各位領(lǐng)導(dǎo)：

大家好！

在縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，按照局里的統(tǒng)一部署，結(jié)合本股室工作實(shí)際，年初制定了我中心工作計(jì)劃。按照市縣“三提升”工作要求，牢固樹立科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持依法行政，科學(xué)理財(cái)，加強(qiáng)自身建設(shè)，以求真務(wù)實(shí)的態(tài)度，開展各項(xiàng)工作。我們?cè)趯?shí)際操作中，按照我中心工作上的八點(diǎn)要求（微笑露一點(diǎn),脾氣小一點(diǎn),姿態(tài)高一點(diǎn),態(tài)度好一點(diǎn),理由少一點(diǎn),行動(dòng)快一點(diǎn),業(yè)務(wù)精一點(diǎn),效率高一點(diǎn)）,積極配合相關(guān)股室，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，樹立良好的窗口形象。具體匯報(bào)如下。

一、支付中心工作職責(zé)

（一）、管理支付中心賬戶、負(fù)責(zé)集中支付業(yè)務(wù)。統(tǒng)一辦理各單位的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬等資金結(jié)算和經(jīng)費(fèi)、往來(lái)款項(xiàng)等收付業(yè)務(wù)。

（二）、負(fù)責(zé)工資性支出，對(duì)未實(shí)行工資銀行化的單位及時(shí)支付工資。

各位領(lǐng)導(dǎo)：

大家好！

按照局里的統(tǒng)一部署，結(jié)合本股室工作實(shí)際，年初制定了中心工作計(jì)劃。按照市縣“三提升”工作要求，牢固樹立科學(xué)發(fā)展觀，堅(jiān)持依法行政，科學(xué)理財(cái)，加強(qiáng)自身建設(shè)，以求真務(wù)實(shí)的態(tài)度，開展各項(xiàng)工作。實(shí)際操作中，按照我中心工作上的八點(diǎn)要求（微笑露一點(diǎn),縣委、縣政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下。脾氣小一點(diǎn),姿態(tài)高一點(diǎn),態(tài)度好一點(diǎn),理由少一點(diǎn),行動(dòng)快一點(diǎn),業(yè)務(wù)精一點(diǎn),效率高一點(diǎn)）,積極配合相關(guān)股室，強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，樹立良好的窗口形象。具體匯報(bào)如下。

一、支付中心工作職責(zé)

（一）管理支付中心賬戶、負(fù)責(zé)集中支付業(yè)務(wù)。統(tǒng)一辦理各單位的現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬等資金結(jié)算和經(jīng)費(fèi)、往來(lái)款項(xiàng)等收付業(yè)務(wù)。

（二）負(fù)責(zé)工資性支出。

切實(shí)提高財(cái)政資金使用效率，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)《市財(cái)政局關(guān)于開展支付中心存款清理工作的通知》要求，結(jié)合我鄉(xiāng)實(shí)際，對(duì)支付中心資金進(jìn)行了全面清理，現(xiàn)將清理情況報(bào)告如下：

一、高度重視迅速組建清理工作小組

我鄉(xiāng)黨委政府高度重視此項(xiàng)工作，迅速組建了以鄉(xiāng)長(zhǎng)為組長(zhǎng)，財(cái)政所所長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，鄉(xiāng)會(huì)計(jì)、出納為成員的清理工作隊(duì)伍，加強(qiáng)對(duì)清理工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，確保清理工作的順利進(jìn)行。

二、明確目標(biāo)認(rèn)真清理

按照文件要求，我鄉(xiāng)清理工作小組對(duì)支付中存款進(jìn)行了全面認(rèn)真清理。

三、清理結(jié)果

2015年，國(guó)庫(kù)支付中心將緊密圍繞局中心工作，全面貫徹落實(shí)局黨組工作部署，按照十八屆三中全會(huì)提出的財(cái)政管理改革目標(biāo)要求，以及上級(jí)財(cái)政部門關(guān)于進(jìn)一步推進(jìn)地方國(guó)庫(kù)集中收付制度改革指導(dǎo)意見的總體要求，繼續(xù)深化完善區(qū)級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付改革，鞏固強(qiáng)化集中支付執(zhí)行管理基礎(chǔ)，規(guī)范改進(jìn)財(cái)政資金集中支付管理，健全擴(kuò)展預(yù)算動(dòng)態(tài)執(zhí)行監(jiān)控、公務(wù)卡制度改革等制度，全面提升中心干部隊(duì)伍服務(wù)效能，確保財(cái)政資金支付高效、安全、規(guī)范，推進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付管理科學(xué)化、精細(xì)化、規(guī)范化。

一、繼續(xù)深化完善國(guó)庫(kù)集中支付改革

1.健全完善集中支付制度。圍繞貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定和厲行節(jié)約反對(duì)浪費(fèi)等制度要求，認(rèn)真查找國(guó)庫(kù)集中支付管理薄弱點(diǎn)，研究改進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付事項(xiàng)審核銜接程序。修訂完善國(guó)庫(kù)集中支付動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理辦法。配合國(guó)庫(kù)科調(diào)整改進(jìn)預(yù)算單位往來(lái)資金國(guó)庫(kù)集中支付管理流程。

2.推進(jìn)集中支付配套改革。嚴(yán)格執(zhí)行公務(wù)卡強(qiáng)制結(jié)算目錄，加強(qiáng)公務(wù)卡使用情況監(jiān)控。配合國(guó)庫(kù)科進(jìn)一步優(yōu)化公務(wù)卡執(zhí)行環(huán)境，促進(jìn)公務(wù)支出更透明；完善跨行辦理公務(wù)卡業(yè)務(wù)，研究非銀行辦理公務(wù)卡問(wèn)題，督促銀行加強(qiáng)公務(wù)卡支持系統(tǒng)建設(shè)，為預(yù)算單位提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)。協(xié)調(diào)有關(guān)方面加大區(qū)內(nèi)POS機(jī)具布設(shè)力度，提高商戶受理意愿，為公務(wù)卡制度實(shí)施創(chuàng)造更好的外部條件。配合相關(guān)科室加強(qiáng)政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行管理，規(guī)范政府采購(gòu)行為。

3.規(guī)范完善財(cái)政專項(xiàng)資金支付。加強(qiáng)與相關(guān)業(yè)務(wù)科配合，建立健全財(cái)政專戶（專項(xiàng)）資金國(guó)庫(kù)集中支付管理審核規(guī)程，做到財(cái)政資金高效支付的同時(shí)，確保財(cái)政資金安全。

4.完善預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控機(jī)制。進(jìn)一步強(qiáng)化財(cái)政預(yù)算執(zhí)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理。修改完善動(dòng)態(tài)監(jiān)控管理辦法，夯實(shí)日常監(jiān)控基礎(chǔ)工作，提高監(jiān)控的實(shí)時(shí)性和全面性。加大對(duì)會(huì)議費(fèi)、出國(guó)費(fèi)、接待費(fèi)、購(gòu)車經(jīng)費(fèi)支付使用的監(jiān)控，從預(yù)算執(zhí)行管理環(huán)節(jié)保證區(qū)委政府有關(guān)決策落實(shí)到位。適應(yīng)預(yù)算執(zhí)行細(xì)化管理要求，依托動(dòng)態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)，加強(qiáng)數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)和信息分析，建立多層次的動(dòng)態(tài)監(jiān)控報(bào)告制度，動(dòng)態(tài)反映國(guó)庫(kù)集中支付問(wèn)題和態(tài)勢(shì)。

××，女，中共黨員，1962年出生，大學(xué)文化，會(huì)計(jì)師職稱。該同志于1988年2月調(diào)入市財(cái)政局房租所工作，現(xiàn)任財(cái)政支付中心工資統(tǒng)發(fā)科科長(zhǎng)。公務(wù)員之家，全國(guó)公務(wù)員公同的天地多年來(lái)，她能夠按照中共黨員的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格要求自己，平時(shí)注重政治理論學(xué)習(xí)，不斷加強(qiáng)個(gè)人黨性修養(yǎng)鍛煉，自覺踐行“三個(gè)代表”重要思想，始終把“老老實(shí)實(shí)做人，踏踏實(shí)實(shí)做事”作為自己的座右銘。勤勤懇懇，任勞任怨地工作；淡泊名利，清清白白地做人，在平凡的崗位上默默地奉獻(xiàn)，多次被評(píng)為局“先進(jìn)工作者”和“優(yōu)秀共產(chǎn)黨員”。

××同志勤奮好學(xué)，做到理論與實(shí)踐相結(jié)合。在局房租所工作十六年間，她努力鉆研經(jīng)濟(jì)理論、國(guó)家的房改政策以及有關(guān)法律、法規(guī)，工作能力和業(yè)務(wù)水平不斷提高。特別是在擔(dān)任房租所副主任兼總帳會(huì)計(jì)期間，能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度和房改政策。工作一絲不茍，嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，使我市住房公積金核算和管理清晰、規(guī)范，多次受到審計(jì)部門和省執(zhí)法檢查組贊揚(yáng)。她所負(fù)責(zé)匯編的“蚌埠市住房資金財(cái)務(wù)決算報(bào)表”，在省財(cái)政廳組織的全省住房資金決算報(bào)表評(píng)比中連續(xù)六年榮獲一等獎(jiǎng)。她參與起草和制定與房改政策配套的蚌埠市住房資金財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)處理辦法，對(duì)規(guī)范全市住房資金管理起到了重要作用。

××同志具有較強(qiáng)的事業(yè)心和工作責(zé)任感，工作從不計(jì)較個(gè)人得失。2001年省財(cái)政廳抽調(diào)她參加由省建設(shè)廳、財(cái)政廳、人民銀行南京分行組織的住房公積金執(zhí)法檢查組。當(dāng)時(shí)她母親正生病住院，但她以工作為重，克服家庭困難，服從領(lǐng)導(dǎo)安排，在為期二十多天的對(duì)安慶、池州、黃山等五市、縣住房資金管理中心進(jìn)行的執(zhí)法檢查中，認(rèn)真負(fù)責(zé)，敢于堅(jiān)持原則，共查處違規(guī)使用住房資金近一億元，檢查結(jié)束后起草《關(guān)于對(duì)安慶、池州、黃山等地的住房公積金執(zhí)法檢查情況匯報(bào)》，引起了省廳有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視。

2004年初，局房租所撤銷，所有工作要移交到新成立的市住房公積金管理中心及局有關(guān)科室，她本著認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，細(xì)致地做好移交中各項(xiàng)工作，使資金、帳務(wù)、資產(chǎn)及有關(guān)文件安全順利移交。并耐心地向市住房公積金中心新接手工作的人員詳細(xì)介紹住房資金管理具體做法、經(jīng)驗(yàn)。她按照局領(lǐng)導(dǎo)“扶上馬送一程”的要求，在近一年的時(shí)間里，市住房公積金管理中心在核算、對(duì)帳等方面出現(xiàn)問(wèn)題需要幫助時(shí)，她都能及時(shí)給予熱情幫助，并上門協(xié)助他們解決問(wèn)題，為此受到市住房公積金管理中心領(lǐng)導(dǎo)的一致稱贊。這些都充分體現(xiàn)了一個(gè)財(cái)政干部對(duì)黨的事業(yè)高度負(fù)責(zé)的精神。

2004年2月房租所工作剛剛移交完畢，她還未來(lái)及喘一口氣，就被局人事科安排借調(diào)到市紀(jì)委“雙規(guī)”專案組工作。在紀(jì)委近五個(gè)月的工作中，她能夠遵守紀(jì)檢紀(jì)律，以一個(gè)共產(chǎn)黨員的高度責(zé)任感，按照“實(shí)事求是”的原則，參與三起案件的調(diào)查，奔走了多個(gè)單位，認(rèn)真調(diào)查取證，審查有關(guān)帳目，參與案件調(diào)查報(bào)告的起草。在紀(jì)委工作期間經(jīng)常加班加點(diǎn)，占用多個(gè)雙休日，她從沒叫苦叫累，因此，贏得了市紀(jì)委三室領(lǐng)導(dǎo)和同志們的信任及好評(píng)。

2004年6月被分配到支付中心工資統(tǒng)發(fā)科工作后，她虛心向科室同事學(xué)習(xí)工資軟件操作技術(shù)，熟悉工資統(tǒng)發(fā)業(yè)務(wù)，在中心領(lǐng)導(dǎo)的大力支持和科室同事的協(xié)助下，她針對(duì)科室薄弱環(huán)節(jié)從基礎(chǔ)工作抓起，整理裝訂有關(guān)資料、建立會(huì)計(jì)帳簿、清理帳戶余額、與市醫(yī)保中心核對(duì)并清理統(tǒng)發(fā)工資人員醫(yī)保繳費(fèi)、按季度編寫財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資情況分析。工作中她注意做到：一是精益求精，確保工資發(fā)放不出任何差錯(cuò)；二是禮貌待人，熱情服務(wù)，對(duì)前來(lái)辦業(yè)務(wù)的同志熱情接待，耐心解釋，隨到隨辦，保持工作的高質(zhì)量和高效率。通過(guò)努力工資統(tǒng)發(fā)各項(xiàng)工作已逐步走向正軌。2004年、2005年連續(xù)兩年被評(píng)為“市住房公積金優(yōu)秀繳存單位”，2005年被評(píng)為“市繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)先進(jìn)單位”。

自開展以“×××”為主題的實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)以來(lái)，按照局黨組的統(tǒng)一安排布署，采取集中學(xué)習(xí)和自學(xué)相結(jié)合的方式，我在實(shí)踐活動(dòng)中，聯(lián)系工作實(shí)際，深刻認(rèn)識(shí)到學(xué)習(xí)和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀對(duì)我們國(guó)庫(kù)支付中心這個(gè)窗口單位干部整體素質(zhì)的提高、理財(cái)能力的加強(qiáng)、服務(wù)水平的提升、工作方式的創(chuàng)新有著重要影響。我認(rèn)為學(xué)習(xí)科學(xué)發(fā)展觀，關(guān)鍵在于實(shí)踐，在于落實(shí)。社會(huì)在進(jìn)步，經(jīng)濟(jì)在發(fā)展，都離不開科學(xué)的發(fā)展。這就要求我們要把科學(xué)發(fā)展觀落實(shí)到行動(dòng)中去，落實(shí)到實(shí)際工作中去。下面我談三點(diǎn)認(rèn)識(shí)：

一、堅(jiān)持用科學(xué)發(fā)展觀來(lái)統(tǒng)領(lǐng)我們的各項(xiàng)工作。

近年來(lái)，我們國(guó)庫(kù)支付中心各項(xiàng)工作雖然取得了一些成績(jī)，支出管理進(jìn)一步規(guī)范，國(guó)庫(kù)管理制度改革平穩(wěn)運(yùn)行，但與工作和改革的目標(biāo)要求，與廣大單位的工作需求仍存在一定差距。通過(guò)科學(xué)發(fā)展觀的學(xué)習(xí)，我們將不斷改進(jìn)和完善我們的服務(wù)方法，簡(jiǎn)化服務(wù)流程，探索更符合我們工作實(shí)際的管理機(jī)制，讓單位和報(bào)帳員了解政策、熟悉業(yè)務(wù)，協(xié)同共管，共同把國(guó)庫(kù)集中支付工作做好做實(shí)。

二、以人為本的服務(wù)理念

以人為本，落實(shí)到工作中去，要求要做到想人民所想、急人民所急，以人民利益為重，實(shí)現(xiàn)好、維護(hù)好、發(fā)展好人民群眾利益。支付中心作為財(cái)政的一個(gè)重要業(yè)務(wù)窗口，機(jī)關(guān)作風(fēng)和服務(wù)水平事關(guān)財(cái)政形象。近年來(lái)，按照勤政為民、干凈干事的要求，我認(rèn)真抓好支付干部隊(duì)伍建設(shè)，打造一支政治強(qiáng)、作風(fēng)正、業(yè)務(wù)精的優(yōu)秀團(tuán)隊(duì)，健全學(xué)習(xí)制度、管理制度，規(guī)范業(yè)務(wù)流程，提高辦事效率，大力轉(zhuǎn)變機(jī)關(guān)作風(fēng)，成效是顯著的。我們基本做到了支付中心業(yè)務(wù)的隨到隨辦，幾年來(lái)，從來(lái)沒有收到過(guò)關(guān)于業(yè)務(wù)辦理等方面的投訴，受到了廣大單位和供應(yīng)商的好評(píng)。隨著改革的深入，對(duì)工作的要求也更高了，以人為本的要求就更加顯得重要。

三、創(chuàng)新我們的工作方式，提高服務(wù)質(zhì)量

財(cái)政集中支付制度作為實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)集中支付這個(gè)最終目標(biāo)的一種準(zhǔn)備形式，是財(cái)政支出管理體制上的創(chuàng)新，也是從源頭上治理腐敗的重要舉措。*市早動(dòng)手、早起步，經(jīng)過(guò)一年的實(shí)踐探索，初步形成了以集中支付大廳和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)務(wù)結(jié)算中心的建立為標(biāo)志，以"四個(gè)統(tǒng)一"為基本內(nèi)容的財(cái)政集中支付方式。目前，*市、縣、鄉(xiāng)三級(jí)實(shí)行了財(cái)政集中支付制度。實(shí)踐表明，*市財(cái)政集中支付制度的探索取得了較為明顯的階段性成果。

一、在推行方式上，呈現(xiàn)出"四個(gè)統(tǒng)一"

"四個(gè)統(tǒng)一"，即財(cái)政集中支付基本模式的統(tǒng)一、運(yùn)作流程的統(tǒng)一、服務(wù)管理的統(tǒng)一和保證措施的統(tǒng)一。這"四個(gè)統(tǒng)一"相互依存，互為條件，不可或缺。

一是基本模式的統(tǒng)一。即根據(jù)支付單位的實(shí)際情況選擇其中的一個(gè)具體模式。在充分調(diào)研的基礎(chǔ)上探索出了兩種具體模式、三個(gè)資金支付渠道：其一，集中支付、集中核算模式。這種模式，對(duì)于財(cái)政集中支付部門的業(yè)務(wù)核算量較大，比較適合于工作量比較小的核算單位。即：取消單位的會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)，由財(cái)政集中支付中心承擔(dān)單位的會(huì)計(jì)核算職能，集中支付中心依照會(huì)計(jì)法規(guī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。單位只保留一名報(bào)賬員，負(fù)責(zé)單位收支業(yè)務(wù)的報(bào)賬和備用金的保管；取消單位原有銀行賬戶，由財(cái)政集中支付中心直接撥付經(jīng)費(fèi)及備用金；封存會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿以及其他會(huì)計(jì)檔案，財(cái)務(wù)印鑒上繳市（縣）財(cái)政集中支付中心；財(cái)政集中支付中心負(fù)責(zé)向各單位提供完整準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息；在資金的管理權(quán)限上，審批程序不變，單位對(duì)預(yù)算安排的財(cái)政資金仍按原審批程序進(jìn)行審批；資金開支渠道不變，在保證職工工資發(fā)放的前提下，單位支出可以在不同科目之間進(jìn)行調(diào)劑；包干數(shù)額不變，嚴(yán)格按照年初單位預(yù)算安排執(zhí)行，對(duì)于年終包干結(jié)余資金，單位有權(quán)按規(guī)定進(jìn)行安排使用；資金性質(zhì)不變，年度預(yù)算確定的單位支出預(yù)算資金，為單位開展業(yè)務(wù)和事業(yè)發(fā)展的財(cái)力保障，單位對(duì)這部分資金享有使用權(quán)。其二，集中支付、分散核算模式。這種模式對(duì)于業(yè)務(wù)核算量較大的地區(qū)或單位比較適合。即：取消各預(yù)算單位原有商業(yè)銀行所開設(shè)的賬戶，由支付中心統(tǒng)一為各單位開設(shè)一個(gè)資金賬戶，日常零星開支核定一定數(shù)額的備用金。單位的所有結(jié)算性資金都納入支付中心統(tǒng)一管理，各預(yù)算單位的所有資金收付都必須通過(guò)支付中心賬戶；保留單位會(huì)計(jì)核算職能，各單位的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)報(bào)表等業(yè)務(wù)由單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，單位的各項(xiàng)支出相關(guān)的報(bào)銷票據(jù)經(jīng)過(guò)支付中心按其規(guī)定的用途審核后予以支付、報(bào)銷和記賬；納入集中支付的單位在財(cái)務(wù)管理方面的職責(zé)不變、會(huì)計(jì)核算方面的職責(zé)不變、對(duì)經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算資金的所有權(quán)不變、使用權(quán)不變、審批權(quán)不變。

資金集中支付主要通過(guò)三個(gè)渠道：其一，工資發(fā)放全部實(shí)行銀行化，即銀行直接將工資打入職工個(gè)人工資卡；其二，大額公用經(jīng)費(fèi)支出全部實(shí)行政府采購(gòu)化。對(duì)汽車、微機(jī)、取暖用煤、辦公耗材等大件或大額辦公物品，實(shí)行定物采購(gòu)。對(duì)汽車用油等零散辦公用品實(shí)行定點(diǎn)采購(gòu)。定物采購(gòu)由支付中心通過(guò)政府采購(gòu)中心直接與供應(yīng)商結(jié)算，定點(diǎn)采購(gòu)由支付中心將款項(xiàng)直接撥轉(zhuǎn)到定點(diǎn)商品提供者和勞務(wù)提供者機(jī)關(guān)服務(wù)中心。小額采購(gòu)由單位用備用金直接購(gòu)買，憑正式采購(gòu)發(fā)票到支付中心核銷并補(bǔ)充備用金；其三，專款支付直達(dá)，即按照政府確定部門管理的較大開支（如基建項(xiàng)目等），由支付中心直接與對(duì)方結(jié)算，不再轉(zhuǎn)撥部門結(jié)算。

二是運(yùn)作流程的統(tǒng)一。即統(tǒng)一規(guī)定支付中心的資金流入、流出程序。規(guī)定支付中心資金流入程序?yàn)?-11個(gè)步驟，即：程序1--財(cái)政國(guó)庫(kù)科根據(jù)年初支出預(yù)算將各預(yù)算單位的個(gè)人經(jīng)費(fèi)和正常公務(wù)費(fèi)審核后分月填開"預(yù)算支出撥款通知單"。程序2--各預(yù)算單位根據(jù)年初支出預(yù)算中公用經(jīng)費(fèi)，經(jīng)費(fèi)數(shù)額和月度用款計(jì)劃，編報(bào)"預(yù)算經(jīng)費(fèi)請(qǐng)撥單"報(bào)同級(jí)財(cái)政部門相關(guān)業(yè)務(wù)科室。程序3--財(cái)政部門相關(guān)業(yè)務(wù)科室結(jié)合單位預(yù)算資金余額情況對(duì)申請(qǐng)進(jìn)行審核、把關(guān)后，填開"預(yù)算支出撥款通知單"送預(yù)算科審核。程序4--預(yù)算科對(duì)"預(yù)算支出撥款通知單"和支出預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行核對(duì)，審核無(wú)誤后送本局國(guó)庫(kù)科。程序5--國(guó)庫(kù)科根據(jù)審核無(wú)誤的"預(yù)算支出撥款通知單"分單位填開"預(yù)算撥款憑證"送交同級(jí)人民銀行國(guó)庫(kù)科。程序6--人民銀行國(guó)庫(kù)科根據(jù)撥款單劃款、傳遞"預(yù)算撥款憑證"以支付中心所在開戶銀行。程序7--支付中心開戶銀行收到各項(xiàng)撥款后，記入支付中心總賬，將"預(yù)算撥款憑證"和有關(guān)收付憑單等一并交支付中心出納員。程序8--支付中心出納員接到票據(jù)，審核并作相關(guān)處理后送各分管會(huì)計(jì)，分管會(huì)計(jì)對(duì)各種票據(jù)審核無(wú)誤后填制記賬憑證并送稽查員稽核。程序9--稽核員對(duì)記賬憑證審核無(wú)誤后分別送出納人員和各分管會(huì)計(jì)。程序10--出納員和各分管會(huì)計(jì)分別記賬。程序11--各預(yù)算單位與上下級(jí)單位間的經(jīng)費(fèi)收入、其他收入也通過(guò)支付中心進(jìn)行核算。預(yù)算單位收到上下級(jí)單位間的經(jīng)費(fèi)收入、其他收入直接記入支付中心賬戶，入賬程序和撥出程序同上述單位經(jīng)費(fèi)在支付中心內(nèi)部核算程序一樣。

[摘要]結(jié)合陜西省實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度試點(diǎn)中的基本做法，論述了現(xiàn)階級(jí)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度應(yīng)遵循的原則，以及實(shí)施此項(xiàng)制度在提高財(cái)政資金使用效益，降低財(cái)政資金運(yùn)行成本，防止擠占、挪用、截留財(cái)政資金，推進(jìn)部門預(yù)算改革等方面的重要意義。

[關(guān)鍵詞]國(guó)庫(kù)集中支付制度；會(huì)計(jì)集中核算；財(cái)政預(yù)算管理

1998年6月，全國(guó)人大常委會(huì)第十次會(huì)議對(duì)改革預(yù)算編制，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督提出了很高的要求，社會(huì)各界關(guān)于改革財(cái)政支出管理制度的呼聲也十分強(qiáng)烈。李嵐清副總理在2000年1月省部級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)干部財(cái)稅專題研討會(huì)上指出，要建立嚴(yán)格的財(cái)政預(yù)算管理制度，必須實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度。2001年，財(cái)政部部長(zhǎng)項(xiàng)懷誠(chéng)在全國(guó)人大會(huì)議的工作報(bào)告中，將實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度改革確定為我國(guó)“十五”期間財(cái)政支出改革的重點(diǎn)。陜西省在財(cái)政支出領(lǐng)域的改革方面，近年來(lái)一直走在全國(guó)的前面，對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革做了有益的探索和嘗試，先后進(jìn)行了一系列單項(xiàng)支出的改革。如1996年實(shí)行政府統(tǒng)一采購(gòu)結(jié)算制度，1997年對(duì)省級(jí)會(huì)議費(fèi)實(shí)行財(cái)政統(tǒng)一結(jié)算，1999年實(shí)行省級(jí)單位工資統(tǒng)一發(fā)放制度等。特別是2000年7月1日在全國(guó)率先實(shí)行省級(jí)單位會(huì)計(jì)集中核算，2001年4月1日又在全國(guó)率先實(shí)行省級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付制度試點(diǎn)，把國(guó)內(nèi)多年來(lái)的國(guó)庫(kù)管理理論搬上了實(shí)踐大舞臺(tái)。筆者作為陜西省會(huì)計(jì)核算中心的工作人員和陜西省國(guó)庫(kù)集中支付制度試點(diǎn)方案的主要起草者，在這里結(jié)合自己的工作談一些體會(huì)，與大家共同探討，以促進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付制度的全面實(shí)施。

一、國(guó)庫(kù)集中支付制度的涵義

國(guó)庫(kù)集中支付制度是發(fā)達(dá)國(guó)家普遍采用的一種財(cái)政資金支出管理模式，由于各國(guó)的實(shí)際情況不同，其具體形式也有差異。在我國(guó)，這還是一個(gè)新的課題，對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付的概念尚無(wú)一個(gè)規(guī)范的表述。筆者認(rèn)為，國(guó)庫(kù)集中支付制度的涵義需要從以下幾個(gè)方面去認(rèn)識(shí)：首先，國(guó)庫(kù)集中支付制度是國(guó)庫(kù)集中收付制度的組成部分。其次，國(guó)庫(kù)集中支付制度是相對(duì)于現(xiàn)行的財(cái)政國(guó)庫(kù)資金分散支付而言的?，F(xiàn)行的財(cái)政資金撥付，是由單位按照預(yù)算級(jí)次層層上報(bào)用款計(jì)劃，再由財(cái)政按下達(dá)的預(yù)算，將資金從國(guó)庫(kù)撥付到一級(jí)單位，一級(jí)單位按照預(yù)算級(jí)次層層下?lián)艿交鶎訂挝?，基層單位再根?jù)有關(guān)規(guī)定及業(yè)務(wù)需要，購(gòu)買商品或支付勞務(wù)款項(xiàng)，形成財(cái)政資金實(shí)際支出。國(guó)庫(kù)集中支付方式就是改變現(xiàn)行的財(cái)政資金層層撥付程序，由國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)在指定銀行開設(shè)國(guó)庫(kù)集中支付專戶，單位在需要購(gòu)買商品或支付勞務(wù)款項(xiàng)時(shí)提出申請(qǐng)，經(jīng)國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)審核后，將資金直接從集中支付專戶支付給收款人。再次，國(guó)庫(kù)集中支付制度是以計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展和廣泛應(yīng)用為基礎(chǔ)的，是歷史發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的必然產(chǎn)物。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度的主要控制目標(biāo)和依據(jù)是財(cái)政預(yù)算指標(biāo)，沒有功能強(qiáng)大、快速的財(cái)政預(yù)算管理和信息反饋系統(tǒng)是無(wú)法實(shí)現(xiàn)的。另外，還要求有一個(gè)準(zhǔn)確、及時(shí)的銀行結(jié)算系統(tǒng)作保障。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用的普及，現(xiàn)在已完全能夠滿足這一改革的需要。

綜上所述，筆者認(rèn)為，國(guó)庫(kù)集中支付制度是國(guó)庫(kù)集中收付制度的重要組成部分，它是改變現(xiàn)行的財(cái)政資金層層撥付程序，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為依托，以提高財(cái)政資金使用效益為目的，由國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)在指定銀行開設(shè)國(guó)庫(kù)集中支付專戶，將所有財(cái)政資金存入國(guó)庫(kù)集中支付專戶，單位在需要購(gòu)買商品或支付勞務(wù)款項(xiàng)時(shí)提出申請(qǐng)，經(jīng)國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)審核后，將資金直接從集中支付專戶支付給收款人的國(guó)庫(kù)資金管理制度。

摘要：結(jié)合陜西省實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度試點(diǎn)中的基本做法，論述了現(xiàn)階級(jí)實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度應(yīng)遵循的原則，以及實(shí)施此項(xiàng)制度在提高財(cái)政資金使用效益，降低財(cái)政資金運(yùn)行成本，防止擠占、挪用、截留財(cái)政資金，推進(jìn)部門預(yù)算改革等方面的重要意義。

關(guān)鍵詞:國(guó)庫(kù)集中支付制度；會(huì)計(jì)集中核算；財(cái)政預(yù)算管理

1998年6月，全國(guó)人大常委會(huì)第十次會(huì)議對(duì)改革預(yù)算編制，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行和監(jiān)督提出了很高的要求，社會(huì)各界關(guān)于改革財(cái)政支出管理制度的呼聲也十分強(qiáng)烈。李嵐清副總理在2000年1月省部級(jí)主要領(lǐng)導(dǎo)干部財(cái)稅專題研討會(huì)上指出，要建立嚴(yán)格的財(cái)政預(yù)算管理制度，必須實(shí)行國(guó)庫(kù)集中收付制度。2001年，財(cái)政部部長(zhǎng)項(xiàng)懷誠(chéng)在全國(guó)人大會(huì)議的工作報(bào)告中，將實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度改革確定為我國(guó)“十五”期間財(cái)政支出改革的重點(diǎn)。陜西省在財(cái)政支出領(lǐng)域的改革方面，近年來(lái)一直走在全國(guó)的前面，對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付制度改革做了有益的探索和嘗試，先后進(jìn)行了一系列單項(xiàng)支出的改革。如1996年實(shí)行政府統(tǒng)一采購(gòu)結(jié)算制度，1997年對(duì)省級(jí)會(huì)議費(fèi)實(shí)行財(cái)政統(tǒng)一結(jié)算，1999年實(shí)行省級(jí)單位工資統(tǒng)一發(fā)放制度等。特別是2000年7月1日在全國(guó)率先實(shí)行省級(jí)單位會(huì)計(jì)集中核算，2001年4月1日又在全國(guó)率先實(shí)行省級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付制度試點(diǎn)，把國(guó)內(nèi)多年來(lái)的國(guó)庫(kù)管理理論搬上了實(shí)踐大舞臺(tái)。筆者作為陜西省會(huì)計(jì)核算中心的工作人員和陜西省國(guó)庫(kù)集中支付制度試點(diǎn)方案的主要起草者，在這里結(jié)合自己的工作談一些體會(huì)，與大家共同探討，以促進(jìn)國(guó)庫(kù)集中支付制度的全面實(shí)施。

一、國(guó)庫(kù)集中支付制度的涵義

國(guó)庫(kù)集中支付制度是發(fā)達(dá)國(guó)家普遍采用的一種財(cái)政資金支出管理模式，由于各國(guó)的實(shí)際情況不同，其具體形式也有差異。在我國(guó)，這還是一個(gè)新的課題，對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付的概念尚無(wú)一個(gè)規(guī)范的表述。筆者認(rèn)為，國(guó)庫(kù)集中支付制度的涵義需要從以下幾個(gè)方面去認(rèn)識(shí)：首先，國(guó)庫(kù)集中支付制度是國(guó)庫(kù)集中收付制度的組成部分。其次，國(guó)庫(kù)集中支付制度是相對(duì)于現(xiàn)行的財(cái)政國(guó)庫(kù)資金分散支付而言的?，F(xiàn)行的財(cái)政資金撥付，是由單位按照預(yù)算級(jí)次層層上報(bào)用款計(jì)劃，再由財(cái)政按下達(dá)的預(yù)算，將資金從國(guó)庫(kù)撥付到一級(jí)單位，一級(jí)單位按照預(yù)算級(jí)次層層下?lián)艿交鶎訂挝唬鶎訂挝辉俑鶕?jù)有關(guān)規(guī)定及業(yè)務(wù)需要，購(gòu)買商品或支付勞務(wù)款項(xiàng)，形成財(cái)政資金實(shí)際支出。國(guó)庫(kù)集中支付方式就是改變現(xiàn)行的財(cái)政資金層層撥付程序，由國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)在指定銀行開設(shè)國(guó)庫(kù)集中支付專戶，單位在需要購(gòu)買商品或支付勞務(wù)款項(xiàng)時(shí)提出申請(qǐng)，經(jīng)國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)審核后，將資金直接從集中支付專戶支付給收款人。再次，國(guó)庫(kù)集中支付制度是以計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展和廣泛應(yīng)用為基礎(chǔ)的，是歷史發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步的必然產(chǎn)物。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度的主要控制目標(biāo)和依據(jù)是財(cái)政預(yù)算指標(biāo)，沒有功能強(qiáng)大、快速的財(cái)政預(yù)算管理和信息反饋系統(tǒng)是無(wú)法實(shí)現(xiàn)的。另外，還要求有一個(gè)準(zhǔn)確、及時(shí)的銀行結(jié)算系統(tǒng)作保障。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展和應(yīng)用的普及，現(xiàn)在已完全能夠滿足這一改革的需要。

綜上所述，筆者認(rèn)為，國(guó)庫(kù)集中支付制度是國(guó)庫(kù)集中收付制度的重要組成部分，它是改變現(xiàn)行的財(cái)政資金層層撥付程序，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為依托，以提高財(cái)政資金使用效益為目的，由國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)在指定銀行開設(shè)國(guó)庫(kù)集中支付專戶，將所有財(cái)政資金存入國(guó)庫(kù)集中支付專戶，單位在需要購(gòu)買商品或支付勞務(wù)款項(xiàng)時(shí)提出申請(qǐng)，經(jīng)國(guó)庫(kù)集中支付機(jī)構(gòu)審核后，將資金直接從集中支付專戶支付給收款人的國(guó)庫(kù)資金管理制度。

市級(jí)各國(guó)庫(kù)集中支付改革單位、各區(qū)縣財(cái)政局、區(qū)縣市撥?？罡母飭挝?、中信銀行總行營(yíng)業(yè)部、交通銀行*分行、中國(guó)建設(shè)銀行股份有限公司*市分行、*銀行：

為進(jìn)一步規(guī)范和完善我市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革，提高年終預(yù)算結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)工作效率，方便改革單位用款，根據(jù)*市財(cái)政局《關(guān)于印發(fā)(*市市級(jí)單位財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革試點(diǎn)預(yù)算結(jié)余資金處理的有關(guān)規(guī)定)的通知》和《關(guān)于加強(qiáng)我市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革資金年終對(duì)賬工作管理有關(guān)問(wèn)題的通知》規(guī)定，結(jié)合我市市級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付改革擴(kuò)大情況及年終結(jié)余資金結(jié)轉(zhuǎn)工作中的問(wèn)題，經(jīng)研究，現(xiàn)對(duì)我市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革資金年終結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)申報(bào)、確認(rèn)工作進(jìn)行簡(jiǎn)化并就有關(guān)問(wèn)題補(bǔ)充規(guī)定如下。請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行。

一、簡(jiǎn)化并規(guī)范申報(bào)、確認(rèn)內(nèi)容

取消《*市市級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度改革單位*年年終結(jié)余資金申報(bào)核定表》中“用款計(jì)劃數(shù)”和“授權(quán)支付額度結(jié)余數(shù)”；同時(shí)，根據(jù)市撥?？罡母锴闆r，增加《*市市撥?？钍屑?jí)財(cái)政直接支付改革區(qū)縣*年年終結(jié)余資金申報(bào)核定匯總表》和《*市市撥?？钍屑?jí)財(cái)政直接支付改革區(qū)縣單位*年年終結(jié)余資金申報(bào)核定表》，對(duì)市級(jí)國(guó)庫(kù)集中支付改革單位(以下簡(jiǎn)稱市級(jí)單位)和區(qū)縣市撥?？罡母飭挝?以下簡(jiǎn)稱區(qū)縣單位)年終結(jié)余資金申報(bào)、確認(rèn)工作實(shí)行分別管理。

二、減少手工簽名實(shí)行網(wǎng)上確認(rèn)、簽字

(一)年終授權(quán)支付額度注銷工作實(shí)行網(wǎng)上確認(rèn)、簽字。當(dāng)年12月31日市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處(支付中心)審核、開具《財(cái)政授權(quán)支付匯總清算額度注銷通知單》和《財(cái)政授權(quán)支付額度注銷通知單》等工作時(shí)，不再實(shí)行手工簽名辦法，改為由市財(cái)政局國(guó)庫(kù)處(支付中心)相關(guān)人員在市財(cái)政局國(guó)庫(kù)集中支付信息管理系統(tǒng)上審核并確認(rèn)、簽字，經(jīng)國(guó)庫(kù)處加蓋印章后，分別提供中國(guó)人民銀行營(yíng)業(yè)管理部(或預(yù)算外資金財(cái)政專戶銀行)和預(yù)算單位零余額賬戶銀行。