一、引言

我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老保障制度已經歷了近60年的發(fā)展過程。然而國情的重大變化，使得我國的養(yǎng)老保障制度仍處于不斷的調整和變革之中。隨著加入到養(yǎng)老保障體系的人員不斷增多，養(yǎng)老保障制度受到社會各界的普遍關注。我國城鎮(zhèn)養(yǎng)老金的運行是否正常關系到每一個人的切身利益，政府一定要給予充分重視。近20年來，一方面，隨著我國計劃生育基本國策的實行，人口出生率不斷下降；另一方面，隨著我國經濟的飛速發(fā)展，醫(yī)療衛(wèi)生服務質量不斷改善，人均壽命普遍延長，我國正步入老齡化社會，進而引發(fā)養(yǎng)老保險金的收支不平衡問題。因此，本文就城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險金的籌集問題進行分析探討。

二、城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險金的籌集狀況

2006年，國務院頒布了《關于完善企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》，確定逐步做實個人賬戶的發(fā)展方向，并從2006年1月1日起，將個人賬戶規(guī)模統(tǒng)一由本人繳費工資的11％調整為8％，全部由個人繳費形成，單位繳費部分不再劃入個人賬戶。在我國現行的養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結合的部分積累制下，處于工作期的勞動者需要按照規(guī)定繳納養(yǎng)老保險費，而養(yǎng)老保險費又分為兩部分：一部分用于支付當期老年人的養(yǎng)老金；而另一部分用于個人賬戶積累。在勞動者退休之后，可以領取的養(yǎng)老保險金也由兩部分構成：一部分是社會統(tǒng)籌養(yǎng)老金（基礎養(yǎng)老金），它來源于同期處于工作期限勞動者繳納的養(yǎng)老保險費；另一部分是個人賬戶養(yǎng)老金，它來源于個人賬戶的繳費累積。所以在本文中，對于企業(yè)職工個人養(yǎng)老保險金供給的預測主要考慮兩個部分：基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金，二者之和即為企業(yè)職工養(yǎng)老保險金的總供給，不考慮過渡性養(yǎng)老金。養(yǎng)老保險金的征繳和給付流程如圖1所示。

目前，我國的城鎮(zhèn)養(yǎng)老金籌集過程中主要存在以下問題：

（一）養(yǎng)老保險統(tǒng)籌層次低

1問題的提出

目前我國正處于社會快速變遷過程中：工業(yè)化、城市化進程不斷加快，在這一系列變遷中引發(fā)了諸多社會問題，農民養(yǎng)老問題就是其中之一。1992年我國民政部頒布《縣級農村社會養(yǎng)老保險基本方案》，各地的養(yǎng)老保險辦法都是在此基礎上稍作修改形成的，這些辦法普遍缺乏法律效力，1998年國務院要求農村社會養(yǎng)老保險職能劃歸勞動保障部門，隨后的幾年農村養(yǎng)老保險工作一直處于職能劃轉和整頓規(guī)范狀態(tài)。這樣我國農村社會養(yǎng)老保險制度上的不穩(wěn)定性給農民參保帶來了不便。農民對養(yǎng)老保險制度的實施并不很了解且心存疑慮，農村養(yǎng)老保險辦法的多變性使得農民不愿意投保，2009年我國開展新型農村養(yǎng)老保險試點，同時開始落實被征地農民社會保障政策，中國的農村養(yǎng)老保險制度正在不斷的發(fā)展中。

2農民養(yǎng)老保險金的收繳方式

筆者按照農民的流動性和工作的穩(wěn)定性，將農民劃分為：“純農民”、農民工和靈活就業(yè)農民，以下將按照這種分類來探討農村養(yǎng)老保險金的繳納問題。

2．1“純農民”養(yǎng)老保險金的收繳方式

“純農民”是指單純從事農業(yè)生產的專業(yè)農民。根據《縣級農村社會養(yǎng)老保險基本方案》的交費標準，月交費標準設2、4、6、8、10、12、14、16、18、20元十個檔次，供不同的地區(qū)以及鄉(xiāng)鎮(zhèn)、村、企業(yè)和投保人選擇。各地人員的交費檔次可以有所區(qū)別，交費標準范圍的選擇以及按月交費還是按年交費，均由縣(市)政府決定，因此參加養(yǎng)老保險農民的繳費水平低，一直是農村社會養(yǎng)老保險的一個突出問題，在執(zhí)行中多數農民選擇了保費最低的每月2元，按民政部“農村社會養(yǎng)老保費交費領取表”計算，10年后每月可領取養(yǎng)老金4.7元，15年后每月可領取9.9元。這根本就不能解決農民的養(yǎng)老問題。

養(yǎng)老保險是國家和社會依據一定的法律法規(guī)為保障勞動者在達到國家規(guī)定的解除勞動義務的勞動年齡界限，或因年老喪失勞動能力退出勞動崗位后的基本生活而建立的一種社會保險制度。我國現行的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險是“統(tǒng)賬結合”的部分積累制，即基本養(yǎng)老保險金分為“統(tǒng)籌賬戶”和“個人賬戶”，其中“統(tǒng)籌賬戶”由企業(yè)按不高于工資總額20%的比例交納，仍沿用現收現付模式；“個人賬戶”由職工按本人繳費工資的8%交納，實行長期積累?！敖y(tǒng)籌賬戶”體現了社會成員橫向之間的收入調劑和風險分擔，“個人賬戶”則體現了職工一生收入的縱向調劑和風險分擔。但是多年來各地實際運行情況表明，相當一部分地區(qū)沒有實現預期的積累目標，甚至出現收不抵支的情況，個別地區(qū)情況相當嚴重，養(yǎng)老金缺口在不斷擴大，拖欠離退休人員養(yǎng)老金現象時有發(fā)生。

養(yǎng)老保險基金缺口的直接表現是基本養(yǎng)老保險基金籌資困難，該繳的不繳，該收的收不上來。換言之，企業(yè)不愿繳納基本養(yǎng)老保險金，有的企業(yè)故意隱瞞工資總額，少繳統(tǒng)籌基金；有的企業(yè)轉移銀行賬戶，故意拖欠不繳等等。據資料顯示，參加養(yǎng)老保險統(tǒng)籌的企業(yè)，一方面，有30%的工資總額未計在應繳的基數內；另一方面，養(yǎng)老保險基金欠繳金額逐年擴大，1998年企業(yè)累計欠繳基本養(yǎng)老保險費318億元，1999年達到388億元，到2000年6月底已達414億元，其中欠費千萬元以上的企業(yè)215戶，欠費額63.4億元。由于欠繳導致收繳率逐年下降，1992年全國收繳率為95.7%，1993年降為92.4%，1994年降為90.5%，1996年為87%，1998年為89%，1999年上半年為87.6%，2000年，也只有90%，2002年雖然加大了力度，但征繳率也只有90.3％。應收的養(yǎng)老保險費不能及時到位，使原本脆弱的養(yǎng)老保險基金雪上加霜?？偟膩砜矗y(tǒng)賬結合制度近幾年的實踐基本上處于收不抵支—費率上升—收繳率下降—費率再上調—仍然收不抵支的惡性循環(huán)狀態(tài)。不能否認，部分企業(yè)由于經營狀況惡化而無力繳納保費，但要想搞清楚這種大面積拖欠背后的原因，應該從現行體制設置中的博弈困境入手去分析。

一、我國養(yǎng)老保險金收繳困境的博弈分析

由于制度本身是利益主體在一系列的博弈過程中形成的，而制度在形成后又成為約束各利益主體的規(guī)則。我國養(yǎng)老保險制度實際上是政府和企業(yè)、企業(yè)和企業(yè)之間博弈的一種契約安排，養(yǎng)老保險基金征繳中存在的大量企業(yè)逃費行為其根源在于制度安排本身處于一種非均衡的狀態(tài)。在這種制度安排中，政府在和企業(yè)的博弈時把本應由自己負擔的成本全部轉嫁給企業(yè)和個人，從而使自己成為這一博弈中的“免費搭乘者”，導致現行制度安排處于一種非均衡狀態(tài)?，F在我們從博弈論的角度來分析現行制度安排中的各利益主體的博弈行為。

1．政府和企業(yè)之間的博弈。企業(yè)和政府應作為具有理性的個體參與博弈，在這種情況下，政府和企業(yè)之間的博弈模型如下：

局中人：政府、企業(yè)

摘要：進入21世紀之后，全世界人口老齡化形勢不斷加劇，養(yǎng)老問題逐漸成為一個熱點話題。養(yǎng)老保險的征繳與發(fā)放工作與每一個公民息息相關，但是目前我國企業(yè)養(yǎng)老保險金的征繳與發(fā)放過程中也面臨不少問題，解決這些問題迫在眉睫。本文立足于我國當前養(yǎng)老保險相關制度，對我國企業(yè)養(yǎng)老保險金征繳與發(fā)放工作進行研究分析，找出問題所在，并給予相應建議。

關鍵詞：企業(yè)養(yǎng)老保險金；征繳；發(fā)放

一、相關概念介紹及背景概述

（一）養(yǎng)老保險的基本概念、特征和模式介紹

養(yǎng)老保險是社會基本養(yǎng)老保險的簡稱，其作為社會保險五大險種中最重要的險種之一，也是社會保障制度的重要組成部分。養(yǎng)老保險是由國家和社會根據特定的法律和法規(guī)制定的一種社會保險制度，其設立目的是為了保障勞動者在符合規(guī)定的解除勞動義務的年齡時的基本生活需要。養(yǎng)老保險的特征有強制性、互濟性和社會性：養(yǎng)老保險作為一種國家規(guī)定的社會保險制度，要求強制實行；養(yǎng)老保險的資金主要來源于國家、工作單位和個人三方，能夠促成較好的社會互濟；養(yǎng)老保險的受眾較多，具有非常大的影響力，具備社會性。養(yǎng)老保險的制度模式包括傳統(tǒng)型、國家統(tǒng)籌型和強制儲蓄型三種。

（二）研究背景

摘要：養(yǎng)老保險和人口變化規(guī)律密切相關，養(yǎng)老保險基金它是百姓的保命錢。隨著老齡化問題的到來，對與養(yǎng)老保險基金的需求量將會大量增加。在保證養(yǎng)老保險基金保值增值的基礎上，必需加強對養(yǎng)老保險基金的管理。這也是人口老齡化對養(yǎng)老保險基金的要求。

關鍵詞：老齡化養(yǎng)老保險基金監(jiān)管

老齡化問題是這兩年世界所關注的話題，它不僅是一個社會的經濟問題，更是影響到一個國家長治久安的問題。世界銀行估計我國人口老齡化將在2030年左右達到高峰。養(yǎng)老保險和人口變化規(guī)律密切相關，由此我們看到我國養(yǎng)老保險任務之艱巨，同時也看到世界各國都不容忽視的養(yǎng)老問題。養(yǎng)老保險基金它是百姓的保命錢。隨著老齡化問題的到來，對與養(yǎng)老保險基金的需求量將會大量增加。在保證養(yǎng)老保險基金保值增值的基礎上，必需加強對養(yǎng)老保險基金的管理。這也是人口老齡化對養(yǎng)老保險基金的要求。

一、人口老齡化的含義

人口老齡化兩個方面含義：一是指老年人口相對增多，在總人口中所占比例不斷上升的過程；二是指社會人口結構呈現老年狀態(tài)，進入老齡化社會。國際上通?？捶ㄊ?，當一個國家或地區(qū)60歲以上老年人口占人口總數的10%，或65歲以上老年人口占人口總數的7%，即意味著這個國家或地區(qū)的人口處于老齡化社會。到目前為止，發(fā)達國家人口總體中60歲以上老年人口比例超過18%，65歲以上老年人口的比例已達13.5%，人口老齡化程度已經達到嚴重階段。與此同時，發(fā)展中國家特別是中國、印度等人口眾多的發(fā)展中國家的人口出生率下降，引起人口年齡結構由年輕型向成年型、老年型過渡，全球性的老齡化已以發(fā)生著。

二、老齡化問題對養(yǎng)老保險基金監(jiān)管的挑戰(zhàn)

編者按：本文主要從籌集農村養(yǎng)老保險基金存在的問題；籌集農村養(yǎng)老保險基金的主要途徑進行論述。其中，主要包括：保費籌集原則與參加自愿原則相矛盾,農民參保缺乏積極性、預籌積累為特征的儲蓄型保險制度導致養(yǎng)老基金互濟性差、保費籌資來源不穩(wěn)定,社會養(yǎng)老缺乏充足可靠的資金保障、保費投資形式單一,缺乏增值的有效途徑、各級財政給予補貼、對保險基金給予補貼、對經辦機構經費實行財政撥款、集體補貼的制度化、在特殊情況下對個人養(yǎng)老金給予財政補貼、土地資本化、以轉讓承包土地收益充作社區(qū)補助養(yǎng)老保險基金、被征用的土地補償費充作新型小城鎮(zhèn)人口的養(yǎng)老保險基金、稅收、通過減免土地稅費支持、基金保值增值、設置養(yǎng)老保險基金的投資專營機構,按照市場化原則運營養(yǎng)老保險基金等，具體請詳見。

[提要]隨著農村經濟體制改革的深化,迫切需要建立和完善農村社會保障制度。本文通過分析農村養(yǎng)老保險基金籌集過程存在的問題,指出農村養(yǎng)老保險基金的籌集途徑。

[關鍵詞]農村養(yǎng)老保險養(yǎng)老保險基金

一、籌集農村養(yǎng)老保險基金存在的問題:

(一)保費籌集原則與參加自愿原則相矛盾,農民參保缺乏積極性目前在鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)發(fā)展比較好的地方,也就是說,農村工業(yè)能夠使農村集體經濟有一定實力支撐農村養(yǎng)老保險的地方,或者農民家庭收入由于經營特色農業(yè)而比較高并且集體的經濟實力也因之而較強的地方,社會保障的開展就不會遇到太多的障礙,而對于經濟水平不太高,集體的經濟實力又不強的中西部農村,就存在很多難以解決的問題。如:當集體經濟不強大時,農村社?；鸬膩碓粗饕寝r民個人,有時是由個人全部繳納。這就使這種農村“社會”保障失去了意義。這種機制很難使農民自愿把錢交由政府機構管理,為此還要支付一大筆管理費用,要使這種沒有任何補貼的社會保險延續(xù)下去,惟一可行的就是采取強制性的繳費辦法。然而,農村社會保險的建立強調的是自愿原則,沒有國家和集體對保費的相應補貼,即在對繳費沒有任何經濟刺激的情況下,保費收繳自然成為農村社會保險最難解決的問題。

(二)預籌積累為特征的儲蓄型保險制度導致養(yǎng)老基金互濟性差

在西方國家，一直盛行著“養(yǎng)老金計劃就是資本市場”的說法，盡管這個說法比較絕對，但它卻體現著養(yǎng)老保險基金與資本市場的休戚相關。在當今世界各國社會保障都遇到不同程度的障礙的時候，深化養(yǎng)老保險基金與資本市場的聯系和它們之間的運作，是扭轉這一逆勢的必由之路。

一養(yǎng)老保險基金與資本市場

世界上大多數國家的養(yǎng)老保險基金，無論是政府的基本養(yǎng)老保險基金還是企業(yè)私營保險基金，相當比例都投放到資本市場中去。正是這些不斷增長的養(yǎng)老保險基金刺激了資本市場的發(fā)展，而資本市場的發(fā)展又使養(yǎng)老保險基金得以成功運作。資本市場越發(fā)達將使得投資效率越高，養(yǎng)老保險基金的增值就越有保障，經濟增長也就越快。

與歐洲、日本和亞洲發(fā)展中國家相比，美國的儲蓄率和投資率都比較低，但由于它擁有世界上效率最高的資本市場，所以能夠資本配置到生產效率最高的程度，從而獲得很高的回報，也就產生了“一本萬利”的效果。在美國和英國，其保險公司的資產和養(yǎng)老保險基金就占了上市股份的50％，由此證明，這是世界上兩股最成熟、最有效、最有競爭力的金融力量。

1．具有相當規(guī)模的養(yǎng)老保險基金成為資本市場的主導力量。目前，規(guī)模龐大的養(yǎng)老金保險基金資產已經成為資本市場的主導力量，它對資本市場有著巨大的支撐作用。養(yǎng)老保險基金資產的規(guī)模取決于一國人口的年齡結構、養(yǎng)老金數額、繳費比率和獲得的投資收益。從目前看，各國養(yǎng)老保險基金由于存蓄時限長，老齡化日趨嚴重，因此，其資產都具有了相當的規(guī)模。一般來說，那些養(yǎng)老金已經增長到占其國內生產總值相當比例的國家，通常也是那些具有規(guī)模較大、效率較高的資本的國家。這種情況在歐洲表現得尤為突出，無一例外。養(yǎng)老金在金融市場中所起的作用已經遠遠超過這些國家一定的經濟規(guī)模所能起到的作用。資本市場在經濟中能夠發(fā)揮最大作用，就在于它能為長期債券、股本和風險資本提供出路。這些是經濟增長的重要推動力，而養(yǎng)老保險基金對實現這一過程則起著重要的作用。

2．資本市場促進了養(yǎng)老保險基金的積累。養(yǎng)老保險基金能夠得到快速的積累，這是當前各國養(yǎng)老社會保險體制改革一個重點關注的問題。尤其是由政府保險轉向基金積累制的國家，特別是發(fā)展中國家，它們本身的經濟基礎薄弱，人口老齡化嚴重，資本市場又不發(fā)達，再加之長期以來養(yǎng)老社會保險沒有走向市場化，因此，在轉向基金制時，養(yǎng)老金保險基金是否能夠達到快速積累，是關系到養(yǎng)老保險制度改革能否成功的關鍵環(huán)節(jié)。這可以新加坡為例，自實現中央公積金制度后，借助資本市場，其中央公積金的資產從1976年占國內生產總值的28％上升到1996年的52％；再如馬來西亞，其養(yǎng)老金資產從1980年占國內生產總值的18％增至1996年的38％。正是養(yǎng)老保險基金的快速積累，為資本市場的有效運作增強了活力。

摘要:在人口老齡化加速、退休人員不斷增多的背景下,我國的基本養(yǎng)老保險基金支付壓力越來越大。接下來,本文將結合人口老齡化對我國養(yǎng)老保險的影響,探討解決該問題的方法以及對策。

關鍵詞:人口老齡化；養(yǎng)老保險；影響；對策

1前言

我國是世界老年人口最多的國家。由于出生率和死亡率的降低,近年來我國人口老齡化速度大大加快,不到20年的時間便進入了發(fā)達國家近百年才出現的人口老齡化狀態(tài),成為老齡化速度最快的國家。人口老齡化的發(fā)展對我國很多方面產生重要的影響,特別是對養(yǎng)老保險的影響尤為嚴重。由此可見,尋找人口老齡化對我國養(yǎng)老保險的影響,并探求解決該類問題的解決對策迫在眉睫。

2人口老齡化對我國養(yǎng)老保險的影響

針對人口老齡化的現象,對我國養(yǎng)老保險共有如下幾方面的影響:

摘要:目前,養(yǎng)老保險金流動性困難是當前養(yǎng)老保險體制改革面臨的最緊迫的問題,養(yǎng)老保險資金的籌集與支出之間存在著巨大的資金缺口,嚴重制約了養(yǎng)老保險體制改革的進程,我國養(yǎng)老保險體制改革的政策取向應由現收現付制逐步向部分積累制過渡。

關鍵詞:養(yǎng)老保險;體制改革;問題;對策

一、養(yǎng)老保險體制改革中的問題

(一)養(yǎng)老保險金流動性困難。

目前我國養(yǎng)老保險體制改革的政策取向是由現收現付制逐步向部分積累制過渡,但是養(yǎng)老保險資金的籌集與支出之間存在著巨大的資金缺口,嚴重制約了養(yǎng)老保險體制改革的進程。養(yǎng)老保險金面臨嚴重的流動性困難,地方財政不得不用養(yǎng)老保險金的個人賬戶資金(個人繳費加7%的企業(yè)繳費)和稅收收入來彌補目前養(yǎng)老保險金的資金缺口,這就造成“統(tǒng)賬結合”的改革模式中個人賬戶的普遍空賬。即使如此,養(yǎng)老保險金籌集仍是入不敷出,中央財政不得不進行撥款予以解決,以保持地方財政和社會的穩(wěn)定。

(二)養(yǎng)老保險固態(tài)化,勞動力市場分割。

摘要:目前,養(yǎng)老保險金流動性困難是當前養(yǎng)老保險體制改革面臨的最緊迫的問題,養(yǎng)老保險資金的籌集與支出之間存在著巨大的資金缺口,嚴重制約了養(yǎng)老保險體制改革的進程,我國養(yǎng)老保險體制改革的政策取向應由現收現付制逐步向部分積累制過渡。

關鍵詞:養(yǎng)老保險;體制改革;問題;對策

一、養(yǎng)老保險體制改革中的問題

(一)養(yǎng)老保險金流動性困難。

目前我國養(yǎng)老保險體制改革的政策取向是由現收現付制逐步向部分積累制過渡,但是養(yǎng)老保險資金的籌集與支出之間存在著巨大的資金缺口,嚴重制約了養(yǎng)老保險體制改革的進程。養(yǎng)老保險金面臨嚴重的流動性困難,地方財政不得不用養(yǎng)老保險金的個人賬戶資金(個人繳費加7%的企業(yè)繳費)和稅收收入來彌補目前養(yǎng)老保險金的資金缺口,這就造成“統(tǒng)賬結合”的改革模式中個人賬戶的普遍空賬。即使如此,養(yǎng)老保險金籌集仍是入不敷出,中央財政不得不進行撥款予以解決,以保持地方財政和社會的穩(wěn)定。

(二)養(yǎng)老保險固態(tài)化,勞動力市場分割。