導(dǎo)語(yǔ)：如何才能寫(xiě)好一篇支付結(jié)算論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻(xiàn)，歡迎閱讀由公務(wù)員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

篇1

1、賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)

首先是結(jié)算賬戶管理存在的風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際工作中，存款人偽造變?cè)扉_(kāi)戶證明文件騙取開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶的情況時(shí)有發(fā)生，如有的非法存款人企圖利用銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行非法的犯罪活動(dòng)而冒用合法存款人名義開(kāi)戶或用虛構(gòu)的單位名稱開(kāi)戶或用注銷的單位名義開(kāi)戶；也有的合法單位為達(dá)到規(guī)避現(xiàn)金管理或單位內(nèi)部管理的目的而偽造變?cè)扉_(kāi)戶證明文件違規(guī)異地開(kāi)戶或多頭開(kāi)戶。而銀行未能認(rèn)真執(zhí)行真實(shí)性審查職責(zé)，對(duì)開(kāi)戶資料審查不嚴(yán)，甚至于為吸引客戶，主動(dòng)為客戶違規(guī)開(kāi)立結(jié)算賬戶，從而為支付結(jié)算業(yè)務(wù)埋下了諸多的風(fēng)險(xiǎn)隱患。其次是內(nèi)部賬戶管理風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部賬戶管理不規(guī)范，掛賬事項(xiàng)沒(méi)有有效的分類管理，責(zé)任不清，原因不明，對(duì)于長(zhǎng)期掛賬戶未及時(shí)清理，存在內(nèi)部作案隱患。

2、貪污詐騙風(fēng)險(xiǎn)

表現(xiàn)在：第一，犯罪分子偽造變?cè)煦y行票據(jù)及結(jié)算憑證、偽造銀行預(yù)留印鑒詐騙盜用資金。犯罪分子或通過(guò)涂改、挖補(bǔ)等手段更改出票金額、收款人，或通過(guò)防真技術(shù)克隆票據(jù)及結(jié)算憑證或企業(yè)預(yù)留印鑒，騙取銀行和企業(yè)的資金以。空頭支票為例,從2009年10月至2010年1月底,僅西安市部分商業(yè)銀行向人民銀行報(bào)告的已簽發(fā)空頭支票就近300筆,詐騙風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度，由此可見(jiàn)一斑。第二，犯罪分子騙開(kāi)銀行承兌匯票、利用假銀行承兌匯票貼現(xiàn)。有的犯罪分子采取編造銀行承兌匯票申請(qǐng)材料、偽造購(gòu)銷合同和虛構(gòu)擔(dān)保，以及偽造財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告等手段到銀行辦理銀行承兌匯票，而銀行沒(méi)有對(duì)單位資質(zhì)、經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行審查，也不核實(shí)合同的真?zhèn)尉娃k理承兌，當(dāng)承兌申請(qǐng)人不是交納足額保證金時(shí)，一旦承兌申請(qǐng)人到期不足付款，必將引起銀行墊款的風(fēng)險(xiǎn)。

3、行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)

各家金融機(jī)構(gòu)間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，各商業(yè)銀行為搶占市場(chǎng)份額或爭(zhēng)市場(chǎng)地位而盲目鋪攤設(shè)點(diǎn)；一線網(wǎng)點(diǎn)任務(wù)重、壓力大，是否完成任務(wù)直接影響個(gè)人收入，在利益的重壓下，往往不能正確處理業(yè)務(wù)拓展與風(fēng)險(xiǎn)防范的關(guān)系，以放棄風(fēng)險(xiǎn)控制為代價(jià)，片面追求存款業(yè)務(wù)發(fā)展，為了完成存款任務(wù)、留住大客戶，面對(duì)客戶的無(wú)理要求不惜放棄原則，違章操作。

4、審核風(fēng)險(xiǎn)

在辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)過(guò)程中，柜臺(tái)人員對(duì)支付憑證記載的要素審查不嚴(yán)、未按規(guī)定流程辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)，以及未嚴(yán)格執(zhí)行先收款后付款“銀行不墊款”的支付原則，均可能形成支付風(fēng)險(xiǎn)。客戶預(yù)留印鑒做為銀行審核客戶辦理各項(xiàng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的支付依據(jù)，核驗(yàn)印鑒真?zhèn)问前芽刂Ц讹L(fēng)險(xiǎn)的重要環(huán)節(jié)，但目前大部分行仍采用傳統(tǒng)的人工折角驗(yàn)印來(lái)鑒別印鑒的真?zhèn)?。?dāng)業(yè)務(wù)量較大時(shí)，容易造成部分柜臺(tái)人員折角驗(yàn)印流于形式，未嚴(yán)格進(jìn)行雙人驗(yàn)印，起不到應(yīng)有的效果。尤其是遇到犯罪分子利用先進(jìn)電子仿真技術(shù)偽造的足以以假亂真的客戶印鑒來(lái)辦理業(yè)務(wù)時(shí)，臨柜人員僅憑肉眼往往難以辨別真假印鑒的細(xì)微差別而形成審核風(fēng)險(xiǎn)。

5、人員管理及制度執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)

銀行柜臺(tái)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)大多來(lái)自人為的因素。一是會(huì)計(jì)人員政策水平低，專業(yè)技能差，加之勞動(dòng)強(qiáng)度過(guò)大，導(dǎo)致工作質(zhì)量不高，柜臺(tái)操作行為不規(guī)范，形成差錯(cuò)、失誤的風(fēng)險(xiǎn)。二是少數(shù)會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德水準(zhǔn)差，品質(zhì)惡劣，內(nèi)部作案監(jiān)守自盜，造成銀行資金損失的風(fēng)險(xiǎn)。四是制度執(zhí)行不到位，盡管現(xiàn)在銀行的制度建設(shè)相對(duì)健全，職責(zé)分工、操作流程都有具體明確的規(guī)定，但有些會(huì)計(jì)人員只講關(guān)系、協(xié)作，不講職責(zé)、原則，喪失了對(duì)違規(guī)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的起碼警覺(jué)。如2009年初，湖北省潛江市財(cái)政局干部樊紅監(jiān)守自盜，竊取國(guó)庫(kù)資金落入法網(wǎng)。案犯樊紅原為潛江市國(guó)庫(kù)收付中心支付科副科長(zhǎng)，該單位兼有集中收付與集中核算兩項(xiàng)職能，編制26人，內(nèi)設(shè)綜合、支付、專戶、會(huì)計(jì)和稽核五個(gè)科室，陜西省各級(jí)財(cái)政國(guó)庫(kù)執(zhí)行機(jī)構(gòu)設(shè)置比較近似。此案件中，樊紅能輕易地將580萬(wàn)元巨款盜走，暴露出其單位管理混亂，資金監(jiān)管紀(jì)律嚴(yán)重缺失，內(nèi)控制度雖然不少，但是執(zhí)行不力，形同虛設(shè)，存在巨大漏洞。

二、加強(qiáng)柜臺(tái)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)管理的防范對(duì)策

1、重視和樹(shù)立防范和化解風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)

銀行柜臺(tái)支付結(jié)算業(yè)務(wù)中的風(fēng)險(xiǎn)確實(shí)存在，一些潛在的風(fēng)險(xiǎn)已變成實(shí)實(shí)在在的資金損失?，F(xiàn)代金融業(yè)中，柜臺(tái)支付結(jié)算業(yè)務(wù)占銀行中間業(yè)務(wù)的比重越來(lái)越大。銀行應(yīng)把銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)擺在風(fēng)險(xiǎn)管理的重要位置，從領(lǐng)導(dǎo)干部到基層工作人員應(yīng)提高對(duì)銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)，重視對(duì)銀行結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，將防范和化解結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的各項(xiàng)措施落到實(shí)處，有效推動(dòng)銀行結(jié)算業(yè)務(wù)健康、快速的發(fā)展。下面這個(gè)案例說(shuō)明了樹(shù)立防范風(fēng)險(xiǎn)的重要性：兩年前，有一自稱美籍華人者來(lái)某分行洽談，稱其要對(duì)該市進(jìn)行投資，計(jì)劃為5億美元，提出要在**行開(kāi)立賬戶專門(mén)用于接收境外匯入的外幣資金，并且要求**行同時(shí)按其提供的文本出具英文書(shū)面證明，大意為：銀行承諾同意接受5億美元投資外匯；某公司已經(jīng)開(kāi)立了用于接收上述資金的專門(mén)賬戶，并列明具體賬號(hào)；銀行承諾對(duì)匯入資金進(jìn)行安全監(jiān)管，并且如果監(jiān)管不力，銀行承擔(dān)責(zé)任。該市分行把握不準(zhǔn)，向法律部咨詢可否出具上述證明。法律部答復(fù)，該筆業(yè)務(wù)中來(lái)人對(duì)于外匯入境、劃轉(zhuǎn)、支用等描述過(guò)于簡(jiǎn)單、隨意，且其根本目的在于獲得銀行同意接收資金和監(jiān)管資金的證明，這與通常的業(yè)務(wù)操作十分不符，因此判斷很可能是一宗“三角式詐騙”。后來(lái)該市分行進(jìn)一步向當(dāng)?shù)赝鈪R管理局咨詢，得到的答復(fù)意見(jiàn)和法律部一致。

2、完善管理制度

加大制度的執(zhí)行力是防范和控制前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)的一項(xiàng)基礎(chǔ)工作，也是基本要求。從管理制度建設(shè)上講，首要的是組織管理制度，應(yīng)當(dāng)改變目前多級(jí)、多頭管理風(fēng)險(xiǎn)的模式，建立集中、垂直、相對(duì)獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理體制。由總行集中統(tǒng)一實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)政策，制度的制定和監(jiān)督執(zhí)行。不論分支機(jī)構(gòu)有多少，管理層級(jí)有多少，分支機(jī)構(gòu)的區(qū)域差異有多大，全行必須統(tǒng)一業(yè)務(wù)操作規(guī)程和操作標(biāo)準(zhǔn)，必須集中行使風(fēng)險(xiǎn)管理職能。今年3月份，北京一中院審理的建行行長(zhǎng)幫開(kāi)發(fā)商騙開(kāi)銀行承兌匯票4.56億元的案件充分說(shuō)明了完善銀行管理制度的重要性。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商謝根榮通過(guò)假按揭“借”出6億多，建設(shè)銀行經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)支行行長(zhǎng)顏林壯發(fā)現(xiàn)上當(dāng)后，為保烏紗，繼續(xù)資金支持，并派人指導(dǎo)做假賬。導(dǎo)致謝根榮共從建設(shè)銀行北京市經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)支行開(kāi)具銀行承兌匯票累計(jì)金額達(dá)4.56億元，被貼現(xiàn)1.56億元，5.4768億余元無(wú)法歸還。

3、銀行柜臺(tái)支付結(jié)算突出科技支撐

高科技犯罪已成為涉及支付結(jié)算業(yè)務(wù)犯罪中的一個(gè)發(fā)展趨勢(shì)，用人工肉眼對(duì)“憑印鑒支取”的票據(jù)支付依據(jù)的審核辦法已落后于時(shí)代的發(fā)展步伐，仿真印鑒已構(gòu)成了對(duì)預(yù)留銀行印鑒的最大威脅。銀行應(yīng)盡快研究新的支付依據(jù)，改變傳統(tǒng)的、易被偽造的預(yù)留銀行印鑒為支付依據(jù)的做法，利用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)開(kāi)發(fā)、研制防假識(shí)假的檢測(cè)儀器，改變完全依靠人工識(shí)假辨假的方式。實(shí)現(xiàn)從最基層業(yè)務(wù)人員到最高決策層的各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作都在系統(tǒng)上完成，保證每項(xiàng)業(yè)務(wù)的“公開(kāi)透明、依法合規(guī)”最大限度的杜絕各種操作失誤和惡意欺詐導(dǎo)致的前臺(tái)業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)損失。但是百密難免一疏，也不能完全信賴科技和計(jì)算機(jī)，今年以來(lái)先后發(fā)生的廣州“許庭”案、云南“何鵬”案、寧波“唐風(fēng)軍、唐風(fēng)光”兄弟案，均因銀行ATM出現(xiàn)故障或銀行系統(tǒng)程序出錯(cuò)，而被當(dāng)事人惡意取款所引起。

4、加強(qiáng)柜臺(tái)人員隊(duì)伍的建設(shè)

加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，柜臺(tái)支付結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生很大程度上與“人”的因素有關(guān)。用“蘋(píng)果效應(yīng)”來(lái)比喻銀行的人際關(guān)系問(wèn)題很貼切，當(dāng)一箱蘋(píng)果中有了一個(gè)壞蘋(píng)果時(shí)，若不把它找出來(lái)扔掉，最后整箱蘋(píng)果都會(huì)壞掉。一是科學(xué)設(shè)置崗位和人員安排，將思想品德良好、具有一定的支付結(jié)算業(yè)務(wù)知識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的人員安排到支付結(jié)算業(yè)務(wù)崗位；二是加強(qiáng)對(duì)銀行結(jié)算人員的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)，特別要對(duì)一線臨柜人員進(jìn)行票據(jù)詐騙手法，偽造、變?cè)炱睋?jù)的主要特征，犯罪分子的作案手段以及真票據(jù)樣式、暗記等票據(jù)防偽技術(shù)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)。還可邀請(qǐng)公安部門(mén)傳授鑒定票據(jù)字跡的方法，全面掌握票據(jù)真假查驗(yàn)的工作程度和結(jié)算操作規(guī)程，把業(yè)務(wù)處理的審慎性和效率性有機(jī)結(jié)合起來(lái)。

篇2

摘要：信用卡是由銀行或非銀行機(jī)構(gòu)向持卡人發(fā)行的具有多種功能的結(jié)算憑證，是目前我國(guó)廣泛使用的一種支付結(jié)算工具。近年來(lái)，我國(guó)信用卡市場(chǎng)發(fā)展迅速，隨著信用卡在我國(guó)越來(lái)越廣泛的應(yīng)用，信用卡被惡意透支的情況也日益嚴(yán)重。信用卡惡意透支是違反信用卡章程和信用卡協(xié)議的行為，指持卡人以非法占有為目的，超過(guò)規(guī)定限額或規(guī)定期限透支，并且經(jīng)發(fā)卡銀行催收后仍不歸還的行為。利用信用卡惡意透支不僅直接危害國(guó)家、集體和公民個(gè)人的利益，而且嚴(yán)重影響了銀行的聲譽(yù)，阻礙了信用卡業(yè)務(wù)的發(fā)展，具有很大的危害性。本文通過(guò)指出信用卡惡意透支的幾種常見(jiàn)手段，分析信用卡被惡意透支的原因及其危害結(jié)果，提出了針對(duì)信用卡被惡意透支的對(duì)策，以保護(hù)國(guó)家和銀行的利益。

關(guān)鍵詞：信用卡；惡意透支；原因；防范對(duì)策

1惡意透支的概念

隨著信用卡業(yè)務(wù)的進(jìn)一步發(fā)展，信用卡風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生也越來(lái)越頻繁。在信用卡的發(fā)行、使用、結(jié)算的諸多環(huán)節(jié)都可能存在風(fēng)險(xiǎn)。而且隨著發(fā)卡行、特約商戶和持卡人的增多，信用卡風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)出涉及面廣、風(fēng)險(xiǎn)種類多樣、危害性大的特點(diǎn)。

信用卡風(fēng)險(xiǎn)，主要是指有造成資金損失的危險(xiǎn)程度。③從理論上講，信用卡業(yè)務(wù)在營(yíng)運(yùn)過(guò)程中，因受主客觀因素的影響，存在著一定程度的資金風(fēng)險(xiǎn)。從實(shí)踐中看，由于發(fā)卡行、持卡人、特約商戶三者之間潛在著風(fēng)險(xiǎn)源，銀行鼓勵(lì)的善意透支和持卡人惡意透支行為同時(shí)存在，透支如果催收不及時(shí)，追索乏力，或缺乏風(fēng)險(xiǎn)保障機(jī)制，就容易形成信用卡風(fēng)險(xiǎn)。由于信用卡業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有涉及面廣、種類多樣、危害性大等特點(diǎn)，使得加強(qiáng)信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)發(fā)卡行具有重要作用。不論是在信用卡風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前還是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，加強(qiáng)信用卡風(fēng)險(xiǎn)管理都很有必要。

信用卡業(yè)務(wù)有許多風(fēng)險(xiǎn)，其中惡意透支風(fēng)險(xiǎn)最為關(guān)鍵，如何防止由于持卡人的惡意透支行為給銀行帶來(lái)不必要的損失，乃是銀行辦理信用卡業(yè)務(wù)的重中之重。

信用卡透支是指持卡人在其發(fā)卡銀行信用卡賬戶上資金不足或已無(wú)資金的情況下，經(jīng)過(guò)銀行批準(zhǔn)，持卡人使用信用卡進(jìn)行一定金額的消費(fèi)。根據(jù)持卡人的主觀認(rèn)識(shí)，信用卡透支形式分為兩種，即善意透支與惡意透支?！吧埔馔钢А笔侵赋挚ㄈ俗裱庞每ㄕ鲁碳坝嘘P(guān)協(xié)議的規(guī)定，在規(guī)定的期限和額度內(nèi)進(jìn)行透支的行為，或者無(wú)意間超過(guò)規(guī)定的限額或限期進(jìn)行透支，但在銀行催收后立即歸還透支本息的透支行為①。惡意透支與善意透支相對(duì)，依《刑法》第196條的規(guī)定，“惡意透支”是指持卡人以非法占有為目的，超過(guò)規(guī)定的限額或規(guī)定期限透支，并且經(jīng)發(fā)卡銀行催收后仍不歸還的行為。從刑法規(guī)定“惡意透支”的含義來(lái)理解，其具有下列特征：

1.1行為人主觀上具有“非法占有為目的”的故意即有非法占有發(fā)卡行資金的故意。

1.2行為人存在著“超出透支限額”償還的行為。是否超過(guò)限額透支，應(yīng)以透支后的信用卡存款余額作比較，而不是每次的透支數(shù)額，雖每次的透支數(shù)額未達(dá)到限額標(biāo)準(zhǔn)，但余額超過(guò)限額的，也是超額透支。④

1.3行為人具有“經(jīng)發(fā)卡銀行催收仍不歸還”的客觀行為。根據(jù)1996年4月1日開(kāi)始施行的《信用卡業(yè)務(wù)管理辦法》和1997年《刑法》規(guī)定可以看出，構(gòu)成惡意透支行為，必須同時(shí)具備三項(xiàng)條件：一是以非法占有為目的；二是超過(guò)規(guī)定限額和規(guī)定期限；三是經(jīng)過(guò)銀行催收后不歸還。由此可見(jiàn)，惡意透支與善意透支的區(qū)別主要在于以下幾個(gè)方面：

1.3.1是否以非法占有為目的

從主觀目的看，持卡人必須具有非法占有的故意，才構(gòu)成惡意透支。如持卡人明知賬戶上已經(jīng)沒(méi)有存款，仍從銀行頻繁地提取現(xiàn)金或者購(gòu)物消費(fèi)，造成大額度的透支，而且事后沒(méi)有打算歸還。

1.3.2透支數(shù)額

《銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》規(guī)定：“同一持卡人單筆透支發(fā)生額個(gè)人卡不得超過(guò)2萬(wàn)元，單位卡不得超過(guò)5萬(wàn)元”，“同一賬戶月透支余額個(gè)人卡不得超過(guò)5萬(wàn)元，單位卡不得超過(guò)發(fā)卡銀行授信額度的3%或者10萬(wàn)元”。發(fā)卡銀行可以在這個(gè)規(guī)定額度內(nèi)，根據(jù)申請(qǐng)人的資信狀況確定其具體的信用額度，并定期復(fù)查調(diào)整。在協(xié)議授信額度內(nèi)的透支行為，是善意透支。而惡意透支行為則超過(guò)了規(guī)定授信限額。

1.3.3透支期限

信用卡透支期限也是構(gòu)成惡意透支的主要因素?！躲y行卡業(yè)務(wù)管理辦理》規(guī)定：“準(zhǔn)貸記卡的透支期限最長(zhǎng)為60天”?？梢?jiàn)，透支在60天內(nèi)歸還透支款的，屬善意透支。換言之，惡意透支都是超過(guò)60天不歸還的行為。

1.3.4經(jīng)銀行催收后不還

對(duì)“催收不還”如何理解？學(xué)術(shù)界有不同的觀點(diǎn)，有的學(xué)者認(rèn)為，經(jīng)銀行催告后超過(guò)3個(gè)月不還的即可認(rèn)定構(gòu)成犯罪。①

2信用卡惡意透支的種類及成因

2.1信用卡惡意透支的種類

2.1.1假證辦卡：信用卡申請(qǐng)人使用假身份證到銀行申請(qǐng)信用卡，并在申請(qǐng)到了信用卡后肆意透支。

2.1.2頻繁透支：持卡人以極高的頻率，在相距很近的信用卡營(yíng)業(yè)點(diǎn)反復(fù)支取現(xiàn)金，積少成多，在短時(shí)間內(nèi)占用銀行大量現(xiàn)金。

2.1.3多卡透支：持卡人向多家銀行提出申請(qǐng)，多頭開(kāi)戶進(jìn)行透支。

2.1.4異地透支：持卡人利用我國(guó)通訊設(shè)備還不發(fā)達(dá)，異地取現(xiàn)信息不能及時(shí)匯總，緊急止付通知難以及時(shí)送達(dá)的現(xiàn)狀，在全國(guó)范圍流竄作案，肆意透支。

2.1.5交叉擔(dān)保：持卡人之間相互交叉，連鎖擔(dān)保，分別在不同銀行申辦信用卡后進(jìn)行透支。①

2.1.6相互串通：持卡人與特約商戶工作人員互相串通，以假消費(fèi)等方式套取銀行資金。②

2.1.7內(nèi)外勾結(jié)：持卡人與銀行員工內(nèi)外勾結(jié)利用信用卡透支。

2.1.8邊透邊還：持卡人在多個(gè)銀行都申請(qǐng)了信用卡，有大量透支，并往往以新透支來(lái)償還舊透支，以一張卡的透支來(lái)償還另一張卡的透支，最終導(dǎo)致出現(xiàn)多重債務(wù)。

2.1.9私相授受：這種行為最初源自香港，指合法持卡人與他人合伙利用真卡在異地惡意透支的行為。具體表現(xiàn)為合法持卡人將信用卡交于同伙，由同伙到內(nèi)地瘋狂購(gòu)物消費(fèi)，大肆惡意透支，當(dāng)賬單寄達(dá)合法持卡人時(shí)，合法持卡人提出本人未離港的證明，向發(fā)卡人報(bào)稱賬項(xiàng)出錯(cuò)，拒絕承擔(dān)該筆費(fèi)用。私相授受行為實(shí)際上是共同惡意透支行為。

2.2信用卡惡意透支風(fēng)險(xiǎn)的成因

信用卡惡意透支風(fēng)險(xiǎn)的成因多種多樣，主要有以下幾點(diǎn)：

2.2.1信用卡本身的特點(diǎn)，決定了惡意透支風(fēng)險(xiǎn)的潛在性。

2.2.2從發(fā)卡銀行的角度而言，主要有以下幾種：

2.2.2.1對(duì)于申領(lǐng)信用卡的審核不嚴(yán)，部分發(fā)卡銀行為追求發(fā)卡數(shù)量而放松信用卡申領(lǐng)的審核要求，對(duì)于申領(lǐng)人的資信調(diào)查流于形式。

2.2.2.2沒(méi)有有效落實(shí)信用卡的擔(dān)保措施，信用卡透支是一種在信用卡有效期間內(nèi)在一定額度多次循環(huán)發(fā)生的消費(fèi)信貸，應(yīng)當(dāng)輔之以有效的擔(dān)保措施，但是部分發(fā)卡銀行或者沒(méi)有統(tǒng)一制定關(guān)于信用卡透支的擔(dān)保合同，或者是制定的合同不盡規(guī)范，此外擔(dān)保手續(xù)往往流于形式。

2.2.2.3用卡的網(wǎng)絡(luò)發(fā)展相對(duì)于業(yè)務(wù)發(fā)展滯后。

2.3持卡人財(cái)務(wù)狀況不定性也帶來(lái)惡意透支的風(fēng)險(xiǎn)。

2.4持卡人頻繁調(diào)換工作、住址等，也容易導(dǎo)致其與發(fā)卡銀行聯(lián)系中斷，使發(fā)卡銀行難以控制其信用卡的使用狀況，都可能構(gòu)成惡意透支的潛在風(fēng)險(xiǎn)。

2.5從業(yè)人員的素質(zhì)不高，也容易產(chǎn)生信用卡惡意透支風(fēng)險(xiǎn)。

2.6我國(guó)還沒(méi)有完善的社會(huì)信用體系，沒(méi)有建立個(gè)人信用制度，信用資料的采集、資信評(píng)估，共享機(jī)制不夠健全，持卡人的誠(chéng)信意識(shí)和法制觀念淡漠以及社會(huì)對(duì)失信行為的懲戒不夠嚴(yán)格，種種都是導(dǎo)致惡意透支產(chǎn)生的原因。

2.7我國(guó)目前還沒(méi)有完善的法律、法規(guī)目前，我國(guó)有關(guān)信用卡惡意透支的法律法規(guī)很少，并且立法的層次較低，效力也較低。

3信用卡惡意透支的風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

3.1建立社會(huì)信用體系，健全信用制度

要盡快建立企業(yè)、個(gè)人征信制度，企業(yè)、個(gè)人信用登記評(píng)估制度等，對(duì)受信和授信兩方面進(jìn)行健全的管理。例如2001年7月1日，上海個(gè)人信用聯(lián)合征信服務(wù)系統(tǒng)及信用報(bào)告查詢分系統(tǒng)正式啟動(dòng)，2002年11月25日個(gè)人信用評(píng)分系統(tǒng)也正式對(duì)外服務(wù)；深圳也推出了個(gè)人信用評(píng)估系統(tǒng)。①然而，僅僅幾個(gè)城市對(duì)個(gè)人建立征信系統(tǒng)是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，必須建立起權(quán)威的，涵蓋政府、企業(yè)和個(gè)人的全國(guó)征信網(wǎng)絡(luò)，才能跟好的發(fā)揮作用。

3.2銀行本身必須完善擔(dān)保制度

當(dāng)持卡人不透支時(shí)，與發(fā)卡銀行是一種儲(chǔ)蓄關(guān)系，透支發(fā)生后，轉(zhuǎn)為借貸關(guān)系，因此完善擔(dān)保制度至關(guān)重要。這里需注意以下兩方面的問(wèn)題：一是選擇適當(dāng)?shù)膿?dān)保形式并制定合法、規(guī)范的擔(dān)保協(xié)議。根據(jù)我國(guó)《擔(dān)保法》的規(guī)定，擔(dān)保的方式包括保證、抵押和質(zhì)押三種形式。發(fā)卡銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)申請(qǐng)人的資信狀況確定有效擔(dān)保和擔(dān)保方式；二是若確定采用保證方式擔(dān)保，要對(duì)保證人進(jìn)行資信調(diào)查，掌握保證人的資信狀況和擔(dān)保能力，持卡人有資信能力強(qiáng)的人擔(dān)保，可使透支資金的償還有可靠保障。

3.3盡快制定和完善有關(guān)法律法規(guī)及信用卡章程

隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，信用卡業(yè)務(wù)將不斷擴(kuò)大，信用卡惡意透支案件將有增無(wú)減。要有力地遏止信用卡的惡意透支，就必須有法可依。目前我國(guó)各個(gè)銀行都沒(méi)有在信用卡章程中說(shuō)明惡意透支所要承擔(dān)的法律責(zé)任，懲治信用卡惡意透支的法律法規(guī)也僅有《刑法》第196條,有關(guān)部門(mén)和各銀行抓緊制定相應(yīng)的法律法規(guī)，并對(duì)現(xiàn)有的規(guī)定及章程進(jìn)行適當(dāng)?shù)男薷暮屯晟疲粌H在民事法律方面要有具體的承擔(dān)民事責(zé)任的規(guī)定，在刑事法律方面也要訂立出具體乘法和處理信用卡惡意透支的法律細(xì)則，以加大打擊信用卡惡意透支的力度，起到抑制惡意透支的作用。

3.4加強(qiáng)銀行與司法部門(mén)的聯(lián)系

銀行方面對(duì)于惡意透支行為在發(fā)卡銀行催收無(wú)效時(shí)，除立即止付外，還應(yīng)盡快與擔(dān)保人聯(lián)系，要求其到期履行擔(dān)保責(zé)任。若擔(dān)保人拒絕履行其擔(dān)保責(zé)任，則應(yīng)采取司法途徑加以解決。我國(guó)《刑法》第196條將惡意透支行為規(guī)定為信用卡詐騙罪的一種，對(duì)于構(gòu)成信用卡詐騙的，應(yīng)按照我國(guó)《刑法》、《刑事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定，向公安機(jī)關(guān)提起刑事訴訟，追究惡意透支行為人的刑事責(zé)任，對(duì)于不符合上述犯罪行為構(gòu)成要件的，可依照我國(guó)《民法》、《民事訴訟法》的有關(guān)規(guī)定提起民事訴訟，追究惡意透支行為人的民事責(zé)任。

參考文獻(xiàn)：

③吳騰華、呂福來(lái)主編：《現(xiàn)代金融風(fēng)險(xiǎn)管理》，復(fù)旦大學(xué)出版社1999年版第27頁(yè)。

①黃祥青：《信用卡詐騙罪的立法分析與司法認(rèn)定》，載《人民司法》2000年6月刊。

④單惟婷主編：《商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)與案例》，西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社1998年版46頁(yè)

①王建平：《信用卡惡意透支的界定及其審判原則》，載《法學(xué)》1997年第3期

①李杰：《談信用卡惡意透支的防范》，載《電腦與信用卡》1997年第3期

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關(guān)鍵字：建筑工程進(jìn)度款 貨款支付

Abstract: the construction price is building enterprise project for contractor, and the engineering settlement regulations as stipulated in the contract, will have the completed engineering or engineering to the out-contracting units to handle the settlement and the price. Construction project as well as construction quality, construction schedule, construction safety, plays an important role on the development of the whole building. Combining with the reality, this paper points out the main content of the construction project price payment business, and introduced the progress of the payment related issues.

Key words: construction project progress payment

中圖分類號(hào)： TU761 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：

一、建筑工程價(jià)款支付業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容

1.1工程建設(shè)所需材料設(shè)備款的結(jié)算

工程項(xiàng)目一旦開(kāi)工建設(shè)，建設(shè)單位就要組織工程所需的建筑材料及有關(guān)設(shè)備的采購(gòu)，單位辦理工程項(xiàng)目采購(gòu)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)符合《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范－采購(gòu)與付款（試行）》的有關(guān)規(guī)定，但與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)采購(gòu)不同，建設(shè)單位采購(gòu)材料并不是自身使用，而是轉(zhuǎn)交給施工單位進(jìn)行工程施工，并且工程材料的采購(gòu)計(jì)劃是由施工單位根據(jù)施工圖預(yù)算提報(bào)的，所以首先要加強(qiáng)對(duì)采購(gòu)計(jì)劃的審批控制，其次材料設(shè)備款的支付要在建設(shè)單位和施工單位共同認(rèn)可后才能進(jìn)行。

1.2工程預(yù)付款的支付

開(kāi)工前建設(shè)單位預(yù)付施工單位部分工程款。工程預(yù)付款的支付主要根據(jù)施工合同有關(guān)條款進(jìn)行，因此，在支付工程預(yù)付款之前，必須組織審計(jì)部門(mén)對(duì)工程預(yù)算進(jìn)行審核，合理確定合同價(jià)款。

1.3工程進(jìn)度款的撥付

建設(shè)單位應(yīng)根據(jù)工程形象進(jìn)度撥付工程款，加強(qiáng)對(duì)工程進(jìn)度撥款的控制，是加強(qiáng)撥款管理，防止工程款撥超的重要手段。

工程進(jìn)度款支付方式一般有三種，按月結(jié)算、分段結(jié)算和竣工后一次結(jié)算。按月結(jié)算指實(shí)行旬末預(yù)支或月中預(yù)支，月終按工程師確認(rèn)的當(dāng)月完成的有效工程量進(jìn)行結(jié)算。分段結(jié)算指雙方約定按單項(xiàng)工程或單位工程形象進(jìn)度，劃分不同階段進(jìn)行結(jié)算。竣工后一次結(jié)算指建設(shè)項(xiàng)目少，工期較短的工程可以實(shí)行在施工過(guò)程中分幾次預(yù)支，竣工后一次結(jié)算的方法。

1.4工程竣工結(jié)算

工程竣工結(jié)算是建設(shè)單位與施工單位辦理竣工工程價(jià)款結(jié)算的手續(xù)，是對(duì)整個(gè)工程的全面清算。施工單位在工程決算審核完畢后，憑竣工驗(yàn)收證明、工程清查情況資料到財(cái)務(wù)科辦理結(jié)算。財(cái)務(wù)部門(mén)依據(jù)合同，驗(yàn)明有關(guān)手續(xù)后辦理結(jié)算。

本論文將著重介紹工程進(jìn)度款的支付的相關(guān)問(wèn)題：

工程進(jìn)度款的支付程序 2.1工程量計(jì)量

工程量清單中所列的工程量?jī)H是對(duì)工程的估算量，不能作為承包商完成合同規(guī)定施工義務(wù)的結(jié)算依據(jù)。每次支付工程月進(jìn)度款前，均需通過(guò)測(cè)量來(lái)核實(shí)實(shí)際完成的工程量，以計(jì)量值作為支付依據(jù)。 2.2承包商提供報(bào)表

每個(gè)月的月末，承包商應(yīng)按工程師規(guī)定的格式提交一式6份本月支付報(bào)表。內(nèi)容包括提出本月已完成合格工程的應(yīng)付款要求和對(duì)應(yīng)扣款的確認(rèn)，一般包括以下幾個(gè)方面： 1）本月完成的工程量清單中工程項(xiàng)目及其他項(xiàng)目的應(yīng)付金額（包括變更）； 2）法規(guī)變化引起的調(diào)整應(yīng)增加和減扣的任何款額； 3）作為保留金扣減的任何款額； 4）預(yù)付款的支付（分期支付的預(yù)付款）和扣還應(yīng)增加和減扣的任何款額； 5）承包商采購(gòu)用于永久工程的設(shè)備和材料應(yīng)預(yù)付和扣減款額； 6）根據(jù)合同或其他規(guī)定（包括索賠、爭(zhēng)端裁決和仲裁），應(yīng)付的任何其他應(yīng)增加和扣減的款額； 7）對(duì)所有以前的支付證書(shū)中證明的款額的扣除或減少（對(duì)已付款支付證書(shū)的修正）。 2.3工程師簽證

工程師接到報(bào)表后，對(duì)承包商完成的工程形象、項(xiàng)目、質(zhì)量、數(shù)量以及各項(xiàng)價(jià)款的計(jì)算進(jìn)行核查。若有疑問(wèn)時(shí)，可要求承包商共同復(fù)核工程量。在收到承包商的支付報(bào)表后28天內(nèi)，按核查結(jié)果以及總價(jià)承包分解表中核實(shí)的實(shí)際完成情況簽發(fā)支付證書(shū)。

那么加強(qiáng)工程款支付控制有哪些意義呢?

三、加強(qiáng)工程款支付控制的重要意義

3.1加強(qiáng)工程款支付管理有利于合理調(diào)度資金，確保工程進(jìn)度

建筑工程項(xiàng)目不但施工周期長(zhǎng)，而且需要資金巨大。只有事先對(duì)各項(xiàng)預(yù)付款、應(yīng)付款及保函和保證金進(jìn)行科學(xué)測(cè)算，才能合理籌集相應(yīng)資金，既保證工程開(kāi)工前的資金需要又可以減少不合理的資金占用。

3.2有利于及時(shí)準(zhǔn)確地結(jié)清債權(quán)債務(wù)關(guān)系

建筑工程項(xiàng)目涉及款項(xiàng)往來(lái)單位很多。比如高速公路項(xiàng)目，主線、連接線、房建、交通工程、設(shè)備材料供應(yīng)等可能涉及尚百家單位，如果考慮分包商支付就更多了。加強(qiáng)工程款支付管理，也包括對(duì)支付合同、支付程序與制度、支付科目、賬務(wù)核對(duì)等管理。根據(jù)合同支付，按照程序支付，定期核對(duì)往來(lái)賬戶是確保支付工作有條不紊的關(guān)鍵措施。

3.3有利于竣工決算的編制

實(shí)踐證明，建筑工程項(xiàng)目竣工后遲遲編不了竣工決算。原因有多方面，但是支付遺留問(wèn)題較多甚至不能與承包商對(duì)清工程款往來(lái)賬是一個(gè)重要的影響因素。重復(fù)支付、多支、少支、漏支等情況也時(shí)有發(fā)生。所有這些工作必須在收尾階段進(jìn)行集中清理與核對(duì)，徹底結(jié)清有關(guān)工程款往來(lái)方面的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，才能使決算工作順利進(jìn)行。

在實(shí)際施工過(guò)程中，導(dǎo)致工程進(jìn)度款被拖欠或挪用的原因分析。

四、工程款支付現(xiàn)狀分析

造成工程進(jìn)度款被拖欠或挪用的原因是多種多樣的，但就通常而言，主要有以下幾個(gè)方面的原因。

（一）施工單位的原因

施工單位項(xiàng)目經(jīng)理責(zé)任心不強(qiáng)，對(duì)工程進(jìn)度的統(tǒng)計(jì)工作不夠重視，少報(bào)、漏報(bào)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，造成報(bào)表不準(zhǔn)確，少領(lǐng)工程進(jìn)度款 .

（二）監(jiān)理工程師方面的原因

施工單位要想得到業(yè)主的工程進(jìn)度款，必須先得到監(jiān)理工程師對(duì)工程質(zhì)量和進(jìn)度的肯定。但是有些監(jiān)理工程師素質(zhì)不高，將業(yè)主賦予的權(quán)力看作是獲取私利的工具，只有施工單位滿足了監(jiān)理工程師的私欲后，才能得到本該得到的工程進(jìn)度款。

（三）業(yè)主方面的原因

有些工程的業(yè)主是政府或集體單位，該項(xiàng)目的主管將手中的權(quán)利看作是謀取私利的工具，當(dāng)施工企業(yè)沒(méi)有讓其滿意時(shí)，就無(wú)法得到本該得到的工程進(jìn)度款。此外，有些建設(shè)單位（業(yè)主）利用施工單位急于承攬工程的心理，在建設(shè)資金不完全到位，甚至只有很少建設(shè)資金的情況下，許下許多美言并與施工單位簽定合同，在合同實(shí)施過(guò)程中，建設(shè)單位（業(yè)主）籌不到足夠的資金而拖欠工程進(jìn)度款。

由于上述因素，工程進(jìn)度付款跟不上，將導(dǎo)致以下后果：一是拖延項(xiàng)目工程建設(shè)工期。施工企業(yè)的合法利益得不到保證，采取拖延工期來(lái)迫使業(yè)主支付工程進(jìn)度款，若施工企業(yè)短期的拖延工期不能解決問(wèn)題，只能終止施工，甚至撤離施工現(xiàn)場(chǎng)，造成爛尾工程現(xiàn)象等；二是降低了業(yè)主的信用度。由于業(yè)主不能按合同要求支付工程進(jìn)度款，業(yè)主的信用程度將受到影響，若業(yè)主是企業(yè)將對(duì)企業(yè)發(fā)展不利，嚴(yán)重的將導(dǎo)致企業(yè)無(wú)立足之地，若業(yè)主是政府，將使群眾對(duì)政府不信任，對(duì)政府貫徹落實(shí)黨的方針、政策不利；三是施工企業(yè)運(yùn)作不正常，三角債現(xiàn)象嚴(yán)重，嚴(yán)重的將導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，產(chǎn)生一系列社會(huì)問(wèn)題。施工企業(yè)一般都是根據(jù)工程進(jìn)度跟材料供應(yīng)商簽定材料供貨合同，由于業(yè)主沒(méi)有及時(shí)支付工程進(jìn)度款，就一般情況而言，施工單位也將拖欠材料供應(yīng)商的材料款，若欠款嚴(yán)重，施工單位資金周轉(zhuǎn)不靈，將導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)，員工失業(yè)等社會(huì)問(wèn)題。

參考文獻(xiàn)：

[1]郭宏磊;試論工程款的編制問(wèn)題[J];福建建筑;2004年02期

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關(guān)鍵詞：第三方支付 商業(yè)銀行 中間業(yè)務(wù)

著信息技術(shù)的發(fā)展及其在金融領(lǐng)域的運(yùn)用，電子商務(wù)正逐步發(fā)展起來(lái)。如今，電子支付甚至逐漸取代了現(xiàn)金支付成為重要的支付手段。商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)也正在面臨著空前的挑戰(zhàn)。謝琳和盧建軍（2003）提出了第三方支付平臺(tái)這一概念，介紹了應(yīng)用第三方支付平臺(tái)的電子商務(wù)的系統(tǒng)結(jié)構(gòu)和支付流程。第三方支付作為網(wǎng)絡(luò)交易中的一種第三方中介，可以有效降低交易風(fēng)險(xiǎn)，很好地解決買(mǎi)家與賣(mài)家間的信用問(wèn)題。目前，僅支付寶的平均日交易額已經(jīng)超過(guò)了60億元人民幣，這使任意一家商業(yè)銀行都不能忽視第三方支付這一領(lǐng)域。

第三方支付與商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)存在合作與競(jìng)爭(zhēng)的關(guān)系。第三方支付主要針對(duì)小客戶，是對(duì)商業(yè)銀行大客戶群體的一種補(bǔ)充。第三方支付的發(fā)展也有利于改變消費(fèi)者支付習(xí)慣，為商業(yè)銀行發(fā)展網(wǎng)上支付業(yè)務(wù)提供基礎(chǔ)。也有些人認(rèn)為第三方支付的迅猛發(fā)展會(huì)對(duì)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)起到顛覆性影響，尤其是在支付領(lǐng)域上搶占了原本屬于商業(yè)銀行的市場(chǎng)份額。因此，關(guān)于如何促進(jìn)第三方支付與傳統(tǒng)商業(yè)銀行共同發(fā)展的問(wèn)題一直是研究熱點(diǎn)，也被視為解決兩者間矛盾的有效切入點(diǎn)。

然而，相關(guān)學(xué)者關(guān)于第三方支付與傳統(tǒng)商業(yè)銀行關(guān)系的研究結(jié)論仍然存在巨大分歧，關(guān)于兩者如何實(shí)現(xiàn)共同發(fā)展的研究成果尚不樂(lè)觀。因此，商業(yè)銀行如何應(yīng)對(duì)第三方支付的挑戰(zhàn)，二者如何共同發(fā)展仍然值得深入探討。本文嘗試按商業(yè)銀行不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域分析第三方支付對(duì)商業(yè)銀行的影響，為促進(jìn)商業(yè)銀行與第三方支付共同發(fā)展提供支持。

一、第三方支付的經(jīng)營(yíng)模式與優(yōu)劣勢(shì)

目前，第三方支付尚且沒(méi)有明確的定義。從形式上來(lái)看，它是具備一定經(jīng)濟(jì)實(shí)力和信譽(yù)保障的獨(dú)立機(jī)構(gòu)，通過(guò)與大銀行簽約提供網(wǎng)絡(luò)支付模式而形成的一種與銀行支付結(jié)算系統(tǒng)相接口的交易支持平臺(tái)。換言之，就是第三方支付企業(yè)通過(guò)與商業(yè)銀行合作，以支付結(jié)算功能為基礎(chǔ)，向社會(huì)群體提供支付結(jié)算和增值業(yè)務(wù)。第三方支付企業(yè)的主要收入來(lái)源是向用戶收取基本手續(xù)費(fèi)。第三方支付的具體操作流程就是買(mǎi)方使用第三方支付平臺(tái)賬戶對(duì)選購(gòu)商品進(jìn)行支付，第三方支付平臺(tái)收到貨款后隨即通知賣(mài)家發(fā)貨；待買(mǎi)方收到商品并檢驗(yàn)合格之后，便通知第三方將貨款轉(zhuǎn)至賣(mài)家賬戶，賣(mài)家收到貨款之后交易結(jié)束。

（一）第三方支付的經(jīng)營(yíng)模式。根據(jù)研究機(jī)構(gòu)分析，第三方支付平臺(tái)按照經(jīng)營(yíng)模式分類可大致分為兩種：PayPal模式與支付網(wǎng)關(guān)模式。

1.PayPal模式。在PayPal模式中，第三方支付平臺(tái)充當(dāng)了信用中介角色，不但為銀行完成支付功能，還為用戶提供賬號(hào)以便進(jìn)行交易資金代管服務(wù)，完成支付后再定期統(tǒng)一與銀行結(jié)算。PayPal模式可分類為監(jiān)管型和非監(jiān)管型兩種賬戶支付模式。監(jiān)管型賬戶支付模式下，第三方支付公司在買(mǎi)家確認(rèn)收到商品并檢驗(yàn)合格之前，為買(mǎi)賣(mài)雙方提供暫時(shí)保管貨款服務(wù)。這一模式的典型代表就是“支付寶”。而非監(jiān)管型賬戶支付模式的特征是網(wǎng)上款項(xiàng)的支付以虛擬資金為介質(zhì)完成，這種方式使得支付的整個(gè)過(guò)程只在支付平臺(tái)系統(tǒng)內(nèi)部進(jìn)行循環(huán)，其典型代表是“快錢(qián)”。

2.支付網(wǎng)關(guān)模式。在支付網(wǎng)關(guān)模式中，第三方支付作為第三方銀行支付網(wǎng)關(guān)，通過(guò)與銀行合作，即與多家銀行實(shí)現(xiàn)幾十種銀行卡的直通服務(wù)，充當(dāng)起用戶和商家的第三方支付橋梁。這種模式主要特征是注重與銀行合作，并幫助商家吸引更多消費(fèi)者選擇在線支付的方式。這種模式下，第三方支付平臺(tái)的用戶不僅僅是消費(fèi)者，還有商家與銀行，其收益來(lái)自按每筆交易額向商家收取的服務(wù)費(fèi)以及銀行的利益分成。

（二）第三方支付相對(duì)于商業(yè)銀行的優(yōu)勢(shì)。第三方支付之所以迅猛發(fā)展主要原因在于其具備商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)所不具備的優(yōu)勢(shì)，這種優(yōu)勢(shì)主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.第三方支付交易成本低。就傳統(tǒng)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)而言，不同商業(yè)銀行間的業(yè)務(wù)，例如跨行轉(zhuǎn)賬、取款等需要按照交易金額支付手續(xù)費(fèi)。而對(duì)于第三方支付來(lái)說(shuō)，例如“支付寶”，若運(yùn)用手機(jī)銀行進(jìn)行金額100萬(wàn)元以下的跨行轉(zhuǎn)賬，沒(méi)有交易費(fèi)用，因此其交易成本低。這也是第三方支付迅猛發(fā)展、吸引大量用戶的主要原因之一。

2.第三方支付平臺(tái)可以減少電子商務(wù)交易中的欺詐行為。商業(yè)銀行傳統(tǒng)支付方式通常以貨到付款或者是款到發(fā)貨的形式完成交易，在這個(gè)過(guò)程中存在著很大的信用風(fēng)險(xiǎn)，而第三方支付可以有效解決這個(gè)問(wèn)題。買(mǎi)方進(jìn)行交易的前提是將貨款打到第三方支付的賬戶內(nèi)，支付平臺(tái)會(huì)保留貨款直到消費(fèi)者收到貨物并驗(yàn)貨，才會(huì)將貨款轉(zhuǎn)至賣(mài)方賬戶中。同時(shí)，交易雙方的詳細(xì)交易記錄還會(huì)在第三方支付平臺(tái)內(nèi)保存，這可以防止交易中任意一方的抵賴行為，還可以為后續(xù)交易中可能出現(xiàn)的售后問(wèn)題提供證據(jù)。

3.第三方支付平臺(tái)中的資金流動(dòng)性強(qiáng)。對(duì)于消費(fèi)者來(lái)說(shuō)，大家都追求利益最大化，但放入商業(yè)銀行的活期存款收益很低，用戶又不能把存款全部轉(zhuǎn)化為定期存款或者是理財(cái)產(chǎn)品。因此第三方支付是用戶的很好選擇。例如，存入“余額寶”的資金除收益率高于銀行活期存款收益率外，同時(shí)具有非常強(qiáng)的流動(dòng)性，用戶可以隨時(shí)轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出資金。

（三）商業(yè)銀行相對(duì)于第三方支付的優(yōu)勢(shì)。第三方支付雖然發(fā)展迅猛，但它仍然不能顛覆商業(yè)銀行的統(tǒng)治地位，因?yàn)樯虡I(yè)銀行也具備第三方支付平臺(tái)不具備的優(yōu)勢(shì)：

1.商業(yè)銀行服務(wù)具有主動(dòng)性，可以提供最終的支付服務(wù)。第三方支付企業(yè)在消費(fèi)者、商家與銀行之間充當(dāng)著一種中介，用戶若想以第三方支付為媒介完成交易，必須以在銀行開(kāi)設(shè)賬戶并存入資金為前提。換言之，銀行是一切交易的起點(diǎn)。第三方支付想要提供服務(wù)也必須與銀行建立合作關(guān)系。因此，銀行在交易中占有主動(dòng)權(quán)。當(dāng)出現(xiàn)了不利于銀行的局面時(shí)，銀行可以選擇終止與第三方支付企業(yè)的合作。

綜上，第三方支付平臺(tái)憑借其優(yōu)勢(shì)與資源，在一定程度上取代了信用卡網(wǎng)上和移動(dòng)收單業(yè)務(wù)，分流了信用卡用戶，對(duì)商業(yè)銀行線下收單業(yè)務(wù)收入造成了較大影響。

（三）對(duì)中間業(yè)務(wù)的影響。資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)以及中間業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)的主要組成部分。其中，資產(chǎn)業(yè)務(wù)和負(fù)債業(yè)務(wù)所占比重非常大，將近80%，而中間業(yè)務(wù)占比就相對(duì)較小，但近年來(lái)中間業(yè)務(wù)占比也有了上升的趨勢(shì)，拓展空間非常廣闊。商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)廣義上講是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)或表內(nèi)負(fù)債，形成銀行非利息收入的業(yè)務(wù)，主要包括結(jié)算清算業(yè)務(wù)、理財(cái)、資產(chǎn)托管、擔(dān)保等。第三方支付平臺(tái)的主要業(yè)務(wù)有轉(zhuǎn)賬付款、信用卡還款、手機(jī)充值、基金代銷、資金托管等，基本涵蓋了商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)，因此對(duì)商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的沖擊比較大。

1.擠壓銀行支付結(jié)算業(yè)務(wù)和收付業(yè)務(wù)。根據(jù)艾瑞咨詢數(shù)據(jù)，我國(guó)互聯(lián)網(wǎng)用戶最常使用的支付方式是網(wǎng)上銀行直接支付以及第三方網(wǎng)上支付，而第三方支付所占比重最大。且大部分用戶偏好選擇快捷支付和賬戶余額支付的方式進(jìn)行付款，只有小部分用戶選擇跳轉(zhuǎn)至銀行卡進(jìn)行支付業(yè)務(wù)。這說(shuō)明，用戶的支付習(xí)慣已經(jīng)發(fā)生了改變，在互聯(lián)網(wǎng)支付方面商業(yè)銀行與第三方支付相比缺乏競(jìng)爭(zhēng)力。

單從手續(xù)費(fèi)的角度來(lái)看，第三方支付企業(yè)在發(fā)展初期采用免手續(xù)費(fèi)的方式進(jìn)行市場(chǎng)拓展，這一舉動(dòng)為第三方支付積累了大量用戶，同時(shí)也減少了客戶使用商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行的頻率。隨著市場(chǎng)占有率的提高，“支付寶”等第三方支付平臺(tái)改變策略，開(kāi)始對(duì)電腦端轉(zhuǎn)賬收取小額手續(xù)費(fèi)，而手機(jī)端仍然是轉(zhuǎn)賬免費(fèi)策略。面對(duì)第三方支付的挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行自2014年8月開(kāi)始下調(diào)網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)，2016年2月底又對(duì)手機(jī)銀行轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)進(jìn)行了調(diào)整。

通過(guò)對(duì)建設(shè)銀行、“支付寶”以及“財(cái)付通”三個(gè)平臺(tái)轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)的對(duì)比可知（見(jiàn)表2），自商業(yè)銀行進(jìn)行價(jià)格調(diào)整以來(lái)，第三方支付企業(yè)的優(yōu)勢(shì)已不那么明顯，但仍然存在著一些優(yōu)勢(shì)。比如“財(cái)付通”具有在規(guī)定額度內(nèi)免收手續(xù)費(fèi)的特點(diǎn)，且“支付寶”與“財(cái)付通”都可以對(duì)到賬時(shí)間進(jìn)行選擇。這種快捷且低成本的產(chǎn)品對(duì)客戶具有極大的吸引力。

2.沖擊基金代銷業(yè)務(wù)。銷售基金和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)一直以來(lái)是商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的主要收入來(lái)源。同時(shí)商業(yè)銀行由于具備良好的信譽(yù)保障機(jī)制，在基金代銷領(lǐng)域一直處于壟斷地位。但自2011年6月起，隨著中國(guó)證監(jiān)會(huì)放寬了基金銷售機(jī)構(gòu)的準(zhǔn)入條件，“支付寶”“財(cái)付通”“快錢(qián)”等先后取得了第三方基金銷售牌照，大量客戶選擇通過(guò)第三方支付平臺(tái)購(gòu)買(mǎi)基金。較低的手續(xù)費(fèi)是第三方支付平臺(tái)的主要優(yōu)勢(shì)之一。以“天天盈”為例，其手續(xù)費(fèi)是正常費(fèi)率的4折，而銀行代銷基金手續(xù)費(fèi)卻是正常費(fèi)率的8折。同時(shí)，用戶還可以將原本存放在各行的閑置資金用來(lái)購(gòu)買(mǎi)基金，這一行為實(shí)現(xiàn)了資金的跨行歸集。近年來(lái)，商業(yè)銀行在基金代銷數(shù)量方面雖有所增長(zhǎng)，但其收益卻在下降，這與第三方支付平臺(tái)搶占市場(chǎng)有很大關(guān)系。

以“余額寶”為例，由于“支付寶”客戶群體非常大而且客戶粘性也非常強(qiáng)，這就使“余額寶”在非常短的時(shí)間內(nèi)就得到了廣泛使用。同時(shí)，由于其募集資金的規(guī)模龐大，與其他貨幣市場(chǎng)基金相比，“余額寶”的基金公司管理費(fèi)率、銀行的托管費(fèi)率和銷售服務(wù)費(fèi)率都比較低（見(jiàn)表3）。這也是其吸引廣大用戶，市場(chǎng)份額不斷擴(kuò)大的原因之一。

三、結(jié)論與建議

（一）研究結(jié)論。第三方支付對(duì)商業(yè)銀行傳統(tǒng)業(yè)務(wù)造成挑戰(zhàn)的同時(shí)，也推動(dòng)著商業(yè)銀行進(jìn)行業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型與創(chuàng)新。從商業(yè)銀行存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)以及中間業(yè)務(wù)三個(gè)方面進(jìn)行分析得出，商業(yè)銀行與第三方支付存在著競(jìng)爭(zhēng)與合作的關(guān)系。第三方支付會(huì)對(duì)商業(yè)銀行活期存款造成分流，挑戰(zhàn)定期存款和理財(cái)基金；搶占小微企業(yè)貸款份額，分流信用卡用戶；擠壓支付結(jié)算業(yè)務(wù)、基金代銷業(yè)務(wù)等。但另一方面，商業(yè)銀行通過(guò)與第三方支付企業(yè)合作，減少了小微企業(yè)貸款給銀行帶來(lái)的運(yùn)營(yíng)成本，還能促進(jìn)商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展。

（二）政策建議。

1.與第三方支付平臺(tái)合作，推進(jìn)小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)。第三方支付平臺(tái)針對(duì)小微企業(yè)的信貸業(yè)務(wù)有效彌補(bǔ)了小微企業(yè)在融資方面的不足。商業(yè)銀行通過(guò)與第三方支付平臺(tái)合作，可以掌控資金流與信息流，在風(fēng)險(xiǎn)控制基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)針對(duì)小微企業(yè)信貸的新模式。在新模式下，第三方支付平臺(tái)可以彌補(bǔ)資金不足的劣勢(shì)，商業(yè)銀行也可以提高盈利水平，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的多元化，最終達(dá)到促進(jìn)第三方支付平臺(tái)和商業(yè)銀行共同發(fā)展的目標(biāo)。商業(yè)銀行也應(yīng)該改善自身服務(wù)質(zhì)量，使得服務(wù)更加人性化。比如，商業(yè)銀行可以在合理程度內(nèi)使得貸款審批程序更加簡(jiǎn)單、審批時(shí)間更短，充分考慮小微企業(yè)需求，積極拓展小微企業(yè)貸款業(yè)務(wù)。這將大大提高商業(yè)銀行在小微企業(yè)信貸業(yè)務(wù)市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。

2.創(chuàng)新中間業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品人性化。中間業(yè)務(wù)尤其是支付結(jié)算收入是商業(yè)銀行盈利的重要來(lái)源之一。隨著社會(huì)的發(fā)展，虛擬化成為人們娛樂(lè)方式的發(fā)展趨勢(shì)。這一生活方式的轉(zhuǎn)變，使支付業(yè)務(wù)的利潤(rùn)變得引人注目。第三方支付平臺(tái)憑借著較低甚至免費(fèi)的支付價(jià)格開(kāi)展支付業(yè)務(wù)，操作流程簡(jiǎn)單便捷，成本低廉，得到廣大消費(fèi)者的喜愛(ài)。但是，雖然第三方支付的迅猛發(fā)展對(duì)商業(yè)銀行造成了挑戰(zhàn)，分流了市場(chǎng)，但是商業(yè)銀行在支付領(lǐng)域的核心地位仍然未被動(dòng)搖。為了應(yīng)對(duì)第三方支付的挑戰(zhàn)，商業(yè)銀行應(yīng)該積極推進(jìn)中間業(yè)務(wù)領(lǐng)域的創(chuàng)新，為客戶提供方便、安全的能滿足客戶多元化需求的產(chǎn)品。

3.推進(jìn)與拓展資金托管業(yè)務(wù)。隨著第三方支付平臺(tái)支付結(jié)算服務(wù)量的增加，沉淀資金也隨之增加。但由于第三方支付機(jī)構(gòu)不能辦理存款、結(jié)算業(yè)務(wù)，不是金融機(jī)構(gòu)，大部分第三方支付企業(yè)選擇與銀行合作，進(jìn)行資金托管。通過(guò)積極吸收第三方支付平臺(tái)備付金存款，商業(yè)銀行拓寬了負(fù)債來(lái)源，為商業(yè)銀行增加低成本銀行存款提供了重大發(fā)展機(jī)遇?！爸Ц秾殹蹦壳耙呀?jīng)選擇了中國(guó)工商銀行作為備付金存管銀行，這為工商銀行帶來(lái)了大量沉淀資金。其他商業(yè)銀行可以參考這一途徑，并且在此基礎(chǔ)上雙方合作還可以進(jìn)一步拓展到網(wǎng)絡(luò)支付、銀行卡收單等方面，這有利于雙方共同發(fā)展。J

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篇5

關(guān)鍵詞：電子貨幣銀行金融

貨幣在發(fā)展過(guò)程中經(jīng)歷了三個(gè)階段：商品貨幣、紙張貨幣和電子貨幣。從貨幣的發(fā)展歷程可以看出：貨幣制度的變遷是為了提高貨幣流通速度、降低貨幣流通費(fèi)用，從而降低商品交易費(fèi)用。20世紀(jì)70年代以來(lái)，電子通信技術(shù)與計(jì)算機(jī)技術(shù)的一體化使經(jīng)濟(jì)在生產(chǎn)、流通、消費(fèi)的各個(gè)領(lǐng)域發(fā)生了革命性的變化。特別是以因特網(wǎng)為代表的網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的迅速普及，使人類社會(huì)逐步向信息社會(huì)邁進(jìn)。由于金融業(yè)對(duì)信息有超乎其他產(chǎn)業(yè)的特殊需求，因此，從某種意義上而言，在這個(gè)網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，現(xiàn)代通信技術(shù)與計(jì)算機(jī)技術(shù)，從根本上改變了金融業(yè)在業(yè)務(wù)處理、顧客服務(wù)、經(jīng)營(yíng)決策、管理拓展方面的技術(shù)環(huán)境。這些革命性的變革無(wú)疑都必須依賴于貨幣及支付手段相應(yīng)的電子化。電子貨幣的出現(xiàn)和發(fā)展是20世紀(jì)末支付領(lǐng)域最為引人注目的事件，它正在并將會(huì)從根本上改變?nèi)藗兊南M(fèi)習(xí)慣，改變銀行的經(jīng)營(yíng)方式。由于在降低交易費(fèi)用上的巨大優(yōu)勢(shì)，電子貨幣取代傳統(tǒng)通貨已經(jīng)成為一種不可避免的趨勢(shì)。當(dāng)然電子貨幣對(duì)傳統(tǒng)銀行業(yè)也提出了一定的挑戰(zhàn)，商業(yè)如何應(yīng)對(duì)電子貨幣的沖擊就成了商業(yè)銀行發(fā)展過(guò)程中不得不面對(duì)的一個(gè)問(wèn)題。

一、電子貨幣相關(guān)概念解析

20世紀(jì)以來(lái)，電子商務(wù)在世界范圍內(nèi)悄然興起，作為其支付工具的電子貨幣也隨之產(chǎn)生和發(fā)展。電子貨幣的產(chǎn)生被稱為是繼中世紀(jì)法幣對(duì)鑄幣取代以來(lái)，貨幣形式發(fā)生的第二次標(biāo)志性變革，并在電子商務(wù)活動(dòng)中占有極其重要的地位，它的應(yīng)用與發(fā)展不僅會(huì)影響到電子商務(wù)的進(jìn)行，而且會(huì)影響到全球的金融體系。

（一）電子貨幣的定義

電子貨幣就是由消費(fèi)者（及相對(duì)的特約商戶）占有的，存儲(chǔ)在一定電子裝置中，代表一定的貨幣價(jià)值的“儲(chǔ)值”或“預(yù)付價(jià)值”的產(chǎn)品。具體而言，這里所講的電子裝置通常包括兩種形態(tài)：以IC卡為媒質(zhì)的智能卡和以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的電子貨幣載體。電子貨幣的貨幣價(jià)值以數(shù)字信息的方式存儲(chǔ)在電子裝置載體中，表現(xiàn)為各種各樣的儲(chǔ)值卡、智能卡，以及利用計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)行支付的貨幣形態(tài)。電子貨幣不是紙質(zhì)的，也不像電子資金劃撥一樣涉及到銀行，這種新的貨幣形態(tài)可以離開(kāi)銀行的中介作用，在交易過(guò)程中不用同存款發(fā)生密切聯(lián)系。就其現(xiàn)階段而言還只是一種新的支付形式，還要以現(xiàn)有存款為基礎(chǔ)。

（二）電子貨幣的特性

1、電子貨幣是以計(jì)算機(jī)技術(shù)手段為依托，通常以各類電子設(shè)備（如智能卡）及計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)器為價(jià)值載體的貨幣

電子貨幣主要有卡類和計(jì)算機(jī)兩種載體。以卡類為載體的電子貨幣，卡中的芯片能夠根據(jù)事先存儲(chǔ)在里面的程序和外部銷售終端或其他設(shè)備（如電子錢(qián)包）的指令存儲(chǔ)和處理信息。借助特殊的設(shè)備和終端，卡中代表金錢(qián)的信息可以被識(shí)別，并且按照指令進(jìn)行轉(zhuǎn)移。而以計(jì)算機(jī)為載體的電子貨幣進(jìn)行交易時(shí)，需要借助個(gè)人計(jì)算機(jī)和互聯(lián)網(wǎng)，交易前要先下載或從發(fā)行人那里獲得專門(mén)的軟件，通過(guò)特殊的軟件和計(jì)算機(jī)的處理能力，實(shí)現(xiàn)電子貨幣數(shù)額的計(jì)算和轉(zhuǎn)移。這種強(qiáng)大的存儲(chǔ)和處理能力是傳統(tǒng)的提款卡所不具備的。提款卡主要是通過(guò)輸入密碼同中央數(shù)據(jù)庫(kù)相聯(lián)系，通過(guò)中央數(shù)據(jù)庫(kù)增減相應(yīng)的金額，卡本身不存在代表電子貨幣信息的增減。

2、電子貨幣是一種信息貨幣

電子貨幣說(shuō)到底不過(guò)是觀念化的貨幣信息，它實(shí)際上是由一組含有用戶的身份、密碼、金額、使用范圍等內(nèi)容的數(shù)據(jù)構(gòu)成的特殊信息，因此也可以稱其為數(shù)字貨幣。人們使用電子貨幣交易時(shí)，實(shí)際上交換的是相關(guān)信息，這些信息傳輸?shù)介_(kāi)設(shè)這種業(yè)務(wù)的商家后，交易雙方進(jìn)行結(jié)算，要比現(xiàn)實(shí)銀行系統(tǒng)的方式更省錢(qián)、更方便、更快捷。

3、電子貨幣價(jià)值傳送的無(wú)紙化

電子貨幣是現(xiàn)實(shí)貨幣價(jià)值尺度和支付手段職能的虛擬化，是一種沒(méi)有貨幣實(shí)體的貨幣。電子貨幣是在電子化技術(shù)高度發(fā)達(dá)的基礎(chǔ)上出現(xiàn)的一種無(wú)形貨幣。一般來(lái)說(shuō)，電子貨幣的價(jià)值通過(guò)銷售終端從消費(fèi)者手里傳送到貨物銷售商家手中，商家再回贖其手里的貨幣。商家將其手里持有的電子貨幣傳送給電子貨幣發(fā)行人從其手里回贖貨幣，或者傳送給銀行，銀行在其賬戶上借記相應(yīng)金額，銀行再通過(guò)清算機(jī)構(gòu)同發(fā)行人進(jìn)行結(jié)算。整個(gè)過(guò)程是無(wú)紙化的。所謂無(wú)紙化是與票據(jù)、信用卡相比較而言。而且，電子貨幣可以在各個(gè)持有者之間直接轉(zhuǎn)移貨幣價(jià)值，不需要第三方如銀行的介入，這也是電子貨幣同傳統(tǒng)的提款卡和轉(zhuǎn)賬卡的本質(zhì)區(qū)別。電子貨幣在這一點(diǎn)上，很類似于真正貨幣的功能。

4、電子貨幣是可以進(jìn)行支付的準(zhǔn)通貨

電子貨幣能否被稱為通貨，關(guān)鍵在于電子貨幣能否獨(dú)立地執(zhí)行通貨職能。就目前而言，電子貨幣可以起到支付和結(jié)算的作用，但電子貨幣只是蘊(yùn)涵著可能執(zhí)行貨幣職能的準(zhǔn)貨幣。首先，電子貨幣缺少貨幣價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)，因而無(wú)法單獨(dú)衡量和表現(xiàn)商品的價(jià)值和價(jià)格，也無(wú)法具有價(jià)值保存手段而只有依附于現(xiàn)實(shí)貨幣價(jià)值尺度職能和價(jià)值儲(chǔ)藏職能；其次，由于電子貨幣是以一定電子設(shè)備為載體—智能卡和計(jì)算機(jī)，其流通和使用必須具備一定的技術(shù)設(shè)施條件及軟件的支持。因此，尚不能真正執(zhí)行流通手段的職能；最后，盡管目前電子貨幣最基本的職能是執(zhí)行支付手段，但是現(xiàn)有的各種電子貨幣中的大多數(shù)，并不能用于個(gè)人之間的直接支付，而且向特約商戶支付時(shí)，商戶一方還要從發(fā)行電子貨幣的銀行或信用卡公司收取實(shí)體貨幣后，才算完成了對(duì)款項(xiàng)的回收，電子貨幣不能完全獨(dú)立執(zhí)行支付手段的職能?？梢?jiàn)現(xiàn)階段的電子貨幣是以既有通貨為基礎(chǔ)的新的貨幣形態(tài)或是支付方式。

二、電子貨幣對(duì)傳統(tǒng)銀行業(yè)的挑戰(zhàn)

伴隨著社會(huì)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化，銀行的主要功能由依賴于存、貸款數(shù)量的資金中介功能，向?yàn)轭櫩吞峁╇娮忧逅惴?wù)和信息服務(wù)功能的重心傾斜。在這一變化中，傳統(tǒng)銀行業(yè)面臨的主要問(wèn)題有三：一是電子貨幣的發(fā)行主體、信用創(chuàng)造等在法律上如何定位；二是如何保證電子貨幣的安全性，以及如何規(guī)避電子清算系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)；三是銀行傳統(tǒng)的經(jīng)營(yíng)管理模式如何向信息化經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變，與金融電子化趨勢(shì)相適應(yīng)。

（一）電子貨幣的發(fā)行主體

目前國(guó)際間對(duì)電子貨幣的發(fā)行主體這一金融監(jiān)管的對(duì)象的認(rèn)識(shí)尚存在較大分歧。歐洲大陸各國(guó)認(rèn)同這樣的觀點(diǎn)，即電子貨幣的發(fā)行應(yīng)該包含在金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)中，其發(fā)行主體應(yīng)該屬于金融監(jiān)管的對(duì)象之一。1998年，歐盟委員會(huì)在歐盟理事會(huì)提交的指令草案中規(guī)定，發(fā)行電子貨幣的機(jī)構(gòu)與傳統(tǒng)意義上的“信用機(jī)構(gòu)”享有同樣的市場(chǎng)準(zhǔn)入權(quán)利和相同的競(jìng)爭(zhēng)條件。這體現(xiàn)在：第一即使電子貨幣發(fā)行機(jī)構(gòu)無(wú)意從事傳統(tǒng)信用機(jī)構(gòu)所提供的全部金融服務(wù)，它依舊有權(quán)在整個(gè)歐盟成員國(guó)范圍內(nèi)自由從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；第二電子貨幣發(fā)行機(jī)構(gòu)只接受設(shè)立地成員國(guó)一國(guó)的管理和監(jiān)督，這也使其在經(jīng)營(yíng)條件上與傳統(tǒng)的信用機(jī)構(gòu)完全相同。在美國(guó)和英國(guó)，占主導(dǎo)性的觀點(diǎn)則是，若對(duì)電子貨幣的發(fā)行主體進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管和限制，會(huì)損害民間機(jī)構(gòu)的技術(shù)開(kāi)發(fā)和創(chuàng)造精神，把電子貨幣的發(fā)行限定于金融機(jī)構(gòu)還為時(shí)過(guò)早，因?yàn)橐恍┳C券公司、特殊貸款公司、非銀行支付供應(yīng)商、信用機(jī)構(gòu)也能提供電子貨幣服務(wù)。如果將電子貨幣的發(fā)行主體限定于中央銀行，則存在著尖銳的矛盾和沖突。因?yàn)樨泿攀侵醒脬y行獨(dú)有的利益，它來(lái)自貨幣發(fā)行權(quán)，即能使市場(chǎng)參與者將其負(fù)債作為貨幣的權(quán)利，該利益反映在對(duì)生息資產(chǎn)通過(guò)以發(fā)行貨幣的方式進(jìn)行無(wú)息或者低息融資的回報(bào)上。如果法定貨幣被私人電子貨幣所取代，這部分中央政府收入來(lái)源就會(huì)喪失或者減少。如果由中央銀行以某種形式發(fā)行電子貨幣，不僅可以向消費(fèi)者提供無(wú)風(fēng)險(xiǎn)的電子支付產(chǎn)品，還可以換回貨幣收益的損失。但這樣做的代價(jià)很大，因?yàn)檎慕槿霑?huì)沖淡市場(chǎng)活力的發(fā)揮，抑制私營(yíng)領(lǐng)域的發(fā)展，阻礙進(jìn)一步的金融創(chuàng)新，而且高風(fēng)險(xiǎn)的新興商務(wù)可能會(huì)浪費(fèi)納稅人的錢(qián)財(cái)。從目前來(lái)看，各國(guó)只允許銀行發(fā)行電子貨幣，從而有利于對(duì)其監(jiān)管。

（二）銀行的結(jié)算職能

隨著小額結(jié)算方法的多樣化，以及開(kāi)放式網(wǎng)絡(luò)結(jié)算服務(wù)使用者隊(duì)伍的不斷擴(kuò)大，結(jié)算業(yè)務(wù)作為銀行固有業(yè)務(wù)的地位受到越來(lái)越大的威脅，結(jié)算業(yè)務(wù)的提供者已超出銀行范圍。例如電信、交通、旅游等行業(yè)發(fā)行的名目繁多的、儲(chǔ)值性質(zhì)的磁卡或IC卡，實(shí)際上已成為新形式的“結(jié)算帳戶”。例如儲(chǔ)值卡的發(fā)行公司，在銷售卡時(shí)，即與購(gòu)買(mǎi)者之間產(chǎn)生了借貸關(guān)系，這筆資金是在儲(chǔ)值卡使用時(shí)逐步清算的。這種資金清算，與銀行存款用作結(jié)算的作用相似。而且，如果這些行業(yè)能用更低的價(jià)格，通過(guò)電話、因特網(wǎng)，提供更貼近顧客需求的服務(wù)，那么在結(jié)算業(yè)務(wù)領(lǐng)域，銀行將可能被其他行業(yè)奪去更多的機(jī)會(huì)。

另外，以往企業(yè)間交易的買(mǎi)賣(mài)雙方，其資金授受都是通過(guò)銀行中介進(jìn)行的，銀行可以從中收入一定比例的手續(xù)費(fèi)。但是，隨著金融EDI的應(yīng)用，促進(jìn)了貨款的相互抵沖及企業(yè)間的差額結(jié)算，這對(duì)企業(yè)無(wú)疑有效地削減了手續(xù)費(fèi)支出。同時(shí)，隨著企業(yè)EDI應(yīng)用的發(fā)展，這種結(jié)算方法必將在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部普及。其結(jié)果是，雙方的交易信息不必通過(guò)銀行即可相互交換，貨款的抵沖也不必經(jīng)過(guò)銀行即可進(jìn)行，銀行不僅喪失了手續(xù)費(fèi)的收入，而且無(wú)法掌握企業(yè)的資金流向。這對(duì)銀行的結(jié)算職能及資金監(jiān)督職能又是一個(gè)挑戰(zhàn)。

（三）結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)

電子貨幣、電子結(jié)算發(fā)展的結(jié)果，將為使用者跨越國(guó)境利用由外國(guó)經(jīng)營(yíng)者提供的結(jié)算服務(wù)創(chuàng)造了更多機(jī)會(huì)。特別是由于因特網(wǎng)的發(fā)展而形成了世界范圍的通信網(wǎng)絡(luò)，以電子貨幣進(jìn)行的結(jié)算服務(wù)，已出現(xiàn)無(wú)國(guó)籍化的動(dòng)向，國(guó)內(nèi)金融機(jī)構(gòu)與外國(guó)機(jī)構(gòu)之間將處于直接競(jìng)爭(zhēng)的環(huán)境。如何增強(qiáng)結(jié)算網(wǎng)絡(luò)的國(guó)籍競(jìng)爭(zhēng)力，已成為各國(guó)銀行必須考慮的重要問(wèn)題。同時(shí)，為了保護(hù)使用者利益，1997年5月，10國(guó)財(cái)政部長(zhǎng)、中央銀行總裁會(huì)議(G10)下設(shè)的電子貨幣作業(yè)部的報(bào)告書(shū)中指出：關(guān)于跨越國(guó)境的電子貨幣及電子結(jié)算的使用，在法律、行政、司法等方面的管轄權(quán)問(wèn)題是復(fù)雜的，并且某些方面可能是不明確的，即使是對(duì)國(guó)內(nèi)的使用者，其保護(hù)措施和監(jiān)督體制也不盡完善。因此，由外國(guó)主體發(fā)行的電子貨幣和提供的結(jié)算服務(wù)，目前應(yīng)限定其范圍。

三、電子貨幣對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的沖擊及應(yīng)對(duì)策略

我國(guó)已由中國(guó)人民銀行為牽頭單位，配合國(guó)家各主要商業(yè)銀行及金融機(jī)構(gòu)聯(lián)合建設(shè)中國(guó)金融數(shù)據(jù)通信網(wǎng)和全國(guó)銀行卡信息交換中心，充分利用金融系統(tǒng)電子化基礎(chǔ)設(shè)施，加強(qiáng)中央銀行的支付清算職能，加快資金周轉(zhuǎn)速度，以逐步確立和完善我國(guó)支付清算體制，加快實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)銀行卡跨行、異地支付業(yè)務(wù)授權(quán)及清算信息自動(dòng)交換。目前，我國(guó)金融卡發(fā)卡量超過(guò)10300萬(wàn)張，全國(guó)金融卡信息交換中心和清算中心已建立，金融衛(wèi)星網(wǎng)擁有646個(gè)衛(wèi)星站，覆蓋了全國(guó)所有地級(jí)以上城市和700多個(gè)縣，全國(guó)電子聯(lián)行平均每天往來(lái)5萬(wàn)多筆，轉(zhuǎn)匯金額平均每天達(dá)800——1000億元，大大提高了轉(zhuǎn)匯效率，縮短了資金在途時(shí)間，平均每天為企業(yè)減少利息開(kāi)支500萬(wàn)元。金融卡的發(fā)行，使得消費(fèi)群體、商業(yè)領(lǐng)域和銀行之間形成了互相支持、簡(jiǎn)易方便、安全可靠、促進(jìn)發(fā)展的緊密關(guān)系，非金融卡發(fā)卡量突破1億張，廣泛地應(yīng)用于交通、水電、煤氣、醫(yī)療衛(wèi)生、安全保衛(wèi)等方面。

（一）電子貨幣對(duì)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)的沖擊

1、對(duì)銀行生存和經(jīng)營(yíng)的挑戰(zhàn)

電子貨幣的普遍使用，使得網(wǎng)絡(luò)銀行的出現(xiàn)成為必然。就目前而言，網(wǎng)絡(luò)銀行有兩類：一種是完全依賴于互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展起來(lái)的網(wǎng)絡(luò)銀行，另一類是指?jìng)鹘y(tǒng)銀行運(yùn)用公共互聯(lián)網(wǎng)，把網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)作為銀行零售業(yè)務(wù)柜臺(tái)的延伸，達(dá)到24小時(shí)不間斷服務(wù)的目的，并節(jié)省銀行的經(jīng)營(yíng)成本的模式，完全意義上的網(wǎng)絡(luò)銀行即第一類網(wǎng)絡(luò)銀行。根據(jù)美國(guó)BoozAllen和Hamilton公司1996年4月公布的調(diào)查報(bào)告，網(wǎng)絡(luò)銀行經(jīng)營(yíng)成本僅相當(dāng)于經(jīng)營(yíng)收入的15%——20%，而傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營(yíng)成本占到了收入的60%，開(kāi)辦一個(gè)互聯(lián)網(wǎng)銀行所需的成本只有100萬(wàn)美元，還可用電子郵件等技術(shù)提供一種全新的真正的雙向交流方式，而建立一個(gè)傳統(tǒng)銀行分支機(jī)構(gòu)需要150萬(wàn)——200萬(wàn)美元，外加每年的附加經(jīng)營(yíng)費(fèi)用35萬(wàn)——50萬(wàn)美元。從這些數(shù)據(jù)不難看出，網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)成本優(yōu)勢(shì)顯著，對(duì)傳統(tǒng)銀行的經(jīng)營(yíng)已構(gòu)成威脅。

2、對(duì)客戶市場(chǎng)占有率的沖擊

電子貨幣是通過(guò)電子網(wǎng)絡(luò)發(fā)行并可在全球范圍內(nèi)流通的貨幣，這就使一國(guó)中央銀行壟斷貨幣發(fā)行的權(quán)力被打破，于是世界上那些擁有先進(jìn)技術(shù)和大量資本的機(jī)構(gòu)和個(gè)人（如軟件公司、電信業(yè)者、中介業(yè)者等）像商業(yè)銀行一樣都將發(fā)行和經(jīng)營(yíng)電子貨幣作為其主要業(yè)務(wù)。這種狀況給商業(yè)銀行進(jìn)行信用創(chuàng)造的基礎(chǔ)帶來(lái)了嚴(yán)重沖擊。如果其他公司發(fā)行了代表自己品牌的電子貨幣，那么這些公司就可能越過(guò)銀行單獨(dú)向客戶提供金融服務(wù)，其中包括向客戶提供電子貨幣。電信、交通、旅游等行業(yè)發(fā)行的名目繁多的、儲(chǔ)值性質(zhì)的磁卡或IC卡，實(shí)際上已成為新形式的“結(jié)算賬戶”。例如儲(chǔ)值卡的發(fā)行公司在銷售卡時(shí)即與購(gòu)買(mǎi)者之間產(chǎn)生了借貸關(guān)系，這筆資金是在儲(chǔ)值卡使用時(shí)逐步清算的。這種資金清算與銀行存款結(jié)算的作用相似，而且如果這些行業(yè)能用更低的價(jià)格，通過(guò)電話、因特網(wǎng)提供更貼近顧客需求的服務(wù)，那么在結(jié)算業(yè)務(wù)領(lǐng)域銀行將可能被其他行業(yè)奪去更多的機(jī)會(huì)。

3、對(duì)銀行經(jīng)營(yíng)方式的沖擊

傳統(tǒng)銀行的銷售渠道是分行及其廣泛分布的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，獲取規(guī)模經(jīng)濟(jì)的途徑是不斷追加投資和多設(shè)網(wǎng)點(diǎn)，發(fā)展的基礎(chǔ)是資金利差。隨著電子貨幣的出現(xiàn)，其經(jīng)營(yíng)方式將受到極大的沖擊。一方面電子貨幣的使用多依賴于計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，這就使僅有廣泛分布的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)而沒(méi)有便利的計(jì)算機(jī)服務(wù)網(wǎng)絡(luò)的銀行經(jīng)營(yíng)寸步難行；另一方面電子貨幣的多樣性會(huì)無(wú)形中削弱銀行信貸的規(guī)模，也將使得銀行賴以發(fā)展的基礎(chǔ)發(fā)生動(dòng)搖。因此一些金融界有識(shí)之士指出，商業(yè)銀行如果近幾年內(nèi)拿不出可行的電子貨幣，那么其他電子貨幣發(fā)行單位將搶占更大的市場(chǎng)。這無(wú)疑對(duì)傳統(tǒng)的商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)方式產(chǎn)生了巨大的沖擊。

（二）我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)電子貨幣的策略

電子貨幣產(chǎn)品的開(kāi)發(fā)對(duì)銀行業(yè)務(wù)發(fā)展的推動(dòng)作用是顯而易見(jiàn)的。目前，隨著我國(guó)加入世貿(mào)組織步伐的加快，各家商業(yè)銀行的競(jìng)爭(zhēng)生存意識(shí)迅速加強(qiáng)，利用金融業(yè)務(wù)及工具創(chuàng)新來(lái)擴(kuò)大市場(chǎng)份額的工作力度日益加大，各家商業(yè)銀行都已意識(shí)到了電子貨幣市場(chǎng)所蘊(yùn)藏的巨大商機(jī)，哪家銀行在該領(lǐng)域領(lǐng)先一步，其就將獲得巨大的發(fā)展空間。

1、加快金卡工程建設(shè)速度，開(kāi)發(fā)以金卡為核心的表外業(yè)務(wù)品種

1993年國(guó)務(wù)院聽(tīng)取電子部關(guān)于實(shí)施電子貨幣工程（金卡工程）的總體方案，并于1994年成立了國(guó)家金卡工程協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)小組。標(biāo)志著我國(guó)金卡工程的開(kāi)始。我國(guó)金卡工程的應(yīng)用目標(biāo)是先從銀行卡（信用卡、智能卡）起步，建立現(xiàn)代化的實(shí)用電子貨幣系統(tǒng)，具體而言就是建立和完善銀行卡授權(quán)、結(jié)算、發(fā)卡、流通、服務(wù)體系，最終減少現(xiàn)金流通量，以電子貨幣（信用卡、智能卡）替代現(xiàn)金流通，與國(guó)際金融支付體系接軌。實(shí)施“金卡工程”發(fā)卡銀行之間可以實(shí)現(xiàn)資源共享、通存通兌，可以實(shí)現(xiàn)銀行電子化、網(wǎng)絡(luò)化。

“金卡工程”最初的重點(diǎn)在于推廣信用卡和其他銀行卡的應(yīng)用。這是由于我國(guó)網(wǎng)絡(luò)環(huán)境相對(duì)歐美而言比較差，且我國(guó)的支付工具也相對(duì)比較落后，現(xiàn)金交易占了交易總金額的很大部分，支票和信用卡的使用仍處在起步階段。因此，確定先發(fā)展銀行卡為支付工具，再在此基礎(chǔ)上發(fā)展智能卡。智能卡是銀行卡發(fā)展的比較高級(jí)的形式尤其是智能IC卡。目前在我國(guó)12個(gè)金卡工程試點(diǎn)城市銀行卡信息交換系統(tǒng)全面投入運(yùn)行。1999年初，各商業(yè)銀行卡發(fā)卡量達(dá)1億多張，銀行IC卡300多萬(wàn)張。我國(guó)IC卡產(chǎn)業(yè)起步雖晚，但發(fā)展迅速。IC卡在我國(guó)的生產(chǎn)、應(yīng)用發(fā)展更是迅猛。目前已在金融、商貿(mào)、交通、電信、醫(yī)療、衛(wèi)生、社會(huì)保障、旅游人口管理以及公共事業(yè)收費(fèi)管理等領(lǐng)域得到廣泛應(yīng)用，并取得初步成效。2002年我國(guó)IC卡發(fā)卡金融機(jī)構(gòu)達(dá)55家，發(fā)卡量達(dá)3.8億張?？梢允芾磴y行卡的飯店、商店、賓館等特約商戶約13萬(wàn)家，各金融機(jī)構(gòu)裝備的自動(dòng)柜員機(jī)總計(jì)5萬(wàn)臺(tái)，銷售點(diǎn)終端機(jī)34萬(wàn)臺(tái)，全國(guó)受理銀行卡的電子化業(yè)務(wù)網(wǎng)點(diǎn)13萬(wàn)個(gè)，截止2002年交易總額為84532億元。其增長(zhǎng)速度大大超過(guò)世界平均增長(zhǎng)的水平。我國(guó)金融電子化系統(tǒng)建設(shè)己經(jīng)具有一定的規(guī)模，實(shí)施了電子貨幣（銀行卡）工程。

目前我國(guó)商業(yè)銀行信用卡業(yè)務(wù)種類較多，使用范圍局限性較大，使用成本較高，尚不方便快捷。因此我國(guó)四大國(guó)有獨(dú)資銀行應(yīng)加快信用卡合作開(kāi)發(fā)步伐，將現(xiàn)在的四大信用卡合為一卡，增強(qiáng)信用卡的服務(wù)功能。一方面方便客戶使用，另一方面可以使商業(yè)銀行降低成本，提高競(jìng)爭(zhēng)能力。同時(shí)為商業(yè)銀行表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新提供合作的條件。四大國(guó)有獨(dú)資銀行可率先統(tǒng)一表外業(yè)務(wù)創(chuàng)新的標(biāo)準(zhǔn)，開(kāi)發(fā)以信用卡業(yè)務(wù)為核心的各種新型服務(wù)工具，隨著金卡工程的實(shí)施推動(dòng)我國(guó)電子貨幣的使用，同時(shí)加速電子貨幣創(chuàng)新步伐，用以抗擊網(wǎng)絡(luò)銀行對(duì)其業(yè)務(wù)的可能沖擊。

2、積極開(kāi)發(fā)新工具，進(jìn)行業(yè)務(wù)創(chuàng)新

一方面商業(yè)銀行要積極擴(kuò)展原來(lái)的銀行業(yè)務(wù)如在柜臺(tái)之外辦理存款取款，開(kāi)設(shè)個(gè)人理財(cái)賬戶如消費(fèi)賬戶、投資賬戶、外匯交易賬戶等，以辦理及個(gè)人消費(fèi)信貸、教育投資信貸、投資組合工具等業(yè)務(wù)，積極與各大型商場(chǎng)、超市等電子貨幣使用頻繁的單位聯(lián)系，在以上單位設(shè)立POS機(jī)等，將銀行、單位、政府、個(gè)人連接起來(lái)，形成一個(gè)以商業(yè)銀行為核心的龐大的服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，以降低風(fēng)險(xiǎn)，增加收益，抵御電子貨幣帶來(lái)的商業(yè)銀行收益減少的危險(xiǎn)；另一方面商業(yè)銀行要積極進(jìn)行網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的創(chuàng)新。隨著以IP網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為主導(dǎo)的信息革命的深化，傳統(tǒng)銀行以存款、貸款和轉(zhuǎn)帳結(jié)算為主的資金信用中介將逐漸弱化，因?yàn)樾碌脑诰€電子支付的手段不斷更新將不斷削弱銀行在結(jié)算方面降低貨幣流通和商品流通過(guò)程交易費(fèi)用的比較優(yōu)勢(shì)，從而網(wǎng)上業(yè)務(wù)的重點(diǎn)將日益向?yàn)楣竞蛡€(gè)人提供理財(cái)咨詢和金融增值服務(wù)方面轉(zhuǎn)移，Internet網(wǎng)、電子商務(wù)和電子貨幣使傳統(tǒng)銀行在分支機(jī)構(gòu)和結(jié)算體系方面的優(yōu)勢(shì)蕩然無(wú)存。借助Internet網(wǎng)，總分行制商業(yè)銀行能夠在網(wǎng)上實(shí)時(shí)、快捷地提供個(gè)性化、互動(dòng)性極強(qiáng)的金融服務(wù)，結(jié)算支付將逐漸成為廉價(jià)的、甚至在將來(lái)是免費(fèi)的無(wú)償金融服務(wù)，因?yàn)檫@是網(wǎng)上銀行爭(zhēng)奪客戶和網(wǎng)上金融市場(chǎng)份額所內(nèi)生的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制的必然結(jié)果，網(wǎng)上銀行將日益向網(wǎng)上證券交易、網(wǎng)上保險(xiǎn)、網(wǎng)上拍賣(mài)和其他網(wǎng)上投資業(yè)務(wù)方面發(fā)展，網(wǎng)上銀行在這些領(lǐng)域提供高附加值的金融信息增值服務(wù)，隨著網(wǎng)上銀行電子貨幣資金的相對(duì)充裕，網(wǎng)上投資理財(cái)技能將成為稀缺的信息資本，銀行業(yè)與證券業(yè)將日益走向融合，關(guān)于投資咨詢和理財(cái)?shù)男畔①Y本的運(yùn)營(yíng)效益將日益成為決定網(wǎng)上銀行成敗的關(guān)鍵。

3、建立以客戶為導(dǎo)向的主要營(yíng)銷方式

電子貨幣的應(yīng)運(yùn)而生使商業(yè)銀行之間和其他金融企業(yè)、非金融企業(yè)對(duì)電子貨幣的流通總規(guī)模有重要的影響，從而商業(yè)銀行的職能必須進(jìn)行重大轉(zhuǎn)型，商業(yè)銀行之間將為爭(zhēng)奪網(wǎng)上電子貨幣支付、結(jié)算上的市場(chǎng)份額而進(jìn)行激烈的競(jìng)爭(zhēng)，為此商業(yè)銀行必須不斷地提高在線電子貨幣支付和結(jié)算的服務(wù)質(zhì)量，甚至?xí)?dǎo)致這幾項(xiàng)業(yè)務(wù)走向完全的免費(fèi)，商業(yè)銀行和其他在線金融服務(wù)企業(yè)爭(zhēng)奪網(wǎng)上金融信息流的控制權(quán)更加激烈。網(wǎng)上商業(yè)銀行爭(zhēng)奪網(wǎng)上金融信息流的控制權(quán)在本質(zhì)上就是爭(zhēng)奪網(wǎng)上客戶群，就是爭(zhēng)奪網(wǎng)上金融市場(chǎng)份額。網(wǎng)上銀行收回經(jīng)營(yíng)成本所依賴的經(jīng)營(yíng)收入和資本收人，將主要依賴網(wǎng)上廣告收人、投資理財(cái)咨詢服務(wù)收人和馳名品牌、商業(yè)銀行的馳名網(wǎng)站門(mén)戶的數(shù)字化品牌在股票市場(chǎng)增值。商業(yè)銀行要根據(jù)客戶的不同要求進(jìn)行金融創(chuàng)新，提供與其需要相適應(yīng)的電子貨幣類的金融服務(wù)。同時(shí)采用一定的激勵(lì)手段，如為強(qiáng)化消費(fèi)者信心，商業(yè)銀行可以考慮對(duì)在使用電子貨幣中遭受損失的客戶給予一定的賠償。商業(yè)銀行要真正建立起以客戶為導(dǎo)向的營(yíng)銷模式，使客戶不管何時(shí)何地都可以享受銀行提供的更安全、更便捷的服務(wù)，爭(zhēng)取占有更多的顧客群。

4、建立完善的電子貨幣支付系統(tǒng)

安全性一直是電子貨幣使用過(guò)程中最為關(guān)注的問(wèn)題，就總體形勢(shì)來(lái)看，為保證Internet下信用卡支付的安全性，VISA、Mastercard、Microsoft、Netscape和GTE等專門(mén)簽訂了Internet信用卡支付的安全電子交易協(xié)議，以期建立更加安全的Internet信用卡支付系統(tǒng)。目前正在運(yùn)行的無(wú)條件匿名電子支付系統(tǒng)和可記錄的匿名電子現(xiàn)金支付系統(tǒng)能在相當(dāng)程度上保證電子貨幣支付的安全性。但是由于網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)的局限，目前人們對(duì)銀行電子貨幣安全性的擔(dān)憂并未減輕，任何經(jīng)營(yíng)電子銀行業(yè)務(wù)和電子貨幣業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)都希望他們的帳戶管理和風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)能受到嚴(yán)格的控制，能夠防止虛假電子貨幣在系統(tǒng)上進(jìn)行交易。但事實(shí)上，由于計(jì)算機(jī)技術(shù)的發(fā)展，多條信息途徑的使用，系統(tǒng)的安全性越來(lái)越難以得到保證。計(jì)算機(jī)黑客可以在任何地方通過(guò)網(wǎng)絡(luò)進(jìn)入電子銀行系統(tǒng)。安全性風(fēng)險(xiǎn)的防范越來(lái)越重要。對(duì)于電子貨幣業(yè)務(wù)，如果安全系統(tǒng)被破壞，則可能導(dǎo)致欺騙業(yè)務(wù)發(fā)生。而對(duì)于其他形式的電子銀行業(yè)務(wù)，未經(jīng)授權(quán)的闖入既可為銀行帶來(lái)直接損失，也可以產(chǎn)生其他問(wèn)題。例如電腦黑客通過(guò)網(wǎng)絡(luò)闖入電子銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)，尋找使用客戶的機(jī)密材料，使客戶利益受損。而缺乏對(duì)系統(tǒng)的嚴(yán)密控制，外部的第三者闖入系統(tǒng)設(shè)置病毒，會(huì)給銀行帶來(lái)更大的損失。電子銀行及電子貨幣既可能遭受外來(lái)者入侵，更容易受到內(nèi)部職員的破壞。某些心術(shù)不正的職員可通過(guò)在暗中獲得的數(shù)據(jù)進(jìn)入客戶的帳戶竊取資金，而另外一些職員不經(jīng)意的錯(cuò)誤也可能對(duì)銀行計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的運(yùn)行產(chǎn)生危害。這就要求商業(yè)銀行繼續(xù)努力，建立真正完善和安全的電子貨幣支付系統(tǒng)，促進(jìn)電子貨幣業(yè)務(wù)的發(fā)展。

結(jié)論

雖然我國(guó)金融電子化起步較晚，離國(guó)際先進(jìn)水平尚有較大距離，但近年各家銀行相繼推出了各種與電子貨幣有關(guān)的服務(wù)，主要集中在零售業(yè)務(wù)領(lǐng)域。例如，使用信用卡支付的銀行POS系統(tǒng)，以及使用IC卡代替現(xiàn)金用于小額支付的預(yù)付式系統(tǒng)等。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和國(guó)內(nèi)網(wǎng)絡(luò)用戶的不斷擴(kuò)大，社會(huì)對(duì)電子貨幣、網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)的需求必將迅速增長(zhǎng)。對(duì)于商業(yè)銀行而言，面對(duì)信息技術(shù)進(jìn)步、金融國(guó)際化、傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)衰退等國(guó)際性發(fā)展趨勢(shì)，重新認(rèn)識(shí)銀行固有的結(jié)算、信用創(chuàng)造、資金中介等職能，重新檢討銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展方向，制定新的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，是經(jīng)營(yíng)管理層當(dāng)前的重要任務(wù)。其中，對(duì)目前正在開(kāi)展的電子交易業(yè)務(wù)，在總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的基礎(chǔ)上，如何與Internet結(jié)合，應(yīng)積極研究并及時(shí)展開(kāi)工作。首先抓緊時(shí)機(jī)上網(wǎng)，以防再度發(fā)生被搶注“域名”事件。網(wǎng)絡(luò)銀行業(yè)務(wù)可從信息、提供信息服務(wù)、咨詢服務(wù)開(kāi)始，直至全方位的交易服務(wù)，分階段逐步展開(kāi)。否則，將會(huì)喪失發(fā)展機(jī)遇，其損失無(wú)可估量。

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篇6

【論文摘要】資金的集中管理目前在集團(tuán)公司管控中是十分重要的手段之一，本文通過(guò)對(duì)Jw會(huì)司的實(shí)例分析，闡述了資金集中管理的原則方法以及網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在資金集中管理中的應(yīng)用。

JW公司成立于1995年8月巧日，是一家上市公司。擁有20多家子、分公司，建有完善的產(chǎn)品開(kāi)發(fā)、工藝技術(shù)、生產(chǎn)制造、市場(chǎng)營(yíng)銷、經(jīng)營(yíng)管理體系。是一個(gè)跨地域經(jīng)營(yíng)、唯一擁有棉紡成套設(shè)備生產(chǎn)能力的企業(yè)集團(tuán)。

公司在集團(tuán)管控的各方面都摸索形成了一套管理體系，其中資金集中管理是其中的一個(gè)重要分支，下面本文就將對(duì)JW公司的集中財(cái)務(wù)管理實(shí)踐進(jìn)行剖析.為其他企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)管理提供借鑒。

一、JW公司資金集中管理概況

JW公司資金的籌集與管理采用集權(quán)式，全資子公司、控股子公司可以在銀行獨(dú)立開(kāi)戶，但其融資和大額資金使用必須通過(guò)集團(tuán)財(cái)務(wù)部，從而使集團(tuán)內(nèi)各企業(yè)的資金運(yùn)作置于集團(tuán)的有效監(jiān)控之下。

如果下屬企業(yè)需要資金，它不能直接從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)直接取得貸款，而必須向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出貸款申請(qǐng)，經(jīng)審批后，由結(jié)算中心發(fā)放貸款給所需企業(yè)或W公司作為唯一的融資主體獲得授信額度后，再分配給子公司使用。對(duì)外籌資的主要渠道一是從銀行或其他金融機(jī)構(gòu)取得貸款，二是通過(guò)發(fā)行股票或債券籌資。

二、JW公司資金集中管理的原則和方法

1,在JW公司集中的融資管理體系中，JW公司將成為JW公司范圍唯一的融資決策主體，各子公司可以作為間接融資的實(shí)施主體。這樣，JW公司下屬企業(yè)的銀行信貸權(quán)(間接融資和對(duì)外擔(dān)保)均將收歸JW公司統(tǒng)一管理。如此可以有效地控制JW公司整體風(fēng)險(xiǎn)，降低財(cái)務(wù)成本和費(fèi)用，加強(qiáng)對(duì)JW公司下屬公司的管理。

因此，JW公司每年根據(jù)全年的整體融資計(jì)劃，與主辦銀行洽談年度綜合授信額度。在協(xié)議額度下的各種短期融資產(chǎn)品如流動(dòng)資金貸款、保函、信用證、票據(jù)貼現(xiàn)等可由企業(yè)根據(jù)自身需要搭配使用而無(wú)需再行審批。具體操作時(shí)，主辦銀行將根據(jù)JW公司的總體信用狀況及其短期授信需求量為其核定一個(gè)總休授信額度，在經(jīng)過(guò)行內(nèi)信貸管理部門(mén)的批準(zhǔn)后，與JW公司簽訂總體授信額度協(xié)議。然后，JW公司根據(jù)各公司的年度融資計(jì)劃以及資信情況，確定各公司的授信額度，這就是所謂的“二級(jí)額度”。由于內(nèi)部貸款的存在，一級(jí)額度(即主辦銀行向JW公司提供的綜合授信額度)并不一定等于、而且往往大于二級(jí)額度之和。

2,JW公司目前的資金管理采取收支兩條線管理辦法。按集團(tuán)企業(yè)實(shí)際需要結(jié)合集團(tuán)管理要求測(cè)定各分子公司的日常最低資金儲(chǔ)備作為限額。對(duì)于各企業(yè)收到的貨款或融資款，但凡超出限額的，一律上劃集團(tuán)財(cái)務(wù)部，作為各分子公司在集團(tuán)財(cái)務(wù)部的資金上存款。但凡低于資金限額的情況出現(xiàn)，由各分子公司提出申請(qǐng)，集團(tuán)財(cái)務(wù)部及時(shí)劃撥補(bǔ)足。集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)集中的資金進(jìn)行投資、內(nèi)部調(diào)劑或歸還貸款等，同時(shí)對(duì)各分子公司按銀行活期存款利率計(jì)算其資金利息。

三、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)在JW公司資金集中管理中的應(yīng)用

JW公司已于2004年以現(xiàn)代網(wǎng)絡(luò)技術(shù)全面實(shí)施資金集中管理，其主要手段是:

1,網(wǎng)上資金結(jié)算集中管理系晚

網(wǎng)上資金結(jié)算集中管理系統(tǒng)，是以JW公司資金管理部門(mén)和結(jié)算中心分別作為管理主體和運(yùn)營(yíng)主體，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)手段，借助商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行系統(tǒng)和遍布全國(guó)的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)為結(jié)算資金的載體建立的覆蓋整個(gè)集團(tuán)及成員企業(yè)的信息化管理系統(tǒng)。

結(jié)算中心是JW公司對(duì)成員企業(yè)實(shí)施資金集中管理的業(yè)務(wù)主體，集團(tuán)資金管理部門(mén)依托結(jié)算中心統(tǒng)一辦理并監(jiān)督集團(tuán)及成員企業(yè)之間因互品、勞務(wù)、各項(xiàng)稅費(fèi)、存貸款本息等發(fā)生的內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)，以及對(duì)外的款項(xiàng)收付等外部結(jié)算業(yè)務(wù)，并接受集團(tuán)資金管理部門(mén)的業(yè)務(wù)指令實(shí)現(xiàn)對(duì)成員企業(yè)的資金預(yù)算管理和債務(wù)集中管理。結(jié)算中心，是JW公司資金結(jié)算的運(yùn)營(yíng)主體，是結(jié)算各項(xiàng)業(yè)務(wù)的具體實(shí)施者。

JW公司成員企業(yè)均在JW公司結(jié)算中心開(kāi)設(shè)結(jié)算帳戶，并開(kāi)設(shè)與集團(tuán)結(jié)算中心結(jié)算帳戶對(duì)應(yīng)的商業(yè)銀行網(wǎng)上銀行帳戶，作為成員企業(yè)與外部單位進(jìn)行結(jié)算的資金門(mén)戶，由成員企業(yè)授權(quán)結(jié)算中心行使對(duì)帳戶的使用權(quán)，用于網(wǎng)上支付的用戶名和密碼歸結(jié)算中心保管和使用，成員企業(yè)不得直接使用此帳戶辦理提取現(xiàn)金以外的任何其他業(yè)務(wù)(限額管理的情形下)。成員企業(yè)網(wǎng)上銀行帳戶產(chǎn)生的對(duì)外結(jié)算的業(yè)務(wù)憑證歸成員企業(yè)保管，作為結(jié)算中心提交給成員企業(yè)的同筆業(yè)務(wù)憑證的附件。結(jié)算中心提交給成員企業(yè)的業(yè)務(wù)憑證是企業(yè)做銀行存款帳的原始憑證。結(jié)算中心對(duì)成員企業(yè)的網(wǎng)上銀行帳戶實(shí)施零余額管理或資金限額管理。

結(jié)算中心在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)網(wǎng)上銀行帳戶，是結(jié)算中心對(duì)成員企業(yè)網(wǎng)上銀行帳戶資金歸集和下?lián)艿膶?shí)際執(zhí)行帳戶，同時(shí)也用于結(jié)算中心對(duì)內(nèi)對(duì)外辦理各項(xiàng)非結(jié)算中心業(yè)務(wù)的資金結(jié)算。

結(jié)算中心針對(duì)集團(tuán)成員企業(yè)的資金集中管理，建立相對(duì)于結(jié)算中心的獨(dú)立的帳務(wù)核算體系，結(jié)算中心作為運(yùn)營(yíng)主體，以收付的業(yè)務(wù)方式具體實(shí)施結(jié)算的各項(xiàng)業(yè)務(wù)。

集團(tuán)及成員企業(yè)之間的內(nèi)部結(jié)算業(yè)務(wù)，直接通過(guò)成員企業(yè)在結(jié)算中心的帳戶之間的轉(zhuǎn)帳實(shí)現(xiàn)，一般情況下不涉及對(duì)應(yīng)的商業(yè)銀行的網(wǎng)上銀行帳戶。

成員企業(yè)支付款項(xiàng)時(shí)，通過(guò)企業(yè)內(nèi)部網(wǎng)或國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)向結(jié)算中心下達(dá)電子支付指令，并通過(guò)錄入、復(fù)核、批準(zhǔn)的程序經(jīng)安全認(rèn)證和電子簽名后生效。生效后的支付指令由結(jié)算中心的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)自動(dòng)執(zhí)行。在執(zhí)行時(shí)，收款人同為成員企業(yè)的，結(jié)算中心做帳戶間的轉(zhuǎn)帳處理;收款人為JW公司以外的單位的，結(jié)算中心通過(guò)與網(wǎng)上銀行的接口將指令自動(dòng)轉(zhuǎn)發(fā)給網(wǎng)上銀行，網(wǎng)上銀行執(zhí)行結(jié)算中心的指令，在瞬間完成資金從結(jié)算中心網(wǎng)上銀行帳戶劃撥到成員企業(yè)網(wǎng)上銀行帳戶，并從成員企業(yè)網(wǎng)上銀行帳戶將資金轉(zhuǎn)帳給相應(yīng)的收款人。

成員企業(yè)的網(wǎng)上銀行帳戶收到JW公司以外的企業(yè)的款項(xiàng)后，結(jié)算中心通過(guò)與網(wǎng)上銀行的接口提交的收款信息，自動(dòng)將收人計(jì)人成員企業(yè)在結(jié)算中心開(kāi)設(shè)的網(wǎng)上銀行帳戶，并在當(dāng)日完成網(wǎng)上銀行帳戶收人資金的歸集。

2,網(wǎng)上銀行

網(wǎng)上銀行指以因特網(wǎng)為媒介，以客戶發(fā)出的電子指令為依據(jù)，為客戶提供金融服務(wù)的電子銀行。目前，國(guó)內(nèi)各大商業(yè)銀行均已開(kāi)通網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，并以集團(tuán)企業(yè)作為其推廣網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的目標(biāo)客戶。在集團(tuán)總部及其分支機(jī)構(gòu)在同一商業(yè)銀行開(kāi)立存款帳戶的前提下，網(wǎng)上銀行可以幫助集團(tuán)總部通過(guò)電子命令查詢分支機(jī)構(gòu)帳戶，和(或)從分支機(jī)構(gòu)帳戶轉(zhuǎn)出資金。

網(wǎng)上銀行往往采用特殊的加密技術(shù)，并且不斷地維護(hù)動(dòng)態(tài)升級(jí)的過(guò)程。因此，網(wǎng)上銀行的安全性是可以保證的。但是，部分銀行在部分地區(qū)的系統(tǒng)還不是非常穩(wěn)定，可能存在某些時(shí)間段內(nèi)資金調(diào)動(dòng)不是非常通暢的情況。

3,網(wǎng)上結(jié)算

改變手工填寫(xiě)紙制憑證送交銀行的傳統(tǒng)結(jié)算模式，采用網(wǎng)上提交更安全高效的電子支付指令，不出辦公室即可以完成同城轉(zhuǎn)帳和異地匯款等大部分日常結(jié)算工作。網(wǎng)上結(jié)算均能提供基本收付功能，JW公司可以對(duì)授權(quán)帳戶進(jìn)行收付管理:包括網(wǎng)上結(jié)算指令的提交、批準(zhǔn)、查詢以及批量支付指令的提交、批準(zhǔn)和查詢，分別完成財(cái)務(wù)人員單筆或批量提交電子收款或付款指令，財(cái)務(wù)主管根據(jù)事權(quán)劃分原則對(duì)指令進(jìn)行批準(zhǔn)或拒絕，查詢每筆指令處理狀態(tài)等操作，從而完成網(wǎng)上轉(zhuǎn)帳或匯款的全部流程。一般通過(guò)網(wǎng)上銀行可向全國(guó)范圍內(nèi)任何一家銀行開(kāi)戶的收款人匯款和劃撥資金。

篇7

摘 要 預(yù)算單位中的工作人員持有和使用的銀行信用卡叫做單位公務(wù)卡，主要用于單位每日的公務(wù)支出與報(bào)銷財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)。單位公務(wù)卡在現(xiàn)實(shí)生活中的運(yùn)用存在著一些問(wèn)題，一部分預(yù)算單位并不了解公務(wù)卡的推行有什么意義，對(duì)它的認(rèn)識(shí)不夠深入，與現(xiàn)金這種交易結(jié)算方式相比，公務(wù)卡的手續(xù)環(huán)節(jié)都相對(duì)的比較復(fù)雜，支付的效率很低，自身的結(jié)算制度不夠完善，存在諸多問(wèn)題。

關(guān)鍵詞 結(jié)算 預(yù)算單位 公務(wù)卡

一、單位公務(wù)卡在結(jié)算中出現(xiàn)的一些問(wèn)題

1.我國(guó)傳統(tǒng)的消費(fèi)觀與交易方式在人們的思想中一直存在，一部分預(yù)算單位中的工作人員對(duì)公務(wù)卡的了解不深，不熟悉公務(wù)卡所帶來(lái)的便利，不習(xí)慣用刷卡這種方式進(jìn)行消費(fèi)，對(duì)這種消費(fèi)方式的安全性存在著很大的疑慮。還有一部分預(yù)算單位中的工作人員，思想上還沒(méi)有形成刷卡消費(fèi)的意識(shí)，對(duì)于一些小額的消費(fèi)情況，覺(jué)得用卡消費(fèi)這種方式較為復(fù)雜與麻煩，都覺(jué)得不如用現(xiàn)金交易這種方式進(jìn)行消費(fèi)，對(duì)公務(wù)卡沒(méi)什么興趣。與此同時(shí)，一部分預(yù)算單位并不了解公務(wù)卡的推行有什么意義，對(duì)它的認(rèn)識(shí)不夠深入，有的還會(huì)誤認(rèn)為公務(wù)卡這種消費(fèi)方式會(huì)對(duì)單位的消費(fèi)報(bào)銷程序造成不良的影響。

2.對(duì)于公務(wù)卡的了解，很多單位與個(gè)人都不放心這種消費(fèi)方式，心中存有的顧慮很多，對(duì)使用公務(wù)卡的熱情度很低，這就造成公務(wù)卡的使用量下降。此外，單位公務(wù)卡有一個(gè)明顯的特征，那就是高度的透明，它可以對(duì)現(xiàn)金交易與管理中所產(chǎn)生的漏洞進(jìn)行有效的處理，使單位公務(wù)員日常生活的消費(fèi)變得更加的透明，能夠有效的扼制單位公務(wù)消費(fèi)過(guò)程中，違反法律法規(guī)的行為。目前有那么一部分預(yù)算單位的領(lǐng)導(dǎo)者沒(méi)有大局思想，只從自身與單位的利益出發(fā)，不僅僅是不了解公務(wù)卡結(jié)算制度的推行有什么意義，有的甚至存在抵制單位公務(wù)卡的心理。

3.我國(guó)單位公務(wù)卡結(jié)算相關(guān)的配套制度也沒(méi)有得到完善的建設(shè)，在單位人員使用公務(wù)卡的過(guò)程中，存在著很多嚴(yán)重的問(wèn)題。例如、知章不循、循章不嚴(yán)等等一系列的問(wèn)題，在消費(fèi)的時(shí)候也容易導(dǎo)致該刷卡消費(fèi)卻使用現(xiàn)金消費(fèi)，將公務(wù)卡刷爆等現(xiàn)象。在公務(wù)卡需要報(bào)銷使用金額時(shí)，有很多持卡人都不將刷卡時(shí)消費(fèi)的交易憑條拿出來(lái)，甚至私自銷毀。

4.單位公務(wù)卡結(jié)算的監(jiān)督機(jī)制不夠完善。單位公務(wù)卡在消費(fèi)時(shí)的透明度，可以有效的解決一些公務(wù)人員、知法犯法、等行為，一定程度上扼制了犯罪的發(fā)生。但是，在現(xiàn)實(shí)生活中，大部分單位財(cái)務(wù)活動(dòng)都缺乏足夠的執(zhí)行與監(jiān)督，公務(wù)卡結(jié)算有幾個(gè)容易出現(xiàn)的問(wèn)題：

第一，在公務(wù)卡結(jié)算過(guò)程中容易出現(xiàn)虛假的開(kāi)支這一情況，很多公務(wù)單位人員都會(huì)通過(guò)跟供應(yīng)商的溝通之后，在供應(yīng)商那里得到與其自身公務(wù)卡消費(fèi)信息不同的發(fā)票和憑證，用來(lái)達(dá)到自己私用公款，隱瞞自己真實(shí)消費(fèi)情況的目的。

第二，在公務(wù)卡結(jié)算過(guò)程中容易出現(xiàn)非法套現(xiàn)這一情況，很多公務(wù)單位工作人員在實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算的時(shí)候，對(duì)公務(wù)卡消費(fèi)沒(méi)有充分的了解，再者就是由于自身的條件限制了公務(wù)卡在消費(fèi)的時(shí)候有很多的麻煩，在規(guī)定了必須用公務(wù)卡消費(fèi)的時(shí)候，某些公務(wù)卡單位工作人員只是把自己的現(xiàn)金存進(jìn)公務(wù)卡里面，消費(fèi)時(shí)繼續(xù)將現(xiàn)金取出來(lái)使用現(xiàn)金消費(fèi)這種方式，導(dǎo)致公務(wù)卡消費(fèi)這種形式形同虛設(shè)。

第三，在公務(wù)卡結(jié)算過(guò)程中容易出現(xiàn)公務(wù)卡單位相關(guān)的工作人員在報(bào)銷這一環(huán)節(jié)的問(wèn)題，有一些公務(wù)卡單位財(cái)務(wù)部門(mén)在報(bào)銷這一環(huán)節(jié)中，并沒(méi)有嚴(yán)格的按照相關(guān)規(guī)定，讓公務(wù)卡持卡人在報(bào)銷的過(guò)程中將自己公務(wù)卡消費(fèi)的交易憑條與發(fā)票附在報(bào)銷票據(jù)上面，還有一些公務(wù)卡業(yè)務(wù)的銀行，也沒(méi)有按照相關(guān)的規(guī)定自覺(jué)的將公務(wù)卡單位人員個(gè)人的公務(wù)卡消費(fèi)對(duì)賬單提供給有關(guān)的財(cái)務(wù)部門(mén)。所以，這就直接導(dǎo)致了有關(guān)的財(cái)務(wù)部門(mén)無(wú)法掌握與監(jiān)督公務(wù)單位的工作人員使用公務(wù)卡消費(fèi)的具體情況，對(duì)公務(wù)單位人員的公務(wù)卡消費(fèi)行為很難開(kāi)展有效的規(guī)范。

第四，在公務(wù)卡結(jié)算過(guò)程中容易出現(xiàn)公務(wù)卡單位相關(guān)的工作人員通過(guò)自身的智能，濫用自己的職權(quán)行便宜之事，拿到相關(guān)的回扣。在公務(wù)卡消費(fèi)過(guò)程中，公務(wù)卡單位工作人員會(huì)利用自己的職權(quán)，指定在某一個(gè)商家那里進(jìn)行消費(fèi)，在刷卡消費(fèi)達(dá)到自己能力的一定限額以后，商家會(huì)通過(guò)查詢公務(wù)卡單位工作人員在自己消費(fèi)過(guò)程中消費(fèi)的金額，給其返還一定數(shù)額的消費(fèi)費(fèi)用。

二、對(duì)于單位公務(wù)卡結(jié)算體系完善化的建議

1.加強(qiáng)公務(wù)卡消費(fèi)這一方式的宣傳，加大其宣傳的力度，讓公務(wù)單位工作人員對(duì)于公務(wù)卡消費(fèi)，公務(wù)卡自身結(jié)算制度的了解進(jìn)一步的深入。通過(guò)有效的對(duì)單位公務(wù)卡進(jìn)行宣傳，讓公務(wù)單位里的工作人員更加掌握與了解公務(wù)卡自身的優(yōu)勢(shì)，從思想上正確的認(rèn)識(shí)公務(wù)卡消費(fèi)這種方式，習(xí)慣對(duì)于公務(wù)卡的使用。單位公務(wù)卡有一個(gè)明顯的特征，那就是高度的透明，它可以對(duì)現(xiàn)金交易與管理中所產(chǎn)生的漏洞進(jìn)行有效的處理，使單位公務(wù)員日常生活的消費(fèi)變得更加的透明，能夠有效的扼制單位公務(wù)消費(fèi)過(guò)程中，違反法律法規(guī)的行為。所以對(duì)于單位公務(wù)卡結(jié)算的體系完善，必須將公務(wù)卡這一優(yōu)勢(shì)充分的發(fā)揮出來(lái)。

2.強(qiáng)化公務(wù)卡管理制度的約束力，單位公務(wù)卡結(jié)算這種消費(fèi)方式在發(fā)展中還在逐步的進(jìn)行推行與完善，對(duì)于相關(guān)公務(wù)卡管理的制度的制定與實(shí)行，要以科學(xué)的方式進(jìn)行開(kāi)展，實(shí)打?qū)嵉穆鋵?shí)公務(wù)卡管理制度的開(kāi)展，這對(duì)公務(wù)卡結(jié)算制度發(fā)展的過(guò)程中得以推廣與普及起著重要的作用。建立與之相關(guān)的制度，強(qiáng)化公務(wù)卡管理制度的約束力，不僅僅只是在表面上，還得落到實(shí)處，這對(duì)于單位公務(wù)卡結(jié)算體系得以完善起著至關(guān)重要的作用。

3.改善公務(wù)卡相關(guān)的受理環(huán)境，搞好公務(wù)卡內(nèi)部的硬件設(shè)施建設(shè)。從公務(wù)卡業(yè)務(wù)的相關(guān)銀行這一方面看，單位公務(wù)卡結(jié)算體系中相關(guān)的網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)需要得到進(jìn)一步的發(fā)展與完善。公務(wù)卡業(yè)務(wù)銀行自身對(duì)于客戶的服務(wù)與環(huán)境，對(duì)于單位公務(wù)卡結(jié)算制度的實(shí)行有起著很大的推進(jìn)作用。公務(wù)卡業(yè)務(wù)的銀行，應(yīng)該與有關(guān)部門(mén)之間進(jìn)行積極的協(xié)調(diào)，對(duì)于政府的補(bǔ)貼與扶持進(jìn)行積極的爭(zhēng)取，確保預(yù)算單位的用卡利益得到有效的保障，保障發(fā)卡銀行的自身利益，創(chuàng)造良好的受理環(huán)境，進(jìn)一步的推行單位公務(wù)卡結(jié)算制度的發(fā)展。

4.對(duì)單位公務(wù)卡結(jié)算的監(jiān)督與控制進(jìn)行有效的強(qiáng)化，有效的降低自身存在的一些錯(cuò)誤與風(fēng)險(xiǎn)，公務(wù)卡結(jié)算自身并不能完全控制一些違規(guī)行為的發(fā)生，對(duì)于規(guī)范與監(jiān)督單位公務(wù)支出，讓公務(wù)卡的作用得以實(shí)現(xiàn)，還得依靠有效的監(jiān)督與執(zhí)行公務(wù)卡結(jié)算制度，才能真正意義上使其得以實(shí)現(xiàn)。通過(guò)對(duì)單位公務(wù)卡的有效調(diào)研，從實(shí)行公務(wù)卡結(jié)算單位的實(shí)際出發(fā)，對(duì)單位現(xiàn)金提取的額度與范圍進(jìn)行科學(xué)化的制定，對(duì)于違反相關(guān)規(guī)定，超出超支的一些公務(wù)支出行為，要進(jìn)行有效的管理，對(duì)相關(guān)單位的的違規(guī)行為進(jìn)行嚴(yán)厲的懲戒措施。規(guī)范單位公務(wù)卡在在報(bào)銷過(guò)程中的手續(xù)與流程，在單位公務(wù)人員進(jìn)行公務(wù)卡結(jié)算的報(bào)銷時(shí)，必須嚴(yán)格的按照相關(guān)規(guī)定，將消費(fèi)過(guò)的商家提供的發(fā)票與憑證在報(bào)銷單上貼好，相關(guān)的財(cái)務(wù)人員必須定期在銀行上查詢相關(guān)單位公務(wù)人員公務(wù)卡的消費(fèi)情況，做好核對(duì)，避免一些違法違規(guī)的行為出現(xiàn)。

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篇8

關(guān)鍵詞 進(jìn)口貿(mào)易 付款方式

一、公司基本情況

公司承擔(dān)著為基建物資供應(yīng)和綜合產(chǎn)業(yè)物資供應(yīng)，其中部分設(shè)備和原材料供應(yīng)是通過(guò)進(jìn)口業(yè)務(wù)來(lái)實(shí)現(xiàn)的，公司目前主要供應(yīng)原生多晶硅，該產(chǎn)品由德國(guó)瓦克公司供應(yīng)，結(jié)算由于公司采購(gòu)數(shù)量多，金額大。因此，在貿(mào)易結(jié)算中如何選擇正確的貨款支付方式，如何使公司的資金風(fēng)險(xiǎn)得到控制，使貿(mào)易得以順利進(jìn)展的前提。

二、公司進(jìn)口貿(mào)易付款方式及其分析

由于目前國(guó)內(nèi)生產(chǎn)原生多晶硅且達(dá)到等級(jí)（純度達(dá)到99后面11個(gè)9）的多晶硅廠家極少，且產(chǎn)能與質(zhì)量均達(dá)不到要求，瓦克公司已經(jīng)同黃河公司進(jìn)行過(guò)多晶硅的采購(gòu)合作，能夠滿足對(duì)貨物的質(zhì)量數(shù)量及其他服務(wù)。在這種條件下，公司與瓦克公司達(dá)成了以下采購(gòu)付款協(xié)議（注：以下是貿(mào)易采購(gòu)合同中涉及與本論文相關(guān)的內(nèi)容）：

“公司，作為買(mǎi)方，目前有采購(gòu)原生多晶硅的需求。德國(guó)瓦克公司（以下簡(jiǎn)稱瓦克公司），作為賣(mài)方，意向向出售原產(chǎn)地為德國(guó)的原生多晶硅。”

“付款方式：公司將在每次發(fā)貨前，并在收到下列內(nèi)容后，通過(guò)電匯方式100%預(yù)付貨款：瓦克公司將在每批次產(chǎn)品發(fā)貨前的合理時(shí)間前向黃河公司出具形式發(fā)票，該合理時(shí)間將不得晚于計(jì)劃發(fā)貨前十天。物資公司將在收到該形式發(fā)票后七日內(nèi)，根該據(jù)形式發(fā)票指示的價(jià)格付款。瓦克將在收到全款三日內(nèi)，備齊全部提貨文件。瓦克將向公司提供與形式發(fā)票一致的最終發(fā)票。”

在上述合同條款中，公司在進(jìn)行國(guó)際貿(mào)易時(shí)在完全沒(méi)有了解供應(yīng)商信用、貨物供應(yīng)狀況等情況下，采取100%的預(yù)付款進(jìn)行付款，完全是沒(méi)有考慮資金風(fēng)險(xiǎn)，很可能給公司帶來(lái)“錢(qián)貨兩空”，另外，公司是否考慮資金支付能力，如果不按合同條款支付資金，在國(guó)際貿(mào)易中可能要承擔(dān)金額不少的違約金。那么公司在國(guó)際貿(mào)易中的資金付款中如何正確地選擇付款方式，促進(jìn)貿(mào)易的順利進(jìn)行，現(xiàn)就進(jìn)行以下說(shuō)明：

付款方式的選擇是國(guó)際貿(mào)易的一個(gè)重要條件，不論采用哪一種方式，都要認(rèn)真處理好與客戶的貿(mào)易關(guān)系，既要把風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度，又要維護(hù)好貿(mào)易渠道，使貿(mào)易量不斷增加，在國(guó)際貿(mào)易的結(jié)算中，基本的付款方式有三種：匯款、托收、信用證。另外，還有一些延伸的結(jié)算方式，如銀行保函、備用信用證等。在實(shí)務(wù)中，現(xiàn)在還出現(xiàn)了一些比較新的結(jié)算方法，如電匯中加入第三方（船方）來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)。不同的支付方式對(duì)于貿(mào)易雙方而言，在貿(mào)易結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)及經(jīng)營(yíng)中的資金負(fù)擔(dān)各不相同。

（一）常用支付方式簡(jiǎn)介及風(fēng)險(xiǎn)分析

（1）匯款結(jié)算。匯款是指匯款人（債務(wù)人）主動(dòng)將款項(xiàng)交給銀行，委托其使用某種結(jié)算工具，通過(guò)其在國(guó)外的分支行或行，將款項(xiàng)付給國(guó)外收款人的一種結(jié)算方式。它是產(chǎn)生最早、使用最簡(jiǎn)單的結(jié)算方式，也是其他各種結(jié)算方式的基礎(chǔ)。匯款按照使用的結(jié)算工具不同，可以分為電匯、信匯和票匯。按貨物、貨款的運(yùn)送及支付順序不同，匯款方式在國(guó)際貿(mào)易實(shí)務(wù)中有兩種運(yùn)用方式：預(yù)付貨款和貨到付款。其中，預(yù)付貨款對(duì)于對(duì)方而言較為有利：既可以降低貨物出售的風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)減輕了資金負(fù)擔(dān)，但對(duì)于進(jìn)口商而言，如果涉及合同金額大，面臨著資金是否及時(shí)籌措到位、如何有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)控制、匯率變動(dòng)對(duì)匯兌損益的影響等一系列問(wèn)題；貨到付款則對(duì)于公司較為有利：既可降低資金風(fēng)險(xiǎn)，也能先收貨后籌款，相當(dāng)于得到資金融通。如付款的期限較長(zhǎng)，甚至可以將貨物售出后，用所售收入支付款項(xiàng)。因此，用匯款方式進(jìn)行結(jié)算，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和資金負(fù)擔(dān)在買(mǎi)賣(mài)雙方之間不均衡。如何選用匯款方式對(duì)公司的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制起到關(guān)鍵的作用。

（2）托收承付結(jié)算。托收承付結(jié)算是指根據(jù)購(gòu)銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地購(gòu)貨單位收取貨款，購(gòu)貨單位根據(jù)合同核對(duì)單證或驗(yàn)貨后，向銀行承認(rèn)付款的一種結(jié)算方式。一方面對(duì)于進(jìn)口商來(lái)說(shuō)，只要付款或承兌，馬上就能取得單據(jù)，從而得到貨物的所有權(quán)，比預(yù)付貨款方式安全，一般不會(huì)受到“銀貨兩空”的損失；另一方面付款人在承付期內(nèi)，如果供應(yīng)商未按合同有關(guān)條款執(zhí)行，有正當(dāng)理由且充分證據(jù)證明，可向銀行提出全部或部分拒絕付款。

（二）付款方式應(yīng)考慮的因素

由于各種支付方式的特點(diǎn)不同，因此在選擇合適的支付方式時(shí)，應(yīng)該從以下方面進(jìn)行考慮：

（1）客戶信用等級(jí)的高低。如果客戶的信用等級(jí)很一般或是貿(mào)易雙方是首次進(jìn)行交易，應(yīng)該選用L/C（信用證）的方式；如果客戶的信用等級(jí)較高，可以選用D/P（付款交單，是一種商業(yè)信用、風(fēng)險(xiǎn)較大），既可以達(dá)到即節(jié)省開(kāi)證費(fèi)的目的，也可以在一定程度上把握物權(quán)憑證的安全性；如果客戶的信用等級(jí)非常高，就可以選用D/A甚至是直接T/T（電匯）的方式。

（2）匯率變動(dòng)的影響。在國(guó)際貿(mào)易中，在訂立合同直至到裝貨需要一定的時(shí)間段，在這段時(shí)間里，如果匯率發(fā)生變動(dòng)，公司可能就面臨著承受匯兌損失，當(dāng)外匯匯率上漲時(shí)，公司將遭受經(jīng)濟(jì)損失。在國(guó)際業(yè)務(wù)結(jié)算中，人民幣與外幣在兌換中有買(mǎi)入價(jià)與賣(mài)出價(jià)的差價(jià)，目前公司專門(mén)設(shè)立了外幣賬戶，企業(yè)可以提前購(gòu)匯，防止匯率波動(dòng)導(dǎo)致企業(yè)成本增加，以及節(jié)省來(lái)回購(gòu)匯所產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)。企業(yè)開(kāi)立外幣賬戶，隨時(shí)可以存取外幣單位活期存款開(kāi)辦的貨幣。（種類為美元、港幣、日元、英鎊、瑞士法郎、澳大利亞元、加拿大元、歐元、新加坡元等），其他可自由兌換的外匯可按存入日的外匯牌價(jià)折算成上述貨幣入賬，開(kāi)立外幣賬戶交易資金實(shí)時(shí)清算，即時(shí)到賬，當(dāng)天可多次進(jìn)行交易，比購(gòu)匯后在進(jìn)行交易省去時(shí)間，以及避免匯率的浮動(dòng)，最大限度提高資金效率，省時(shí)省力，方便快捷。另外，在條件成熟時(shí)公司利用金融工具做好匯率風(fēng)險(xiǎn)的防范。

三、正確選用支付方式的建議

公司在國(guó)際貿(mào)易中剛剛起步，公司如何選擇正確的付款方式對(duì)公司的正常貿(mào)易的開(kāi)展、風(fēng)險(xiǎn)控制、資金保證、市場(chǎng)環(huán)境等方面要進(jìn)行全面分析；從國(guó)際貿(mào)易實(shí)踐情況來(lái)看，單純某一種結(jié)算方式總是不能滿易各方的要求。面對(duì)不斷變化的市場(chǎng)，除以上支付方式外，有必要采用綜合支付方式進(jìn)行結(jié)算。

（一）匯款和托收相結(jié)合

例如，先采取T/T的形式預(yù)付定金10%，在裝船后T/T合同款的40%，剩余的50%采用D/P即期付款的形式。這種選擇既能保證供貨方及時(shí)履行發(fā)貨的義務(wù)，又能約束進(jìn)口人及時(shí)付款，同時(shí)節(jié)省了更多銀行費(fèi)用的支出，也節(jié)約了寶貴的貿(mào)易時(shí)間。

（二）匯款和信用證相結(jié)合

例如，定金的部分以T/T辦理；主要的貨款采用L/C的方式進(jìn)行支付；至于一些余款，以T/T的方式進(jìn)行。

篇9

【關(guān)鍵詞】電子支付與結(jié)算 ； 課程改革 ； 應(yīng)用本科 ； 興趣 ； 考核方式 ； 創(chuàng)業(yè)比賽 ； 資格考試

【基金項(xiàng)目】本論文是重慶第二師范學(xué)院校級(jí)精品課程《電子支付與結(jié)算》建設(shè)成果。

【中圖分類號(hào)】G64 【文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼】B 【文章編號(hào)】2095-3089（2014）27-0305-01

一、課程遇到的問(wèn)題

1.教學(xué)內(nèi)容里面理論知識(shí)多，占到整個(gè)課程的80%左右。在長(zhǎng)期的教學(xué)實(shí)踐中，我發(fā)現(xiàn)如果課程中理論知識(shí)多，而且這些理論知識(shí)不能馬上用于實(shí)踐或者用于實(shí)踐的機(jī)會(huì)很少的話，學(xué)生學(xué)習(xí)效果較差，表現(xiàn)為一是理論知識(shí)相對(duì)復(fù)雜，學(xué)習(xí)掌握起來(lái)困難，二是理論相對(duì)枯燥，理性思維和邏輯性教強(qiáng)，運(yùn)用起來(lái)更是困難重重，學(xué)生積極性不高。而電子支付剛好是理論知識(shí)多，尤其在電子商務(wù)安全體系、支付工具、支付模型等最重要的模塊基本全是理論，使得在教學(xué)中教師和學(xué)生都苦不堪言，教學(xué)效果差。

2.案例少。在網(wǎng)上或者圖書(shū)館很少能找到電子支付方面的案例，這給教學(xué)帶來(lái)極大的麻煩。

3.有些章節(jié)學(xué)生覺(jué)得很空，學(xué)習(xí)了沒(méi)啥用處。課程中的網(wǎng)上銀行、第三方支付、移動(dòng)支付，包括現(xiàn)在的微信支付都是實(shí)踐性很強(qiáng)的模塊。但是支付體系安全、支付模型等模塊理論性強(qiáng)，實(shí)用性弱，學(xué)生不感興趣。

二、對(duì)這些問(wèn)題的思考

1.理論知識(shí)多不是問(wèn)題，問(wèn)題是理解起來(lái)有難度。在教學(xué)內(nèi)容既定的情況下，只有改變教學(xué)方法，改變課堂以教師為主，改變教師單方面灌輸，教師努力教，學(xué)生被動(dòng)學(xué)的狀態(tài)。要充分調(diào)動(dòng)學(xué)生的積極性。還有一個(gè)方法就是在可能的情況下，把理論知識(shí)轉(zhuǎn)化成實(shí)踐知識(shí)。

2.案例少是因?yàn)闆](méi)有去了解行業(yè)動(dòng)態(tài)。

3.很空，感覺(jué)沒(méi)有用途，可學(xué)可不學(xué)。出現(xiàn)這種問(wèn)題，說(shuō)明一是沒(méi)有跟行業(yè)結(jié)合，沒(méi)有找到學(xué)生感興趣的地方，二是沒(méi)有發(fā)揮出課程該有的作用。

三、對(duì)課程的思考和我的做法

1.在課堂上抓住學(xué)生的興趣，并把這種興趣保持下去。

興趣是最好的老師。在課程中，調(diào)動(dòng)好了學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣，事情往往事半功倍。比如最難教的電子支付安全體系模塊，采用的方法就是先看與電子支付安全有關(guān)的新聞，然后討論都有些什么安全問(wèn)題，進(jìn)一步讓學(xué)生思考討論怎么解決這些問(wèn)題，學(xué)生通過(guò)網(wǎng)絡(luò)查詢，提出自己的觀點(diǎn)和看法，然后繼續(xù)討論這些方法是否奏效，最后教師評(píng)價(jià)學(xué)生的觀點(diǎn)，并提科學(xué)的答案。通過(guò)這一系列舉措，學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣大增，并把學(xué)習(xí)到的知識(shí)馬上用于實(shí)踐，從而取得較好的教學(xué)效果。

2.課堂上理論知識(shí)多，不好理解，我的做法有三個(gè)，一個(gè)是用好電子支付模擬軟件，二是化被動(dòng)學(xué)習(xí)為主動(dòng)學(xué)習(xí)。這要求教師要自己認(rèn)識(shí)到單向傳播效果有限，灌輸知識(shí)給學(xué)生不如學(xué)生主動(dòng)學(xué)習(xí)。布置任務(wù)的方式能改變老師的單向傳播，但是有很多缺點(diǎn)：學(xué)生可能不是很有積極性，表現(xiàn)出避難就易，課件制作上費(fèi)很多功夫，但內(nèi)容和講述環(huán)節(jié)很簡(jiǎn)單。內(nèi)容上只有文字的介紹，直接照抄書(shū)本，沒(méi)有圖片和動(dòng)畫(huà)或流程。課堂講述就照ppt讀，沒(méi)有自己的理解和例子?；旧蠜](méi)有對(duì)要完成的任務(wù)深入的分析和掌握。所以這種方式有些簡(jiǎn)單粗暴，效果可能也不不會(huì)好。那么用什么調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)的主動(dòng)性？是用內(nèi)容還是形式？激勵(lì)還是責(zé)任？興趣還是強(qiáng)迫？通過(guò)多年教學(xué)經(jīng)驗(yàn)，我采用的是用內(nèi)容吸引學(xué)生，用好的形式保障學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性，比如用案例教學(xué)法發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，用頭腦風(fēng)暴法解決問(wèn)題。同時(shí)在教學(xué)過(guò)程中激勵(lì)學(xué)生，鼓勵(lì)他們多思考，多做，多發(fā)現(xiàn)問(wèn)題解決問(wèn)題，多提問(wèn)，多發(fā)言，對(duì)表現(xiàn)好的表?yè)P(yáng)，平時(shí)成績(jī)多得分，對(duì)表現(xiàn)不佳的用責(zé)任，做兒女的責(zé)任，做學(xué)生的責(zé)任、師生互相尊重的責(zé)任等約束學(xué)生。在教學(xué)中，最好的方法還是激發(fā)學(xué)生的興趣，同時(shí)強(qiáng)調(diào)考勤、課堂表現(xiàn)、作業(yè)完成、任務(wù)完成、PPT制作、課堂陳述的重要性，從而使學(xué)生的表現(xiàn)更佳，效果更好，促進(jìn)學(xué)生綜合素質(zhì)的提高。

3.課程考核方式多樣化，化期末考評(píng)為過(guò)程考評(píng)?？荚u(píng)方式的改革也能促進(jìn)學(xué)生的學(xué)習(xí)。針對(duì)這門(mén)課程的實(shí)際情況，應(yīng)該把考核的方向放在平時(shí)的分析問(wèn)題和解決問(wèn)題的能力及創(chuàng)新能力的考核上，期末考核也要形式多樣化，不拘泥于紙質(zhì)卷面考核。

4.跟大學(xué)生創(chuàng)業(yè)比賽結(jié)合，以賽促學(xué)。

電子商務(wù)學(xué)生可以參加的比賽很多，我系積極組織學(xué)生參與各項(xiàng)比賽，比如全國(guó)大學(xué)“挑戰(zhàn)杯”大賽，全國(guó)大學(xué)生電子商務(wù)“創(chuàng)新、創(chuàng)意、創(chuàng)業(yè)”比賽，2010年獲全國(guó)總決賽特等獎(jiǎng)；全國(guó)職業(yè)院校模擬創(chuàng)業(yè)技能競(jìng)賽“電子商務(wù)模擬經(jīng)營(yíng)賽”取得2013年全國(guó)總決賽二等獎(jiǎng)的成績(jī)。通過(guò)指導(dǎo)學(xué)生參加比賽，讓學(xué)生明白了解其他學(xué)校優(yōu)秀大學(xué)生的狀態(tài)，也能進(jìn)一步激發(fā)學(xué)生學(xué)習(xí)的主動(dòng)性，從而較好完成教學(xué)任務(wù)，提升學(xué)生各項(xiàng)技能和綜合素質(zhì)。

5.跟職業(yè)資格考試接軌。

我校是電子商務(wù)國(guó)家職業(yè)資格考試的考核點(diǎn)，購(gòu)買(mǎi)安裝了國(guó)家職業(yè)資格考試電子商務(wù)師職業(yè)全國(guó)統(tǒng)一鑒定機(jī)構(gòu)的仿真模擬軟件，為本課程提供了一定的實(shí)訓(xùn)條件，并且通過(guò)考核，增加學(xué)生的技能和學(xué)習(xí)積極性。同時(shí)我校也是淘寶網(wǎng)的《網(wǎng)店運(yùn)營(yíng)專才》的考核點(diǎn)和合作院校。經(jīng)過(guò)對(duì)學(xué)生的幾期培訓(xùn)，通過(guò)率100%。這也進(jìn)一步刺激了學(xué)生主動(dòng)學(xué)習(xí)的積極性。

6.堅(jiān)持跟實(shí)際生活聯(lián)系。

讓學(xué)生學(xué)習(xí)完本課程后必須在家里完成客戶端設(shè)置，用戶環(huán)境的建立，然后教會(huì)家里或者其他親戚朋友申請(qǐng)電子支付服務(wù)，至完成至少一次水電氣通行電視等日常費(fèi)用的繳納，并記入考核成績(jī)。

《網(wǎng)上支付與結(jié)算》課程的教育改革是一項(xiàng)長(zhǎng)期的過(guò)程，需要學(xué)校、教師、學(xué)生共同努力才能更好完成教學(xué)任務(wù)，教書(shū)育人。

篇10

關(guān)鍵詞：存款產(chǎn)品,設(shè)計(jì)

美國(guó)銀行的存款產(chǎn)品、賬戶種類多種多樣。就花旗銀行而言，個(gè)人銀行業(yè)務(wù)種類包括支票賬戶、儲(chǔ)蓄賬戶等類，而僅支票賬戶類存款產(chǎn)品就多達(dá)五種：Citibank EverythingCounts? 、Citigold? 、Citibank Access Account 、Basic Checking 、The Citibank Account。這五種產(chǎn)品都各有特色，Basic Checking就屬于普通支票賬戶，銀行不支付利息、沒(méi)有最低余額限制、每月都必須交納9.5美元的賬戶管理費(fèi)、能享受支票費(fèi)和ATM跨行交易費(fèi)的優(yōu)惠。免費(fèi)論文。而The Citibank Account屬于付息類支票賬戶，特點(diǎn)在于銀行會(huì)支付利息、有較高的余額要求（6000美元/月）、如果存款人滿足聯(lián)合賬戶余額要求（combined average balance）就能無(wú)限制的免支票費(fèi)和ATM跨行交易費(fèi)。比較花旗銀行這兩種產(chǎn)品，它們的構(gòu)成要素都包括了：賬戶余額要求、賬戶管理費(fèi)、支票費(fèi)、ATM跨行交易費(fèi)和利率。兩種產(chǎn)品的差異就在于這幾個(gè)要素所賦予的內(nèi)容不同、組合不同。

通過(guò)對(duì)花旗銀行存款產(chǎn)品（支票賬戶）以及美國(guó)大多數(shù)銀行的存款產(chǎn)品的收費(fèi)明細(xì)進(jìn)行觀察可以看出美國(guó)銀行存款產(chǎn)品的設(shè)計(jì)具有以下的特點(diǎn)：

首先，存款產(chǎn)品的創(chuàng)新通過(guò)其構(gòu)成要素的不同組合就可以實(shí)現(xiàn)。美國(guó)銀行存款產(chǎn)品的構(gòu)成要素一般包括：期限、開(kāi)戶起點(diǎn)要求、日均余額/聯(lián)合余額、優(yōu)惠（減免賬戶管理費(fèi)，免費(fèi)簽發(fā)若干次支票、利率優(yōu)惠等）、懲罰（收賬戶管理費(fèi)、降低利率）等（張橋云，2004）。這些基本要素不同的排列組合就形成了美國(guó)銀行市場(chǎng)上多種多樣的存款產(chǎn)品。換言之，對(duì)這幾種要素進(jìn)行重新的組合，賦予不同的內(nèi)容就是對(duì)存款產(chǎn)品的創(chuàng)新。美國(guó)銀行一直以來(lái)都努力圍繞著存款產(chǎn)品的流動(dòng)性和收益性進(jìn)行創(chuàng)新。如本文前面提到的1970 年由美國(guó)馬薩諸塞州互助儲(chǔ)蓄銀行推出的一種新型活期存款賬戶――可轉(zhuǎn)讓支付命令賬戶（NegotiableOrder of Withdrawal Account――NOW Account）。該賬戶實(shí)際上是一種不使用支票的支票賬戶，是對(duì)活期存款的一種創(chuàng)新。它的創(chuàng)新就體現(xiàn)在既可使客戶享受到轉(zhuǎn)賬結(jié)算的便利，同時(shí)又可取得利息收入。還有八十年代的新型活期存款帳戶――超級(jí)可轉(zhuǎn)讓支付命令賬戶（Super NOWAccount）就是在可轉(zhuǎn)讓支付命令賬戶的基礎(chǔ)上提高了銀行所支付的利息，并且多了能夠隨意簽發(fā)支票的功能。這兩種賬戶是美國(guó)銀行業(yè)歷史上較為經(jīng)典的創(chuàng)新，體現(xiàn)出了存款產(chǎn)品各構(gòu)成要素之間不同組合的強(qiáng)大的創(chuàng)新功能。

其次，注重市場(chǎng)細(xì)分。不同的存款人的需求是不同的，有的存款人看重帳戶所能支付的利息，有的則看重賬戶的支付功能；有的存款人每月需要簽發(fā)很多張支票，有的則很少簽發(fā)支票。美國(guó)銀行在設(shè)計(jì)其存款產(chǎn)品時(shí)非常注重這樣的需求導(dǎo)向。如花旗銀行的兩種支票賬戶：Basic Checking適合每月簽發(fā)支票次數(shù)有限且無(wú)法達(dá)到銀行規(guī)定的帳戶余額要求的存款人群體，而The Citibank Account就是針對(duì)能夠滿足余額要求，而且每月需要簽發(fā)多張支票的存款人設(shè)計(jì)的?；蛘?，當(dāng)存款人希望能夠獲得的利息，同時(shí)他也能夠滿足銀行的帳戶余額要求時(shí)，他就會(huì)選擇The Citibank Account。免費(fèi)論文。不同規(guī)模的銀行，存款產(chǎn)品設(shè)計(jì)的不同也體現(xiàn)銀行選擇的客戶群體的不同。免費(fèi)論文。大銀行的付息帳戶余額要求要明顯高于小銀行（社區(qū)銀行），這是因?yàn)榇筱y行所希望吸引的客戶群主要是市場(chǎng)上較為高端的，能保持高存款余額的那一部分客戶；而小銀行面對(duì)的主要是當(dāng)?shù)氐纳鐓^(qū)居民，他們難以滿足大銀行的高余額要求。

第三，賬戶余額要求的作用突出。首先，穩(wěn)定的資金來(lái)源是銀行持續(xù)經(jīng)營(yíng)獲利的重要源泉。賬戶余額要求是美國(guó)銀行衡量對(duì)存款人所開(kāi)立賬戶收費(fèi)與否的一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)。當(dāng)存款人的帳戶余額能夠達(dá)到銀行要求時(shí)，銀行就會(huì)免收其賬戶管理費(fèi)；反之，存款人就會(huì)被收取一個(gè)月5美元至15美元不等的賬戶管理費(fèi)。而且，對(duì)于一些高余額要求的賬戶，滿足余額要求的存款人銀行還會(huì)減免其支票費(fèi)、ATM跨行交易費(fèi)、賬單費(fèi)等等。這些誘人的條件使得存款人會(huì)主動(dòng)考慮取款的次數(shù)和頻率，盡量保持自身帳戶余額不低于銀行要求，銀行穩(wěn)定和持續(xù)的資金來(lái)源同時(shí)也就得到了進(jìn)一步的保證。其次，美國(guó)銀行考察存款人賬戶余額主要有兩種方式：一是要求存款人的單個(gè)賬戶滿足最低余額要求；二是要求存款人在本銀行開(kāi)立的所有賬戶余額加總后滿足一個(gè)最低要求，即聯(lián)合賬戶余額要求。一般來(lái)說(shuō)銀行都會(huì)選擇實(shí)行聯(lián)合賬戶余額要求+單個(gè)賬戶最低余額要求。這樣的做法有一個(gè)極大的好處，就是吸引存款人在一家銀行盡可能多的開(kāi)立不同功能的賬戶。當(dāng)存款人某種賬戶余額要求低于銀行要求時(shí)，就可以用其在本銀行開(kāi)立的其他賬戶的資金余額進(jìn)行補(bǔ)充，從而避免被收取賬戶管理費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。

參考文獻(xiàn)：

1.丁友剛,2003:《對(duì)銀行收費(fèi)的理性思考――基于銀行業(yè)成本核算模式變遷與銀行收費(fèi)動(dòng)因和依據(jù)的研究》，《金融研究》，第11期。

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