī)構(gòu)不僅在客戶融資等傳統(tǒng)領(lǐng)域，而且在投資理財(cái)、資產(chǎn)管理等新興領(lǐng)域與銀行爭(zhēng)搶客戶和業(yè)務(wù)，其發(fā)展勢(shì)頭迅猛，增速遠(yuǎn)超過(guò)銀行業(yè)。2012年，證券和保險(xiǎn)公司合計(jì)融資約1.68萬(wàn)億元，達(dá)到十年前的8倍。尤其值得關(guān)注的是，大量非金融機(jī)構(gòu)依托互聯(lián)網(wǎng)大力拓展第三方支付、移動(dòng)支付、網(wǎng)上銷售基金、保險(xiǎn)、理財(cái)產(chǎn)品，開(kāi)展小額貸款、信用支付“(虛擬信用卡”)、P2P貸款、眾籌融資等，如互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品異軍突起，跨界進(jìn)入金融領(lǐng)域，蠶食銀行固有的市場(chǎng)份額，將市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的深度和廣度大為擴(kuò)展，特別是對(duì)銀行視為安身立命之本的存款產(chǎn)生巨大沖擊。從不久前的2014年上市銀行三季報(bào)中可以看出，16家上市銀行存款總額為75.62萬(wàn)億元，較今年半年報(bào)時(shí)的77.13萬(wàn)億元，減少了1.5萬(wàn)億元，降幅達(dá)1.97%以上，是15年來(lái)銀行存款規(guī)模首次季度下降。

2.3操作風(fēng)險(xiǎn)管理基礎(chǔ)依然薄弱，員工行為風(fēng)險(xiǎn)需要特別關(guān)注

銀行風(fēng)險(xiǎn)的背后，往往與操作風(fēng)險(xiǎn)緊密相連，從銀行業(yè)發(fā)生的重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)成因分析，部分是外部環(huán)境和客觀原因造成，但更多是由于內(nèi)部管理不到位、操作不合規(guī)、存在違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，可以說(shuō)是十案十違章。同時(shí)，由于銀行工作的特殊性，銀行員工與社會(huì)經(jīng)濟(jì)的各個(gè)方面聯(lián)系廣泛，如果缺乏正確的價(jià)值觀和職業(yè)操守，容易受到外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境的刺激和誘惑。分析銀行系統(tǒng)暴露的一些案件和重大風(fēng)險(xiǎn)事件的原因，有一些銀行員工參與非法的或大額的博彩活動(dòng)，有員工經(jīng)商辦企業(yè)、賬外經(jīng)營(yíng)或設(shè)立“小金庫(kù)”；有違反不相容崗位管理規(guī)定混崗操作的；有違規(guī)代客辦理業(yè)務(wù)或代客保管重要物品的；有利用本人或本人控制的賬戶歸集或過(guò)渡資金的；有利用職權(quán)謀取不正當(dāng)經(jīng)濟(jì)利益的；有違規(guī)收受客戶回扣的；侵害銀行資金安全，導(dǎo)致操作風(fēng)險(xiǎn)損失。

3加強(qiáng)商業(yè)銀行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的具體對(duì)策

3.1高度重視經(jīng)濟(jì)周期對(duì)商業(yè)銀行實(shí)現(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定盈利帶來(lái)的挑戰(zhàn)，防范信貸風(fēng)險(xiǎn)

要研究經(jīng)濟(jì)的走勢(shì)規(guī)律，未雨綢繆，加強(qiáng)對(duì)區(qū)域經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的判斷，加強(qiáng)防范系統(tǒng)性、區(qū)域性風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)密關(guān)注信貸風(fēng)險(xiǎn)變化趨勢(shì)，特別關(guān)注與經(jīng)濟(jì)周期變化密切相關(guān)的行業(yè)和產(chǎn)能過(guò)剩行業(yè)。要加強(qiáng)對(duì)微觀經(jīng)濟(jì)主體經(jīng)濟(jì)行為的研究，在單個(gè)客戶上，要分析行業(yè)與客戶的關(guān)系，分析客戶的競(jìng)爭(zhēng)力、成本控制等情況，掌握實(shí)質(zhì)性風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。一是要了解好客戶的信息，信息不對(duì)稱是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展過(guò)程中的最大難題，要著力強(qiáng)化真實(shí)性管理，嚴(yán)格執(zhí)行實(shí)地走訪制度，防范道德風(fēng)險(xiǎn)；在調(diào)查、評(píng)估、審批過(guò)程中，積極關(guān)注貸款企業(yè)“一流三品三度”“(一流”即現(xiàn)金流量，掌握企業(yè)真實(shí)經(jīng)營(yíng)情況“；三品”即人品、產(chǎn)品、押品“；三度”，即關(guān)注忠誠(chéng)度、貢獻(xiàn)度、產(chǎn)品覆蓋度)。二是要加強(qiáng)對(duì)客戶的評(píng)價(jià)，通過(guò)對(duì)客戶財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、管理等基本面分析、判斷企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)主業(yè)不清、不務(wù)正業(yè)、盲目擴(kuò)張、脫離實(shí)體經(jīng)濟(jì)、鉆營(yíng)取巧、行為不端、誠(chéng)信度差、管理混亂的一些企業(yè)，要高度警惕，敬而遠(yuǎn)之。三是加強(qiáng)貸后監(jiān)測(cè)，克服“重貸輕管”“、重貸前輕貸后”等不良傾向，切實(shí)加強(qiáng)信貸經(jīng)營(yíng)管理，在貸前調(diào)查、信用評(píng)級(jí)、項(xiàng)目評(píng)估、信貸審批、抵押落實(shí)、貸款發(fā)放、貸后管理等環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，著重抓好貸前、貸中、貸后三大環(huán)節(jié)關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

3.2重視操作風(fēng)險(xiǎn)防控，確保規(guī)范發(fā)展

操作風(fēng)險(xiǎn)防控要努力形成“不想違、不能違、不敢違”的良性局面。一是加強(qiáng)職業(yè)操守教育，把思想政治工作納入風(fēng)險(xiǎn)防范體系，常說(shuō)常講，讓員工從思想深處樹(shù)立“不想違”的意識(shí)。二是及時(shí)重檢和更新制度，結(jié)合產(chǎn)品、流程變化，及時(shí)重檢和調(diào)整與業(yè)務(wù)不相容崗位(職責(zé))，形成“不能違”的制度約束。三是加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)控檢查，經(jīng)常性開(kāi)展員工行為排查，尤其是對(duì)有經(jīng)商辦企業(yè)行為的員工，有賭博、大量購(gòu)買(mǎi)彩票等不良嗜好的員工，支出與收入嚴(yán)重不相匹配的員工，八小時(shí)外社會(huì)交往復(fù)雜、朋友圈魚(yú)龍混雜的員工，要加強(qiáng)重點(diǎn)關(guān)注和風(fēng)險(xiǎn)排查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題苗頭的要果斷調(diào)離重要崗位，采取風(fēng)險(xiǎn)隔離措施做好預(yù)防工作，把問(wèn)題解決在萌芽狀態(tài)；對(duì)管理松弛、違章違紀(jì)突出的單位，要加強(qiáng)監(jiān)督檢查力度，加大違規(guī)問(wèn)責(zé)力度，使制度成為“帶電的高壓線”，使懲處成為高懸頭頂?shù)摹袄麆Α保纬伞安桓疫`”的震懾力。

3.3加大金融創(chuàng)新，提高業(yè)務(wù)收入的多元化

如果以市值、資產(chǎn)規(guī)模、資本充足率、不良貸款率等指標(biāo)衡量，中國(guó)的商業(yè)銀行在世界上已居于前列，但為什么尚不敢說(shuō)我們是一流商業(yè)銀行，可能在諸如效率、創(chuàng)新、管理等方面存在明顯差距。特別是與國(guó)際先進(jìn)銀行相比，中國(guó)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)收入占主營(yíng)業(yè)務(wù)收入的比重偏低，2013年國(guó)內(nèi)20家上市銀行中間業(yè)務(wù)收入占比是19.4%左右，而發(fā)達(dá)國(guó)家的大銀行一般在40%～50%。中間業(yè)務(wù)相對(duì)資產(chǎn)業(yè)務(wù)具有“三低”特性，是“低資本成本、低資金成本、低風(fēng)險(xiǎn)成本”的業(yè)務(wù)。隨著利率市場(chǎng)化的逐步推進(jìn)，存貸利差將逐漸縮小，銀行在盈利模式上，要從以利差收入為主向利差和非利差收入并重轉(zhuǎn)變，從資本消耗型業(yè)務(wù)向資本節(jié)約型業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)變，提高非利差收入的總量和占比。

4結(jié)語(yǔ)

商業(yè)銀行作為經(jīng)營(yíng)貨幣信貸業(yè)務(wù)的特殊企業(yè)，其風(fēng)險(xiǎn)性與生俱來(lái)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是現(xiàn)代商業(yè)銀行面對(duì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的必然產(chǎn)物，尤其在經(jīng)濟(jì)下行的情況下更是不可避免。在挑戰(zhàn)和機(jī)遇并存、效益和風(fēng)險(xiǎn)同在的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)大環(huán)境下，商業(yè)銀行應(yīng)正視現(xiàn)實(shí)，客觀地分析和識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，采取各種措施控制和避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，才能有效促進(jìn)銀行經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)一步提高。

作者：劉佳萌單位：對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)國(guó)際商學(xué)院