一、國際外資銀行信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)

西方發(fā)達(dá)國家普遍擁有比較健全發(fā)達(dá)的銀行業(yè)，由于政治、經(jīng)濟(jì)、文化等歷史淵源各不相同，各國紛紛建立了各具特色的銀行監(jiān)管體制。通過研究美國、英國、這兩個(gè)主要的西方發(fā)達(dá)國家銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)，對我國建立符合新開放時(shí)期的現(xiàn)代化銀行監(jiān)管制度是不無裨益的。

1、英國在外資銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)

（1）比率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系

1997年，英國銀行在1987年的《銀行法案》授權(quán)下制定出“比率和比例風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系”，所謂的比率風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系是風(fēng)險(xiǎn)測評、監(jiān)管措施、價(jià)值評估的綜合體系，它是由英國金融服務(wù)權(quán)力機(jī)構(gòu)（FinancialServicesAuthority，F(xiàn)SA）對銀行業(yè)務(wù)、風(fēng)險(xiǎn)紀(jì)錄、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境做出綜合性評估，以制定有效的監(jiān)管計(jì)劃和使用恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)管措施。

FSA參照COMELB指標(biāo)和COM指標(biāo)對銀行進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)初步測評。COMELB指標(biāo)包括資本、資產(chǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、盈利、債務(wù)、業(yè)務(wù)六個(gè)方面；COM指標(biāo)包括控制、組織、管理三個(gè)方面。風(fēng)險(xiǎn)測評的目的在于系統(tǒng)地識(shí)別銀行業(yè)務(wù)的固有風(fēng)險(xiǎn)，評估其風(fēng)險(xiǎn)控制的充足性和有效性，明確其組織結(jié)構(gòu)與管理體制，初步建立對這些銀行的監(jiān)管體系。通過對銀行商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)和控制風(fēng)險(xiǎn)的評估，將銀行分為四個(gè)等級（A、B、C、D），對A、B等級的銀行只需要對其風(fēng)險(xiǎn)控制做出適當(dāng)?shù)谋O(jiān)測，對C、D等級的銀行則需要采取監(jiān)管措施。FSA可以對C、D等級的銀行采取如下監(jiān)管措施。如要求銀行提供全面的會(huì)計(jì)師報(bào)告、成立FSA的專家小組對銀行財(cái)政、信用領(lǐng)域進(jìn)行檢查；向跨國銀行的母國監(jiān)管者收集相關(guān)信息、與銀行高級管理層進(jìn)行審慎性會(huì)晤及特別性會(huì)議討論銀行未來發(fā)展計(jì)劃等。在下一次風(fēng)險(xiǎn)測評之前，F(xiàn)SA會(huì)對風(fēng)險(xiǎn)測評、監(jiān)管體系、監(jiān)管措施的使用做一次價(jià)值評估，以保證銀行已完成必要的整改工作、FSA已完成監(jiān)管體系中所預(yù)定的工作和監(jiān)管措施被正確的執(zhí)行。此外，F(xiàn)SA還對其監(jiān)管階段工作的有效性做出評估和復(fù)查所有銀行是否仍然符合立法的最低標(biāo)準(zhǔn)。

各位來賓、女士們、先生們：

在當(dāng)前這個(gè)復(fù)雜多變的國際金融形勢下，舉辦本次北京國際金融論壇特別有意義。在國際金融形勢動(dòng)蕩不安、世界經(jīng)濟(jì)面臨轉(zhuǎn)折的情況下，我們迎來了改革開放的第三十個(gè)年頭。改革開放使我國銀行業(yè)不斷融入世界金融體系，也不可避免面臨著全球經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境的影響。回顧銀行業(yè)過去三十年改革開放的偉大成就，思考現(xiàn)在面臨的國際經(jīng)濟(jì)金融形勢，展望未來我國銀行業(yè)改革開放的道路，我想借此機(jī)會(huì)就三個(gè)問題發(fā)表一些看法。

一、對當(dāng)前國際形勢的看法

近期，國際金融危機(jī)繼續(xù)深化，各國紛紛采取大規(guī)模救市行動(dòng)，金融市場持續(xù)大幅波動(dòng)，實(shí)體經(jīng)濟(jì)不斷惡化。繼冰島之后，一些新興市場國家開始受到波及，國家風(fēng)險(xiǎn)陸續(xù)顯現(xiàn)。具體而言，國際經(jīng)濟(jì)金融形勢面臨三個(gè)方面的突出問題和困難：

第一，國際金融市場持續(xù)大幅波動(dòng)。為應(yīng)對危機(jī)，穩(wěn)定金融市場，避免經(jīng)濟(jì)陷入衰退，各國政府和央行紛紛采取大規(guī)模救市措施。不過，這些救市措施并未有效恢復(fù)投資者的信心，全球金融市場仍劇烈震蕩。不論是股票市場、外匯市場，還是初級產(chǎn)品市場，都表現(xiàn)為價(jià)格劇烈波動(dòng)，相應(yīng)金融機(jī)構(gòu)損失不斷擴(kuò)大。截至目前，美歐大型銀行機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)公司報(bào)出的損失已經(jīng)超過7000億美元；IMF預(yù)計(jì)次貸在全球金融業(yè)造成的損失將達(dá)到1.4萬億美元。繼大型金融機(jī)構(gòu)之后，美國中小銀行、對沖基金等涉足結(jié)構(gòu)化產(chǎn)品業(yè)務(wù)較深、信息披露較為滯后的金融機(jī)構(gòu)的問題將陸續(xù)浮出水面。規(guī)模巨大的信用違約掉期（CDS）市場同樣蘊(yùn)含著巨大風(fēng)險(xiǎn)。預(yù)計(jì)未來金融機(jī)構(gòu)報(bào)出的損失還將不斷擴(kuò)大，資本短缺問題將愈發(fā)嚴(yán)重。金融機(jī)構(gòu)消化損失和補(bǔ)充資本都需要相當(dāng)長的調(diào)整時(shí)間，因此，金融動(dòng)蕩不可能在短期內(nèi)結(jié)束。

第二，金融危機(jī)顯著影響實(shí)體經(jīng)濟(jì)。作為世界經(jīng)濟(jì)景氣程度的先行指標(biāo)，波羅的海干散貨船運(yùn)價(jià)格指數(shù)（BDI）已跌破1000點(diǎn)（2008年11月12日為824點(diǎn)），從前期高點(diǎn)（2008年5月20日為11793點(diǎn)）急速下跌了93%，表明金融危機(jī)已經(jīng)顯著影響到全球?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)。從國別看，美國10月份零售銷售下降2.8%，出現(xiàn)歷史最大跌幅；9月份工業(yè)產(chǎn)量下跌2.8%，是自1974年以來的最大跌幅；美國房地產(chǎn)市場繼續(xù)低迷，9月新屋開工指數(shù)下降6.3%，跌至17年來的最低水平，種種數(shù)據(jù)都表明美國已經(jīng)陷入衰退。而英國第三季度出現(xiàn)了16年來的首次負(fù)增長，也處于衰退邊緣。德國、日本、荷蘭等國企業(yè)的利潤大幅下降，已經(jīng)或正在考慮減產(chǎn)和裁員。

行和貸款者之間有著契約，貸款者到期必須連本帶利歸還銀行。銀行和儲(chǔ)戶之間也有契約，到期之時(shí)銀行向儲(chǔ)戶還本付息?？墒?，銀行兩邊的契約的“硬度”不一樣。銀行和貸款企業(yè)之間的契約比較“軟”。企業(yè)還不出錢來，銀行只能靠法律手段逼債，萬一貸款收不回來，只好等這家企業(yè)破產(chǎn)之后多少拿回來一些。我國的銀行和國有企業(yè)之間的關(guān)系就更軟。國有企業(yè)還不出錢來而銀行一籌莫展的事情已經(jīng)司空見慣?？墒倾y行和儲(chǔ)戶之間的關(guān)系就“硬”多了。除非銀行破產(chǎn)，否則儲(chǔ)戶完全有權(quán)力拿回屬于自己的資金。在某種意義上，銀行把許多家企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)集中到了自己身上。

銀行主要面臨以下幾種風(fēng)險(xiǎn)：

(1)信用風(fēng)險(xiǎn)：即交易對象無力履約的風(fēng)險(xiǎn)；

(2)市場風(fēng)險(xiǎn)：是由于市場價(jià)格的變動(dòng)，銀行的表內(nèi)和表外頭寸所面臨遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)；

(3)利率風(fēng)險(xiǎn)：指銀行的財(cái)務(wù)狀況在利率出現(xiàn)不利的波動(dòng)時(shí)所面對的風(fēng)險(xiǎn)；

(4)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)：指銀行無力為負(fù)債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資，即當(dāng)銀行流動(dòng)性不足時(shí)，它無法以合理的成本迅速增加負(fù)債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠的資金，從而影響了其盈利水平的情況；

年8月參加工作，本人系銀行支行員工。任職風(fēng)險(xiǎn)管理部綜合統(tǒng)計(jì)崗。

受到領(lǐng)導(dǎo)和各位前輩多方面的關(guān)心和照顧，本人參加工作半年多時(shí)間來。工作上亦受到無微不至的指導(dǎo)，幫助我快速的勝任崗位。

監(jiān)測、評價(jià)和控制的綜合管理部門，風(fēng)險(xiǎn)管理部是負(fù)責(zé)支行全面風(fēng)險(xiǎn)管理政策的落實(shí)。風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)控的日常管理職責(zé)部門。本人任職的綜合統(tǒng)計(jì)崗，主要負(fù)責(zé)對本行信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)狀況和風(fēng)險(xiǎn)分類的統(tǒng)計(jì)、分析和管理;負(fù)責(zé)全行信貸數(shù)據(jù)動(dòng)態(tài)管理、分析。

本人主要完成以下幾個(gè)方面的信貸手工臺(tái)帳的錄入與核對，實(shí)際工作中。對實(shí)際發(fā)生的信貸業(yè)務(wù)明細(xì)進(jìn)行動(dòng)態(tài)掌控、分析和管理，以便于及時(shí)準(zhǔn)確的獲得各項(xiàng)信貸統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù);對支行運(yùn)行的老信貸系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)和管理，對各部辦錄入的數(shù)據(jù)及報(bào)表進(jìn)行統(tǒng)計(jì)及分析;提供行各項(xiàng)信貸資產(chǎn)數(shù)據(jù)及明細(xì)，完成四級分類和五級分類的統(tǒng)計(jì)工作和分析工作;月度為行領(lǐng)導(dǎo)以及計(jì)財(cái)處、公司部、個(gè)金部提供同業(yè)經(jīng)營情況的詳細(xì)數(shù)據(jù);月度、季度、年度，獨(dú)立的或配合辦公室、計(jì)財(cái)處等部門對外提供各項(xiàng)信貸數(shù)據(jù)報(bào)表。此外，行新設(shè)了信息安全員一崗，本人即任風(fēng)險(xiǎn)管理部信息安全員，負(fù)責(zé)部門電腦網(wǎng)絡(luò)信息安全的維護(hù)。

領(lǐng)導(dǎo)和前輩的關(guān)心照顧下，進(jìn)入銀行半年多時(shí)間來。本人抱著謙虛好學(xué)的態(tài)度努力工作，積極學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)、掌握操作技能、適應(yīng)工作崗位，基本能較好的完成本職工作和領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。本人是剛畢業(yè)的理科本科學(xué)生，踏上工作崗位接觸全新的銀行工作，面臨著全新的挑戰(zhàn)，這個(gè)過程不僅是專業(yè)的換位，更是一種思考方式和學(xué)習(xí)方法的換位，綜合統(tǒng)計(jì)崗位上，領(lǐng)導(dǎo)和前輩的關(guān)心指導(dǎo)使本人認(rèn)識(shí)到嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度、正確的方法、積極的溝通、努力的思考，才能獲得最準(zhǔn)確的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)和最高的工作效率。也正是銀行業(yè)這種對我而言全新的工作，提供給我一個(gè)全新的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，優(yōu)良的成長環(huán)境下使我能夠養(yǎng)成在每一天的工作生活中不斷學(xué)習(xí)和獲取新的知識(shí)，努力了解銀行業(yè)、金融業(yè)的運(yùn)行規(guī)律，把所學(xué)所悟的點(diǎn)點(diǎn)滴滴運(yùn)用到實(shí)際工作崗位工作中。

本人在過去的半年時(shí)間里努力向各位前輩學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，正是由于以上的認(rèn)識(shí)。嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真的完成了本職的統(tǒng)計(jì)工作，做到及時(shí)、準(zhǔn)確、完整的反映支行信貸業(yè)務(wù)情況。認(rèn)真的完成了信息安全員的工作，做好了信息安全的日常維護(hù)并建立了安全員日志。努力地養(yǎng)成著良好的工作習(xí)慣和工作方法，近來的工作使本人越來越深刻的認(rèn)識(shí)到良好的工作習(xí)慣是互通的特別是工作的條理性上，受到各位前輩的指導(dǎo)今后還將繼續(xù)努力。

摘要：本文從商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的含義，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的類型，加強(qiáng)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管控體系的建設(shè)措施等方面結(jié)合自己的工作實(shí)踐進(jìn)行了分析論述，提出了自己的看法。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；風(fēng)險(xiǎn)管控體系；建設(shè)問題；分析研究

1商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的含義

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)指的是商業(yè)銀行在其經(jīng)營過程中受到若干不確定因素的影響，使銀行經(jīng)營取得的實(shí)際收益與預(yù)計(jì)收益的差異，這種差異會(huì)導(dǎo)致銀行產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)損失的可能性。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是指是一個(gè)動(dòng)態(tài)的變化過程，是管理層在制定銀行戰(zhàn)略過程中一直貫穿于銀行各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)中，用來識(shí)別對銀行經(jīng)營活動(dòng)可能產(chǎn)生影響的未來事件中的不確定因素，根據(jù)銀行經(jīng)營的目標(biāo)，將經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)控制在銀行可接受的范圍之內(nèi)的管理活動(dòng)。商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理采取全面性、全員性、全程性的全面風(fēng)險(xiǎn)管理方式。

2商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)的類型

2.1商業(yè)銀行的信用風(fēng)險(xiǎn)

摘要：隨著金融全球化的不斷深化，各國普遍開始注重對風(fēng)險(xiǎn)的防范與管理，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管得到了重視并且迅速發(fā)展。與西方相比，我國銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管還處于較落后的水平。2006年起我國逐步全面開放外資銀行進(jìn)入金融領(lǐng)域。這既是機(jī)遇又是挑戰(zhàn)，中國銀行業(yè)將經(jīng)歷一個(gè)艱難而充滿希望的調(diào)整階段。加強(qiáng)對外資銀行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管研究成為必然需要。文章通過介紹西方發(fā)達(dá)國家進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的一些實(shí)際操作方法和技術(shù)，總結(jié)在外資銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)。并結(jié)合我國金融業(yè)全面對外開放的新時(shí)期背景，得到了一些具有啟發(fā)性的結(jié)論。

關(guān)鍵詞：外資銀行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管巴塞爾協(xié)議

金融全球化不可避免地會(huì)對銀行業(yè)的經(jīng)營發(fā)展產(chǎn)生重大影響。銀行業(yè)務(wù)的跨國化增強(qiáng)了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，也增大了監(jiān)管的需要。2006年12月11日起，我國全面開放銀行業(yè)，按照入世承諾，對外資銀行實(shí)行國民待遇。這既是機(jī)遇又是挑戰(zhàn)，中國銀行業(yè)將經(jīng)歷一個(gè)艱難而充滿希望的調(diào)整階段。但我國的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體制與風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管發(fā)達(dá)的美、英、日、法等國相比，有待進(jìn)一步完善。如何改善和加強(qiáng)對外資銀行的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，控制外資銀行帶來的金融風(fēng)險(xiǎn)，已經(jīng)成為擺在中國金融監(jiān)管機(jī)構(gòu)面前需要解決的迫在眉睫的問題。

一、國際外資銀行信用風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管經(jīng)驗(yàn)

西方發(fā)達(dá)國家普遍擁有比較健全發(fā)達(dá)的銀行業(yè)，由于政治、經(jīng)濟(jì)、文化等歷史淵源各不相同，各國紛紛建立了各具特色的銀行監(jiān)管體制。通過研究美國、英國、這兩個(gè)主要的西方發(fā)達(dá)國家銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管的經(jīng)驗(yàn)，對我國建立符合新開放時(shí)期的現(xiàn)代化銀行監(jiān)管制度是不無裨益的。

1、英國在外資銀行風(fēng)險(xiǎn)管理方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)

自商業(yè)銀行產(chǎn)生，風(fēng)險(xiǎn)就與之相伴、形影不離。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和市場競爭的加劇，銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)出復(fù)雜多變的特征。金融是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的核心，銀行業(yè)則是金融業(yè)的重要組成部分，隨著人們對金融風(fēng)險(xiǎn)的重視和認(rèn)識(shí)的加深，國際銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的內(nèi)涵和理念不斷深化，水平也在不斷提高。

中國是處于轉(zhuǎn)型過程中的發(fā)展中國家，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境較為復(fù)雜，銀行業(yè)發(fā)展還很不成熟，風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式更為特殊，這對風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求。本文試圖通過對風(fēng)險(xiǎn)管理一般原則的分析，探討我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的發(fā)展方向和基本方法。

商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的金融中介組織，與一般工商企業(yè)的最大不同就在于銀行利用客戶的存款和其它借入款作為主要的營運(yùn)資金，自有資本占比低這一特點(diǎn)決定了商業(yè)銀行本身具有較強(qiáng)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)特性。早期的銀行業(yè)務(wù)以提供貨幣兌換或向那些需要流動(dòng)資金的商人貼現(xiàn)商業(yè)票據(jù)以賺取手續(xù)費(fèi)為主。銀行的資金來自于自有資本或從殷實(shí)的大客戶獲取存款。即便這種現(xiàn)在看似簡單的業(yè)務(wù)在當(dāng)時(shí)也由于客戶大部分為遠(yuǎn)洋的商人而具有較大的風(fēng)險(xiǎn)。由此可見，“銀行因?yàn)槌袚?dān)風(fēng)險(xiǎn)而生存和繁榮，而承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)正是銀行最重要的經(jīng)濟(jì)職能，是銀行存在的原因?！?/p>

隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行的不斷發(fā)展，銀行所面臨的風(fēng)險(xiǎn)對象和性質(zhì)早已超越了最初的內(nèi)涵。從對象上看，已經(jīng)由單一的借貸產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)演變?yōu)榘ㄐ庞蔑L(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等在內(nèi)的多類型風(fēng)險(xiǎn)；從性質(zhì)上看，從最初的局部風(fēng)險(xiǎn)演變?yōu)槿蝻L(fēng)險(xiǎn)。盡管風(fēng)險(xiǎn)對象和性質(zhì)發(fā)生了很大的變化，但總體上都可以納入系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的范疇。當(dāng)然，無論如何劃分風(fēng)險(xiǎn)的種類，有一點(diǎn)是肯定的，即風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行業(yè)務(wù)的每一個(gè)環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行提供金融服務(wù)的過程也就是承擔(dān)和控制風(fēng)險(xiǎn)的過程。

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不斷加深的產(chǎn)物。最初，商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理主要偏重于資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)保持銀行資產(chǎn)的流動(dòng)性，這主要是與當(dāng)時(shí)商業(yè)銀行業(yè)務(wù)以資產(chǎn)業(yè)務(wù)，如貸款等為主有關(guān)。20世紀(jì)60年代以后，商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)轉(zhuǎn)向負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理方面，強(qiáng)調(diào)通過使用借入資金來保持或增加資產(chǎn)規(guī)模和收益，既為銀行擴(kuò)大業(yè)務(wù)創(chuàng)造了條件，但也加大了銀行經(jīng)營的不確定性。20世紀(jì)70年代末，國際市場利率劇烈波動(dòng)，單一的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理或負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理已不再適用，資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論應(yīng)運(yùn)而生，突出強(qiáng)調(diào)對資產(chǎn)業(yè)務(wù)、負(fù)債業(yè)務(wù)的協(xié)調(diào)管理，通過償還期對稱、經(jīng)營目標(biāo)互相替代和資產(chǎn)分散實(shí)現(xiàn)總量平衡和風(fēng)險(xiǎn)控制。

80年代之后，銀行風(fēng)險(xiǎn)管理理念和技術(shù)有了新的提升，人們對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)更加深入。特別是銀行業(yè)競爭的加劇、存貸利差變窄、衍生金融工具被廣泛使用，市場環(huán)境的這些變化都顯現(xiàn)出原有資產(chǎn)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)管理理論存在的局限性。在這種情況下，表外風(fēng)險(xiǎn)管理理論、金融工程學(xué)等一系列思想、技術(shù)逐漸應(yīng)用于商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理，進(jìn)一步擴(kuò)大了商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的范圍，在風(fēng)險(xiǎn)管理方法上更多地應(yīng)用數(shù)學(xué)、信息學(xué)、工程學(xué)等方法，深化了風(fēng)險(xiǎn)管理作為一門管理科學(xué)的內(nèi)涵。1988年，《巴塞爾資本協(xié)議》正式出臺(tái)并不斷完善，標(biāo)志著西方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管理論的進(jìn)一步完善和統(tǒng)一，也意味著國際銀行界相對完整的風(fēng)險(xiǎn)管理原則體系基本形成

1997年夏季爆發(fā)的亞洲金融危機(jī)給我國金融界敲響了警鐘，使人們對于金融安全與經(jīng)濟(jì)安全乃至國家安全之間的關(guān)系開始有了新的認(rèn)識(shí)。整頓金融秩序、重建符合市場原則的信用機(jī)制、防范與抵御金融風(fēng)險(xiǎn)已成為人們關(guān)注的焦點(diǎn)。今年年初廣信破產(chǎn)、粵企重組相繼發(fā)生，海內(nèi)外業(yè)界在震驚之余，更引起了對我國金融企業(yè)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)與危機(jī)的深層思考。近年來，我國商業(yè)銀行的不良貸款比例居高不下，使其普遍面臨著前所未有的巨大風(fēng)險(xiǎn)。如何正視我們所面臨的銀行風(fēng)險(xiǎn)，采取何種措施來防范與化解這些風(fēng)險(xiǎn)，已成為當(dāng)前我國銀行經(jīng)營管理界討論的熱點(diǎn)問題之一。本文擬針對我國銀行經(jīng)營的具體情況，從會(huì)計(jì)的角度來分析引發(fā)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的原因，探討防范與抵御銀行風(fēng)險(xiǎn)的會(huì)計(jì)對策，以期對完善與發(fā)展我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的理論與實(shí)務(wù)有所裨益。

一、從會(huì)計(jì)的視角看我國商業(yè)銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)形成的根源

銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)存在于銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的始終，銀行會(huì)計(jì)工作也是自始至終貫穿于銀行業(yè)務(wù)處理的全過程。我國商業(yè)銀行目前所面臨的令人不安的高經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)在很大的程度上是與會(huì)計(jì)有關(guān)的。對此，我們有如下分析意見：

(一)銀行會(huì)計(jì)的職能不能得到很好發(fā)揮是引發(fā)銀行風(fēng)險(xiǎn)的重要原因

l、銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息反映功能欠缺，無法滿足銀行監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)的需求?，F(xiàn)代會(huì)計(jì)作為一個(gè)以提供財(cái)務(wù)信息為主的管理信息系統(tǒng)，其首要的職能是客觀、及時(shí)、全面地反映會(huì)計(jì)主體的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，為會(huì)計(jì)主體內(nèi)外部的有關(guān)人士提供準(zhǔn)確、可靠、相關(guān)的會(huì)計(jì)信息。但現(xiàn)時(shí)的我國銀行會(huì)計(jì)系統(tǒng)，在會(huì)計(jì)信息的提供上遠(yuǎn)不能達(dá)到上述基本要求，不能滿足銀行控制風(fēng)險(xiǎn)的管理要求。其具體表現(xiàn)為：

(1)受長期計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響，銀行會(huì)計(jì)信息側(cè)重于反映銀行執(zhí)行信貸計(jì)劃等宏觀管理的信息，而對商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營管理所需要的微觀管理信息的反映缺乏針對性和相關(guān)性；

摘要：隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和市場競爭的加劇，銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)出復(fù)雜多變的特征。中國是處于轉(zhuǎn)型過程中的發(fā)展中國家，外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境較為復(fù)雜，銀行業(yè)發(fā)展還很不成熟，風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn)形式更為特殊，這對風(fēng)險(xiǎn)管理提出了更高的要求。本文通過對風(fēng)險(xiǎn)管理一般原則的闡述，分析了我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的制約因素及難點(diǎn)，提出了我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的戰(zhàn)略設(shè)想。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略設(shè)想

一、風(fēng)險(xiǎn)管理的一般原則

商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理是銀行業(yè)務(wù)發(fā)展和人們對金融風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不斷加深的產(chǎn)物。商業(yè)銀行從產(chǎn)生至今，其風(fēng)險(xiǎn)管理經(jīng)歷了資產(chǎn)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)管理；負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；表外業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理等階段。其管理范圍逐步擴(kuò)大，管理方法日益科學(xué)。2001年巴塞爾委員會(huì)公布了《新巴塞爾資本協(xié)議》征求意見稿(第二稿)，至此，西方商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理和金融監(jiān)管理論已經(jīng)基本完善和統(tǒng)一，國際銀行界相對完整的風(fēng)險(xiǎn)管理原則體系基本形成。

《新巴塞爾協(xié)議》的基本原則集中體現(xiàn)了如下幾個(gè)方面：（1）堅(jiān)持信用風(fēng)險(xiǎn)是銀行經(jīng)營中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)，但新協(xié)議開始重視市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的影響及其產(chǎn)生的破壞力，并在資本充足率的計(jì)算公式中，分母由原來單純反映信用風(fēng)險(xiǎn)的加權(quán)資產(chǎn)加上了反映市場風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容。（2）堅(jiān)持以資本充足率為核心的監(jiān)管思路，在新協(xié)議中，保留了對資本的定義及資本充足率為8%的最低要求。同時(shí)，新協(xié)議放棄了1988年協(xié)議單一化的監(jiān)管框架，銀行和監(jiān)管當(dāng)局可以根據(jù)業(yè)務(wù)的復(fù)雜程度、自身的風(fēng)險(xiǎn)管理水平靈活選擇使用，允許銀行選擇內(nèi)、外部評級等。（3）充分肯定了市場具有迫使銀行有效而合理分配資金和控制風(fēng)險(xiǎn)的作用，強(qiáng)化信息披露和市場約束。在新資本協(xié)議中，對銀行的資本結(jié)構(gòu)、風(fēng)險(xiǎn)狀況、資本充足狀況等關(guān)鍵信息的披露提出了更為具體的要求。

二、我國商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的制約因素

摘要：隨著金融業(yè)的深入發(fā)展，銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理文化發(fā)揮著越來越巨大的作用先進(jìn)的銀行風(fēng)險(xiǎn)管理文化不僅有助于促進(jìn)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理體系的高效運(yùn)行，也是我國商業(yè)銀行適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和提高市場競爭力的需要。如何培育我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理文化已經(jīng)成為擺在各家銀行面前必須重視的一個(gè)大問題。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理風(fēng)險(xiǎn)管理文化

商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的特殊金融企業(yè)，其業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)程度必然要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于其他行!。隨著中國加入WTO，中國的銀行業(yè)面臨著國外先進(jìn)銀行的巨大沖擊，中國銀行業(yè)要想在這場博弈中不被打敗，甚至處于上風(fēng)，就必須要全方位地提高自己在經(jīng)營管理等各個(gè)方面的能力。提高商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理水平勢在必衍，而培育、發(fā)展我國商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理文化則首當(dāng)其沖：

一、風(fēng)險(xiǎn)管理文化的含義及重要性

1．風(fēng)險(xiǎn)管理文化的含義。所渭風(fēng)險(xiǎn)管理文化．是一種集現(xiàn)代商業(yè)銀行經(jīng)營理念、風(fēng)險(xiǎn)管理理念、風(fēng)險(xiǎn)管理行為和風(fēng)險(xiǎn)道德標(biāo)準(zhǔn)等要素于一體的文化力，是銀行企業(yè)文化建設(shè)的核心內(nèi)容。商業(yè)銀行要通過理念、制度、行為、物質(zhì)文化四個(gè)層面大力發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)文化．把風(fēng)險(xiǎn)管理理念貫穿于銀行業(yè)務(wù)的整個(gè)流程，并內(nèi)化為全行員工的自覺意識(shí)和行為習(xí)慣，使風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的作用得到有效發(fā)揮。風(fēng)險(xiǎn)管理文化是商業(yè)銀行金融企業(yè)文化的重要組成部分，占有十分重要的地位，是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的基礎(chǔ)和前提。

2．風(fēng)險(xiǎn)管理文化的重要性。由于風(fēng)險(xiǎn)管理文化具有的滲透性、一致性、激勵(lì)性和延續(xù)性等特性，深刻地影響著銀行員工的風(fēng)險(xiǎn)態(tài)度、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)（風(fēng)險(xiǎn)信息反饋模式)、行為模式，從而影響著商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理的經(jīng)營成績效。可以說，如果沒有為所有員廣泛認(rèn)可并愿意自覺遵守的風(fēng)險(xiǎn)管理文化．那么商業(yè)銀行的一切風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)無論是多么地先進(jìn)，風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制制度多么地完善．都將是徒勞無功的。