為有效保障財政資金的安全性、規(guī)范性和有效性，進(jìn)一步加強和規(guī)范財政性資金管理，防范財政性資金風(fēng)險，切實堵塞財政資金安全管理漏洞，根據(jù)市政府和省財政廳的有關(guān)要求，特制定《開展財政性資金安全管理核查工作實施方案》（以下簡稱《方案》）。

一、指導(dǎo)思想和工作目標(biāo)

以鄧小平理論和“三個代表”重要思想及落實科學(xué)發(fā)展觀為理論指導(dǎo)，以加強我區(qū)黨風(fēng)廉政建設(shè)、嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律為工作思路，以促進(jìn)和建立科學(xué)化、精細(xì)化的財政資金運行新體制為總體工作目標(biāo)，以防范和堵塞財政資金安全管理漏洞為抓手，切實開展我區(qū)財政性資金安全管理核查工作；核查工作須堅持糾防結(jié)合，注重預(yù)防的方針和全面自查、重點抽查、務(wù)求實施的原側(cè)，緊緊抓住“教育、自查、規(guī)范、查處”四個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，建立健全財政資金管理安防體系，確保我區(qū)經(jīng)濟(jì)又好又快發(fā)展。

二、組織領(lǐng)導(dǎo)

為推進(jìn)我區(qū)財政資金安全管理核查工作，經(jīng)研究決定成立財政性資金安全管理核查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，人員如下：

領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室（設(shè)在區(qū)財政局），由同志兼主任。辦公室負(fù)責(zé)處理資金管理核查的日常工作，將核查過程中發(fā)現(xiàn)的問題提交領(lǐng)導(dǎo)小組，并做好自查自糾的布置工作和重點抽查的組織工作，匯總相關(guān)資料和數(shù)據(jù)統(tǒng)計等方面工作。

摘要：資金作為企業(yè)正常運營的基本條件，關(guān)系著企業(yè)的生存和發(fā)展，資金安全管理是企業(yè)財務(wù)管理工作中的重要內(nèi)容。最近幾年，伴隨著社會經(jīng)濟(jì)的不斷提升，資金安全隱患也不斷增大。而我國各類企業(yè)在重視經(jīng)濟(jì)利益的同時，忽視了資金的安全狀況，這樣一來引起眾多資金管理問題。所以，為了做好企業(yè)資金管理工作，實現(xiàn)資金使用效益最大化，文章首先闡述了資金安全管理的主要內(nèi)容，其次探討了加強企業(yè)資金安全管理的措施。

關(guān)鍵詞：安全管理；企業(yè)；資金

企業(yè)資金安全管理指的是企業(yè)在運營與投資活動過程中，各種資金收支全過程的安全控制與風(fēng)險防范。資金安全管理在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮著至關(guān)重要的作用，當(dāng)代企業(yè)伴隨著發(fā)展規(guī)模的不斷擴(kuò)張，進(jìn)一步增加了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)關(guān)系的領(lǐng)域，在信息化時代背景下，收支結(jié)算方式更加的多樣化，同時資金安全管理面臨著更加嚴(yán)峻的形勢，唯有更好的辨別資金安全風(fēng)險領(lǐng)域，增強風(fēng)險防范意識，提升風(fēng)險管控水平，明確資金安全管理責(zé)任，才可以為企業(yè)和諧、穩(wěn)定的長遠(yuǎn)發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)。

一、資金安全管理的主要內(nèi)容

（一）收入安全管理。盡管企業(yè)經(jīng)營范圍存在較大差異，但是營業(yè)收入始終是企業(yè)健康發(fā)展的支撐，收入安全管理的基本原則是各種收入必須統(tǒng)一歸入財務(wù)賬內(nèi)核算，禁止耽誤入賬、賬外設(shè)賬，禁止隱瞞收入，轉(zhuǎn)移、挪用資金，嚴(yán)格實施收支兩條線管理，不能出現(xiàn)坐支現(xiàn)金的情況。從收入結(jié)算方式來看，盡可能采取銀行轉(zhuǎn)賬的方法，防止出現(xiàn)現(xiàn)金收款。針對個別特殊企業(yè)出現(xiàn)客戶走收的現(xiàn)象，需要采用相應(yīng)措施不斷降低走收資金的比例，擬定并實施走收流程，保證各種收入可以第一時間到達(dá)企業(yè)賬戶。（二）支付安全管理。第一，加大對支出預(yù)算管理的力度。全部對外支出需要歸入年度和月度預(yù)算，沒有預(yù)算不能對外支付。沒有計入預(yù)算的資金支出，需要按照標(biāo)準(zhǔn)程序計入預(yù)算之后才能夠辦理。預(yù)算中資金支付可以按照要求權(quán)限進(jìn)行審批辦理。構(gòu)建完善的資金支出授權(quán)審批制度體系，確定本單位各級領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限，禁止越權(quán)處理支付審批的行為。第二，設(shè)定嚴(yán)格的資金支付業(yè)務(wù)流程，加大對資金支付的復(fù)核、申請、對外支付及審批等流程安全管控的力度，禁止讓一人全程處理資金支付的業(yè)務(wù)，禁止一人實施與代辦多崗位審批職能。第三，增強對網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)的安全管理。利用網(wǎng)上銀行支付業(yè)務(wù)的企業(yè)需要構(gòu)建健全的內(nèi)部控制體系，確定審批權(quán)限等內(nèi)部控制流程，同時和金融機構(gòu)簽署有關(guān)協(xié)議，確定雙方工作職責(zé)。企業(yè)還需要建設(shè)安全穩(wěn)定的資金結(jié)算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，網(wǎng)銀U盾須按功能交由不同財務(wù)人員進(jìn)行保管和使用，且指定不同保險柜進(jìn)行單獨存放，定期更換密碼。網(wǎng)銀相關(guān)業(yè)務(wù)具體操作，須確保在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境安全的情況下進(jìn)行。從而使資金結(jié)算的安全性、可靠性得到有效保證。（三）銀行賬戶和存款安全管理。第一，企業(yè)需要規(guī)范辦理銀行賬戶開立、變更與撤銷審批備案手續(xù)，全部銀行賬戶需要融入財務(wù)部門進(jìn)行統(tǒng)一管理與核算，嚴(yán)禁出租和轉(zhuǎn)借銀行賬戶，禁止由個人銀行賬戶辦理單位業(yè)務(wù)。第二，加強銀行對賬管理，必須做到賬實相符。應(yīng)由除出納崗位外人員負(fù)責(zé)定期進(jìn)行銀行存款對賬，出現(xiàn)不一致情形的，應(yīng)立即查找原因，及時解決，并對所有銀行賬戶按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對銀行存款余額調(diào)節(jié)表中存在的未達(dá)賬項，須逐一核實、逐筆清理。第三，增強應(yīng)收應(yīng)付款管理，企業(yè)業(yè)務(wù)部門需要每年和客戶、供應(yīng)商校對兩次合同款項結(jié)算狀況，根據(jù)核對結(jié)果展開書面確認(rèn)，同時把確認(rèn)結(jié)果當(dāng)作會計檔案管理。針對出現(xiàn)差異的往來款項，需第一時間查找原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行處理。（四）現(xiàn)金安全管理。第一，需要嚴(yán)格對現(xiàn)金開支范圍與標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管控，科學(xué)合理的明確和控制庫存現(xiàn)金額度，現(xiàn)金開支范圍除外的業(yè)務(wù)需要借助銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。第二，構(gòu)建完善保險柜鑰匙和密碼保管、交接等管理制度體系，收費人員與出納人員需要每天對現(xiàn)金進(jìn)行盤點，同時需要保存好盤點表等，做好賬實相符、日清月結(jié)工作。財務(wù)部門負(fù)責(zé)人每個月最少前往現(xiàn)場盤點一次現(xiàn)金，編寫現(xiàn)金盤點表同時簽字確定。收取的現(xiàn)金需要當(dāng)天存入銀行，針對切實不能存入銀行的現(xiàn)金，需要存放在專用保管柜中進(jìn)行保管，禁止以任何名義和方式進(jìn)行轉(zhuǎn)存與保留。（五）票據(jù)安全管理。企業(yè)經(jīng)營過程中涉及到的票據(jù)主要包括支票、銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票等，確定各種票據(jù)的購買、簽發(fā)、接收、承兌、托收、付款等流程的職責(zé)權(quán)限與程序，使用專門的登記簿記錄票據(jù)的交接、流轉(zhuǎn)等，同時利用財務(wù)管理與控制信息系統(tǒng)全面管理票據(jù)。企業(yè)運用票據(jù)向客戶支付時，需要全面貫徹國家與公司的相關(guān)要求。禁止簽發(fā)空白票據(jù)，禁止在未領(lǐng)用的銀行票據(jù)上加蓋銀行預(yù)留印鑒。（六）資金業(yè)務(wù)人員管理。企業(yè)主要崗位需要采用回避制度，會計部門負(fù)責(zé)人員、會計主管人員的直系親屬不能任職出納。出納人員不可以兼職會計檔案保存、收入、支出、稽核及債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。企業(yè)需要構(gòu)建完善的資金崗位按時輪換及強制休假制度體系。定期為財務(wù)人員開展崗位職責(zé)教育、專業(yè)知識培訓(xùn)及職業(yè)道德教育，逐步增強財務(wù)人員對安全責(zé)任與風(fēng)險防范的認(rèn)知。（七）印鑒密鑰安全管理。通常情況下，銀行預(yù)留印鑒是財務(wù)章與法人代表名字的印章，企業(yè)需要從銀行預(yù)留印鑒的新增、變更、保管、交接及使用等方面強化管理，保證印鑒可以依法使用。禁止單人管理與使用所有預(yù)留印鑒。使用網(wǎng)上銀行支付的企業(yè)需要加大對有關(guān)秘鑰領(lǐng)取、變更、保管、注銷等管理的力度，禁止一人處理多個秘鑰業(yè)務(wù)。（八）對外投資、擔(dān)保和債務(wù)風(fēng)險管理。企業(yè)開展對外投資等活動時，需要慎重考慮，集中資金主要用來確保企業(yè)基本建設(shè)與主營業(yè)務(wù)的長遠(yuǎn)發(fā)展。確定對外投資決策之前，需要制定可行性的研究報告，主要對審查預(yù)期收益、財務(wù)風(fēng)險及現(xiàn)金流量等經(jīng)濟(jì)指標(biāo)進(jìn)行深入分析。各種對外投資需要嚴(yán)格根據(jù)相關(guān)要求執(zhí)行審批流程，構(gòu)建對外投資考核制度體系，規(guī)避投資風(fēng)險。同時企業(yè)還需要構(gòu)建健全的擔(dān)保管理制度，確定擔(dān)保審批流程，加大對跟蹤監(jiān)控、業(yè)務(wù)臺賬等日常管理力度，真正規(guī)避與控制負(fù)債風(fēng)險。

二、加強企業(yè)資金安全管理的措施

一、鐵路運輸企業(yè)可能潛在的資金安全風(fēng)險

(一)企業(yè)資金太過分散，致使資金整體利潤率較低

國內(nèi)部分鐵路局或路段，由于內(nèi)部各級單位或智能部門設(shè)有單獨的財務(wù)管理部門，并且開設(shè)有單獨的銀行賬戶，這些部門看似單個占比不是很大，但是將所有總和起來約占總體資金額度的一般左右，這些資金大部分都比較閑散，因此，并不能提高整體資金的使用率，最終影響到企業(yè)整體資金的周轉(zhuǎn)速度。

(二)缺乏有效的管控機制，讓其有信譽受到影響

部分地方路局，當(dāng)下級單位多方經(jīng)營周轉(zhuǎn)出現(xiàn)問題時，一般會向當(dāng)?shù)芈肪稚暾堎Y金用以經(jīng)營周轉(zhuǎn)。但是當(dāng)借貸時間到期時，借款公司依然無法還款或缺乏還款能力，那么將會導(dǎo)致當(dāng)?shù)芈肪殖霈F(xiàn)資金短缺，從而影響到企業(yè)的商業(yè)信譽。

(三)投資盲目性，導(dǎo)致投資效益較低

摘要:資金管理是單位財務(wù)管理的核心，一切經(jīng)濟(jì)活動都是通過資金運轉(zhuǎn)完成的，我們應(yīng)針對資金安全管理工作中存在的問題，積極采取有效措施，加強資金安全管理，確保單位資金有序運行，提升戰(zhàn)斗力。

關(guān)鍵詞:資金管理;安全管理;問題;對策

資金管理是單位財務(wù)管理的核心，一切經(jīng)濟(jì)活動都是通過資金運轉(zhuǎn)完成的，通過銀行賬戶、資金收付、票據(jù)體現(xiàn)出來。加強資金安全管理，進(jìn)行有效監(jiān)督檢查，是確保單位資金有序運行，提升戰(zhàn)斗力的重要保障。

一、資金安全管理工作中存在的問題

1.領(lǐng)導(dǎo)法規(guī)意識淡薄。一是少數(shù)領(lǐng)導(dǎo)干部缺乏財經(jīng)法規(guī)知識，單位的財經(jīng)法規(guī)形同虛設(shè)，單位的經(jīng)費預(yù)算與執(zhí)行“兩張皮”，對經(jīng)費管理隨意性大，經(jīng)費開支我行我素。二是“重用輕管”的思想還一定程度存在，有的單位領(lǐng)導(dǎo)只注重如何要錢，如何花錢，對資金安全方面卻考慮得很少，造成一些應(yīng)當(dāng)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)氖掷m(xù)和規(guī)范的程序在實際工作中走樣，“上面松一寸，下面松一尺”，長久以此形成資金管理的風(fēng)險和漏洞。三是頂風(fēng)上，私設(shè)“小金庫”、賬外賬，嚴(yán)重違反了財經(jīng)紀(jì)律。2.財務(wù)人員思想作風(fēng)不實。一是在選人用人方面沒有嚴(yán)格把關(guān)，把思想有偏差，受復(fù)雜社會環(huán)境影響，有拜金主義的，參與炒樓、炒股、買彩票等的干部任用到財務(wù)崗位，為單位的資金安全管理埋下安全隱患。二是財務(wù)人員自身工作懈怠，不思進(jìn)取，不加強學(xué)習(xí)，工作上得過且過，不能勝任本職工作。三是單位經(jīng)常性思想工作抓的不實，加上對敏感崗位人員交流機制未落實，導(dǎo)致個別財務(wù)人員拒腐防變的思想防線脆弱，經(jīng)不起不法分子的蠱惑，就會利用職務(wù)之便鉆營空子，甚至走上貪污犯罪的違法道路。3.內(nèi)控監(jiān)督制約機制弱化。一是規(guī)章制度落實不力，未嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費和資產(chǎn)的審批權(quán)限、審批程序。二是崗位制約監(jiān)督機制落實不嚴(yán)格，嚴(yán)重威脅到資金安全，如將財務(wù)綜合管理信息系統(tǒng)的密鑰和密碼交由出納一人管理，資金劃轉(zhuǎn)全部由出納一人完成。出納崗位人員超期任職，有的甚至超過10年以上。三是銀行預(yù)留印鑒、現(xiàn)金和轉(zhuǎn)賬支票全部由出納保管，提取現(xiàn)金處于嚴(yán)重失控狀態(tài)。4.問題整改落實不到位。一是個別單位在開展財務(wù)大清查工作的過程中，走馬觀花、蜻蜓點水，什么問題都沒發(fā)現(xiàn)，沒有真正負(fù)起責(zé)任，使財務(wù)清查工作流于形式。二是有的單位開展財務(wù)大清查工作，把問題找出來了，但沒有跟蹤問效抓整改落實，導(dǎo)致有的問題屢查屢犯，完全失去了財務(wù)大清查的意義。三是對于需整改的問題應(yīng)付完成，并未盯著問題找原因，從根本上解決問題。

二、對資金管理進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督原則

摘要：在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，與其他企業(yè)相比較，電力企業(yè)有很大的不同，其產(chǎn)品具備公共性的特征，所以企業(yè)在運營中，既要提高經(jīng)濟(jì)效益，也要對企業(yè)的價值進(jìn)行提升。同時電力是促進(jìn)我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點行業(yè)，屬于密集型企業(yè)，保證電力企業(yè)的資金安全管理和使用能促進(jìn)企業(yè)發(fā)展，還可以降低資金運行風(fēng)險，因此一定要采取合理的方式對電力企業(yè)資金安全進(jìn)行管理。本文主要對電力企業(yè)的資金安全管理進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：電力企業(yè)；項目資金安全管理；風(fēng)險控制

關(guān)于電力企業(yè)，其任務(wù)以承擔(dān)電力方面的投資，建設(shè)以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展為主，主要負(fù)責(zé)電力采購、銷售、電力交易等，在經(jīng)營的過程中直接對國民生活和其他行業(yè)造成影響，因此具有很大的社會價值。同時不管對于各種性質(zhì)的企業(yè)而言，都需要資金作為前提條件，電業(yè)企業(yè)也是如此，資金的使用既決定企業(yè)發(fā)展，也影響企業(yè)經(jīng)營項目的開展。因此要采取相應(yīng)的措施加強企業(yè)資金安全管理，從而保障電力企業(yè)朝著健康穩(wěn)定的方向發(fā)展。

一、電力企業(yè)資金項目經(jīng)濟(jì)效益評價的特點

電力企業(yè)項目施工的特點是電力建設(shè)投資大、技術(shù)含量高、施工周期長等。由于電力施工周期長，受外界影響大，項目施工本身就隱藏著許多難以預(yù)測的風(fēng)險。為此，電力施工企業(yè)需要充分弄清相應(yīng)資金投資項目經(jīng)濟(jì)效益評價的特點，進(jìn)而能夠建立健全施工安全生產(chǎn)組織和管理機制，全面做好建設(shè)工程安全的組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督職責(zé)工作，實現(xiàn)投資項目經(jīng)濟(jì)效益的最大化。(一)效益的綜合性。在電力企業(yè)中，效益的綜合性就是說電力企業(yè)在進(jìn)行項目投資的時候，包括電量不斷增加促使的顯性效益，企業(yè)安全實施過程中帶來的隱性效益。同時在對投資效益進(jìn)行評價的時候，不僅要評價投資結(jié)束之后的實際效益，還要對下一道工序產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行綜合考慮，因此在對投資效益進(jìn)行評價的時候，要對其進(jìn)行統(tǒng)籌和全面的評價和規(guī)劃。(二)效益的系統(tǒng)性。電力企業(yè)運營中，電量都是采用電網(wǎng)輸送的方式將其傳輸?shù)浇K端用戶中，但是倘若電力企業(yè)利用網(wǎng)絡(luò)將每千瓦時的電能進(jìn)行出售，這個時候電力企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的來源都沒有辦法進(jìn)行準(zhǔn)確的追蹤，此時應(yīng)該與系統(tǒng)理論相結(jié)合，科學(xué)合理的評價電網(wǎng)的經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而確保經(jīng)濟(jì)效益在評價時候的準(zhǔn)確性。(三)效益的長久性。電力企業(yè)在對投資項目的效益進(jìn)行評價的時候，具備長久性的特征，這主要是通過項目投資時間比較長，過程持續(xù)因素來決定的。通常情況下，電力企業(yè)是逐漸擴(kuò)大投資規(guī)模，或者對結(jié)構(gòu)進(jìn)行不斷優(yōu)化，這樣就促使在很短的時間內(nèi)沒有辦法確保經(jīng)濟(jì)效益，因此電力企業(yè)投資項目效益評價是一個非常漫長的過程。

二、電力企業(yè)資金安全管理存在的問題

作為郵儲銀行支行行長，最近我深入學(xué)習(xí)領(lǐng)悟了省行下發(fā)的“關(guān)于進(jìn)一步加強資金安全管理工作的通知”的調(diào)度令。在調(diào)度令上省行領(lǐng)導(dǎo)一針見血的指出了我省郵政銀行還存在著：理解上，限于表層和皮毛；落實上，“換湯不換藥”；執(zhí)行上，兩張皮等等這些問題。三點問題的剖析，對于作為支行支行長的我來說猶如一聲警鐘入耳；五項要求的提出，更為我們下級支行整改問題指明了道路。

對于金融行業(yè)來說，穩(wěn)健和低風(fēng)險從來都是業(yè)務(wù)發(fā)展的前提和保障。對于以資金為生產(chǎn)對象的金融業(yè)來說，離開了安全和信譽，一切都無從談起。郵儲銀行也是一樣，同樣需要把資金安全問題放在重要的位置。資金管理包括事前預(yù)防、事中檢查和事后監(jiān)督，其中最重要的是防患于未然，也就是事前預(yù)防和事中檢查，這不僅體現(xiàn)在建立健全規(guī)章制度上，更重要的是反映在嚴(yán)格交接、按章辦事上。從目前郵儲銀行發(fā)展的情況來看，經(jīng)過四多年的發(fā)展，郵儲銀行內(nèi)部已經(jīng)基本建立起了一套行之有效的安全保障制度。盡管隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展和業(yè)務(wù)種類的增多，這些制度還有待于更新和健全，但只要嚴(yán)格執(zhí)行就可以起到基本的預(yù)防作用。遺憾的是一些管理者和從業(yè)人員，在多年的執(zhí)行中往往產(chǎn)生麻痹放松的心理，給犯罪分子留下了可趁之機，甚至可以說在一定程度上誘發(fā)了犯罪。這樣的問題可以說是管理中最容易避免，又最容易被忽略的。其實誰都知道只要規(guī)章制度落到了實處，問題都可以迎刃而解，那么到底缺的是什么呢？缺的就是金融從業(yè)人員的安全意識、合規(guī)意識，這一點也可以說是從業(yè)者素質(zhì)的重要體現(xiàn)。目前，各級分行都有定期不定期的對郵儲銀行業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，但卻很少有對這些人員的安全意識、合規(guī)意識教育，這就給安全生產(chǎn)埋下了隱患。雖然我們有專門的監(jiān)察部門，但把所有的安全堵漏的壓力，都壓在這一個環(huán)節(jié)顯然是不科學(xué)的，其實只要每一個從業(yè)人員都多一分安全意識、合規(guī)意識，就可以將許多隱患化于無形。

“路漫漫其修遠(yuǎn)兮”，我行資金安全管理工作任重而道遠(yuǎn)。那我們又該怎么做呢？我想有四各方面需要我們引起注意：

一要努力學(xué)習(xí)，掌握資金安全管理工作風(fēng)險發(fā)生的原因與規(guī)律，把警惕風(fēng)險、正視風(fēng)險、管理風(fēng)險、防范風(fēng)險的意識深入自己的心中，在崗位上，在工作中，思想上崩緊安全一根弦，時刻不忘資金安全管理風(fēng)險。

二要加強思想道德教育，做到潔身自好，正確對待名利和金錢，嚴(yán)于律己，防微杜漸，夯實精神支柱，筑牢思想防線，做到工作上高標(biāo)準(zhǔn)、生活上嚴(yán)要求、作風(fēng)上高境界，杜絕一切社會上的不良行為與腐朽作風(fēng)。

三要嚴(yán)格執(zhí)行資金安全管理工作制度，做到制度上面無商量，制度上面無情面，把合規(guī)管理、合規(guī)經(jīng)營、合規(guī)操作落到工作實處，達(dá)到制度約束和自我約束的統(tǒng)一，把合規(guī)工作做完美。

摘要：隨著社會發(fā)展的日新月異，礦產(chǎn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展已經(jīng)不能滿足經(jīng)濟(jì)發(fā)展越來越高的要求,有礙于礦業(yè)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展.單一的財務(wù)預(yù)警理論難以對礦業(yè)資金安全作出及時、準(zhǔn)確的預(yù)警.為此，本文將流程預(yù)警與模型預(yù)警相結(jié)合，構(gòu)建針對礦業(yè)資金安全的預(yù)警體系.以期良好的防范礦業(yè)資金風(fēng)險.

關(guān)鍵字：礦業(yè)資金安全；預(yù)警體系；財務(wù)風(fēng)險

1引言

在我國的經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)中，礦業(yè)作為傳統(tǒng)的國民經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)其重要性不可言喻，正是它的發(fā)展對國民經(jīng)濟(jì)的高速增長做出巨大貢獻(xiàn).近年來，礦業(yè)集團(tuán)由于資金安全的內(nèi)部控制問題導(dǎo)致財務(wù)困境的案例層出不窮，例如皖北地區(qū)的青東、袁二項目都是年產(chǎn)值幾億的項目，后來因為財務(wù)危機，無法堅持下去，直接被淮北礦務(wù)局撤銷了.關(guān)鳳峻（2010）預(yù)測在2030-2050年之間，我國礦業(yè)經(jīng)濟(jì)將出現(xiàn)激烈的波動———生產(chǎn)能力總體下降的趨勢，主要表現(xiàn)為礦業(yè)資金安全問題，從而影響我國經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定發(fā)展.為避免或者減少這種波動的出現(xiàn)，因此現(xiàn)在就要關(guān)注礦業(yè)資金的安全并著手進(jìn)行相關(guān)防范措施具有重要的意義.皖北地區(qū)作為是我國煤礦集中地之一，礦業(yè)資金安全預(yù)警研究將對皖北地區(qū)礦業(yè)的良性發(fā)展起到積極的作用.

2傳統(tǒng)資金安全預(yù)警體系的缺陷

早期資金安全預(yù)警理論主要是為了幫助企業(yè)及早有效規(guī)避財務(wù)危機，我們稱為“傳統(tǒng)資金安全預(yù)警理論.”目前，我國學(xué)者對于傳統(tǒng)資金預(yù)警理論進(jìn)行了如下的研究，曹德芳、夏好琴(2005)為了提高模型的預(yù)測準(zhǔn)確率，首次以股權(quán)結(jié)構(gòu)財務(wù)指標(biāo)作為預(yù)警指標(biāo)建立Logit模型；周敏、潘福乙(2006)研究中考慮了帶來企業(yè)利潤的所有資金成本，因此在預(yù)警指標(biāo)中加入了經(jīng)濟(jì)增加值指標(biāo)即EVA指標(biāo);朱雅琴(2006)的研究表明，資金安全預(yù)警指標(biāo)既要進(jìn)行定量分析包括獨立指標(biāo)變量和綜合指標(biāo)變量等特殊指標(biāo)還要進(jìn)行定性分析包括流動資金周轉(zhuǎn)率、應(yīng)付賬款、現(xiàn)金流量、產(chǎn)品開發(fā)與市場脫節(jié)率等一些財務(wù)指標(biāo).傳統(tǒng)的資金安全預(yù)警理論雖然在理論和實踐上具有一定的指導(dǎo)作用，但是對于礦業(yè)資金安全的預(yù)警上還存在一些不適合的地方，特別體現(xiàn)在預(yù)警對象、預(yù)警內(nèi)容以及預(yù)警結(jié)果上.具體分析如下：

第一章總則

第一條為加強財政資金安全管理，以健全制度、規(guī)范流程、明確職責(zé)、強化監(jiān)督為指導(dǎo)思想，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我區(qū)實際，特制定本辦法。

第二條本辦法適用于全區(qū)及各鎮(zhèn)、街道辦事處財政管理的所有政府性資金（包括預(yù)算內(nèi)資金、預(yù)算外資金、基金及其他資金）。

第二章崗位設(shè)置

第三條科學(xué)設(shè)置崗位。嚴(yán)格按照“不相容崗位分離控制”和“授權(quán)批準(zhǔn)控制”的要求，合理設(shè)置工作崗位，明確崗位分工，審核、撥款、賬務(wù)、印章等關(guān)鍵崗位和重點環(huán)節(jié)必須分離設(shè)置、科學(xué)授權(quán)，不得相互交叉和實行兼管。

第四條明確崗位職責(zé)。建立工作崗位責(zé)任制，強化崗位之間互相配合、互相制約、互相監(jiān)督的運行機制。

摘要：隨著當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)以及科學(xué)技術(shù)日益發(fā)展，教育體制得到了不斷的改革和深化，與此同時，高校的辦學(xué)規(guī)模正在逐漸的擴(kuò)大，學(xué)校所積累的資金也逐漸的增加。在這樣的情況之下，就需要切實的做好高效的資金管理工作，但是在高校資金管理過程之中還依然存在著諸多的問題，需要相關(guān)的工作人員采取有效的措施加以改進(jìn)和完善，要進(jìn)一步完善內(nèi)控制度，同時要理清財務(wù)管理工作流程，完善立體監(jiān)控體系，從而切實保障高校資金管理安全性及可靠性。本文主要是關(guān)于高校資金安全性管理研究，以供相關(guān)專業(yè)人士進(jìn)行參考和借鑒。

關(guān)鍵詞：監(jiān)控機制；高校；資金安全

自從我國教育事業(yè)日益深入發(fā)展，高校正在逐漸的擴(kuò)大招生規(guī)模，與此同時，各大院校的辦學(xué)經(jīng)費相對以往在數(shù)量方面有了較大程度的提高，對于各大高校進(jìn)行分析，大部分的高校動輒都需要花費上千、上億萬資金，針對于這樣大的數(shù)額，需要提高資金利用效率，要科學(xué)合理的使用資金，強化資金管理，消除安全隱患，切實的保障資金可以實現(xiàn)有序合理流動，避免資金的浪費。

1高校資金管理主要問題

在目前高校資金管理的過程當(dāng)中還依然存在著諸多的問題，首先，當(dāng)前資金管理方面缺乏相對完善管理體系和管理制度，教育部主管部門比較重視資金安全管理，同時提出內(nèi)部控制制度，進(jìn)而規(guī)范資金支付，嚴(yán)格對外投資，但是還依然存在的一小部分高校沒有建立相對完善安全管理制度，無法從制度上根本上保證資金的安全性。其次，在高校當(dāng)中缺乏對于資金的監(jiān)督管控制度，雖然當(dāng)前一部分的高校在內(nèi)部構(gòu)建了紀(jì)檢監(jiān)察機構(gòu)，但是，僅屬于二級機構(gòu)，領(lǐng)導(dǎo)往往由院長或校長任命，導(dǎo)致監(jiān)督缺乏獨立性以及權(quán)威性，造成監(jiān)督形同虛設(shè)，流于形式，難以達(dá)到應(yīng)有監(jiān)督效果，往往流于表面化。最后，通常來講，大部分高校都制定了內(nèi)部控制制度，比如授權(quán)批準(zhǔn)控制、人員素質(zhì)控制、組織機構(gòu)控制、信息質(zhì)量控制、內(nèi)部審計控制、業(yè)務(wù)流程控制等等制度，但是執(zhí)行不夠到位。

2提升高校資金安全管理水平主要對策

按照財政部“全面自查，嚴(yán)肅整改”的要求，根據(jù)玉財農(nóng)[2009]85號《××市財××市扶貧辦關(guān)于全面開展扶貧項目資金安全檢查工作的通知》的文件精神，政局關(guān)于全面開展支農(nóng)資金安全檢查工作的通知》和玉扶辦發(fā)[2009]57號《為了進(jìn)一步加強支農(nóng)扶貧資金監(jiān)管，確保支農(nóng)扶貧安全有效使用，貫徹落實好省市財政將今年作為財政支農(nóng)資金“安全和效益年”的實際，全面開展我縣2005年至2009年支農(nóng)扶貧項目資金安全大檢查，實現(xiàn)財政支農(nóng)資金管理的科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化、制度化?，F(xiàn)對進(jìn)行自查的情況報告如下：

一、安全檢查自查支農(nóng)扶貧項目資金范圍和內(nèi)容

我們認(rèn)真組織自查的是2005年至2009年省、地、縣等財政支農(nóng)扶貧資金的安排、到位、使用、管理的安全情況，重點檢查的內(nèi)容是：1、易地搬遷扶貧項目資金，2、整村推進(jìn)扶貧項目資金，3、其它項目扶貧項目資金，4、小額信貸扶貧項目資金。具體檢查的主要內(nèi)容是：1、支農(nóng)扶貧資金管理制度建設(shè)情況，2、支農(nóng)扶貧資金管理制度辦法執(zhí)行情況，3、審計扶貧項目資金反映出的問題整改情況，4、支農(nóng)扶貧資金監(jiān)管責(zé)任制落實情況，5、支農(nóng)扶貧資金管理的機構(gòu)及人員建設(shè)落實情況。

三、自查2005年至2009年支農(nóng)扶貧項目資金的規(guī)劃和落實情況

我辦在縣委、政府的領(lǐng)導(dǎo)下，按照國家、省市扶貧部門的要求，在2005年制定了《江川縣十一五整村推進(jìn)重點村扶貧開發(fā)規(guī)劃》和《江川縣十一五易地搬遷扶貧開發(fā)規(guī)劃》。我縣整村推進(jìn)扶貧2005年至2010年計劃爭取扶持項目36個村民小組，爭取扶持投入資金606.9萬元，其中：國家省級投入財政扶持資金465萬元，市縣投入資金26萬元，群眾自籌和投工投勞資金115.9萬元。我縣2005年到2009年實際爭取扶持項目54個村民小組，還有一年時間我們已經(jīng)超額完成18個項目，超出50%。已經(jīng)爭取扶持扶貧資金1417.2萬元，其中：省級資金420.81萬元，市級資金351萬元，縣配扶貧款37萬元，縣級部門扶持配套資金312.9萬元，集體群眾自籌和貸款295.49萬元。超額完成總投資810.3萬元，超出134%，超出一倍多的投資。我縣易地搬遷扶貧2005年至2010年計劃爭取扶持5個村民小組128戶499人。易地搬遷項目計劃總投資1044.89萬元，其中：國家省級投資230.54萬元，市縣級投資77.06萬元，群眾自籌737.29萬元。到現(xiàn)在實際完成4個村民小組111戶385人搬遷任務(wù)，完成計劃總?cè)藬?shù)的77%。實際完成總投資807，6萬元，其中：國家省級投資162.5萬元，市縣級投資55.6萬元，整合投資138.9萬元，自籌資金450.6萬元，完成計劃投資的77%，爭取明年完成規(guī)劃任務(wù)。小額信貸扶貧計劃每年扶持發(fā)放200萬元，總發(fā)放1000萬元，到2009年實際完成發(fā)放1760萬元，其中：扶持種養(yǎng)業(yè)的1685.5萬元，其他項目的74.5萬元。

四、支農(nóng)扶貧專項資金的分配、撥付、管理情況