導語：如何才能寫好一篇支付結算論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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1、賬戶管理風險

首先是結算賬戶管理存在的風險。在實際工作中，存款人偽造變造開戶證明文件騙取開立銀行結算賬戶的情況時有發(fā)生，如有的非法存款人企圖利用銀行結算賬戶進行非法的犯罪活動而冒用合法存款人名義開戶或用虛構的單位名稱開戶或用注銷的單位名義開戶；也有的合法單位為達到規(guī)避現(xiàn)金管理或單位內(nèi)部管理的目的而偽造變造開戶證明文件違規(guī)異地開戶或多頭開戶。而銀行未能認真執(zhí)行真實性審查職責，對開戶資料審查不嚴，甚至于為吸引客戶，主動為客戶違規(guī)開立結算賬戶，從而為支付結算業(yè)務埋下了諸多的風險隱患。其次是內(nèi)部賬戶管理風險。內(nèi)部賬戶管理不規(guī)范，掛賬事項沒有有效的分類管理，責任不清，原因不明，對于長期掛賬戶未及時清理，存在內(nèi)部作案隱患。

2、貪污詐騙風險

表現(xiàn)在：第一，犯罪分子偽造變造銀行票據(jù)及結算憑證、偽造銀行預留印鑒詐騙盜用資金。犯罪分子或通過涂改、挖補等手段更改出票金額、收款人，或通過防真技術克隆票據(jù)及結算憑證或企業(yè)預留印鑒，騙取銀行和企業(yè)的資金以?？疹^支票為例,從2009年10月至2010年1月底,僅西安市部分商業(yè)銀行向人民銀行報告的已簽發(fā)空頭支票就近300筆,詐騙風險的嚴重程度，由此可見一斑。第二，犯罪分子騙開銀行承兌匯票、利用假銀行承兌匯票貼現(xiàn)。有的犯罪分子采取編造銀行承兌匯票申請材料、偽造購銷合同和虛構擔保，以及偽造財務審計報告等手段到銀行辦理銀行承兌匯票，而銀行沒有對單位資質、經(jīng)營狀況進行審查，也不核實合同的真?zhèn)尉娃k理承兌，當承兌申請人不是交納足額保證金時，一旦承兌申請人到期不足付款，必將引起銀行墊款的風險。

3、行業(yè)競爭風險

各家金融機構間的競爭日益激烈，各商業(yè)銀行為搶占市場份額或爭市場地位而盲目鋪攤設點；一線網(wǎng)點任務重、壓力大，是否完成任務直接影響個人收入，在利益的重壓下，往往不能正確處理業(yè)務拓展與風險防范的關系，以放棄風險控制為代價，片面追求存款業(yè)務發(fā)展，為了完成存款任務、留住大客戶，面對客戶的無理要求不惜放棄原則，違章操作。

4、審核風險

在辦理支付結算業(yè)務過程中，柜臺人員對支付憑證記載的要素審查不嚴、未按規(guī)定流程辦理支付結算業(yè)務，以及未嚴格執(zhí)行先收款后付款“銀行不墊款”的支付原則，均可能形成支付風險?？蛻纛A留印鑒做為銀行審核客戶辦理各項支付結算業(yè)務的支付依據(jù)，核驗印鑒真?zhèn)问前芽刂Ц讹L險的重要環(huán)節(jié)，但目前大部分行仍采用傳統(tǒng)的人工折角驗印來鑒別印鑒的真?zhèn)?。當業(yè)務量較大時，容易造成部分柜臺人員折角驗印流于形式，未嚴格進行雙人驗印，起不到應有的效果。尤其是遇到犯罪分子利用先進電子仿真技術偽造的足以以假亂真的客戶印鑒來辦理業(yè)務時，臨柜人員僅憑肉眼往往難以辨別真假印鑒的細微差別而形成審核風險。

5、人員管理及制度執(zhí)行風險

銀行柜臺支付結算風險大多來自人為的因素。一是會計人員政策水平低，專業(yè)技能差，加之勞動強度過大，導致工作質量不高，柜臺操作行為不規(guī)范，形成差錯、失誤的風險。二是少數(shù)會計人員職業(yè)道德水準差，品質惡劣，內(nèi)部作案監(jiān)守自盜，造成銀行資金損失的風險。四是制度執(zhí)行不到位，盡管現(xiàn)在銀行的制度建設相對健全，職責分工、操作流程都有具體明確的規(guī)定，但有些會計人員只講關系、協(xié)作，不講職責、原則，喪失了對違規(guī)導致風險的起碼警覺。如2009年初，湖北省潛江市財政局干部樊紅監(jiān)守自盜，竊取國庫資金落入法網(wǎng)。案犯樊紅原為潛江市國庫收付中心支付科副科長，該單位兼有集中收付與集中核算兩項職能，編制26人，內(nèi)設綜合、支付、專戶、會計和稽核五個科室，陜西省各級財政國庫執(zhí)行機構設置比較近似。此案件中，樊紅能輕易地將580萬元巨款盜走，暴露出其單位管理混亂，資金監(jiān)管紀律嚴重缺失，內(nèi)控制度雖然不少，但是執(zhí)行不力，形同虛設，存在巨大漏洞。

二、加強柜臺支付結算風險管理的防范對策

1、重視和樹立防范和化解風險的意識

銀行柜臺支付結算業(yè)務中的風險確實存在，一些潛在的風險已變成實實在在的資金損失。現(xiàn)代金融業(yè)中，柜臺支付結算業(yè)務占銀行中間業(yè)務的比重越來越大。銀行應把銀行結算風險擺在風險管理的重要位置，從領導干部到基層工作人員應提高對銀行結算風險的認識，重視對銀行結算風險的管理和控制，將防范和化解結算風險的各項措施落到實處，有效推動銀行結算業(yè)務健康、快速的發(fā)展。下面這個案例說明了樹立防范風險的重要性：兩年前，有一自稱美籍華人者來某分行洽談，稱其要對該市進行投資，計劃為5億美元，提出要在**行開立賬戶專門用于接收境外匯入的外幣資金，并且要求**行同時按其提供的文本出具英文書面證明，大意為：銀行承諾同意接受5億美元投資外匯；某公司已經(jīng)開立了用于接收上述資金的專門賬戶，并列明具體賬號；銀行承諾對匯入資金進行安全監(jiān)管，并且如果監(jiān)管不力，銀行承擔責任。該市分行把握不準，向法律部咨詢可否出具上述證明。法律部答復，該筆業(yè)務中來人對于外匯入境、劃轉、支用等描述過于簡單、隨意，且其根本目的在于獲得銀行同意接收資金和監(jiān)管資金的證明，這與通常的業(yè)務操作十分不符，因此判斷很可能是一宗“三角式詐騙”。后來該市分行進一步向當?shù)赝鈪R管理局咨詢，得到的答復意見和法律部一致。

2、完善管理制度

加大制度的執(zhí)行力是防范和控制前臺業(yè)務操作風險的一項基礎工作，也是基本要求。從管理制度建設上講，首要的是組織管理制度，應當改變目前多級、多頭管理風險的模式，建立集中、垂直、相對獨立的風險管理體制。由總行集中統(tǒng)一實施風險政策，制度的制定和監(jiān)督執(zhí)行。不論分支機構有多少，管理層級有多少，分支機構的區(qū)域差異有多大，全行必須統(tǒng)一業(yè)務操作規(guī)程和操作標準，必須集中行使風險管理職能。今年3月份，北京一中院審理的建行行長幫開發(fā)商騙開銀行承兌匯票4.56億元的案件充分說明了完善銀行管理制度的重要性。房地產(chǎn)開發(fā)商謝根榮通過假按揭“借”出6億多，建設銀行經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)支行行長顏林壯發(fā)現(xiàn)上當后，為保烏紗，繼續(xù)資金支持，并派人指導做假賬。導致謝根榮共從建設銀行北京市經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)支行開具銀行承兌匯票累計金額達4.56億元，被貼現(xiàn)1.56億元，5.4768億余元無法歸還。

3、銀行柜臺支付結算突出科技支撐

高科技犯罪已成為涉及支付結算業(yè)務犯罪中的一個發(fā)展趨勢，用人工肉眼對“憑印鑒支取”的票據(jù)支付依據(jù)的審核辦法已落后于時代的發(fā)展步伐，仿真印鑒已構成了對預留銀行印鑒的最大威脅。銀行應盡快研究新的支付依據(jù)，改變傳統(tǒng)的、易被偽造的預留銀行印鑒為支付依據(jù)的做法，利用現(xiàn)代科學技術開發(fā)、研制防假識假的檢測儀器，改變完全依靠人工識假辨假的方式。實現(xiàn)從最基層業(yè)務人員到最高決策層的各項業(yè)務操作都在系統(tǒng)上完成，保證每項業(yè)務的“公開透明、依法合規(guī)”最大限度的杜絕各種操作失誤和惡意欺詐導致的前臺業(yè)務操作風險損失。但是百密難免一疏，也不能完全信賴科技和計算機，今年以來先后發(fā)生的廣州“許庭”案、云南“何鵬”案、寧波“唐風軍、唐風光”兄弟案，均因銀行ATM出現(xiàn)故障或銀行系統(tǒng)程序出錯，而被當事人惡意取款所引起。

4、加強柜臺人員隊伍的建設

加強隊伍建設，柜臺支付結算風險的產(chǎn)生很大程度上與“人”的因素有關。用“蘋果效應”來比喻銀行的人際關系問題很貼切，當一箱蘋果中有了一個壞蘋果時，若不把它找出來扔掉，最后整箱蘋果都會壞掉。一是科學設置崗位和人員安排，將思想品德良好、具有一定的支付結算業(yè)務知識和風險防范意識的人員安排到支付結算業(yè)務崗位；二是加強對銀行結算人員的業(yè)務技能培訓，特別要對一線臨柜人員進行票據(jù)詐騙手法，偽造、變造票據(jù)的主要特征，犯罪分子的作案手段以及真票據(jù)樣式、暗記等票據(jù)防偽技術的業(yè)務培訓。還可邀請公安部門傳授鑒定票據(jù)字跡的方法，全面掌握票據(jù)真假查驗的工作程度和結算操作規(guī)程，把業(yè)務處理的審慎性和效率性有機結合起來。

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摘要：信用卡是由銀行或非銀行機構向持卡人發(fā)行的具有多種功能的結算憑證，是目前我國廣泛使用的一種支付結算工具。近年來，我國信用卡市場發(fā)展迅速，隨著信用卡在我國越來越廣泛的應用，信用卡被惡意透支的情況也日益嚴重。信用卡惡意透支是違反信用卡章程和信用卡協(xié)議的行為，指持卡人以非法占有為目的，超過規(guī)定限額或規(guī)定期限透支，并且經(jīng)發(fā)卡銀行催收后仍不歸還的行為。利用信用卡惡意透支不僅直接危害國家、集體和公民個人的利益，而且嚴重影響了銀行的聲譽，阻礙了信用卡業(yè)務的發(fā)展，具有很大的危害性。本文通過指出信用卡惡意透支的幾種常見手段，分析信用卡被惡意透支的原因及其危害結果，提出了針對信用卡被惡意透支的對策，以保護國家和銀行的利益。

關鍵詞：信用卡；惡意透支；原因；防范對策

1惡意透支的概念

隨著信用卡業(yè)務的進一步發(fā)展，信用卡風險發(fā)生也越來越頻繁。在信用卡的發(fā)行、使用、結算的諸多環(huán)節(jié)都可能存在風險。而且隨著發(fā)卡行、特約商戶和持卡人的增多，信用卡風險體現(xiàn)出涉及面廣、風險種類多樣、危害性大的特點。

信用卡風險，主要是指有造成資金損失的危險程度。③從理論上講，信用卡業(yè)務在營運過程中，因受主客觀因素的影響，存在著一定程度的資金風險。從實踐中看，由于發(fā)卡行、持卡人、特約商戶三者之間潛在著風險源，銀行鼓勵的善意透支和持卡人惡意透支行為同時存在，透支如果催收不及時，追索乏力，或缺乏風險保障機制，就容易形成信用卡風險。由于信用卡業(yè)務風險的發(fā)生具有涉及面廣、種類多樣、危害性大等特點，使得加強信用卡風險管理對發(fā)卡行具有重要作用。不論是在信用卡風險發(fā)生前還是在風險發(fā)生后，加強信用卡風險管理都很有必要。

信用卡業(yè)務有許多風險，其中惡意透支風險最為關鍵，如何防止由于持卡人的惡意透支行為給銀行帶來不必要的損失，乃是銀行辦理信用卡業(yè)務的重中之重。

信用卡透支是指持卡人在其發(fā)卡銀行信用卡賬戶上資金不足或已無資金的情況下，經(jīng)過銀行批準，持卡人使用信用卡進行一定金額的消費。根據(jù)持卡人的主觀認識，信用卡透支形式分為兩種，即善意透支與惡意透支。“善意透支”是指持卡人遵循信用卡章程及有關協(xié)議的規(guī)定，在規(guī)定的期限和額度內(nèi)進行透支的行為，或者無意間超過規(guī)定的限額或限期進行透支，但在銀行催收后立即歸還透支本息的透支行為①。惡意透支與善意透支相對，依《刑法》第196條的規(guī)定，“惡意透支”是指持卡人以非法占有為目的，超過規(guī)定的限額或規(guī)定期限透支，并且經(jīng)發(fā)卡銀行催收后仍不歸還的行為。從刑法規(guī)定“惡意透支”的含義來理解，其具有下列特征：

1.1行為人主觀上具有“非法占有為目的”的故意即有非法占有發(fā)卡行資金的故意。

1.2行為人存在著“超出透支限額”償還的行為。是否超過限額透支，應以透支后的信用卡存款余額作比較，而不是每次的透支數(shù)額，雖每次的透支數(shù)額未達到限額標準，但余額超過限額的，也是超額透支。④

1.3行為人具有“經(jīng)發(fā)卡銀行催收仍不歸還”的客觀行為。根據(jù)1996年4月1日開始施行的《信用卡業(yè)務管理辦法》和1997年《刑法》規(guī)定可以看出，構成惡意透支行為，必須同時具備三項條件：一是以非法占有為目的；二是超過規(guī)定限額和規(guī)定期限；三是經(jīng)過銀行催收后不歸還。由此可見，惡意透支與善意透支的區(qū)別主要在于以下幾個方面：

1.3.1是否以非法占有為目的

從主觀目的看，持卡人必須具有非法占有的故意，才構成惡意透支。如持卡人明知賬戶上已經(jīng)沒有存款，仍從銀行頻繁地提取現(xiàn)金或者購物消費，造成大額度的透支，而且事后沒有打算歸還。

1.3.2透支數(shù)額

《銀行卡業(yè)務管理辦法》規(guī)定：“同一持卡人單筆透支發(fā)生額個人卡不得超過2萬元，單位卡不得超過5萬元”，“同一賬戶月透支余額個人卡不得超過5萬元，單位卡不得超過發(fā)卡銀行授信額度的3%或者10萬元”。發(fā)卡銀行可以在這個規(guī)定額度內(nèi)，根據(jù)申請人的資信狀況確定其具體的信用額度，并定期復查調整。在協(xié)議授信額度內(nèi)的透支行為，是善意透支。而惡意透支行為則超過了規(guī)定授信限額。

1.3.3透支期限

信用卡透支期限也是構成惡意透支的主要因素?！躲y行卡業(yè)務管理辦理》規(guī)定：“準貸記卡的透支期限最長為60天”?？梢姡钢г?0天內(nèi)歸還透支款的，屬善意透支。換言之，惡意透支都是超過60天不歸還的行為。

1.3.4經(jīng)銀行催收后不還

對“催收不還”如何理解？學術界有不同的觀點，有的學者認為，經(jīng)銀行催告后超過3個月不還的即可認定構成犯罪。①

2信用卡惡意透支的種類及成因

2.1信用卡惡意透支的種類

2.1.1假證辦卡：信用卡申請人使用假身份證到銀行申請信用卡，并在申請到了信用卡后肆意透支。

2.1.2頻繁透支：持卡人以極高的頻率，在相距很近的信用卡營業(yè)點反復支取現(xiàn)金，積少成多，在短時間內(nèi)占用銀行大量現(xiàn)金。

2.1.3多卡透支：持卡人向多家銀行提出申請，多頭開戶進行透支。

2.1.4異地透支：持卡人利用我國通訊設備還不發(fā)達，異地取現(xiàn)信息不能及時匯總，緊急止付通知難以及時送達的現(xiàn)狀，在全國范圍流竄作案，肆意透支。

2.1.5交叉擔保：持卡人之間相互交叉，連鎖擔保，分別在不同銀行申辦信用卡后進行透支。①

2.1.6相互串通：持卡人與特約商戶工作人員互相串通，以假消費等方式套取銀行資金。②

2.1.7內(nèi)外勾結：持卡人與銀行員工內(nèi)外勾結利用信用卡透支。

2.1.8邊透邊還：持卡人在多個銀行都申請了信用卡，有大量透支，并往往以新透支來償還舊透支，以一張卡的透支來償還另一張卡的透支，最終導致出現(xiàn)多重債務。

2.1.9私相授受：這種行為最初源自香港，指合法持卡人與他人合伙利用真卡在異地惡意透支的行為。具體表現(xiàn)為合法持卡人將信用卡交于同伙，由同伙到內(nèi)地瘋狂購物消費，大肆惡意透支，當賬單寄達合法持卡人時，合法持卡人提出本人未離港的證明，向發(fā)卡人報稱賬項出錯，拒絕承擔該筆費用。私相授受行為實際上是共同惡意透支行為。

2.2信用卡惡意透支風險的成因

信用卡惡意透支風險的成因多種多樣，主要有以下幾點：

2.2.1信用卡本身的特點，決定了惡意透支風險的潛在性。

2.2.2從發(fā)卡銀行的角度而言，主要有以下幾種：

2.2.2.1對于申領信用卡的審核不嚴，部分發(fā)卡銀行為追求發(fā)卡數(shù)量而放松信用卡申領的審核要求，對于申領人的資信調查流于形式。

2.2.2.2沒有有效落實信用卡的擔保措施，信用卡透支是一種在信用卡有效期間內(nèi)在一定額度多次循環(huán)發(fā)生的消費信貸，應當輔之以有效的擔保措施，但是部分發(fā)卡銀行或者沒有統(tǒng)一制定關于信用卡透支的擔保合同，或者是制定的合同不盡規(guī)范，此外擔保手續(xù)往往流于形式。

2.2.2.3用卡的網(wǎng)絡發(fā)展相對于業(yè)務發(fā)展滯后。

2.3持卡人財務狀況不定性也帶來惡意透支的風險。

2.4持卡人頻繁調換工作、住址等，也容易導致其與發(fā)卡銀行聯(lián)系中斷，使發(fā)卡銀行難以控制其信用卡的使用狀況，都可能構成惡意透支的潛在風險。

2.5從業(yè)人員的素質不高，也容易產(chǎn)生信用卡惡意透支風險。

2.6我國還沒有完善的社會信用體系，沒有建立個人信用制度，信用資料的采集、資信評估，共享機制不夠健全，持卡人的誠信意識和法制觀念淡漠以及社會對失信行為的懲戒不夠嚴格，種種都是導致惡意透支產(chǎn)生的原因。

2.7我國目前還沒有完善的法律、法規(guī)目前，我國有關信用卡惡意透支的法律法規(guī)很少，并且立法的層次較低，效力也較低。

3信用卡惡意透支的風險防范對策

3.1建立社會信用體系，健全信用制度

要盡快建立企業(yè)、個人征信制度，企業(yè)、個人信用登記評估制度等，對受信和授信兩方面進行健全的管理。例如2001年7月1日，上海個人信用聯(lián)合征信服務系統(tǒng)及信用報告查詢分系統(tǒng)正式啟動，2002年11月25日個人信用評分系統(tǒng)也正式對外服務；深圳也推出了個人信用評估系統(tǒng)。①然而，僅僅幾個城市對個人建立征信系統(tǒng)是遠遠不夠的，必須建立起權威的，涵蓋政府、企業(yè)和個人的全國征信網(wǎng)絡，才能跟好的發(fā)揮作用。

3.2銀行本身必須完善擔保制度

當持卡人不透支時，與發(fā)卡銀行是一種儲蓄關系，透支發(fā)生后，轉為借貸關系，因此完善擔保制度至關重要。這里需注意以下兩方面的問題：一是選擇適當?shù)膿Ｐ问讲⒅贫ê戏?、?guī)范的擔保協(xié)議。根據(jù)我國《擔保法》的規(guī)定，擔保的方式包括保證、抵押和質押三種形式。發(fā)卡銀行應當根據(jù)申請人的資信狀況確定有效擔保和擔保方式；二是若確定采用保證方式擔保，要對保證人進行資信調查，掌握保證人的資信狀況和擔保能力，持卡人有資信能力強的人擔保，可使透支資金的償還有可靠保障。

3.3盡快制定和完善有關法律法規(guī)及信用卡章程

隨著市場經(jīng)濟的高速發(fā)展，信用卡業(yè)務將不斷擴大，信用卡惡意透支案件將有增無減。要有力地遏止信用卡的惡意透支，就必須有法可依。目前我國各個銀行都沒有在信用卡章程中說明惡意透支所要承擔的法律責任，懲治信用卡惡意透支的法律法規(guī)也僅有《刑法》第196條,有關部門和各銀行抓緊制定相應的法律法規(guī)，并對現(xiàn)有的規(guī)定及章程進行適當?shù)男薷暮屯晟?，不僅在民事法律方面要有具體的承擔民事責任的規(guī)定，在刑事法律方面也要訂立出具體乘法和處理信用卡惡意透支的法律細則，以加大打擊信用卡惡意透支的力度，起到抑制惡意透支的作用。

3.4加強銀行與司法部門的聯(lián)系

銀行方面對于惡意透支行為在發(fā)卡銀行催收無效時，除立即止付外，還應盡快與擔保人聯(lián)系，要求其到期履行擔保責任。若擔保人拒絕履行其擔保責任，則應采取司法途徑加以解決。我國《刑法》第196條將惡意透支行為規(guī)定為信用卡詐騙罪的一種，對于構成信用卡詐騙的，應按照我國《刑法》、《刑事訴訟法》的有關規(guī)定，向公安機關提起刑事訴訟，追究惡意透支行為人的刑事責任，對于不符合上述犯罪行為構成要件的，可依照我國《民法》、《民事訴訟法》的有關規(guī)定提起民事訴訟，追究惡意透支行為人的民事責任。

參考文獻：

③吳騰華、呂福來主編：《現(xiàn)代金融風險管理》，復旦大學出版社1999年版第27頁。

①黃祥青：《信用卡詐騙罪的立法分析與司法認定》，載《人民司法》2000年6月刊。

④單惟婷主編：《商業(yè)銀行信用卡業(yè)務與案例》，西南財經(jīng)大學出版社1998年版46頁

①王建平：《信用卡惡意透支的界定及其審判原則》，載《法學》1997年第3期

①李杰：《談信用卡惡意透支的防范》，載《電腦與信用卡》1997年第3期

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關鍵字：建筑工程進度款 貨款支付

Abstract: the construction price is building enterprise project for contractor, and the engineering settlement regulations as stipulated in the contract, will have the completed engineering or engineering to the out-contracting units to handle the settlement and the price. Construction project as well as construction quality, construction schedule, construction safety, plays an important role on the development of the whole building. Combining with the reality, this paper points out the main content of the construction project price payment business, and introduced the progress of the payment related issues.

Key words: construction project progress payment

中圖分類號： TU761 文獻標識碼：A 文章編號：

一、建筑工程價款支付業(yè)務的主要內(nèi)容

1.1工程建設所需材料設備款的結算

工程項目一旦開工建設，建設單位就要組織工程所需的建筑材料及有關設備的采購，單位辦理工程項目采購業(yè)務，應當符合《內(nèi)部會計控制規(guī)范－采購與付款（試行）》的有關規(guī)定，但與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動采購不同，建設單位采購材料并不是自身使用，而是轉交給施工單位進行工程施工，并且工程材料的采購計劃是由施工單位根據(jù)施工圖預算提報的，所以首先要加強對采購計劃的審批控制，其次材料設備款的支付要在建設單位和施工單位共同認可后才能進行。

1.2工程預付款的支付

開工前建設單位預付施工單位部分工程款。工程預付款的支付主要根據(jù)施工合同有關條款進行，因此，在支付工程預付款之前，必須組織審計部門對工程預算進行審核，合理確定合同價款。

1.3工程進度款的撥付

建設單位應根據(jù)工程形象進度撥付工程款，加強對工程進度撥款的控制，是加強撥款管理，防止工程款撥超的重要手段。

工程進度款支付方式一般有三種，按月結算、分段結算和竣工后一次結算。按月結算指實行旬末預支或月中預支，月終按工程師確認的當月完成的有效工程量進行結算。分段結算指雙方約定按單項工程或單位工程形象進度，劃分不同階段進行結算?？⒐ず笠淮谓Y算指建設項目少，工期較短的工程可以實行在施工過程中分幾次預支，竣工后一次結算的方法。

1.4工程竣工結算

工程竣工結算是建設單位與施工單位辦理竣工工程價款結算的手續(xù)，是對整個工程的全面清算。施工單位在工程決算審核完畢后，憑竣工驗收證明、工程清查情況資料到財務科辦理結算。財務部門依據(jù)合同，驗明有關手續(xù)后辦理結算。

本論文將著重介紹工程進度款的支付的相關問題：

工程進度款的支付程序 2.1工程量計量

工程量清單中所列的工程量僅是對工程的估算量，不能作為承包商完成合同規(guī)定施工義務的結算依據(jù)。每次支付工程月進度款前，均需通過測量來核實實際完成的工程量，以計量值作為支付依據(jù)。 2.2承包商提供報表

每個月的月末，承包商應按工程師規(guī)定的格式提交一式6份本月支付報表。內(nèi)容包括提出本月已完成合格工程的應付款要求和對應扣款的確認，一般包括以下幾個方面： 1）本月完成的工程量清單中工程項目及其他項目的應付金額（包括變更）； 2）法規(guī)變化引起的調整應增加和減扣的任何款額； 3）作為保留金扣減的任何款額； 4）預付款的支付（分期支付的預付款）和扣還應增加和減扣的任何款額； 5）承包商采購用于永久工程的設備和材料應預付和扣減款額； 6）根據(jù)合同或其他規(guī)定（包括索賠、爭端裁決和仲裁），應付的任何其他應增加和扣減的款額； 7）對所有以前的支付證書中證明的款額的扣除或減少（對已付款支付證書的修正）。 2.3工程師簽證

工程師接到報表后，對承包商完成的工程形象、項目、質量、數(shù)量以及各項價款的計算進行核查。若有疑問時，可要求承包商共同復核工程量。在收到承包商的支付報表后28天內(nèi)，按核查結果以及總價承包分解表中核實的實際完成情況簽發(fā)支付證書。

那么加強工程款支付控制有哪些意義呢?

三、加強工程款支付控制的重要意義

3.1加強工程款支付管理有利于合理調度資金，確保工程進度

建筑工程項目不但施工周期長，而且需要資金巨大。只有事先對各項預付款、應付款及保函和保證金進行科學測算，才能合理籌集相應資金，既保證工程開工前的資金需要又可以減少不合理的資金占用。

3.2有利于及時準確地結清債權債務關系

建筑工程項目涉及款項往來單位很多。比如高速公路項目，主線、連接線、房建、交通工程、設備材料供應等可能涉及尚百家單位，如果考慮分包商支付就更多了。加強工程款支付管理，也包括對支付合同、支付程序與制度、支付科目、賬務核對等管理。根據(jù)合同支付，按照程序支付，定期核對往來賬戶是確保支付工作有條不紊的關鍵措施。

3.3有利于竣工決算的編制

實踐證明，建筑工程項目竣工后遲遲編不了竣工決算。原因有多方面，但是支付遺留問題較多甚至不能與承包商對清工程款往來賬是一個重要的影響因素。重復支付、多支、少支、漏支等情況也時有發(fā)生。所有這些工作必須在收尾階段進行集中清理與核對，徹底結清有關工程款往來方面的債權債務關系，才能使決算工作順利進行。

在實際施工過程中，導致工程進度款被拖欠或挪用的原因分析。

四、工程款支付現(xiàn)狀分析

造成工程進度款被拖欠或挪用的原因是多種多樣的，但就通常而言，主要有以下幾個方面的原因。

（一）施工單位的原因

施工單位項目經(jīng)理責任心不強，對工程進度的統(tǒng)計工作不夠重視，少報、漏報的現(xiàn)象時有發(fā)生，造成報表不準確，少領工程進度款 .

（二）監(jiān)理工程師方面的原因

施工單位要想得到業(yè)主的工程進度款，必須先得到監(jiān)理工程師對工程質量和進度的肯定。但是有些監(jiān)理工程師素質不高，將業(yè)主賦予的權力看作是獲取私利的工具，只有施工單位滿足了監(jiān)理工程師的私欲后，才能得到本該得到的工程進度款。

（三）業(yè)主方面的原因

有些工程的業(yè)主是政府或集體單位，該項目的主管將手中的權利看作是謀取私利的工具，當施工企業(yè)沒有讓其滿意時，就無法得到本該得到的工程進度款。此外，有些建設單位（業(yè)主）利用施工單位急于承攬工程的心理，在建設資金不完全到位，甚至只有很少建設資金的情況下，許下許多美言并與施工單位簽定合同，在合同實施過程中，建設單位（業(yè)主）籌不到足夠的資金而拖欠工程進度款。

由于上述因素，工程進度付款跟不上，將導致以下后果：一是拖延項目工程建設工期。施工企業(yè)的合法利益得不到保證，采取拖延工期來迫使業(yè)主支付工程進度款，若施工企業(yè)短期的拖延工期不能解決問題，只能終止施工，甚至撤離施工現(xiàn)場，造成爛尾工程現(xiàn)象等；二是降低了業(yè)主的信用度。由于業(yè)主不能按合同要求支付工程進度款，業(yè)主的信用程度將受到影響，若業(yè)主是企業(yè)將對企業(yè)發(fā)展不利，嚴重的將導致企業(yè)無立足之地，若業(yè)主是政府，將使群眾對政府不信任，對政府貫徹落實黨的方針、政策不利；三是施工企業(yè)運作不正常，三角債現(xiàn)象嚴重，嚴重的將導致企業(yè)破產(chǎn)，產(chǎn)生一系列社會問題。施工企業(yè)一般都是根據(jù)工程進度跟材料供應商簽定材料供貨合同，由于業(yè)主沒有及時支付工程進度款，就一般情況而言，施工單位也將拖欠材料供應商的材料款，若欠款嚴重，施工單位資金周轉不靈，將導致企業(yè)破產(chǎn)，員工失業(yè)等社會問題。

參考文獻：

[1]郭宏磊;試論工程款的編制問題[J];福建建筑;2004年02期

篇4

關鍵詞：第三方支付 商業(yè)銀行 中間業(yè)務

著信息技術的發(fā)展及其在金融領域的運用，電子商務正逐步發(fā)展起來。如今，電子支付甚至逐漸取代了現(xiàn)金支付成為重要的支付手段。商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務也正在面臨著空前的挑戰(zhàn)。謝琳和盧建軍（2003）提出了第三方支付平臺這一概念，介紹了應用第三方支付平臺的電子商務的系統(tǒng)結構和支付流程。第三方支付作為網(wǎng)絡交易中的一種第三方中介，可以有效降低交易風險，很好地解決買家與賣家間的信用問題。目前，僅支付寶的平均日交易額已經(jīng)超過了60億元人民幣，這使任意一家商業(yè)銀行都不能忽視第三方支付這一領域。

第三方支付與商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務存在合作與競爭的關系。第三方支付主要針對小客戶，是對商業(yè)銀行大客戶群體的一種補充。第三方支付的發(fā)展也有利于改變消費者支付習慣，為商業(yè)銀行發(fā)展網(wǎng)上支付業(yè)務提供基礎。也有些人認為第三方支付的迅猛發(fā)展會對商業(yè)銀行的業(yè)務起到顛覆性影響，尤其是在支付領域上搶占了原本屬于商業(yè)銀行的市場份額。因此，關于如何促進第三方支付與傳統(tǒng)商業(yè)銀行共同發(fā)展的問題一直是研究熱點，也被視為解決兩者間矛盾的有效切入點。

然而，相關學者關于第三方支付與傳統(tǒng)商業(yè)銀行關系的研究結論仍然存在巨大分歧，關于兩者如何實現(xiàn)共同發(fā)展的研究成果尚不樂觀。因此，商業(yè)銀行如何應對第三方支付的挑戰(zhàn)，二者如何共同發(fā)展仍然值得深入探討。本文嘗試按商業(yè)銀行不同業(yè)務領域分析第三方支付對商業(yè)銀行的影響，為促進商業(yè)銀行與第三方支付共同發(fā)展提供支持。

一、第三方支付的經(jīng)營模式與優(yōu)劣勢

目前，第三方支付尚且沒有明確的定義。從形式上來看，它是具備一定經(jīng)濟實力和信譽保障的獨立機構，通過與大銀行簽約提供網(wǎng)絡支付模式而形成的一種與銀行支付結算系統(tǒng)相接口的交易支持平臺。換言之，就是第三方支付企業(yè)通過與商業(yè)銀行合作，以支付結算功能為基礎，向社會群體提供支付結算和增值業(yè)務。第三方支付企業(yè)的主要收入來源是向用戶收取基本手續(xù)費。第三方支付的具體操作流程就是買方使用第三方支付平臺賬戶對選購商品進行支付，第三方支付平臺收到貨款后隨即通知賣家發(fā)貨；待買方收到商品并檢驗合格之后，便通知第三方將貨款轉至賣家賬戶，賣家收到貨款之后交易結束。

（一）第三方支付的經(jīng)營模式。根據(jù)研究機構分析，第三方支付平臺按照經(jīng)營模式分類可大致分為兩種：PayPal模式與支付網(wǎng)關模式。

1.PayPal模式。在PayPal模式中，第三方支付平臺充當了信用中介角色，不但為銀行完成支付功能，還為用戶提供賬號以便進行交易資金代管服務，完成支付后再定期統(tǒng)一與銀行結算。PayPal模式可分類為監(jiān)管型和非監(jiān)管型兩種賬戶支付模式。監(jiān)管型賬戶支付模式下，第三方支付公司在買家確認收到商品并檢驗合格之前，為買賣雙方提供暫時保管貨款服務。這一模式的典型代表就是“支付寶”。而非監(jiān)管型賬戶支付模式的特征是網(wǎng)上款項的支付以虛擬資金為介質完成，這種方式使得支付的整個過程只在支付平臺系統(tǒng)內(nèi)部進行循環(huán)，其典型代表是“快錢”。

2.支付網(wǎng)關模式。在支付網(wǎng)關模式中，第三方支付作為第三方銀行支付網(wǎng)關，通過與銀行合作，即與多家銀行實現(xiàn)幾十種銀行卡的直通服務，充當起用戶和商家的第三方支付橋梁。這種模式主要特征是注重與銀行合作，并幫助商家吸引更多消費者選擇在線支付的方式。這種模式下，第三方支付平臺的用戶不僅僅是消費者，還有商家與銀行，其收益來自按每筆交易額向商家收取的服務費以及銀行的利益分成。

（二）第三方支付相對于商業(yè)銀行的優(yōu)勢。第三方支付之所以迅猛發(fā)展主要原因在于其具備商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務所不具備的優(yōu)勢，這種優(yōu)勢主要體現(xiàn)在以下幾個方面：

1.第三方支付交易成本低。就傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務而言，不同商業(yè)銀行間的業(yè)務，例如跨行轉賬、取款等需要按照交易金額支付手續(xù)費。而對于第三方支付來說，例如“支付寶”，若運用手機銀行進行金額100萬元以下的跨行轉賬，沒有交易費用，因此其交易成本低。這也是第三方支付迅猛發(fā)展、吸引大量用戶的主要原因之一。

2.第三方支付平臺可以減少電子商務交易中的欺詐行為。商業(yè)銀行傳統(tǒng)支付方式通常以貨到付款或者是款到發(fā)貨的形式完成交易，在這個過程中存在著很大的信用風險，而第三方支付可以有效解決這個問題。買方進行交易的前提是將貨款打到第三方支付的賬戶內(nèi)，支付平臺會保留貨款直到消費者收到貨物并驗貨，才會將貨款轉至賣方賬戶中。同時，交易雙方的詳細交易記錄還會在第三方支付平臺內(nèi)保存，這可以防止交易中任意一方的抵賴行為，還可以為后續(xù)交易中可能出現(xiàn)的售后問題提供證據(jù)。

3.第三方支付平臺中的資金流動性強。對于消費者來說，大家都追求利益最大化，但放入商業(yè)銀行的活期存款收益很低，用戶又不能把存款全部轉化為定期存款或者是理財產(chǎn)品。因此第三方支付是用戶的很好選擇。例如，存入“余額寶”的資金除收益率高于銀行活期存款收益率外，同時具有非常強的流動性，用戶可以隨時轉入或轉出資金。

（三）商業(yè)銀行相對于第三方支付的優(yōu)勢。第三方支付雖然發(fā)展迅猛，但它仍然不能顛覆商業(yè)銀行的統(tǒng)治地位，因為商業(yè)銀行也具備第三方支付平臺不具備的優(yōu)勢：

1.商業(yè)銀行服務具有主動性，可以提供最終的支付服務。第三方支付企業(yè)在消費者、商家與銀行之間充當著一種中介，用戶若想以第三方支付為媒介完成交易，必須以在銀行開設賬戶并存入資金為前提。換言之，銀行是一切交易的起點。第三方支付想要提供服務也必須與銀行建立合作關系。因此，銀行在交易中占有主動權。當出現(xiàn)了不利于銀行的局面時，銀行可以選擇終止與第三方支付企業(yè)的合作。

綜上，第三方支付平臺憑借其優(yōu)勢與資源，在一定程度上取代了信用卡網(wǎng)上和移動收單業(yè)務，分流了信用卡用戶，對商業(yè)銀行線下收單業(yè)務收入造成了較大影響。

（三）對中間業(yè)務的影響。資產(chǎn)業(yè)務、負債業(yè)務以及中間業(yè)務是商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務的主要組成部分。其中，資產(chǎn)業(yè)務和負債業(yè)務所占比重非常大，將近80%，而中間業(yè)務占比就相對較小，但近年來中間業(yè)務占比也有了上升的趨勢，拓展空間非常廣闊。商業(yè)銀行中間業(yè)務廣義上講是指不構成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)或表內(nèi)負債，形成銀行非利息收入的業(yè)務，主要包括結算清算業(yè)務、理財、資產(chǎn)托管、擔保等。第三方支付平臺的主要業(yè)務有轉賬付款、信用卡還款、手機充值、基金代銷、資金托管等，基本涵蓋了商業(yè)銀行的中間業(yè)務，因此對商業(yè)銀行中間業(yè)務的沖擊比較大。

1.擠壓銀行支付結算業(yè)務和收付業(yè)務。根據(jù)艾瑞咨詢數(shù)據(jù)，我國互聯(lián)網(wǎng)用戶最常使用的支付方式是網(wǎng)上銀行直接支付以及第三方網(wǎng)上支付，而第三方支付所占比重最大。且大部分用戶偏好選擇快捷支付和賬戶余額支付的方式進行付款，只有小部分用戶選擇跳轉至銀行卡進行支付業(yè)務。這說明，用戶的支付習慣已經(jīng)發(fā)生了改變，在互聯(lián)網(wǎng)支付方面商業(yè)銀行與第三方支付相比缺乏競爭力。

單從手續(xù)費的角度來看，第三方支付企業(yè)在發(fā)展初期采用免手續(xù)費的方式進行市場拓展，這一舉動為第三方支付積累了大量用戶，同時也減少了客戶使用商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行的頻率。隨著市場占有率的提高，“支付寶”等第三方支付平臺改變策略，開始對電腦端轉賬收取小額手續(xù)費，而手機端仍然是轉賬免費策略。面對第三方支付的挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行自2014年8月開始下調網(wǎng)上銀行轉賬手續(xù)費，2016年2月底又對手機銀行轉賬手續(xù)費進行了調整。

通過對建設銀行、“支付寶”以及“財付通”三個平臺轉賬手續(xù)費的對比可知（見表2），自商業(yè)銀行進行價格調整以來，第三方支付企業(yè)的優(yōu)勢已不那么明顯，但仍然存在著一些優(yōu)勢。比如“財付通”具有在規(guī)定額度內(nèi)免收手續(xù)費的特點，且“支付寶”與“財付通”都可以對到賬時間進行選擇。這種快捷且低成本的產(chǎn)品對客戶具有極大的吸引力。

2.沖擊基金代銷業(yè)務。銷售基金和保險業(yè)務一直以來是商業(yè)銀行中間業(yè)務的主要收入來源。同時商業(yè)銀行由于具備良好的信譽保障機制，在基金代銷領域一直處于壟斷地位。但自2011年6月起，隨著中國證監(jiān)會放寬了基金銷售機構的準入條件，“支付寶”“財付通”“快錢”等先后取得了第三方基金銷售牌照，大量客戶選擇通過第三方支付平臺購買基金。較低的手續(xù)費是第三方支付平臺的主要優(yōu)勢之一。以“天天盈”為例，其手續(xù)費是正常費率的4折，而銀行代銷基金手續(xù)費卻是正常費率的8折。同時，用戶還可以將原本存放在各行的閑置資金用來購買基金，這一行為實現(xiàn)了資金的跨行歸集。近年來，商業(yè)銀行在基金代銷數(shù)量方面雖有所增長，但其收益卻在下降，這與第三方支付平臺搶占市場有很大關系。

以“余額寶”為例，由于“支付寶”客戶群體非常大而且客戶粘性也非常強，這就使“余額寶”在非常短的時間內(nèi)就得到了廣泛使用。同時，由于其募集資金的規(guī)模龐大，與其他貨幣市場基金相比，“余額寶”的基金公司管理費率、銀行的托管費率和銷售服務費率都比較低（見表3）。這也是其吸引廣大用戶，市場份額不斷擴大的原因之一。

三、結論與建議

（一）研究結論。第三方支付對商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務造成挑戰(zhàn)的同時，也推動著商業(yè)銀行進行業(yè)務轉型與創(chuàng)新。從商業(yè)銀行存款業(yè)務、貸款業(yè)務以及中間業(yè)務三個方面進行分析得出，商業(yè)銀行與第三方支付存在著競爭與合作的關系。第三方支付會對商業(yè)銀行活期存款造成分流，挑戰(zhàn)定期存款和理財基金；搶占小微企業(yè)貸款份額，分流信用卡用戶；擠壓支付結算業(yè)務、基金代銷業(yè)務等。但另一方面，商業(yè)銀行通過與第三方支付企業(yè)合作，減少了小微企業(yè)貸款給銀行帶來的運營成本，還能促進商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行業(yè)務的發(fā)展。

（二）政策建議。

1.與第三方支付平臺合作，推進小微企業(yè)信貸業(yè)務。第三方支付平臺針對小微企業(yè)的信貸業(yè)務有效彌補了小微企業(yè)在融資方面的不足。商業(yè)銀行通過與第三方支付平臺合作，可以掌控資金流與信息流，在風險控制基礎上實現(xiàn)針對小微企業(yè)信貸的新模式。在新模式下，第三方支付平臺可以彌補資金不足的劣勢，商業(yè)銀行也可以提高盈利水平，實現(xiàn)業(yè)務的多元化，最終達到促進第三方支付平臺和商業(yè)銀行共同發(fā)展的目標。商業(yè)銀行也應該改善自身服務質量，使得服務更加人性化。比如，商業(yè)銀行可以在合理程度內(nèi)使得貸款審批程序更加簡單、審批時間更短，充分考慮小微企業(yè)需求，積極拓展小微企業(yè)貸款業(yè)務。這將大大提高商業(yè)銀行在小微企業(yè)信貸業(yè)務市場中的競爭力。

2.創(chuàng)新中間業(yè)務，實現(xiàn)產(chǎn)品人性化。中間業(yè)務尤其是支付結算收入是商業(yè)銀行盈利的重要來源之一。隨著社會的發(fā)展，虛擬化成為人們娛樂方式的發(fā)展趨勢。這一生活方式的轉變，使支付業(yè)務的利潤變得引人注目。第三方支付平臺憑借著較低甚至免費的支付價格開展支付業(yè)務，操作流程簡單便捷，成本低廉，得到廣大消費者的喜愛。但是，雖然第三方支付的迅猛發(fā)展對商業(yè)銀行造成了挑戰(zhàn)，分流了市場，但是商業(yè)銀行在支付領域的核心地位仍然未被動搖。為了應對第三方支付的挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行應該積極推進中間業(yè)務領域的創(chuàng)新，為客戶提供方便、安全的能滿足客戶多元化需求的產(chǎn)品。

3.推進與拓展資金托管業(yè)務。隨著第三方支付平臺支付結算服務量的增加，沉淀資金也隨之增加。但由于第三方支付機構不能辦理存款、結算業(yè)務，不是金融機構，大部分第三方支付企業(yè)選擇與銀行合作，進行資金托管。通過積極吸收第三方支付平臺備付金存款，商業(yè)銀行拓寬了負債來源，為商業(yè)銀行增加低成本銀行存款提供了重大發(fā)展機遇。“支付寶”目前已經(jīng)選擇了中國工商銀行作為備付金存管銀行，這為工商銀行帶來了大量沉淀資金。其他商業(yè)銀行可以參考這一途徑，并且在此基礎上雙方合作還可以進一步拓展到網(wǎng)絡支付、銀行卡收單等方面，這有利于雙方共同發(fā)展。J

參考文獻：

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篇5

關鍵詞：電子貨幣銀行金融

貨幣在發(fā)展過程中經(jīng)歷了三個階段：商品貨幣、紙張貨幣和電子貨幣。從貨幣的發(fā)展歷程可以看出：貨幣制度的變遷是為了提高貨幣流通速度、降低貨幣流通費用，從而降低商品交易費用。20世紀70年代以來，電子通信技術與計算機技術的一體化使經(jīng)濟在生產(chǎn)、流通、消費的各個領域發(fā)生了革命性的變化。特別是以因特網(wǎng)為代表的網(wǎng)絡技術的迅速普及，使人類社會逐步向信息社會邁進。由于金融業(yè)對信息有超乎其他產(chǎn)業(yè)的特殊需求，因此，從某種意義上而言，在這個網(wǎng)絡經(jīng)濟時代，現(xiàn)代通信技術與計算機技術，從根本上改變了金融業(yè)在業(yè)務處理、顧客服務、經(jīng)營決策、管理拓展方面的技術環(huán)境。這些革命性的變革無疑都必須依賴于貨幣及支付手段相應的電子化。電子貨幣的出現(xiàn)和發(fā)展是20世紀末支付領域最為引人注目的事件，它正在并將會從根本上改變?nèi)藗兊南M習慣，改變銀行的經(jīng)營方式。由于在降低交易費用上的巨大優(yōu)勢，電子貨幣取代傳統(tǒng)通貨已經(jīng)成為一種不可避免的趨勢。當然電子貨幣對傳統(tǒng)銀行業(yè)也提出了一定的挑戰(zhàn)，商業(yè)如何應對電子貨幣的沖擊就成了商業(yè)銀行發(fā)展過程中不得不面對的一個問題。

一、電子貨幣相關概念解析

20世紀以來，電子商務在世界范圍內(nèi)悄然興起，作為其支付工具的電子貨幣也隨之產(chǎn)生和發(fā)展。電子貨幣的產(chǎn)生被稱為是繼中世紀法幣對鑄幣取代以來，貨幣形式發(fā)生的第二次標志性變革，并在電子商務活動中占有極其重要的地位，它的應用與發(fā)展不僅會影響到電子商務的進行，而且會影響到全球的金融體系。

（一）電子貨幣的定義

電子貨幣就是由消費者（及相對的特約商戶）占有的，存儲在一定電子裝置中，代表一定的貨幣價值的“儲值”或“預付價值”的產(chǎn)品。具體而言，這里所講的電子裝置通常包括兩種形態(tài)：以IC卡為媒質的智能卡和以計算機為基礎的電子貨幣載體。電子貨幣的貨幣價值以數(shù)字信息的方式存儲在電子裝置載體中，表現(xiàn)為各種各樣的儲值卡、智能卡，以及利用計算機網(wǎng)絡進行支付的貨幣形態(tài)。電子貨幣不是紙質的，也不像電子資金劃撥一樣涉及到銀行，這種新的貨幣形態(tài)可以離開銀行的中介作用，在交易過程中不用同存款發(fā)生密切聯(lián)系。就其現(xiàn)階段而言還只是一種新的支付形式，還要以現(xiàn)有存款為基礎。

（二）電子貨幣的特性

1、電子貨幣是以計算機技術手段為依托，通常以各類電子設備（如智能卡）及計算機存儲器為價值載體的貨幣

電子貨幣主要有卡類和計算機兩種載體。以卡類為載體的電子貨幣，卡中的芯片能夠根據(jù)事先存儲在里面的程序和外部銷售終端或其他設備（如電子錢包）的指令存儲和處理信息。借助特殊的設備和終端，卡中代表金錢的信息可以被識別，并且按照指令進行轉移。而以計算機為載體的電子貨幣進行交易時，需要借助個人計算機和互聯(lián)網(wǎng)，交易前要先下載或從發(fā)行人那里獲得專門的軟件，通過特殊的軟件和計算機的處理能力，實現(xiàn)電子貨幣數(shù)額的計算和轉移。這種強大的存儲和處理能力是傳統(tǒng)的提款卡所不具備的。提款卡主要是通過輸入密碼同中央數(shù)據(jù)庫相聯(lián)系，通過中央數(shù)據(jù)庫增減相應的金額，卡本身不存在代表電子貨幣信息的增減。

2、電子貨幣是一種信息貨幣

電子貨幣說到底不過是觀念化的貨幣信息，它實際上是由一組含有用戶的身份、密碼、金額、使用范圍等內(nèi)容的數(shù)據(jù)構成的特殊信息，因此也可以稱其為數(shù)字貨幣。人們使用電子貨幣交易時，實際上交換的是相關信息，這些信息傳輸?shù)介_設這種業(yè)務的商家后，交易雙方進行結算，要比現(xiàn)實銀行系統(tǒng)的方式更省錢、更方便、更快捷。

3、電子貨幣價值傳送的無紙化

電子貨幣是現(xiàn)實貨幣價值尺度和支付手段職能的虛擬化，是一種沒有貨幣實體的貨幣。電子貨幣是在電子化技術高度發(fā)達的基礎上出現(xiàn)的一種無形貨幣。一般來說，電子貨幣的價值通過銷售終端從消費者手里傳送到貨物銷售商家手中，商家再回贖其手里的貨幣。商家將其手里持有的電子貨幣傳送給電子貨幣發(fā)行人從其手里回贖貨幣，或者傳送給銀行，銀行在其賬戶上借記相應金額，銀行再通過清算機構同發(fā)行人進行結算。整個過程是無紙化的。所謂無紙化是與票據(jù)、信用卡相比較而言。而且，電子貨幣可以在各個持有者之間直接轉移貨幣價值，不需要第三方如銀行的介入，這也是電子貨幣同傳統(tǒng)的提款卡和轉賬卡的本質區(qū)別。電子貨幣在這一點上，很類似于真正貨幣的功能。

4、電子貨幣是可以進行支付的準通貨

電子貨幣能否被稱為通貨，關鍵在于電子貨幣能否獨立地執(zhí)行通貨職能。就目前而言，電子貨幣可以起到支付和結算的作用，但電子貨幣只是蘊涵著可能執(zhí)行貨幣職能的準貨幣。首先，電子貨幣缺少貨幣價格標準，因而無法單獨衡量和表現(xiàn)商品的價值和價格，也無法具有價值保存手段而只有依附于現(xiàn)實貨幣價值尺度職能和價值儲藏職能；其次，由于電子貨幣是以一定電子設備為載體—智能卡和計算機，其流通和使用必須具備一定的技術設施條件及軟件的支持。因此，尚不能真正執(zhí)行流通手段的職能；最后，盡管目前電子貨幣最基本的職能是執(zhí)行支付手段，但是現(xiàn)有的各種電子貨幣中的大多數(shù)，并不能用于個人之間的直接支付，而且向特約商戶支付時，商戶一方還要從發(fā)行電子貨幣的銀行或信用卡公司收取實體貨幣后，才算完成了對款項的回收，電子貨幣不能完全獨立執(zhí)行支付手段的職能。可見現(xiàn)階段的電子貨幣是以既有通貨為基礎的新的貨幣形態(tài)或是支付方式。

二、電子貨幣對傳統(tǒng)銀行業(yè)的挑戰(zhàn)

伴隨著社會的信息化、網(wǎng)絡化，銀行的主要功能由依賴于存、貸款數(shù)量的資金中介功能，向為顧客提供電子清算服務和信息服務功能的重心傾斜。在這一變化中，傳統(tǒng)銀行業(yè)面臨的主要問題有三：一是電子貨幣的發(fā)行主體、信用創(chuàng)造等在法律上如何定位；二是如何保證電子貨幣的安全性，以及如何規(guī)避電子清算系統(tǒng)風險；三是銀行傳統(tǒng)的經(jīng)營管理模式如何向信息化經(jīng)營轉變，與金融電子化趨勢相適應。

（一）電子貨幣的發(fā)行主體

目前國際間對電子貨幣的發(fā)行主體這一金融監(jiān)管的對象的認識尚存在較大分歧。歐洲大陸各國認同這樣的觀點，即電子貨幣的發(fā)行應該包含在金融機構的業(yè)務中，其發(fā)行主體應該屬于金融監(jiān)管的對象之一。1998年，歐盟委員會在歐盟理事會提交的指令草案中規(guī)定，發(fā)行電子貨幣的機構與傳統(tǒng)意義上的“信用機構”享有同樣的市場準入權利和相同的競爭條件。這體現(xiàn)在：第一即使電子貨幣發(fā)行機構無意從事傳統(tǒng)信用機構所提供的全部金融服務，它依舊有權在整個歐盟成員國范圍內(nèi)自由從事經(jīng)營活動；第二電子貨幣發(fā)行機構只接受設立地成員國一國的管理和監(jiān)督，這也使其在經(jīng)營條件上與傳統(tǒng)的信用機構完全相同。在美國和英國，占主導性的觀點則是，若對電子貨幣的發(fā)行主體進行嚴格的監(jiān)管和限制，會損害民間機構的技術開發(fā)和創(chuàng)造精神，把電子貨幣的發(fā)行限定于金融機構還為時過早，因為一些證券公司、特殊貸款公司、非銀行支付供應商、信用機構也能提供電子貨幣服務。如果將電子貨幣的發(fā)行主體限定于中央銀行，則存在著尖銳的矛盾和沖突。因為貨幣是中央銀行獨有的利益，它來自貨幣發(fā)行權，即能使市場參與者將其負債作為貨幣的權利，該利益反映在對生息資產(chǎn)通過以發(fā)行貨幣的方式進行無息或者低息融資的回報上。如果法定貨幣被私人電子貨幣所取代，這部分中央政府收入來源就會喪失或者減少。如果由中央銀行以某種形式發(fā)行電子貨幣，不僅可以向消費者提供無風險的電子支付產(chǎn)品，還可以換回貨幣收益的損失。但這樣做的代價很大，因為政府的介入會沖淡市場活力的發(fā)揮，抑制私營領域的發(fā)展，阻礙進一步的金融創(chuàng)新，而且高風險的新興商務可能會浪費納稅人的錢財。從目前來看，各國只允許銀行發(fā)行電子貨幣，從而有利于對其監(jiān)管。

（二）銀行的結算職能

隨著小額結算方法的多樣化，以及開放式網(wǎng)絡結算服務使用者隊伍的不斷擴大，結算業(yè)務作為銀行固有業(yè)務的地位受到越來越大的威脅，結算業(yè)務的提供者已超出銀行范圍。例如電信、交通、旅游等行業(yè)發(fā)行的名目繁多的、儲值性質的磁卡或IC卡，實際上已成為新形式的“結算帳戶”。例如儲值卡的發(fā)行公司，在銷售卡時，即與購買者之間產(chǎn)生了借貸關系，這筆資金是在儲值卡使用時逐步清算的。這種資金清算，與銀行存款用作結算的作用相似。而且，如果這些行業(yè)能用更低的價格，通過電話、因特網(wǎng)，提供更貼近顧客需求的服務，那么在結算業(yè)務領域，銀行將可能被其他行業(yè)奪去更多的機會。

另外，以往企業(yè)間交易的買賣雙方，其資金授受都是通過銀行中介進行的，銀行可以從中收入一定比例的手續(xù)費。但是，隨著金融EDI的應用，促進了貨款的相互抵沖及企業(yè)間的差額結算，這對企業(yè)無疑有效地削減了手續(xù)費支出。同時，隨著企業(yè)EDI應用的發(fā)展，這種結算方法必將在企業(yè)集團內(nèi)部普及。其結果是，雙方的交易信息不必通過銀行即可相互交換，貨款的抵沖也不必經(jīng)過銀行即可進行，銀行不僅喪失了手續(xù)費的收入，而且無法掌握企業(yè)的資金流向。這對銀行的結算職能及資金監(jiān)督職能又是一個挑戰(zhàn)。

（三）結算網(wǎng)絡的國際競爭

電子貨幣、電子結算發(fā)展的結果，將為使用者跨越國境利用由外國經(jīng)營者提供的結算服務創(chuàng)造了更多機會。特別是由于因特網(wǎng)的發(fā)展而形成了世界范圍的通信網(wǎng)絡，以電子貨幣進行的結算服務，已出現(xiàn)無國籍化的動向，國內(nèi)金融機構與外國機構之間將處于直接競爭的環(huán)境。如何增強結算網(wǎng)絡的國籍競爭力，已成為各國銀行必須考慮的重要問題。同時，為了保護使用者利益，1997年5月，10國財政部長、中央銀行總裁會議(G10)下設的電子貨幣作業(yè)部的報告書中指出：關于跨越國境的電子貨幣及電子結算的使用，在法律、行政、司法等方面的管轄權問題是復雜的，并且某些方面可能是不明確的，即使是對國內(nèi)的使用者，其保護措施和監(jiān)督體制也不盡完善。因此，由外國主體發(fā)行的電子貨幣和提供的結算服務，目前應限定其范圍。

三、電子貨幣對商業(yè)銀行經(jīng)營的沖擊及應對策略

我國已由中國人民銀行為牽頭單位，配合國家各主要商業(yè)銀行及金融機構聯(lián)合建設中國金融數(shù)據(jù)通信網(wǎng)和全國銀行卡信息交換中心，充分利用金融系統(tǒng)電子化基礎設施，加強中央銀行的支付清算職能，加快資金周轉速度，以逐步確立和完善我國支付清算體制，加快實現(xiàn)全國范圍內(nèi)銀行卡跨行、異地支付業(yè)務授權及清算信息自動交換。目前，我國金融卡發(fā)卡量超過10300萬張，全國金融卡信息交換中心和清算中心已建立，金融衛(wèi)星網(wǎng)擁有646個衛(wèi)星站，覆蓋了全國所有地級以上城市和700多個縣，全國電子聯(lián)行平均每天往來5萬多筆，轉匯金額平均每天達800——1000億元，大大提高了轉匯效率，縮短了資金在途時間，平均每天為企業(yè)減少利息開支500萬元。金融卡的發(fā)行，使得消費群體、商業(yè)領域和銀行之間形成了互相支持、簡易方便、安全可靠、促進發(fā)展的緊密關系，非金融卡發(fā)卡量突破1億張，廣泛地應用于交通、水電、煤氣、醫(yī)療衛(wèi)生、安全保衛(wèi)等方面。

（一）電子貨幣對商業(yè)銀行經(jīng)營的沖擊

1、對銀行生存和經(jīng)營的挑戰(zhàn)

電子貨幣的普遍使用，使得網(wǎng)絡銀行的出現(xiàn)成為必然。就目前而言，網(wǎng)絡銀行有兩類：一種是完全依賴于互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展起來的網(wǎng)絡銀行，另一類是指傳統(tǒng)銀行運用公共互聯(lián)網(wǎng)，把網(wǎng)上銀行業(yè)務作為銀行零售業(yè)務柜臺的延伸，達到24小時不間斷服務的目的，并節(jié)省銀行的經(jīng)營成本的模式，完全意義上的網(wǎng)絡銀行即第一類網(wǎng)絡銀行。根據(jù)美國BoozAllen和Hamilton公司1996年4月公布的調查報告，網(wǎng)絡銀行經(jīng)營成本僅相當于經(jīng)營收入的15%——20%，而傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營成本占到了收入的60%，開辦一個互聯(lián)網(wǎng)銀行所需的成本只有100萬美元，還可用電子郵件等技術提供一種全新的真正的雙向交流方式，而建立一個傳統(tǒng)銀行分支機構需要150萬——200萬美元，外加每年的附加經(jīng)營費用35萬——50萬美元。從這些數(shù)據(jù)不難看出，網(wǎng)絡銀行業(yè)務成本優(yōu)勢顯著，對傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營已構成威脅。

2、對客戶市場占有率的沖擊

電子貨幣是通過電子網(wǎng)絡發(fā)行并可在全球范圍內(nèi)流通的貨幣，這就使一國中央銀行壟斷貨幣發(fā)行的權力被打破，于是世界上那些擁有先進技術和大量資本的機構和個人（如軟件公司、電信業(yè)者、中介業(yè)者等）像商業(yè)銀行一樣都將發(fā)行和經(jīng)營電子貨幣作為其主要業(yè)務。這種狀況給商業(yè)銀行進行信用創(chuàng)造的基礎帶來了嚴重沖擊。如果其他公司發(fā)行了代表自己品牌的電子貨幣，那么這些公司就可能越過銀行單獨向客戶提供金融服務，其中包括向客戶提供電子貨幣。電信、交通、旅游等行業(yè)發(fā)行的名目繁多的、儲值性質的磁卡或IC卡，實際上已成為新形式的“結算賬戶”。例如儲值卡的發(fā)行公司在銷售卡時即與購買者之間產(chǎn)生了借貸關系，這筆資金是在儲值卡使用時逐步清算的。這種資金清算與銀行存款結算的作用相似，而且如果這些行業(yè)能用更低的價格，通過電話、因特網(wǎng)提供更貼近顧客需求的服務，那么在結算業(yè)務領域銀行將可能被其他行業(yè)奪去更多的機會。

3、對銀行經(jīng)營方式的沖擊

傳統(tǒng)銀行的銷售渠道是分行及其廣泛分布的營業(yè)網(wǎng)點，獲取規(guī)模經(jīng)濟的途徑是不斷追加投資和多設網(wǎng)點，發(fā)展的基礎是資金利差。隨著電子貨幣的出現(xiàn)，其經(jīng)營方式將受到極大的沖擊。一方面電子貨幣的使用多依賴于計算機網(wǎng)絡系統(tǒng)，這就使僅有廣泛分布的營業(yè)網(wǎng)點而沒有便利的計算機服務網(wǎng)絡的銀行經(jīng)營寸步難行；另一方面電子貨幣的多樣性會無形中削弱銀行信貸的規(guī)模，也將使得銀行賴以發(fā)展的基礎發(fā)生動搖。因此一些金融界有識之士指出，商業(yè)銀行如果近幾年內(nèi)拿不出可行的電子貨幣，那么其他電子貨幣發(fā)行單位將搶占更大的市場。這無疑對傳統(tǒng)的商業(yè)銀行經(jīng)營方式產(chǎn)生了巨大的沖擊。

（二）我國商業(yè)銀行應對電子貨幣的策略

電子貨幣產(chǎn)品的開發(fā)對銀行業(yè)務發(fā)展的推動作用是顯而易見的。目前，隨著我國加入世貿(mào)組織步伐的加快，各家商業(yè)銀行的競爭生存意識迅速加強，利用金融業(yè)務及工具創(chuàng)新來擴大市場份額的工作力度日益加大，各家商業(yè)銀行都已意識到了電子貨幣市場所蘊藏的巨大商機，哪家銀行在該領域領先一步，其就將獲得巨大的發(fā)展空間。

1、加快金卡工程建設速度，開發(fā)以金卡為核心的表外業(yè)務品種

1993年國務院聽取電子部關于實施電子貨幣工程（金卡工程）的總體方案，并于1994年成立了國家金卡工程協(xié)調領導小組。標志著我國金卡工程的開始。我國金卡工程的應用目標是先從銀行卡（信用卡、智能卡）起步，建立現(xiàn)代化的實用電子貨幣系統(tǒng)，具體而言就是建立和完善銀行卡授權、結算、發(fā)卡、流通、服務體系，最終減少現(xiàn)金流通量，以電子貨幣（信用卡、智能卡）替代現(xiàn)金流通，與國際金融支付體系接軌。實施“金卡工程”發(fā)卡銀行之間可以實現(xiàn)資源共享、通存通兌，可以實現(xiàn)銀行電子化、網(wǎng)絡化。

“金卡工程”最初的重點在于推廣信用卡和其他銀行卡的應用。這是由于我國網(wǎng)絡環(huán)境相對歐美而言比較差，且我國的支付工具也相對比較落后，現(xiàn)金交易占了交易總金額的很大部分，支票和信用卡的使用仍處在起步階段。因此，確定先發(fā)展銀行卡為支付工具，再在此基礎上發(fā)展智能卡。智能卡是銀行卡發(fā)展的比較高級的形式尤其是智能IC卡。目前在我國12個金卡工程試點城市銀行卡信息交換系統(tǒng)全面投入運行。1999年初，各商業(yè)銀行卡發(fā)卡量達1億多張，銀行IC卡300多萬張。我國IC卡產(chǎn)業(yè)起步雖晚，但發(fā)展迅速。IC卡在我國的生產(chǎn)、應用發(fā)展更是迅猛。目前已在金融、商貿(mào)、交通、電信、醫(yī)療、衛(wèi)生、社會保障、旅游人口管理以及公共事業(yè)收費管理等領域得到廣泛應用，并取得初步成效。2002年我國IC卡發(fā)卡金融機構達55家，發(fā)卡量達3.8億張?？梢允芾磴y行卡的飯店、商店、賓館等特約商戶約13萬家，各金融機構裝備的自動柜員機總計5萬臺，銷售點終端機34萬臺，全國受理銀行卡的電子化業(yè)務網(wǎng)點13萬個，截止2002年交易總額為84532億元。其增長速度大大超過世界平均增長的水平。我國金融電子化系統(tǒng)建設己經(jīng)具有一定的規(guī)模，實施了電子貨幣（銀行卡）工程。

目前我國商業(yè)銀行信用卡業(yè)務種類較多，使用范圍局限性較大，使用成本較高，尚不方便快捷。因此我國四大國有獨資銀行應加快信用卡合作開發(fā)步伐，將現(xiàn)在的四大信用卡合為一卡，增強信用卡的服務功能。一方面方便客戶使用，另一方面可以使商業(yè)銀行降低成本，提高競爭能力。同時為商業(yè)銀行表外業(yè)務創(chuàng)新提供合作的條件。四大國有獨資銀行可率先統(tǒng)一表外業(yè)務創(chuàng)新的標準，開發(fā)以信用卡業(yè)務為核心的各種新型服務工具，隨著金卡工程的實施推動我國電子貨幣的使用，同時加速電子貨幣創(chuàng)新步伐，用以抗擊網(wǎng)絡銀行對其業(yè)務的可能沖擊。

2、積極開發(fā)新工具，進行業(yè)務創(chuàng)新

一方面商業(yè)銀行要積極擴展原來的銀行業(yè)務如在柜臺之外辦理存款取款，開設個人理財賬戶如消費賬戶、投資賬戶、外匯交易賬戶等，以辦理及個人消費信貸、教育投資信貸、投資組合工具等業(yè)務，積極與各大型商場、超市等電子貨幣使用頻繁的單位聯(lián)系，在以上單位設立POS機等，將銀行、單位、政府、個人連接起來，形成一個以商業(yè)銀行為核心的龐大的服務網(wǎng)絡，以降低風險，增加收益，抵御電子貨幣帶來的商業(yè)銀行收益減少的危險；另一方面商業(yè)銀行要積極進行網(wǎng)上銀行業(yè)務的創(chuàng)新。隨著以IP網(wǎng)絡技術為主導的信息革命的深化，傳統(tǒng)銀行以存款、貸款和轉帳結算為主的資金信用中介將逐漸弱化，因為新的在線電子支付的手段不斷更新將不斷削弱銀行在結算方面降低貨幣流通和商品流通過程交易費用的比較優(yōu)勢，從而網(wǎng)上業(yè)務的重點將日益向為公司和個人提供理財咨詢和金融增值服務方面轉移，Internet網(wǎng)、電子商務和電子貨幣使傳統(tǒng)銀行在分支機構和結算體系方面的優(yōu)勢蕩然無存。借助Internet網(wǎng)，總分行制商業(yè)銀行能夠在網(wǎng)上實時、快捷地提供個性化、互動性極強的金融服務，結算支付將逐漸成為廉價的、甚至在將來是免費的無償金融服務，因為這是網(wǎng)上銀行爭奪客戶和網(wǎng)上金融市場份額所內(nèi)生的競爭機制的必然結果，網(wǎng)上銀行將日益向網(wǎng)上證券交易、網(wǎng)上保險、網(wǎng)上拍賣和其他網(wǎng)上投資業(yè)務方面發(fā)展，網(wǎng)上銀行在這些領域提供高附加值的金融信息增值服務，隨著網(wǎng)上銀行電子貨幣資金的相對充裕，網(wǎng)上投資理財技能將成為稀缺的信息資本，銀行業(yè)與證券業(yè)將日益走向融合，關于投資咨詢和理財?shù)男畔①Y本的運營效益將日益成為決定網(wǎng)上銀行成敗的關鍵。

3、建立以客戶為導向的主要營銷方式

電子貨幣的應運而生使商業(yè)銀行之間和其他金融企業(yè)、非金融企業(yè)對電子貨幣的流通總規(guī)模有重要的影響，從而商業(yè)銀行的職能必須進行重大轉型，商業(yè)銀行之間將為爭奪網(wǎng)上電子貨幣支付、結算上的市場份額而進行激烈的競爭，為此商業(yè)銀行必須不斷地提高在線電子貨幣支付和結算的服務質量，甚至會導致這幾項業(yè)務走向完全的免費，商業(yè)銀行和其他在線金融服務企業(yè)爭奪網(wǎng)上金融信息流的控制權更加激烈。網(wǎng)上商業(yè)銀行爭奪網(wǎng)上金融信息流的控制權在本質上就是爭奪網(wǎng)上客戶群，就是爭奪網(wǎng)上金融市場份額。網(wǎng)上銀行收回經(jīng)營成本所依賴的經(jīng)營收入和資本收人，將主要依賴網(wǎng)上廣告收人、投資理財咨詢服務收人和馳名品牌、商業(yè)銀行的馳名網(wǎng)站門戶的數(shù)字化品牌在股票市場增值。商業(yè)銀行要根據(jù)客戶的不同要求進行金融創(chuàng)新，提供與其需要相適應的電子貨幣類的金融服務。同時采用一定的激勵手段，如為強化消費者信心，商業(yè)銀行可以考慮對在使用電子貨幣中遭受損失的客戶給予一定的賠償。商業(yè)銀行要真正建立起以客戶為導向的營銷模式，使客戶不管何時何地都可以享受銀行提供的更安全、更便捷的服務，爭取占有更多的顧客群。

4、建立完善的電子貨幣支付系統(tǒng)

安全性一直是電子貨幣使用過程中最為關注的問題，就總體形勢來看，為保證Internet下信用卡支付的安全性，VISA、Mastercard、Microsoft、Netscape和GTE等專門簽訂了Internet信用卡支付的安全電子交易協(xié)議，以期建立更加安全的Internet信用卡支付系統(tǒng)。目前正在運行的無條件匿名電子支付系統(tǒng)和可記錄的匿名電子現(xiàn)金支付系統(tǒng)能在相當程度上保證電子貨幣支付的安全性。但是由于網(wǎng)絡安全技術的局限，目前人們對銀行電子貨幣安全性的擔憂并未減輕，任何經(jīng)營電子銀行業(yè)務和電子貨幣業(yè)務的機構都希望他們的帳戶管理和風險管理系統(tǒng)能受到嚴格的控制，能夠防止虛假電子貨幣在系統(tǒng)上進行交易。但事實上，由于計算機技術的發(fā)展，多條信息途徑的使用，系統(tǒng)的安全性越來越難以得到保證。計算機黑客可以在任何地方通過網(wǎng)絡進入電子銀行系統(tǒng)。安全性風險的防范越來越重要。對于電子貨幣業(yè)務，如果安全系統(tǒng)被破壞，則可能導致欺騙業(yè)務發(fā)生。而對于其他形式的電子銀行業(yè)務，未經(jīng)授權的闖入既可為銀行帶來直接損失，也可以產(chǎn)生其他問題。例如電腦黑客通過網(wǎng)絡闖入電子銀行業(yè)務系統(tǒng)，尋找使用客戶的機密材料，使客戶利益受損。而缺乏對系統(tǒng)的嚴密控制，外部的第三者闖入系統(tǒng)設置病毒，會給銀行帶來更大的損失。電子銀行及電子貨幣既可能遭受外來者入侵，更容易受到內(nèi)部職員的破壞。某些心術不正的職員可通過在暗中獲得的數(shù)據(jù)進入客戶的帳戶竊取資金，而另外一些職員不經(jīng)意的錯誤也可能對銀行計算機系統(tǒng)的運行產(chǎn)生危害。這就要求商業(yè)銀行繼續(xù)努力，建立真正完善和安全的電子貨幣支付系統(tǒng)，促進電子貨幣業(yè)務的發(fā)展。

結論

雖然我國金融電子化起步較晚，離國際先進水平尚有較大距離，但近年各家銀行相繼推出了各種與電子貨幣有關的服務，主要集中在零售業(yè)務領域。例如，使用信用卡支付的銀行POS系統(tǒng)，以及使用IC卡代替現(xiàn)金用于小額支付的預付式系統(tǒng)等。隨著經(jīng)濟發(fā)展和國內(nèi)網(wǎng)絡用戶的不斷擴大，社會對電子貨幣、網(wǎng)絡銀行業(yè)務的需求必將迅速增長。對于商業(yè)銀行而言，面對信息技術進步、金融國際化、傳統(tǒng)銀行業(yè)務衰退等國際性發(fā)展趨勢，重新認識銀行固有的結算、信用創(chuàng)造、資金中介等職能，重新檢討銀行業(yè)務的發(fā)展方向，制定新的經(jīng)營戰(zhàn)略，是經(jīng)營管理層當前的重要任務。其中，對目前正在開展的電子交易業(yè)務，在總結經(jīng)驗教訓的基礎上，如何與Internet結合，應積極研究并及時展開工作。首先抓緊時機上網(wǎng)，以防再度發(fā)生被搶注“域名”事件。網(wǎng)絡銀行業(yè)務可從信息、提供信息服務、咨詢服務開始，直至全方位的交易服務，分階段逐步展開。否則，將會喪失發(fā)展機遇，其損失無可估量。

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篇6

【論文摘要】資金的集中管理目前在集團公司管控中是十分重要的手段之一，本文通過對Jw會司的實例分析，闡述了資金集中管理的原則方法以及網(wǎng)絡技術在資金集中管理中的應用。

JW公司成立于1995年8月巧日，是一家上市公司。擁有20多家子、分公司，建有完善的產(chǎn)品開發(fā)、工藝技術、生產(chǎn)制造、市場營銷、經(jīng)營管理體系。是一個跨地域經(jīng)營、唯一擁有棉紡成套設備生產(chǎn)能力的企業(yè)集團。

公司在集團管控的各方面都摸索形成了一套管理體系，其中資金集中管理是其中的一個重要分支，下面本文就將對JW公司的集中財務管理實踐進行剖析.為其他企業(yè)集團的財務管理提供借鑒。

一、JW公司資金集中管理概況

JW公司資金的籌集與管理采用集權式，全資子公司、控股子公司可以在銀行獨立開戶，但其融資和大額資金使用必須通過集團財務部，從而使集團內(nèi)各企業(yè)的資金運作置于集團的有效監(jiān)控之下。

如果下屬企業(yè)需要資金，它不能直接從銀行或其他金融機構直接取得貸款，而必須向集團公司財務部提出貸款申請，經(jīng)審批后，由結算中心發(fā)放貸款給所需企業(yè)或W公司作為唯一的融資主體獲得授信額度后，再分配給子公司使用。對外籌資的主要渠道一是從銀行或其他金融機構取得貸款，二是通過發(fā)行股票或債券籌資。

二、JW公司資金集中管理的原則和方法

1,在JW公司集中的融資管理體系中，JW公司將成為JW公司范圍唯一的融資決策主體，各子公司可以作為間接融資的實施主體。這樣，JW公司下屬企業(yè)的銀行信貸權(間接融資和對外擔保)均將收歸JW公司統(tǒng)一管理。如此可以有效地控制JW公司整體風險，降低財務成本和費用，加強對JW公司下屬公司的管理。

因此，JW公司每年根據(jù)全年的整體融資計劃，與主辦銀行洽談年度綜合授信額度。在協(xié)議額度下的各種短期融資產(chǎn)品如流動資金貸款、保函、信用證、票據(jù)貼現(xiàn)等可由企業(yè)根據(jù)自身需要搭配使用而無需再行審批。具體操作時，主辦銀行將根據(jù)JW公司的總體信用狀況及其短期授信需求量為其核定一個總休授信額度，在經(jīng)過行內(nèi)信貸管理部門的批準后，與JW公司簽訂總體授信額度協(xié)議。然后，JW公司根據(jù)各公司的年度融資計劃以及資信情況，確定各公司的授信額度，這就是所謂的“二級額度”。由于內(nèi)部貸款的存在，一級額度(即主辦銀行向JW公司提供的綜合授信額度)并不一定等于、而且往往大于二級額度之和。

2,JW公司目前的資金管理采取收支兩條線管理辦法。按集團企業(yè)實際需要結合集團管理要求測定各分子公司的日常最低資金儲備作為限額。對于各企業(yè)收到的貨款或融資款，但凡超出限額的，一律上劃集團財務部，作為各分子公司在集團財務部的資金上存款。但凡低于資金限額的情況出現(xiàn)，由各分子公司提出申請，集團財務部及時劃撥補足。集團財務部對集中的資金進行投資、內(nèi)部調劑或歸還貸款等，同時對各分子公司按銀行活期存款利率計算其資金利息。

三、網(wǎng)絡技術在JW公司資金集中管理中的應用

JW公司已于2004年以現(xiàn)代網(wǎng)絡技術全面實施資金集中管理，其主要手段是:

1,網(wǎng)上資金結算集中管理系晚

網(wǎng)上資金結算集中管理系統(tǒng)，是以JW公司資金管理部門和結算中心分別作為管理主體和運營主體，通過網(wǎng)絡信息技術手段，借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)和遍布全國的營業(yè)網(wǎng)點為結算資金的載體建立的覆蓋整個集團及成員企業(yè)的信息化管理系統(tǒng)。

結算中心是JW公司對成員企業(yè)實施資金集中管理的業(yè)務主體，集團資金管理部門依托結算中心統(tǒng)一辦理并監(jiān)督集團及成員企業(yè)之間因互品、勞務、各項稅費、存貸款本息等發(fā)生的內(nèi)部結算業(yè)務，以及對外的款項收付等外部結算業(yè)務，并接受集團資金管理部門的業(yè)務指令實現(xiàn)對成員企業(yè)的資金預算管理和債務集中管理。結算中心，是JW公司資金結算的運營主體，是結算各項業(yè)務的具體實施者。

JW公司成員企業(yè)均在JW公司結算中心開設結算帳戶，并開設與集團結算中心結算帳戶對應的商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行帳戶，作為成員企業(yè)與外部單位進行結算的資金門戶，由成員企業(yè)授權結算中心行使對帳戶的使用權，用于網(wǎng)上支付的用戶名和密碼歸結算中心保管和使用，成員企業(yè)不得直接使用此帳戶辦理提取現(xiàn)金以外的任何其他業(yè)務(限額管理的情形下)。成員企業(yè)網(wǎng)上銀行帳戶產(chǎn)生的對外結算的業(yè)務憑證歸成員企業(yè)保管，作為結算中心提交給成員企業(yè)的同筆業(yè)務憑證的附件。結算中心提交給成員企業(yè)的業(yè)務憑證是企業(yè)做銀行存款帳的原始憑證。結算中心對成員企業(yè)的網(wǎng)上銀行帳戶實施零余額管理或資金限額管理。

結算中心在商業(yè)銀行開設網(wǎng)上銀行帳戶，是結算中心對成員企業(yè)網(wǎng)上銀行帳戶資金歸集和下?lián)艿膶嶋H執(zhí)行帳戶，同時也用于結算中心對內(nèi)對外辦理各項非結算中心業(yè)務的資金結算。

結算中心針對集團成員企業(yè)的資金集中管理，建立相對于結算中心的獨立的帳務核算體系，結算中心作為運營主體，以收付的業(yè)務方式具體實施結算的各項業(yè)務。

集團及成員企業(yè)之間的內(nèi)部結算業(yè)務，直接通過成員企業(yè)在結算中心的帳戶之間的轉帳實現(xiàn)，一般情況下不涉及對應的商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行帳戶。

成員企業(yè)支付款項時，通過企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)或國際互聯(lián)網(wǎng)向結算中心下達電子支付指令，并通過錄入、復核、批準的程序經(jīng)安全認證和電子簽名后生效。生效后的支付指令由結算中心的計算機系統(tǒng)自動執(zhí)行。在執(zhí)行時，收款人同為成員企業(yè)的，結算中心做帳戶間的轉帳處理;收款人為JW公司以外的單位的，結算中心通過與網(wǎng)上銀行的接口將指令自動轉發(fā)給網(wǎng)上銀行，網(wǎng)上銀行執(zhí)行結算中心的指令，在瞬間完成資金從結算中心網(wǎng)上銀行帳戶劃撥到成員企業(yè)網(wǎng)上銀行帳戶，并從成員企業(yè)網(wǎng)上銀行帳戶將資金轉帳給相應的收款人。

成員企業(yè)的網(wǎng)上銀行帳戶收到JW公司以外的企業(yè)的款項后，結算中心通過與網(wǎng)上銀行的接口提交的收款信息，自動將收人計人成員企業(yè)在結算中心開設的網(wǎng)上銀行帳戶，并在當日完成網(wǎng)上銀行帳戶收人資金的歸集。

2,網(wǎng)上銀行

網(wǎng)上銀行指以因特網(wǎng)為媒介，以客戶發(fā)出的電子指令為依據(jù)，為客戶提供金融服務的電子銀行。目前，國內(nèi)各大商業(yè)銀行均已開通網(wǎng)上銀行業(yè)務，并以集團企業(yè)作為其推廣網(wǎng)上銀行業(yè)務的目標客戶。在集團總部及其分支機構在同一商業(yè)銀行開立存款帳戶的前提下，網(wǎng)上銀行可以幫助集團總部通過電子命令查詢分支機構帳戶，和(或)從分支機構帳戶轉出資金。

網(wǎng)上銀行往往采用特殊的加密技術，并且不斷地維護動態(tài)升級的過程。因此，網(wǎng)上銀行的安全性是可以保證的。但是，部分銀行在部分地區(qū)的系統(tǒng)還不是非常穩(wěn)定，可能存在某些時間段內(nèi)資金調動不是非常通暢的情況。

3,網(wǎng)上結算

改變手工填寫紙制憑證送交銀行的傳統(tǒng)結算模式，采用網(wǎng)上提交更安全高效的電子支付指令，不出辦公室即可以完成同城轉帳和異地匯款等大部分日常結算工作。網(wǎng)上結算均能提供基本收付功能，JW公司可以對授權帳戶進行收付管理:包括網(wǎng)上結算指令的提交、批準、查詢以及批量支付指令的提交、批準和查詢，分別完成財務人員單筆或批量提交電子收款或付款指令，財務主管根據(jù)事權劃分原則對指令進行批準或拒絕，查詢每筆指令處理狀態(tài)等操作，從而完成網(wǎng)上轉帳或匯款的全部流程。一般通過網(wǎng)上銀行可向全國范圍內(nèi)任何一家銀行開戶的收款人匯款和劃撥資金。

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摘 要 預算單位中的工作人員持有和使用的銀行信用卡叫做單位公務卡，主要用于單位每日的公務支出與報銷財務業(yè)務。單位公務卡在現(xiàn)實生活中的運用存在著一些問題，一部分預算單位并不了解公務卡的推行有什么意義，對它的認識不夠深入，與現(xiàn)金這種交易結算方式相比，公務卡的手續(xù)環(huán)節(jié)都相對的比較復雜，支付的效率很低，自身的結算制度不夠完善，存在諸多問題。

關鍵詞 結算 預算單位 公務卡

一、單位公務卡在結算中出現(xiàn)的一些問題

1.我國傳統(tǒng)的消費觀與交易方式在人們的思想中一直存在，一部分預算單位中的工作人員對公務卡的了解不深，不熟悉公務卡所帶來的便利，不習慣用刷卡這種方式進行消費，對這種消費方式的安全性存在著很大的疑慮。還有一部分預算單位中的工作人員，思想上還沒有形成刷卡消費的意識，對于一些小額的消費情況，覺得用卡消費這種方式較為復雜與麻煩，都覺得不如用現(xiàn)金交易這種方式進行消費，對公務卡沒什么興趣。與此同時，一部分預算單位并不了解公務卡的推行有什么意義，對它的認識不夠深入，有的還會誤認為公務卡這種消費方式會對單位的消費報銷程序造成不良的影響。

2.對于公務卡的了解，很多單位與個人都不放心這種消費方式，心中存有的顧慮很多，對使用公務卡的熱情度很低，這就造成公務卡的使用量下降。此外，單位公務卡有一個明顯的特征，那就是高度的透明，它可以對現(xiàn)金交易與管理中所產(chǎn)生的漏洞進行有效的處理，使單位公務員日常生活的消費變得更加的透明，能夠有效的扼制單位公務消費過程中，違反法律法規(guī)的行為。目前有那么一部分預算單位的領導者沒有大局思想，只從自身與單位的利益出發(fā)，不僅僅是不了解公務卡結算制度的推行有什么意義，有的甚至存在抵制單位公務卡的心理。

3.我國單位公務卡結算相關的配套制度也沒有得到完善的建設，在單位人員使用公務卡的過程中，存在著很多嚴重的問題。例如、知章不循、循章不嚴等等一系列的問題，在消費的時候也容易導致該刷卡消費卻使用現(xiàn)金消費，將公務卡刷爆等現(xiàn)象。在公務卡需要報銷使用金額時，有很多持卡人都不將刷卡時消費的交易憑條拿出來，甚至私自銷毀。

4.單位公務卡結算的監(jiān)督機制不夠完善。單位公務卡在消費時的透明度，可以有效的解決一些公務人員、知法犯法、等行為，一定程度上扼制了犯罪的發(fā)生。但是，在現(xiàn)實生活中，大部分單位財務活動都缺乏足夠的執(zhí)行與監(jiān)督，公務卡結算有幾個容易出現(xiàn)的問題：

第一，在公務卡結算過程中容易出現(xiàn)虛假的開支這一情況，很多公務單位人員都會通過跟供應商的溝通之后，在供應商那里得到與其自身公務卡消費信息不同的發(fā)票和憑證，用來達到自己私用公款，隱瞞自己真實消費情況的目的。

第二，在公務卡結算過程中容易出現(xiàn)非法套現(xiàn)這一情況，很多公務單位工作人員在實行公務卡結算的時候，對公務卡消費沒有充分的了解，再者就是由于自身的條件限制了公務卡在消費的時候有很多的麻煩，在規(guī)定了必須用公務卡消費的時候，某些公務卡單位工作人員只是把自己的現(xiàn)金存進公務卡里面，消費時繼續(xù)將現(xiàn)金取出來使用現(xiàn)金消費這種方式，導致公務卡消費這種形式形同虛設。

第三，在公務卡結算過程中容易出現(xiàn)公務卡單位相關的工作人員在報銷這一環(huán)節(jié)的問題，有一些公務卡單位財務部門在報銷這一環(huán)節(jié)中，并沒有嚴格的按照相關規(guī)定，讓公務卡持卡人在報銷的過程中將自己公務卡消費的交易憑條與發(fā)票附在報銷票據(jù)上面，還有一些公務卡業(yè)務的銀行，也沒有按照相關的規(guī)定自覺的將公務卡單位人員個人的公務卡消費對賬單提供給有關的財務部門。所以，這就直接導致了有關的財務部門無法掌握與監(jiān)督公務單位的工作人員使用公務卡消費的具體情況，對公務單位人員的公務卡消費行為很難開展有效的規(guī)范。

第四，在公務卡結算過程中容易出現(xiàn)公務卡單位相關的工作人員通過自身的智能，濫用自己的職權行便宜之事，拿到相關的回扣。在公務卡消費過程中，公務卡單位工作人員會利用自己的職權，指定在某一個商家那里進行消費，在刷卡消費達到自己能力的一定限額以后，商家會通過查詢公務卡單位工作人員在自己消費過程中消費的金額，給其返還一定數(shù)額的消費費用。

二、對于單位公務卡結算體系完善化的建議

1.加強公務卡消費這一方式的宣傳，加大其宣傳的力度，讓公務單位工作人員對于公務卡消費，公務卡自身結算制度的了解進一步的深入。通過有效的對單位公務卡進行宣傳，讓公務單位里的工作人員更加掌握與了解公務卡自身的優(yōu)勢，從思想上正確的認識公務卡消費這種方式，習慣對于公務卡的使用。單位公務卡有一個明顯的特征，那就是高度的透明，它可以對現(xiàn)金交易與管理中所產(chǎn)生的漏洞進行有效的處理，使單位公務員日常生活的消費變得更加的透明，能夠有效的扼制單位公務消費過程中，違反法律法規(guī)的行為。所以對于單位公務卡結算的體系完善，必須將公務卡這一優(yōu)勢充分的發(fā)揮出來。

2.強化公務卡管理制度的約束力，單位公務卡結算這種消費方式在發(fā)展中還在逐步的進行推行與完善，對于相關公務卡管理的制度的制定與實行，要以科學的方式進行開展，實打實的落實公務卡管理制度的開展，這對公務卡結算制度發(fā)展的過程中得以推廣與普及起著重要的作用。建立與之相關的制度，強化公務卡管理制度的約束力，不僅僅只是在表面上，還得落到實處，這對于單位公務卡結算體系得以完善起著至關重要的作用。

3.改善公務卡相關的受理環(huán)境，搞好公務卡內(nèi)部的硬件設施建設。從公務卡業(yè)務的相關銀行這一方面看，單位公務卡結算體系中相關的網(wǎng)絡系統(tǒng)需要得到進一步的發(fā)展與完善。公務卡業(yè)務銀行自身對于客戶的服務與環(huán)境，對于單位公務卡結算制度的實行有起著很大的推進作用。公務卡業(yè)務的銀行，應該與有關部門之間進行積極的協(xié)調，對于政府的補貼與扶持進行積極的爭取，確保預算單位的用卡利益得到有效的保障，保障發(fā)卡銀行的自身利益，創(chuàng)造良好的受理環(huán)境，進一步的推行單位公務卡結算制度的發(fā)展。

4.對單位公務卡結算的監(jiān)督與控制進行有效的強化，有效的降低自身存在的一些錯誤與風險，公務卡結算自身并不能完全控制一些違規(guī)行為的發(fā)生，對于規(guī)范與監(jiān)督單位公務支出，讓公務卡的作用得以實現(xiàn)，還得依靠有效的監(jiān)督與執(zhí)行公務卡結算制度，才能真正意義上使其得以實現(xiàn)。通過對單位公務卡的有效調研，從實行公務卡結算單位的實際出發(fā)，對單位現(xiàn)金提取的額度與范圍進行科學化的制定，對于違反相關規(guī)定，超出超支的一些公務支出行為，要進行有效的管理，對相關單位的的違規(guī)行為進行嚴厲的懲戒措施。規(guī)范單位公務卡在在報銷過程中的手續(xù)與流程，在單位公務人員進行公務卡結算的報銷時，必須嚴格的按照相關規(guī)定，將消費過的商家提供的發(fā)票與憑證在報銷單上貼好，相關的財務人員必須定期在銀行上查詢相關單位公務人員公務卡的消費情況，做好核對，避免一些違法違規(guī)的行為出現(xiàn)。

參考文獻：

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[2]馬迎春.淺談預算單位推行公務卡結算.期刊論文科技信息. 2011（11）.

[3]薛金毅.探析公務卡結算制度.期刊論文大眾商務.2010（11）.

[4]楊金萍.預算單位推行公務卡結算制度的淺析.期刊論文管理學.2010（12）.

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關鍵詞 進口貿(mào)易 付款方式

一、公司基本情況

公司承擔著為基建物資供應和綜合產(chǎn)業(yè)物資供應，其中部分設備和原材料供應是通過進口業(yè)務來實現(xiàn)的，公司目前主要供應原生多晶硅，該產(chǎn)品由德國瓦克公司供應，結算由于公司采購數(shù)量多，金額大。因此，在貿(mào)易結算中如何選擇正確的貨款支付方式，如何使公司的資金風險得到控制，使貿(mào)易得以順利進展的前提。

二、公司進口貿(mào)易付款方式及其分析

由于目前國內(nèi)生產(chǎn)原生多晶硅且達到等級（純度達到99后面11個9）的多晶硅廠家極少，且產(chǎn)能與質量均達不到要求，瓦克公司已經(jīng)同黃河公司進行過多晶硅的采購合作，能夠滿足對貨物的質量數(shù)量及其他服務。在這種條件下，公司與瓦克公司達成了以下采購付款協(xié)議（注：以下是貿(mào)易采購合同中涉及與本論文相關的內(nèi)容）：

“公司，作為買方，目前有采購原生多晶硅的需求。德國瓦克公司（以下簡稱瓦克公司），作為賣方，意向向出售原產(chǎn)地為德國的原生多晶硅?！?/p>

“付款方式：公司將在每次發(fā)貨前，并在收到下列內(nèi)容后，通過電匯方式100%預付貨款：瓦克公司將在每批次產(chǎn)品發(fā)貨前的合理時間前向黃河公司出具形式發(fā)票，該合理時間將不得晚于計劃發(fā)貨前十天。物資公司將在收到該形式發(fā)票后七日內(nèi)，根該據(jù)形式發(fā)票指示的價格付款。瓦克將在收到全款三日內(nèi)，備齊全部提貨文件。瓦克將向公司提供與形式發(fā)票一致的最終發(fā)票?！?/p>

在上述合同條款中，公司在進行國際貿(mào)易時在完全沒有了解供應商信用、貨物供應狀況等情況下，采取100%的預付款進行付款，完全是沒有考慮資金風險，很可能給公司帶來“錢貨兩空”，另外，公司是否考慮資金支付能力，如果不按合同條款支付資金，在國際貿(mào)易中可能要承擔金額不少的違約金。那么公司在國際貿(mào)易中的資金付款中如何正確地選擇付款方式，促進貿(mào)易的順利進行，現(xiàn)就進行以下說明：

付款方式的選擇是國際貿(mào)易的一個重要條件，不論采用哪一種方式，都要認真處理好與客戶的貿(mào)易關系，既要把風險降到最低程度，又要維護好貿(mào)易渠道，使貿(mào)易量不斷增加，在國際貿(mào)易的結算中，基本的付款方式有三種：匯款、托收、信用證。另外，還有一些延伸的結算方式，如銀行保函、備用信用證等。在實務中，現(xiàn)在還出現(xiàn)了一些比較新的結算方法，如電匯中加入第三方（船方）來控制風險。不同的支付方式對于貿(mào)易雙方而言，在貿(mào)易結算中的風險及經(jīng)營中的資金負擔各不相同。

（一）常用支付方式簡介及風險分析

（1）匯款結算。匯款是指匯款人（債務人）主動將款項交給銀行，委托其使用某種結算工具，通過其在國外的分支行或行，將款項付給國外收款人的一種結算方式。它是產(chǎn)生最早、使用最簡單的結算方式，也是其他各種結算方式的基礎。匯款按照使用的結算工具不同，可以分為電匯、信匯和票匯。按貨物、貨款的運送及支付順序不同，匯款方式在國際貿(mào)易實務中有兩種運用方式：預付貨款和貨到付款。其中，預付貨款對于對方而言較為有利：既可以降低貨物出售的風險，同時減輕了資金負擔，但對于進口商而言，如果涉及合同金額大，面臨著資金是否及時籌措到位、如何有效防范資金風險控制、匯率變動對匯兌損益的影響等一系列問題；貨到付款則對于公司較為有利：既可降低資金風險，也能先收貨后籌款，相當于得到資金融通。如付款的期限較長，甚至可以將貨物售出后，用所售收入支付款項。因此，用匯款方式進行結算，風險承擔和資金負擔在買賣雙方之間不均衡。如何選用匯款方式對公司的風險得到有效控制起到關鍵的作用。

（2）托收承付結算。托收承付結算是指根據(jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地購貨單位收取貨款，購貨單位根據(jù)合同核對單證或驗貨后，向銀行承認付款的一種結算方式。一方面對于進口商來說，只要付款或承兌，馬上就能取得單據(jù)，從而得到貨物的所有權，比預付貨款方式安全，一般不會受到“銀貨兩空”的損失；另一方面付款人在承付期內(nèi)，如果供應商未按合同有關條款執(zhí)行，有正當理由且充分證據(jù)證明，可向銀行提出全部或部分拒絕付款。

（二）付款方式應考慮的因素

由于各種支付方式的特點不同，因此在選擇合適的支付方式時，應該從以下方面進行考慮：

（1）客戶信用等級的高低。如果客戶的信用等級很一般或是貿(mào)易雙方是首次進行交易，應該選用L/C（信用證）的方式；如果客戶的信用等級較高，可以選用D/P（付款交單，是一種商業(yè)信用、風險較大），既可以達到即節(jié)省開證費的目的，也可以在一定程度上把握物權憑證的安全性；如果客戶的信用等級非常高，就可以選用D/A甚至是直接T/T（電匯）的方式。

（2）匯率變動的影響。在國際貿(mào)易中，在訂立合同直至到裝貨需要一定的時間段，在這段時間里，如果匯率發(fā)生變動，公司可能就面臨著承受匯兌損失，當外匯匯率上漲時，公司將遭受經(jīng)濟損失。在國際業(yè)務結算中，人民幣與外幣在兌換中有買入價與賣出價的差價，目前公司專門設立了外幣賬戶，企業(yè)可以提前購匯，防止匯率波動導致企業(yè)成本增加，以及節(jié)省來回購匯所產(chǎn)生的手續(xù)費。企業(yè)開立外幣賬戶，隨時可以存取外幣單位活期存款開辦的貨幣。（種類為美元、港幣、日元、英鎊、瑞士法郎、澳大利亞元、加拿大元、歐元、新加坡元等），其他可自由兌換的外匯可按存入日的外匯牌價折算成上述貨幣入賬，開立外幣賬戶交易資金實時清算，即時到賬，當天可多次進行交易，比購匯后在進行交易省去時間，以及避免匯率的浮動，最大限度提高資金效率，省時省力，方便快捷。另外，在條件成熟時公司利用金融工具做好匯率風險的防范。

三、正確選用支付方式的建議

公司在國際貿(mào)易中剛剛起步，公司如何選擇正確的付款方式對公司的正常貿(mào)易的開展、風險控制、資金保證、市場環(huán)境等方面要進行全面分析；從國際貿(mào)易實踐情況來看，單純某一種結算方式總是不能滿易各方的要求。面對不斷變化的市場，除以上支付方式外，有必要采用綜合支付方式進行結算。

（一）匯款和托收相結合

例如，先采取T/T的形式預付定金10%，在裝船后T/T合同款的40%，剩余的50%采用D/P即期付款的形式。這種選擇既能保證供貨方及時履行發(fā)貨的義務，又能約束進口人及時付款，同時節(jié)省了更多銀行費用的支出，也節(jié)約了寶貴的貿(mào)易時間。

（二）匯款和信用證相結合

例如，定金的部分以T/T辦理；主要的貨款采用L/C的方式進行支付；至于一些余款，以T/T的方式進行。

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【關鍵詞】電子支付與結算 ； 課程改革 ； 應用本科 ； 興趣 ； 考核方式 ； 創(chuàng)業(yè)比賽 ； 資格考試

【基金項目】本論文是重慶第二師范學院校級精品課程《電子支付與結算》建設成果。

【中圖分類號】G64 【文獻標識碼】B 【文章編號】2095-3089（2014）27-0305-01

一、課程遇到的問題

1.教學內(nèi)容里面理論知識多，占到整個課程的80%左右。在長期的教學實踐中，我發(fā)現(xiàn)如果課程中理論知識多，而且這些理論知識不能馬上用于實踐或者用于實踐的機會很少的話，學生學習效果較差，表現(xiàn)為一是理論知識相對復雜，學習掌握起來困難，二是理論相對枯燥，理性思維和邏輯性教強，運用起來更是困難重重，學生積極性不高。而電子支付剛好是理論知識多，尤其在電子商務安全體系、支付工具、支付模型等最重要的模塊基本全是理論，使得在教學中教師和學生都苦不堪言，教學效果差。

2.案例少。在網(wǎng)上或者圖書館很少能找到電子支付方面的案例，這給教學帶來極大的麻煩。

3.有些章節(jié)學生覺得很空，學習了沒啥用處。課程中的網(wǎng)上銀行、第三方支付、移動支付，包括現(xiàn)在的微信支付都是實踐性很強的模塊。但是支付體系安全、支付模型等模塊理論性強，實用性弱，學生不感興趣。

二、對這些問題的思考

1.理論知識多不是問題，問題是理解起來有難度。在教學內(nèi)容既定的情況下，只有改變教學方法，改變課堂以教師為主，改變教師單方面灌輸，教師努力教，學生被動學的狀態(tài)。要充分調動學生的積極性。還有一個方法就是在可能的情況下，把理論知識轉化成實踐知識。

2.案例少是因為沒有去了解行業(yè)動態(tài)。

3.很空，感覺沒有用途，可學可不學。出現(xiàn)這種問題，說明一是沒有跟行業(yè)結合，沒有找到學生感興趣的地方，二是沒有發(fā)揮出課程該有的作用。

三、對課程的思考和我的做法

1.在課堂上抓住學生的興趣，并把這種興趣保持下去。

興趣是最好的老師。在課程中，調動好了學生的學習興趣，事情往往事半功倍。比如最難教的電子支付安全體系模塊，采用的方法就是先看與電子支付安全有關的新聞，然后討論都有些什么安全問題，進一步讓學生思考討論怎么解決這些問題，學生通過網(wǎng)絡查詢，提出自己的觀點和看法，然后繼續(xù)討論這些方法是否奏效，最后教師評價學生的觀點，并提科學的答案。通過這一系列舉措，學生的學習興趣大增，并把學習到的知識馬上用于實踐，從而取得較好的教學效果。

2.課堂上理論知識多，不好理解，我的做法有三個，一個是用好電子支付模擬軟件，二是化被動學習為主動學習。這要求教師要自己認識到單向傳播效果有限，灌輸知識給學生不如學生主動學習。布置任務的方式能改變老師的單向傳播，但是有很多缺點：學生可能不是很有積極性，表現(xiàn)出避難就易，課件制作上費很多功夫，但內(nèi)容和講述環(huán)節(jié)很簡單。內(nèi)容上只有文字的介紹，直接照抄書本，沒有圖片和動畫或流程。課堂講述就照ppt讀，沒有自己的理解和例子。基本上沒有對要完成的任務深入的分析和掌握。所以這種方式有些簡單粗暴，效果可能也不不會好。那么用什么調動學生學習的主動性？是用內(nèi)容還是形式？激勵還是責任？興趣還是強迫？通過多年教學經(jīng)驗，我采用的是用內(nèi)容吸引學生，用好的形式保障學生的學習積極性，比如用案例教學法發(fā)現(xiàn)問題，用頭腦風暴法解決問題。同時在教學過程中激勵學生，鼓勵他們多思考，多做，多發(fā)現(xiàn)問題解決問題，多提問，多發(fā)言，對表現(xiàn)好的表揚，平時成績多得分，對表現(xiàn)不佳的用責任，做兒女的責任，做學生的責任、師生互相尊重的責任等約束學生。在教學中，最好的方法還是激發(fā)學生的興趣，同時強調考勤、課堂表現(xiàn)、作業(yè)完成、任務完成、PPT制作、課堂陳述的重要性，從而使學生的表現(xiàn)更佳，效果更好，促進學生綜合素質的提高。

3.課程考核方式多樣化，化期末考評為過程考評?？荚u方式的改革也能促進學生的學習。針對這門課程的實際情況，應該把考核的方向放在平時的分析問題和解決問題的能力及創(chuàng)新能力的考核上，期末考核也要形式多樣化，不拘泥于紙質卷面考核。

4.跟大學生創(chuàng)業(yè)比賽結合，以賽促學。

電子商務學生可以參加的比賽很多，我系積極組織學生參與各項比賽，比如全國大學“挑戰(zhàn)杯”大賽，全國大學生電子商務“創(chuàng)新、創(chuàng)意、創(chuàng)業(yè)”比賽，2010年獲全國總決賽特等獎；全國職業(yè)院校模擬創(chuàng)業(yè)技能競賽“電子商務模擬經(jīng)營賽”取得2013年全國總決賽二等獎的成績。通過指導學生參加比賽，讓學生明白了解其他學校優(yōu)秀大學生的狀態(tài)，也能進一步激發(fā)學生學習的主動性，從而較好完成教學任務，提升學生各項技能和綜合素質。

5.跟職業(yè)資格考試接軌。

我校是電子商務國家職業(yè)資格考試的考核點，購買安裝了國家職業(yè)資格考試電子商務師職業(yè)全國統(tǒng)一鑒定機構的仿真模擬軟件，為本課程提供了一定的實訓條件，并且通過考核，增加學生的技能和學習積極性。同時我校也是淘寶網(wǎng)的《網(wǎng)店運營專才》的考核點和合作院校。經(jīng)過對學生的幾期培訓，通過率100%。這也進一步刺激了學生主動學習的積極性。

6.堅持跟實際生活聯(lián)系。

讓學生學習完本課程后必須在家里完成客戶端設置，用戶環(huán)境的建立，然后教會家里或者其他親戚朋友申請電子支付服務，至完成至少一次水電氣通行電視等日常費用的繳納，并記入考核成績。

《網(wǎng)上支付與結算》課程的教育改革是一項長期的過程，需要學校、教師、學生共同努力才能更好完成教學任務，教書育人。

篇10

關鍵詞：存款產(chǎn)品,設計

美國銀行的存款產(chǎn)品、賬戶種類多種多樣。就花旗銀行而言，個人銀行業(yè)務種類包括支票賬戶、儲蓄賬戶等類，而僅支票賬戶類存款產(chǎn)品就多達五種：Citibank EverythingCounts? 、Citigold? 、Citibank Access Account 、Basic Checking 、The Citibank Account。這五種產(chǎn)品都各有特色，Basic Checking就屬于普通支票賬戶，銀行不支付利息、沒有最低余額限制、每月都必須交納9.5美元的賬戶管理費、能享受支票費和ATM跨行交易費的優(yōu)惠。免費論文。而The Citibank Account屬于付息類支票賬戶，特點在于銀行會支付利息、有較高的余額要求（6000美元/月）、如果存款人滿足聯(lián)合賬戶余額要求（combined average balance）就能無限制的免支票費和ATM跨行交易費。比較花旗銀行這兩種產(chǎn)品，它們的構成要素都包括了：賬戶余額要求、賬戶管理費、支票費、ATM跨行交易費和利率。兩種產(chǎn)品的差異就在于這幾個要素所賦予的內(nèi)容不同、組合不同。

通過對花旗銀行存款產(chǎn)品（支票賬戶）以及美國大多數(shù)銀行的存款產(chǎn)品的收費明細進行觀察可以看出美國銀行存款產(chǎn)品的設計具有以下的特點：

首先，存款產(chǎn)品的創(chuàng)新通過其構成要素的不同組合就可以實現(xiàn)。美國銀行存款產(chǎn)品的構成要素一般包括：期限、開戶起點要求、日均余額/聯(lián)合余額、優(yōu)惠（減免賬戶管理費，免費簽發(fā)若干次支票、利率優(yōu)惠等）、懲罰（收賬戶管理費、降低利率）等（張橋云，2004）。這些基本要素不同的排列組合就形成了美國銀行市場上多種多樣的存款產(chǎn)品。換言之，對這幾種要素進行重新的組合，賦予不同的內(nèi)容就是對存款產(chǎn)品的創(chuàng)新。美國銀行一直以來都努力圍繞著存款產(chǎn)品的流動性和收益性進行創(chuàng)新。如本文前面提到的1970 年由美國馬薩諸塞州互助儲蓄銀行推出的一種新型活期存款賬戶――可轉讓支付命令賬戶（NegotiableOrder of Withdrawal Account――NOW Account）。該賬戶實際上是一種不使用支票的支票賬戶，是對活期存款的一種創(chuàng)新。它的創(chuàng)新就體現(xiàn)在既可使客戶享受到轉賬結算的便利，同時又可取得利息收入。還有八十年代的新型活期存款帳戶――超級可轉讓支付命令賬戶（Super NOWAccount）就是在可轉讓支付命令賬戶的基礎上提高了銀行所支付的利息，并且多了能夠隨意簽發(fā)支票的功能。這兩種賬戶是美國銀行業(yè)歷史上較為經(jīng)典的創(chuàng)新，體現(xiàn)出了存款產(chǎn)品各構成要素之間不同組合的強大的創(chuàng)新功能。

其次，注重市場細分。不同的存款人的需求是不同的，有的存款人看重帳戶所能支付的利息，有的則看重賬戶的支付功能；有的存款人每月需要簽發(fā)很多張支票，有的則很少簽發(fā)支票。美國銀行在設計其存款產(chǎn)品時非常注重這樣的需求導向。如花旗銀行的兩種支票賬戶：Basic Checking適合每月簽發(fā)支票次數(shù)有限且無法達到銀行規(guī)定的帳戶余額要求的存款人群體，而The Citibank Account就是針對能夠滿足余額要求，而且每月需要簽發(fā)多張支票的存款人設計的。或者，當存款人希望能夠獲得的利息，同時他也能夠滿足銀行的帳戶余額要求時，他就會選擇The Citibank Account。免費論文。不同規(guī)模的銀行，存款產(chǎn)品設計的不同也體現(xiàn)銀行選擇的客戶群體的不同。免費論文。大銀行的付息帳戶余額要求要明顯高于小銀行（社區(qū)銀行），這是因為大銀行所希望吸引的客戶群主要是市場上較為高端的，能保持高存款余額的那一部分客戶；而小銀行面對的主要是當?shù)氐纳鐓^(qū)居民，他們難以滿足大銀行的高余額要求。

第三，賬戶余額要求的作用突出。首先，穩(wěn)定的資金來源是銀行持續(xù)經(jīng)營獲利的重要源泉。賬戶余額要求是美國銀行衡量對存款人所開立賬戶收費與否的一個標準。當存款人的帳戶余額能夠達到銀行要求時，銀行就會免收其賬戶管理費；反之，存款人就會被收取一個月5美元至15美元不等的賬戶管理費。而且，對于一些高余額要求的賬戶，滿足余額要求的存款人銀行還會減免其支票費、ATM跨行交易費、賬單費等等。這些誘人的條件使得存款人會主動考慮取款的次數(shù)和頻率，盡量保持自身帳戶余額不低于銀行要求，銀行穩(wěn)定和持續(xù)的資金來源同時也就得到了進一步的保證。其次，美國銀行考察存款人賬戶余額主要有兩種方式：一是要求存款人的單個賬戶滿足最低余額要求；二是要求存款人在本銀行開立的所有賬戶余額加總后滿足一個最低要求，即聯(lián)合賬戶余額要求。一般來說銀行都會選擇實行聯(lián)合賬戶余額要求+單個賬戶最低余額要求。這樣的做法有一個極大的好處，就是吸引存款人在一家銀行盡可能多的開立不同功能的賬戶。當存款人某種賬戶余額要求低于銀行要求時，就可以用其在本銀行開立的其他賬戶的資金余額進行補充，從而避免被收取賬戶管理費等各項費用。

參考文獻：

1.丁友剛,2003:《對銀行收費的理性思考――基于銀行業(yè)成本核算模式變遷與銀行收費動因和依據(jù)的研究》，《金融研究》，第11期。

2.李寶軍，2005：《人民幣小額存款賬戶收費問題質疑》，《金融會計》，第10期

3.秦艷梅、李智，2006：《我國商業(yè)銀行小額賬戶收費動因研究》，北京工商大學學報( 社會科學版)，第21 卷第3 期。