摘要：科技型中小企業(yè)受成本高、風(fēng)險(xiǎn)大等特點(diǎn)的影響，一直面臨融資難、融資貴的難題，阻礙了其創(chuàng)新發(fā)展?？萍冀鹑谧鳛榻鹑诤涂萍純纱螽a(chǎn)業(yè)的融合產(chǎn)物，成為科技型中小企業(yè)緩解融資困境的有效途徑。目前，鄭州市積極推動(dòng)科技金融的融合發(fā)展，科技金融融資平臺(tái)搭建正在穩(wěn)步推進(jìn)，但與科技金融發(fā)達(dá)地區(qū)相比仍存在諸多問題，如政策不完善、市場(chǎng)體系不健全、科技金融人才短缺等。針對(duì)上述問題，可采取完善市場(chǎng)體系搭建、提供政策保障、強(qiáng)化科技金融人才建設(shè)等方式，進(jìn)一步保障科技金融深度融合，助力科技型中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展。

關(guān)鍵詞：鄭州市；科技金融；科技型中小企業(yè)；融資困境

近年來，鄭州市跟隨國(guó)家“科技強(qiáng)國(guó)”戰(zhàn)略的步伐，堅(jiān)持創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略，發(fā)展?fàn)顩r較好，科技金融融合發(fā)展推動(dòng)科技型中小企業(yè)取得諸多創(chuàng)新成果數(shù)量，但與科技金融發(fā)達(dá)地區(qū)相比仍存在諸多問題，如政策不完善、市場(chǎng)體系不健全、科技金融人才短缺等一系列問題，導(dǎo)致很多科技型中小企業(yè)資金支持不足，科技成果轉(zhuǎn)化率偏低，制約了企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。通過分析鄭州市金融科技發(fā)展現(xiàn)狀，發(fā)現(xiàn)科技金融在助力科技型中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展過程中存在的典型問題，進(jìn)而提出科技金融深度融合發(fā)展的新模式，這對(duì)于緩解鄭州市中小型科技企業(yè)融資困難，促進(jìn)其創(chuàng)新發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、科技金融促進(jìn)科技型中小企業(yè)創(chuàng)新

1.科技金融為科技型中小企業(yè)提供融通資金科技型中小企業(yè)處于發(fā)展的初創(chuàng)期，內(nèi)源性融資不足，且因需要大量科研投入，資金需求較大，急需金融機(jī)構(gòu)等外源性資金的支持，但是由于信息不對(duì)稱等因素的影響，商業(yè)銀行等金融機(jī)構(gòu)擔(dān)心科技型中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)太大，而削減給予其信貸資金的額度，甚至?xí)霈F(xiàn)拒貸的現(xiàn)象。科技型中小企業(yè)無法獲得相應(yīng)的資金支持，創(chuàng)新研發(fā)活動(dòng)也難以開展，這一現(xiàn)實(shí)制約了科技型中小企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展?？萍寂c金融的深度能夠從多個(gè)方面為科技型中小企業(yè)提供融通資金，來緩解其面臨的融資難問題，包括從政府、資本市場(chǎng)、金融機(jī)構(gòu)等多個(gè)方面提供資金支持。其中，政府主要是通過政策性扶持對(duì)科技型中小企業(yè)進(jìn)行資金支持；社會(huì)資金在政府行為的引導(dǎo)下，也會(huì)出現(xiàn)向科技型中小企業(yè)傾斜的現(xiàn)象；資本市場(chǎng)作為新的融資渠道，能夠及時(shí)給予科技型中小企業(yè)資金支持，強(qiáng)化科技金融效率，中小板、創(chuàng)業(yè)板和科創(chuàng)板等市場(chǎng)應(yīng)運(yùn)而生，越來越多的上市科技公司通過資本市場(chǎng)獲得融通資金，有效支持了其研發(fā)創(chuàng)新活動(dòng)；金融機(jī)構(gòu)通過和科技的融合，優(yōu)化了信貸審核機(jī)制，為創(chuàng)新能力強(qiáng)、發(fā)展前景好的企業(yè)提供更多的融通資金。2.科技金融為科技型中小企業(yè)優(yōu)化信用環(huán)境良好的信用環(huán)境對(duì)于金融市場(chǎng)的發(fā)展具有重要意義，科技與金融的深度融合發(fā)展將企業(yè)的資本構(gòu)成、經(jīng)營(yíng)情況、市場(chǎng)前景等信息納入其信用構(gòu)成，形成較為健全的信用體系，優(yōu)化其信用環(huán)境，企業(yè)在良好信用環(huán)境中更容易獲得外部的融通資金。政府會(huì)在有關(guān)科技部門的協(xié)助下，甄選出更具有發(fā)展前景的研發(fā)創(chuàng)新活動(dòng)，并進(jìn)行資金扶持；資本市場(chǎng)的投資者會(huì)根據(jù)科技型中小企業(yè)披露的財(cái)務(wù)報(bào)表等各類信息，衡量出發(fā)展前景好的投資對(duì)象；金融機(jī)構(gòu)在開展信貸業(yè)務(wù)時(shí)同樣會(huì)利用科技對(duì)中小型科技企業(yè)進(jìn)行信用評(píng)估，形成合理的信貸額度。3.科技金融為科技型中小企業(yè)提供有效的監(jiān)管服務(wù)良好的監(jiān)管服務(wù)能夠有效促進(jìn)科技型中小企業(yè)的研發(fā)創(chuàng)新，政府通過科技部門監(jiān)督扶持企業(yè)籌措資金的使用途徑、研發(fā)活動(dòng)的進(jìn)度以及研發(fā)成果的質(zhì)量，確保企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。資本市場(chǎng)的監(jiān)管主要是通過董事會(huì)決議以及股價(jià)行情來實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)管理者的約束。銀行等金融機(jī)構(gòu)會(huì)利用科技等手段持續(xù)關(guān)注科技型中小企業(yè)信貸資金的使用情況，形成信貸資金的風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。

二、鄭州市科技金融發(fā)展現(xiàn)狀分析

*年，黨中央、國(guó)務(wù)院作出了建設(shè)綿陽科技城的重要指示，給綿陽這座古老而文明的城市注入了強(qiáng)大的科技磁場(chǎng)，從此以后，綿陽人以中國(guó)科技城人而無比驕傲自豪，科技興市、科技興企、科學(xué)發(fā)展，科學(xué)管理等科學(xué)思想和科學(xué)行為在綿陽慰然成風(fēng)。

約占綿陽企業(yè)總數(shù)百分之九十九以上的中小企業(yè)，其前身絕大多數(shù)是科技起點(diǎn)較低的鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)。在科技城強(qiáng)大的科技磁場(chǎng)作用下，企業(yè)的機(jī)制和理念發(fā)生了深刻的變化。真所謂綿陽鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的二次革命。

綿陽科技城建設(shè)初始之年——*年，被綿陽市科技局審查認(rèn)定的科技型中小企業(yè)僅77家，到*年底，科技型中小企業(yè)發(fā)展到345家，到*年底，科技型中小企業(yè)發(fā)展到522家。根據(jù)綿陽市科技局最近的信息，到目前為止，綿陽市科技型中小企業(yè)已達(dá)630家。其中，科技城范圍內(nèi)有高新技術(shù)企業(yè)86家。

科技型中小企業(yè)的不斷涌現(xiàn)，形成了綿陽市中小企業(yè)崛起的一支強(qiáng)大生力軍，徹底改變了中小企業(yè)過去粗放經(jīng)營(yíng)，科技含量低，產(chǎn)品檔次低，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力弱的局面。

一、綿陽科技型中小企業(yè)的特點(diǎn)

第一，企業(yè)數(shù)量增加快，但比重低，實(shí)力弱。從*年開始，科技型中小企業(yè)每年以100戶以上的數(shù)量遞增。但多數(shù)科技型中小企業(yè)規(guī)模小，尚處于幼年成長(zhǎng)期，實(shí)力小，潛力大。

摘要：西藏科技型中小企業(yè)以20世紀(jì)80年代初一家生物科技公司的成立為發(fā)展起點(diǎn)，經(jīng)過多年發(fā)展，西藏的企業(yè)數(shù)量顯著增多、發(fā)展規(guī)模不斷擴(kuò)大、綜合實(shí)力飛速提升，但融資難一直是西藏科技型中小企業(yè)成功路上的絆腳石。研究了西藏科技型中小企業(yè)的融資現(xiàn)狀，結(jié)合國(guó)內(nèi)外的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，提出了解決西藏科技型中小企業(yè)融資問題的建議。

關(guān)鍵詞：西藏；科技型中小企業(yè)；融資

作為順應(yīng)時(shí)展的一種企業(yè)類型，科技型中小企業(yè)的重要程度日益凸顯。西藏科技型中小企業(yè)作為西藏經(jīng)濟(jì)藍(lán)圖的重要組成部分之一，與其他類型的中小企業(yè)共同成為西藏經(jīng)濟(jì)的支柱，為促進(jìn)西藏經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、緩解就業(yè)壓力、穩(wěn)步提升西藏科技水平作出了巨大貢獻(xiàn)。但是作為西藏中小企業(yè)群中創(chuàng)新能力最強(qiáng)的企業(yè)群體，科技型中小企業(yè)卻長(zhǎng)期遭受融資問題的困擾，對(duì)西藏增強(qiáng)科技創(chuàng)新實(shí)力以及促進(jìn)經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展有重要影響。因此，以西藏科技型中小企業(yè)作為研究對(duì)象，破解科技型中小企業(yè)融資難題，拓寬企業(yè)融資渠道[1]。

1西藏科技型中小企業(yè)融資情況

西藏科技型中小企業(yè)的發(fā)展，一直是國(guó)家和當(dāng)?shù)卣L(zhǎng)期關(guān)注的問題，并給予了大量幫助與扶持。但從調(diào)查結(jié)果來看，西藏超90％的科技型中小企業(yè)仍面臨著不同程度的融資難題。因此，通過整理現(xiàn)有文獻(xiàn)、走訪調(diào)查、與其他省（市、自治區(qū)）同類型企業(yè)進(jìn)行對(duì)比分析，將西藏科技型中小企業(yè)融資難的原因歸納為以下兩個(gè)部分。1.1內(nèi)部原因。1.1.1融資結(jié)構(gòu)不合理。西藏科技型中小企業(yè)在籌集權(quán)益資金時(shí)，主要依靠留存收益或直接吸收投資，由于其資金成本低、速度快，在企業(yè)發(fā)展期的應(yīng)用效果良好，但在初創(chuàng)期，企業(yè)科技研發(fā)支出不斷擴(kuò)大，內(nèi)源性融資略顯不足。目前，西藏科技型中小企業(yè)的資金主要是國(guó)家扶持、自身積累和銀行貸款3種。對(duì)比國(guó)外，除上述3種方式外，還普遍采用發(fā)行普通股、優(yōu)先股和債券等直接融資方式。因此，與國(guó)外相比，過窄的融資渠道降低了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，限制了西藏科技型中小企業(yè)的發(fā)展[2]。1.1.2有效抵押物不足。西藏科技型中小企業(yè)的債務(wù)資金以銀行貸款為主，但與大型國(guó)有企業(yè)相比，科技型中小企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高、信用較低，銀企之間信息不對(duì)稱等，需要一定的資產(chǎn)抵押作為貸款條件，常見的抵押物有存貨、應(yīng)收賬款、固定資產(chǎn)等。西藏科技型中小企業(yè)具有輕資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)特點(diǎn)，常常因有效資產(chǎn)不足而被銀行等金融機(jī)構(gòu)拒之門外。1.1.3內(nèi)部制度不完善。一方面，西藏科技型中小企業(yè)管理者缺乏公司治理的專業(yè)知識(shí)，未建立規(guī)范化的管理系統(tǒng)，對(duì)企業(yè)融資的影響主要體現(xiàn)在財(cái)務(wù)制度混亂、財(cái)務(wù)報(bào)表內(nèi)容模糊兩方面，致使貸款機(jī)構(gòu)無法清晰了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，從而產(chǎn)生“惜貸”心理。另一方面，企業(yè)管理者未形成良好的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)意識(shí)，常常將公司的“錢”與自己的錢混為一談，當(dāng)企業(yè)需要資金時(shí)，無法及時(shí)調(diào)動(dòng)資金，影響企業(yè)發(fā)展，給企業(yè)財(cái)務(wù)管理造成一定影響[3]。1.2外部原因。1.2.1信用擔(dān)保體系存在缺陷。建立中小企業(yè)信用擔(dān)保體系是國(guó)家為了有效解決中小企業(yè)融資難的重要方針之一。西藏的信用擔(dān)保機(jī)構(gòu)受起步晚、政策延續(xù)性不足等因素的影響，還處于初期發(fā)展階段。目前，西藏的融資擔(dān)保機(jī)構(gòu)共有12家，其中拉薩8家、日喀則2家、山南1家、林芝1家，其他地區(qū)尚未建立起擔(dān)保機(jī)構(gòu)，且擔(dān)保數(shù)額極為有限，可擔(dān)保的企業(yè)數(shù)量較少。對(duì)于西藏的部分科技型中小企業(yè)來說，當(dāng)沒有有效的抵押物和擔(dān)保人提高企業(yè)信用級(jí)別時(shí)，企業(yè)的信貸融資道路變得日益艱難。1.2.2金融體系發(fā)展不完善。西藏金融體系自建立以來得到了飛速發(fā)展，但與其他自治區(qū)或全國(guó)平均水平相比，仍然較為落后。具體體現(xiàn)在商業(yè)銀行等金融性貸款機(jī)構(gòu)較少方面，金融市場(chǎng)一直處于政府強(qiáng)有力的監(jiān)管之下，致使民間貸款機(jī)構(gòu)無法生存與發(fā)展，最終導(dǎo)致西藏科技型中小企業(yè)所需資金都來源于銀行貸款這一間接融資渠道，而銀行等金融機(jī)構(gòu)偏向于將大部分資金貸給大型企業(yè)，對(duì)科技型中小企業(yè)存在“惜貸”心理，且審批程序復(fù)雜、時(shí)間長(zhǎng)，無法滿足該類企業(yè)的用資需求[4]。

2對(duì)策建議

［提要］科技型中小企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新方面別具優(yōu)勢(shì)，對(duì)于國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著重要的推動(dòng)作用。這對(duì)國(guó)家科學(xué)技術(shù)、國(guó)家科技進(jìn)步、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)有著重要的意義。但是，該類企業(yè)在發(fā)展過程中也存在諸多困擾，其中融資難就是重要制約因素。本文對(duì)中小型科技企業(yè)融資問題作為研究主題，并提出促進(jìn)中小技術(shù)企業(yè)更好發(fā)展的措施。

關(guān)鍵詞：科技型中小企業(yè)；融資；對(duì)策

一、科技型中小企業(yè)融資概述

（一）科技型中小企業(yè)的含義及特點(diǎn)?？萍夹椭行∑髽I(yè)是以科技人員為主體，從事科學(xué)研發(fā)與科技產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售，以及相關(guān)的技術(shù)服務(wù)、咨詢等經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)。其特點(diǎn)：1、公司體制多樣、復(fù)雜?？萍夹推髽I(yè)可以說是國(guó)家發(fā)展的一個(gè)重點(diǎn)，國(guó)家也十分重視，具體表現(xiàn)在資金來源上企業(yè)自籌資金占83%，國(guó)家也會(huì)予以投資，這一比重可達(dá)到8%，而銀行考慮到科技型企業(yè)的絕大發(fā)展前景，也會(huì)對(duì)其進(jìn)行投資，而且這一比例甚至比國(guó)家方面還要高一些，達(dá)到9%?？上推髽I(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的分布比重個(gè)體私營(yíng)占6%，集體經(jīng)營(yíng)占17%，國(guó)有和私營(yíng)占24%，股份制企業(yè)占25%，其他類型企業(yè)占28%。2、經(jīng)驗(yàn)不足，難以找到準(zhǔn)確的市場(chǎng)定位?？萍夹推髽I(yè)的發(fā)展一般是具有核心科技研發(fā)能力的人才，以某一技術(shù)為資本來設(shè)立企業(yè)，拉攏資金，進(jìn)行研發(fā)、創(chuàng)造、盈利，但是研發(fā)型人才不擅長(zhǎng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)，所以在管理方面多會(huì)出現(xiàn)缺乏管理經(jīng)驗(yàn)、市場(chǎng)意識(shí)弱，配套硬件不足等，不能以市場(chǎng)為導(dǎo)向推進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)，也因此導(dǎo)致其技術(shù)創(chuàng)新的應(yīng)用性受限。3、缺乏資金及融資渠道。我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)大多都是中小型企業(yè)，因?yàn)橘Y金不足、科研能力相對(duì)薄弱，所以需要銀行更多支持，只有8%的企業(yè)能夠從銀行獲得貸款支持。處于起步階段的高新技術(shù)企業(yè)來說，空有好項(xiàng)目，卻很難轉(zhuǎn)化為生存能力。4、決策機(jī)制靈活，市場(chǎng)適應(yīng)能力強(qiáng)。因?yàn)槲覈?guó)大部分高新技術(shù)企業(yè)規(guī)模都比較小，雖然會(huì)遇到資金不足、人才引進(jìn)困難等問題，但是俗話說得好，“船小好調(diào)頭”，正是因?yàn)橐?guī)模小，制約因素就少了，企業(yè)管理人員對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)、人事、管理權(quán)完全掌握，在多變的市場(chǎng)長(zhǎng)環(huán)境中以機(jī)動(dòng)靈敏性規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。（二）科技型中小企業(yè)融資方式。1、內(nèi)源融資。內(nèi)源融資是將扣除折舊后的留存盈利轉(zhuǎn)化為對(duì)自身的投資，包含了資金積累和資金沉淀。內(nèi)源融資是小企業(yè)發(fā)展的起點(diǎn)，它具有自主性、低成本性，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)因素也較低，很多科技型中小企業(yè)都是在此基礎(chǔ)上發(fā)展起來的。2、外源融資。外源融資向企業(yè)之外的其他經(jīng)濟(jì)團(tuán)體或個(gè)人尋求資金支持，這些資金以投資的形式注入企業(yè)。這種融資方式具有高效性和靈活性，同時(shí)所獲取的資金量因投資主體的投資一項(xiàng)決定，但是為了規(guī)避企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，這一比例相對(duì)保守。比如在銀行貸款中，需抵押或擔(dān)保，這也限制了企業(yè)對(duì)外源融資的利用，因此銀行投資僅占科技型企業(yè)全部資金來源的9%。外源融資還包括融資租賃、金融機(jī)構(gòu)貸款以及風(fēng)險(xiǎn)投資等。

二、科技型中小企業(yè)融資存在的問題

（一）企業(yè)自身存在的問題。1、公司制度不完善。有些科技型企業(yè)的現(xiàn)代企業(yè)制度還不完善，在信息披露上卻需要較高的成本，有些難以承擔(dān)。實(shí)際上過高的投資信息成本也限制了投資者對(duì)科技型中小企業(yè)的青睞。除此之外，財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)管理也存在一些問題。2、公司信用狀況較差。與那些具有實(shí)力的大型企業(yè)比起來，科技型中小企業(yè)在發(fā)展方面缺少優(yōu)勢(shì)。該類企業(yè)信用觀念差，信息不夠透明、信息不對(duì)稱，因此金融機(jī)構(gòu)的貸款風(fēng)險(xiǎn)沒有得到有效的把握，使得銀行和其他金融機(jī)構(gòu)不敢發(fā)放貸款。3、公司人才匱乏?？萍夹椭行∑髽I(yè)對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)方面的人才收攬就會(huì)存在局限性。為了拓展企業(yè)的經(jīng)營(yíng)，就必須加強(qiáng)對(duì)具有先進(jìn)管理經(jīng)驗(yàn)人才的招納，以結(jié)合企業(yè)具體的發(fā)展現(xiàn)狀，制定合理的融資模式，以較低的融資成本滿足企業(yè)發(fā)展需求。與此同時(shí)，科技型企業(yè)的員工整體素質(zhì)偏低，人才挽留能力較弱，公司注入的新鮮血液注較少，先進(jìn)的理念和技術(shù)很難應(yīng)用于企業(yè)，限制公司的向前發(fā)展。（二）政府因素。國(guó)有企業(yè)一直是政府比較重視的對(duì)象。國(guó)家扶持政策對(duì)中小企業(yè)的扶持力度還不夠，使得中小企業(yè)融資更加困難。一般情況下大型企業(yè)的融資受到足夠的青睞，而中小企業(yè)往往融資無門。這需要國(guó)家方面調(diào)整相關(guān)的規(guī)章制度，對(duì)中小企業(yè)的融資發(fā)展予以支持。（三）金融機(jī)構(gòu)因素。1、銀行金融機(jī)構(gòu)運(yùn)作機(jī)制限制中小企業(yè)的融資。金融危機(jī)爆發(fā)后，政府都采取了謹(jǐn)慎原則，有效地避免金融危機(jī)帶來的危害。這一宏觀調(diào)控使得中小企業(yè)更加謹(jǐn)慎，不愿意將資金發(fā)放給借款人。2、缺乏與中小企業(yè)相符的金融機(jī)構(gòu)。中小企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)大，對(duì)于科技型中小企業(yè)來說也不能免俗，因此科技型中小企業(yè)向銀行借款并不容易?？萍夹椭行∑髽I(yè)的銀行投資主要來自于商業(yè)銀行、信用社和地方商業(yè)銀行，目前此類小銀行的資金能力有限，并不能完全滿足科技型中小企業(yè)的發(fā)展需求。（四）信用擔(dān)保體系因素。科技型中小企業(yè)發(fā)展時(shí)間短暫，并未能在各類金融機(jī)構(gòu)中建立完善的信用擔(dān)保體系，因此在資金借貸上十分不便，所籌集的自己支持十分有限，各金融機(jī)構(gòu)所給予的擔(dān)?；鸱N類和數(shù)量與科技型企業(yè)的發(fā)展需求不成比例。民營(yíng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)所承受的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)并未能夠從制度上予以化解，即再擔(dān)保活動(dòng)中需獨(dú)立承擔(dān)擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。一是科技型中小企業(yè)的自身信用未能建立；二是國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的融資審核嚴(yán)苛；三是民營(yíng)擔(dān)保機(jī)構(gòu)所承擔(dān)的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)過大。在這樣的金融環(huán)境中，要想推動(dòng)國(guó)內(nèi)科技型中小企業(yè)的發(fā)展，信用擔(dān)保體系的建立迫在眉睫，需要國(guó)家相關(guān)部門予以重視。（五）法律體系因素?？萍夹椭行∑髽I(yè)的發(fā)展缺乏法律保護(hù)，比如，其貸款、擔(dān)保、上市等融資方面并沒有細(xì)致的針對(duì)性條款。2003年頒布的《中小企業(yè)促進(jìn)法》是經(jīng)濟(jì)和法制制度歷史上的一個(gè)里程碑，同時(shí)也需要根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的變化予以調(diào)整，以適應(yīng)科技型中小企業(yè)的發(fā)展需要，規(guī)范市場(chǎng)環(huán)境。（六）資本市場(chǎng)不健全，直接融資滯后。我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境中的融資板塊并未發(fā)展成完善的市場(chǎng)化融資體系，科技型中小企業(yè)盡管具有技術(shù)優(yōu)勢(shì)，但是在上市融資方面仍然占盡劣勢(shì)。面對(duì)企業(yè)對(duì)融資發(fā)展的需求，和客觀嚴(yán)苛的融資限制，科技型的中小企業(yè)發(fā)展受到限制，只能更加依賴于銀行借款。銀行普遍滿足大型重點(diǎn)戰(zhàn)略客戶的信貸需求，中小企業(yè)已經(jīng)成為了信貸重點(diǎn)壓縮對(duì)象。

摘要：我國(guó)科技型的中小企業(yè)主要以科研機(jī)構(gòu)、民營(yíng)科技等實(shí)體企業(yè)為主。從承擔(dān)業(yè)務(wù)上來看，科技型中小企業(yè)主要從事的大多為技術(shù)咨詢和服務(wù)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓或成果產(chǎn)業(yè)化的活動(dòng)。這樣的科技型中小企業(yè)雖然具有一定條件的科技研發(fā)能力，但是產(chǎn)品的加工和生產(chǎn)能力較弱，因此，這類企業(yè)應(yīng)該注重創(chuàng)新，積極與高校以及科研機(jī)構(gòu)合作，提高自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，逐漸發(fā)展成為高新技術(shù)企業(yè)。

關(guān)鍵詞：科技型中小企業(yè)；高新技術(shù)企業(yè)；發(fā)展途徑；科技創(chuàng)新企業(yè)

在實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展時(shí)，一定要有高新的科技知識(shí)，并不斷充實(shí)、完善自身的知識(shí)體系。在進(jìn)行技術(shù)或知識(shí)的引進(jìn)過程中，首先要保證自身的技術(shù)庫具有市場(chǎng)稀缺性，而且還要做到其他人不可替代、不可模仿，技術(shù)本身具有可持續(xù)性，只有在這些條件的基礎(chǔ)之上，才能對(duì)技術(shù)投入成本，繼續(xù)進(jìn)行研發(fā)?？萍夹椭行∑髽I(yè)要想得到長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，走高新技術(shù)發(fā)展道路，就要不斷研究市場(chǎng)信息，投入資金研究知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并加以利用。

一、科技型中小企業(yè)發(fā)展的重要性

在我國(guó)現(xiàn)代化的生產(chǎn)中，資源以及勞動(dòng)力的優(yōu)勢(shì)在不斷減弱，各行業(yè)都在積極尋找并利用科技資源，科學(xué)技術(shù)的作用越來越重要，尤其是在工業(yè)生產(chǎn)方面。現(xiàn)如今，高新技術(shù)的發(fā)展是推動(dòng)社會(huì)經(jīng)濟(jì)形態(tài)的重要力量，一些科技型中小企業(yè)具有開拓創(chuàng)新精神和科技敏感性，科研創(chuàng)新成本低，并且在科研發(fā)展方面具有較大優(yōu)勢(shì)。在這一方面，我們大可參照國(guó)外的做法，比如德國(guó)，德國(guó)的科技型中小企業(yè)被認(rèn)為是整個(gè)國(guó)家的新工藝和新技術(shù)的實(shí)驗(yàn)室，依靠這些中小企業(yè)從事技術(shù)發(fā)明和創(chuàng)新工作。從科研成果上看，德國(guó)科技型中小企業(yè)的科研成果占據(jù)了整個(gè)國(guó)家的七成左右。在美國(guó)，一半以上的科技發(fā)展項(xiàng)目也是由中小企業(yè)來完成的，因此應(yīng)該重視起科技型中小企業(yè)的發(fā)展，促進(jìn)它們走高新技術(shù)發(fā)展道路。發(fā)展科技型中小企業(yè)已經(jīng)成為我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重中之重，作為這些企業(yè)本身，應(yīng)該積極尋找市場(chǎng)機(jī)會(huì)，努力把自身的科研成果進(jìn)行轉(zhuǎn)化，帶動(dòng)其他的新興行業(yè)。

二、科技型中小企業(yè)發(fā)展為高新技術(shù)企業(yè)的途徑

科技型中小企業(yè)是我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、社會(huì)進(jìn)步與提高綜合國(guó)力的重要力量。但是資金短缺嚴(yán)重一直成為制約科技型中小企業(yè)發(fā)展的“瓶頸”。一方面，由于大多數(shù)中小企業(yè)不具備抵押資產(chǎn)、擔(dān)保等硬性條件，使其向銀行貸款困難重重；另外自身?xiàng)l件的限制也使其難以在證券市場(chǎng)融資。另一方面，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)是知識(shí)高度密集、學(xué)科高度綜合的新興產(chǎn)業(yè)。和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)相比，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)具有研究開發(fā)期較長(zhǎng)、資金需求較大、成熟期相對(duì)較短、產(chǎn)品更新?lián)Q代快等特點(diǎn)。這就決定了高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)具有巨大的投資風(fēng)險(xiǎn)。兩方面共同作用，決定了科技型中小企業(yè)解決融資問題上，必然會(huì)面臨重重困難。另外，無論企業(yè)規(guī)模如何，無論企業(yè)性質(zhì)如何，每個(gè)企業(yè)在不同發(fā)展階段都會(huì)面臨不同風(fēng)險(xiǎn)，因此科技型中小企業(yè)在融資時(shí)還必須要結(jié)合自身所處的不同發(fā)展階段，考慮選擇不同的對(duì)象、采取不同的方式進(jìn)行融資。

一、成長(zhǎng)期中小科技企業(yè)的特點(diǎn)

科技型中小企業(yè)的生命周期大致可以分為種子期、創(chuàng)業(yè)期、成長(zhǎng)期、成熟期和衰退期5個(gè)階段，在各階段都面臨著融資問題?？萍夹椭行∑髽I(yè)主要是處于創(chuàng)建階段和成長(zhǎng)階段的高科技企業(yè)，所以文章重點(diǎn)討論成長(zhǎng)期中小科技企業(yè)的融資選擇?？萍夹椭行∑髽I(yè)經(jīng)歷了種子期、創(chuàng)立期，在市場(chǎng)上能立足生存，基本自食其力之后就進(jìn)入了成長(zhǎng)期。從圖1不難看出，成長(zhǎng)期，主要任務(wù)是迅速擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，盡快搶占市場(chǎng)。在這一階段，企業(yè)的新產(chǎn)品已進(jìn)入市場(chǎng)并不斷推廣，銷售規(guī)?？焖僭黾?，發(fā)展前景明朗，其風(fēng)險(xiǎn)有所下降，但企業(yè)為了擴(kuò)充設(shè)備、拓展產(chǎn)品市場(chǎng)，以求在競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出，資金需求量較前兩個(gè)時(shí)期有大幅的提高。企業(yè)需要在短時(shí)間內(nèi)獲得大量的資金，以便迅速組織生產(chǎn)，搶占市場(chǎng)，由于新技術(shù)的不確定性強(qiáng)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定性還不強(qiáng)，企業(yè)銷售收入和現(xiàn)金流量很不穩(wěn)定，投資風(fēng)險(xiǎn)依然較高，企業(yè)與股票上市還有很大距離，獲取一般銀行貸款和在主板市場(chǎng)融資仍幾乎不可能，風(fēng)險(xiǎn)資本的參與正好彌補(bǔ)這一缺口。

二、風(fēng)險(xiǎn)投資是適合成長(zhǎng)期科技型中小企業(yè)的融資方式

風(fēng)險(xiǎn)投資1946年始于美國(guó)，是主要向新創(chuàng)的、成長(zhǎng)中的小企業(yè)提供資本支持和運(yùn)營(yíng)咨詢服務(wù)的一種投資方式。同時(shí)也是一種直接面向科技企業(yè)的股權(quán)投資，即投資人將風(fēng)險(xiǎn)資本投資于新近成立或快速成長(zhǎng)的高科技企業(yè)，同時(shí)參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理決策，在企業(yè)發(fā)展成熟后則通過資本市場(chǎng)出售和其他方式轉(zhuǎn)讓所持有的股權(quán)以收回投資并獲取較高的投資回報(bào)，繼而進(jìn)行新一輪的投資。和傳統(tǒng)投資相比，風(fēng)險(xiǎn)投資在融資成本、投資風(fēng)險(xiǎn)、投資回報(bào)、投資對(duì)象等方面都有很大的不同。表1給出了風(fēng)險(xiǎn)投資與傳統(tǒng)投資的比較。風(fēng)險(xiǎn)投資不同于銀行貸款，無需擔(dān)保，無需抵押，應(yīng)是解決中小科技企業(yè)融資的最佳方式。風(fēng)險(xiǎn)投資和科技型中小企業(yè)之間有著不解之緣。風(fēng)投是追求高回報(bào)的，而這種高回報(bào)在傳統(tǒng)投資領(lǐng)域無法實(shí)現(xiàn)。從理論上講，風(fēng)險(xiǎn)投資者對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)的偏好和科技型中小企業(yè)高風(fēng)險(xiǎn)與高回報(bào)的特性來看，兩者的結(jié)合是必然。中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資研究院2010年2月4日的~2009年中國(guó)風(fēng)險(xiǎn)投資行業(yè)調(diào)研報(bào)告》顯示，成長(zhǎng)期企業(yè)仍最受風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)關(guān)注，案例數(shù)量和投資金額均是最多的，成長(zhǎng)期企業(yè)的案例數(shù)量占總案例數(shù)的33．67oA，投資金額占總投資金額的29．6ooA。另外，根據(jù)調(diào)查顯示，29•27％的風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)關(guān)注高成長(zhǎng)性；16．75的機(jī)構(gòu)關(guān)注高科技領(lǐng)域(見圖2)。

三、完善風(fēng)險(xiǎn)投資運(yùn)行機(jī)制，為科技型中小企業(yè)融資提供基本保障

摘要:企業(yè)擁有的有效專利數(shù)量及類型一直是企業(yè)創(chuàng)新能力的重要指標(biāo)。為全面了解和掌握杭州市省級(jí)科技型中小企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展現(xiàn)狀，本文對(duì)杭州市省級(jí)科技型中小企業(yè)的有效專利情況做以全面詳細(xì)的梳理，通過對(duì)有效專利的數(shù)量、專類類型、行業(yè)分布、區(qū)域分布做細(xì)致的分析，得出杭州市省級(jí)科技型中小企業(yè)在專利方面存在的問題，并提出針對(duì)性的建議。

關(guān)鍵詞:創(chuàng)新能力;有效專利;專利類型;科技型中小企業(yè)

當(dāng)前國(guó)際環(huán)境復(fù)雜，國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)嚴(yán)峻，中小企業(yè)的生存壓力倍增，誰擁有更強(qiáng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，就能在復(fù)雜多變的環(huán)境中走得更遠(yuǎn)。創(chuàng)新能力一直是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的一個(gè)體現(xiàn)，而擁有的有效專利則是體現(xiàn)企業(yè)創(chuàng)新能力的一大指標(biāo)。特別是科技型中小企業(yè)，是否擁有核心專利技術(shù)，對(duì)于這些企業(yè)更為關(guān)鍵。

1杭州市省級(jí)科技型中小企業(yè)授權(quán)有效專利總體情況

1.1杭州市授權(quán)有效專利專利權(quán)人分析。2018年杭州市授權(quán)有效專利總量為55271件，較之2017年增長(zhǎng)了31.02%，其中:企業(yè)的授權(quán)有效專利占75.31%，大專院校占14.87%，個(gè)人占7.94%，其他類型合計(jì)占1.88%。在專利權(quán)人為企業(yè)的授權(quán)有效專利中，省級(jí)科技型中小企業(yè)參與的專利占37.84%。綜合來看，省級(jí)科技型中小企業(yè)的授權(quán)有效專利量占杭州市有效專利總量的28.51%，其中企業(yè)單獨(dú)專利和企企合作專利占99.39%，與院?？蒲袡C(jī)構(gòu)合作占0.55%。從整體上看，省級(jí)科技型中小企業(yè)在杭州專利授權(quán)方面，占有一席之地。1.2省級(jí)科技型中小企業(yè)授權(quán)有效專利類型分析。2018年杭州市省級(jí)科技型中小企業(yè)授權(quán)有效專利量為15755件，較之2017年增長(zhǎng)了27.41%，其中:發(fā)明有效專利1869件，占省級(jí)科技型中小企業(yè)授權(quán)有效專利總量的11.86%，低于2018年杭州市總體發(fā)明有效專利占比(18.54%));實(shí)用新型有效專利10707件，占省級(jí)科技型中小企業(yè)授權(quán)有效專利總量的67.96%，高于2018年杭州市總體實(shí)用新型有效專利占比(55.77%));外觀設(shè)計(jì)有效專利3179件，占省級(jí)科技型中小企業(yè)授權(quán)有效專利總體數(shù)量的20.18%，低于2018年杭州市總體外觀設(shè)計(jì)有效專利占比(25.69%)?？傮w而言，杭州市省級(jí)科技型中小企業(yè)的授權(quán)專利集中在實(shí)用新型專利上，實(shí)用新型專利的比例高于全市的平均水平;而在發(fā)明專利方面，表現(xiàn)較弱，遠(yuǎn)低于全市的總體發(fā)明水平，也低于企業(yè)類型有效專利的總體水平。從省級(jí)科技型中小企業(yè)在企業(yè)類型中的各類專利比重來看，2018年度杭州市省級(jí)科技型中小企業(yè)發(fā)明有效專利占32.69%，實(shí)用新型有效專利占42.36%，外觀設(shè)計(jì)有效專利占29.19%，總量占企業(yè)授權(quán)有效專利的總量的37.62%?？傮w來說，省級(jí)科技型中小企業(yè)在實(shí)用新型專利方面優(yōu)勢(shì)明顯，而在外觀設(shè)計(jì)方面較為欠缺。從省級(jí)科技型中小企業(yè)在杭州市的各類專利比重來看，2018年度杭州市省級(jí)科技型中小企業(yè)發(fā)明有效專利占18.24%，實(shí)用新型有效專利占34.74%，外觀設(shè)計(jì)有效專利占22.39%，總量占杭州授權(quán)有效專利的總量的28.51%，其中占比最高的專利類型為實(shí)用新型專利，而發(fā)明有效專利的占比最低，兩者之間占比相差16.5%，幾近2倍。1.3超六成省級(jí)科技型中小企業(yè)的授權(quán)有效專利量不足。5件2018年杭州市有授權(quán)有效專利的省級(jí)科技型中小企業(yè)共計(jì)2797家，擁有授權(quán)有效專利的省級(jí)科技型中小企業(yè)數(shù)量較之2017年增長(zhǎng)了14.16%，授權(quán)有效專利量在100～400件的企業(yè)有5家;授權(quán)有效專利量在50～99件的企業(yè)有19家;授權(quán)有效專利量在10～49件的企業(yè)有356家;授權(quán)有效專利量在5～9件的企業(yè)有616家，1801家企業(yè)的有效專利量不足5件。總體來看，省級(jí)科技型中小企業(yè)中64.39%的企業(yè)的有效專利量不足5件，13.59%的企業(yè)擁有10件以上有效專利，高于2018年整體11.28%的水平。

2杭州市省級(jí)科技型中小企業(yè)授權(quán)有效專利技術(shù)分布

摘要：大數(shù)據(jù)與云計(jì)算全面應(yīng)用的“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代背景下，科技型中小企業(yè)要長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展必須要?jiǎng)?chuàng)新。本文通過對(duì)科技型中小企業(yè)創(chuàng)新能力支撐分析，查找其創(chuàng)新能力不足的原因，提出科技型中小企業(yè)創(chuàng)新能力提升的對(duì)策。

關(guān)鍵詞：科技型；中小企業(yè)；創(chuàng)新能力；提升策略

一、引言

科技型中小企業(yè)同時(shí)屬于科技型和中小企業(yè)的范疇。從表層含義來看要具備一定數(shù)量的研發(fā)人員、生產(chǎn)的產(chǎn)品有一定的科技含量并取得一定的科技資質(zhì)；從深層含義來看必須有較多的創(chuàng)新實(shí)踐。創(chuàng)新是發(fā)展的動(dòng)力，是科技型中小企業(yè)制勝的法寶；反過來看發(fā)展又是進(jìn)一步創(chuàng)新的基礎(chǔ)，創(chuàng)新與發(fā)展相輔相成。因此，科技型中小企業(yè)要長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須在發(fā)展的基礎(chǔ)上進(jìn)一步創(chuàng)新。

二、科技型中小企業(yè)創(chuàng)新能力支撐分析

對(duì)于科技型中小企業(yè)的創(chuàng)新能力要從內(nèi)部和外部?jī)纱笠暯莵矸治?。（一）?nèi)部視角。1.企業(yè)人：科技型中小企業(yè)的主體是人，科技型中小企業(yè)要開展創(chuàng)新，主要靠企業(yè)人。一個(gè)企業(yè)的人力資源團(tuán)隊(duì)的強(qiáng)與弱，直接決定著企業(yè)創(chuàng)新的成功與否及成效大小。所謂的企業(yè)人包含有研發(fā)人員和管理者。研發(fā)人員及技術(shù)團(tuán)隊(duì)是科技型中小企業(yè)創(chuàng)新的實(shí)際執(zhí)行者和操盤手，研發(fā)人員的工作能力與創(chuàng)新能力直接關(guān)聯(lián)著創(chuàng)新績(jī)效的好壞。管理者是科技型中小企業(yè)的領(lǐng)軍人物，是企業(yè)的靈魂。具有創(chuàng)新能力的管理者才能改革企業(yè)管理模式和制度，建立一套有利于企業(yè)發(fā)展的、科學(xué)的績(jī)效管理制度。2.資金：科技型中小企業(yè)要?jiǎng)?chuàng)新就需要消耗大量財(cái)力，而企業(yè)本身不能完全具備這些財(cái)力，因此，融資也成為科技型中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的重要的組成部分。目前，融資渠道也實(shí)現(xiàn)了逐步多元化，包括：銀行信貸、債券融資、政策性融資等多種模式。這些融資模式為科技型中小企業(yè)開展創(chuàng)新實(shí)踐提供了有力的支撐，但還不能完全系統(tǒng)地解決科技型中小企業(yè)的“融資難”問題。（二）外部視角。1.政策：科技型中小企業(yè)要進(jìn)行創(chuàng)新發(fā)展，需要有相關(guān)的政策支持。政府的這些政策可涉及人才引進(jìn)、融資、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、稅收優(yōu)惠等各個(gè)方面。整個(gè)政策制度體系是科技型中小企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的強(qiáng)大后盾。2.市場(chǎng)：科技型中小企業(yè)的創(chuàng)新不能脫離市場(chǎng)，要與市場(chǎng)緊密結(jié)合。科技型中小企業(yè)的創(chuàng)新成果也需要得到市場(chǎng)的檢驗(yàn)。市場(chǎng)反饋較好就說明創(chuàng)新的成功，反之，說明創(chuàng)新的失敗。

摘要：科技型中小企業(yè)，是我國(guó)中小企業(yè)的重要組成部分，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著重要作用，是提高企業(yè)整體水平、調(diào)整和優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、促進(jìn)國(guó)家系統(tǒng)創(chuàng)新的關(guān)鍵組成。進(jìn)入21世紀(jì)，科技型中小企業(yè)發(fā)展迅速。與此同時(shí)，科技型中小企業(yè)發(fā)展過程中還存在許多問題，這嚴(yán)重阻礙科技型中小企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)。因此，研究科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新模式和掃清技術(shù)創(chuàng)新障礙具有重大的理論和現(xiàn)實(shí)意義。

關(guān)鍵詞：科技型中小企業(yè)；技術(shù)創(chuàng)新；創(chuàng)新模式

一、科技型中小企業(yè)的概念

科技型中小企業(yè)是指以科技人員為主體，由科技人員創(chuàng)辦，主要從事高新技術(shù)產(chǎn)品的研制、生產(chǎn)、銷售，以科技成果轉(zhuǎn)化及技術(shù)開發(fā)、技術(shù)服務(wù)、技術(shù)咨詢和高新產(chǎn)品為主要內(nèi)容，以市場(chǎng)為導(dǎo)向的知識(shí)密集型經(jīng)濟(jì)實(shí)體。簡(jiǎn)而言之，科技型中小企業(yè)是以創(chuàng)新為使命的企業(yè)。

二、科技型中小企業(yè)的特征

科技型中小企業(yè)實(shí)行“自主經(jīng)營(yíng)、自愿組合、自負(fù)盈虧”的組織原則，具有較強(qiáng)的決策能力和適應(yīng)能力，它們除具有一般企業(yè)的特點(diǎn)外，還有明顯區(qū)別于其他類型企業(yè)的特征：1.規(guī)模小與大型企業(yè)相比，科技型中小企業(yè)規(guī)模小、經(jīng)營(yíng)決策權(quán)高度集中，實(shí)行所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)治理權(quán)合一，既可以節(jié)約所有者的監(jiān)督成本，又有利于企業(yè)快速做出決策。2.專業(yè)化科技型中小企業(yè)由于自身規(guī)模小，人、財(cái)、物等資源相對(duì)有限，往往將有限的人力、財(cái)力和物力專注于某一細(xì)小產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)上來不斷改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量，提高生產(chǎn)效率，以求在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟，進(jìn)而獲得更大的發(fā)展。3.高風(fēng)險(xiǎn)科技型中小企業(yè)研發(fā)生產(chǎn)的大多是高科技產(chǎn)品，其技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)具有單一性，很少進(jìn)行多種途徑的代替研發(fā)，在成長(zhǎng)過程中，技術(shù)、市場(chǎng)、財(cái)務(wù)、環(huán)境等方面面臨巨大的不確定性。

摘要：創(chuàng)新水平體現(xiàn)一個(gè)國(guó)家的綜合實(shí)力。改革開放以來，我國(guó)政府一直重點(diǎn)關(guān)注科技型中小企業(yè)的生存和發(fā)展并出臺(tái)了一系列政策為科技型中小企業(yè)提供更好的生存環(huán)境。其中對(duì)科技型中小企業(yè)創(chuàng)新激勵(lì)方面的政策是其重要組成部分。而在產(chǎn)生創(chuàng)新激勵(lì)作用的政策中，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)抵減稅收優(yōu)惠政策對(duì)推動(dòng)企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定發(fā)展產(chǎn)生了良好的效果。近年來，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)抵減政策不斷擴(kuò)大主體范圍、不斷加大優(yōu)惠力度。同時(shí)，研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策其本身及實(shí)行情況還需逐步完善和進(jìn)步，以使科技型中小企業(yè)研發(fā)出更多高質(zhì)量的創(chuàng)新型科學(xué)技術(shù)成果，提升我國(guó)科學(xué)技術(shù)能力。現(xiàn)對(duì)科技型中小企業(yè)在實(shí)行研發(fā)費(fèi)用稅收優(yōu)惠政策過程中存在的問題進(jìn)行分析，并提出對(duì)于政策本身以及實(shí)施過程中的建議。

關(guān)鍵詞：科技型中小企業(yè)；研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除；稅收優(yōu)惠

一、科技型中小企業(yè)的含義及界定

科技型中小企業(yè)是數(shù)量上符合要求的科技工作者進(jìn)行技術(shù)開發(fā)，用研究得出的知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)一步生產(chǎn)、提供高新技術(shù)產(chǎn)品和服務(wù)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)良性發(fā)展的中小型企業(yè)。當(dāng)明確一個(gè)企業(yè)是否為科技型中小企業(yè)時(shí)，常考慮科技工作者人數(shù)所占公司總?cè)藬?shù)的比重、研發(fā)支出金額所占支出的比重、企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)內(nèi)容等。在稅收方面，國(guó)家相關(guān)部門為完善對(duì)科技型中小企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策了《科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)辦法》來解決企業(yè)類型的認(rèn)定問題。將對(duì)科技型中小企業(yè)的認(rèn)定分為直接認(rèn)定和打分認(rèn)定兩種方法。直接認(rèn)定下，企業(yè)須滿足四個(gè)基本條件和一個(gè)以上的附加條件才可被認(rèn)定為科技型中小企業(yè)。在打分認(rèn)定下，規(guī)定滿分為100分。當(dāng)企業(yè)根據(jù)科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)所得分值不低于60分，同時(shí)科技人員指標(biāo)得分不為0時(shí)，則符合科技型中小企業(yè)條件。另外，在《科技型中小企業(yè)評(píng)價(jià)方法》中解釋了科技型中小企業(yè)的認(rèn)定與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的區(qū)別。科技型中小企業(yè)的認(rèn)定著重于企業(yè)規(guī)模大小，高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定則與其不同。科技型中小企業(yè)具有規(guī)模小，融資不易等特點(diǎn)，所以較大型企業(yè)而言，科技型中小企業(yè)更需要稅收方面的政策照顧。同樣，稅收優(yōu)惠政策對(duì)于科技型中小企業(yè)來說起著重要作用，對(duì)企業(yè)的平穩(wěn)運(yùn)營(yíng)和穩(wěn)健發(fā)展至關(guān)重要。

二、研發(fā)費(fèi)用稅收優(yōu)惠政策

我國(guó)對(duì)于研發(fā)費(fèi)用優(yōu)惠政策的實(shí)行較晚，首次實(shí)行開始于1996年。1996年我國(guó)首次提出研發(fā)費(fèi)用的稅收優(yōu)惠政策，但優(yōu)惠力度較小，且對(duì)于稅收優(yōu)惠主體要求較高，需要基于企業(yè)盈利的特點(diǎn)，企業(yè)性質(zhì)需為國(guó)有集體性質(zhì)才能享受優(yōu)惠。政策具體要求為研究開發(fā)支出增長(zhǎng)額達(dá)到10%以上，按照發(fā)生額的50%抵扣應(yīng)納稅所得額。1999年，沒有改變優(yōu)惠力度，擴(kuò)大了優(yōu)惠主體。2003年較1999年的政策內(nèi)容進(jìn)一步擴(kuò)大了優(yōu)惠主體，主體被擴(kuò)大到了工業(yè)企業(yè)中財(cái)務(wù)核算制度健全且實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的各種所有制的范圍。到2006年，稅收優(yōu)惠政策也由稅額抵免轉(zhuǎn)變至稅基式減免，允許企業(yè)按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的150％來抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額。同時(shí)，實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)支出當(dāng)年抵扣不足部分，可按規(guī)定在五年內(nèi)結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。2007年開始允許研發(fā)費(fèi)用資本化。未形成無形資產(chǎn)而計(jì)入當(dāng)期損益的，再按照研究開發(fā)費(fèi)用的50％加計(jì)扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的150％攤銷。2007年的政策實(shí)施了近十年的時(shí)間，直到2016年政策又進(jìn)一步發(fā)展，擴(kuò)大了允許研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的行業(yè)。政策要求只要不在禁止類行業(yè)的范圍內(nèi)，都可以申請(qǐng)享受該優(yōu)惠政策。2017年單獨(dú)對(duì)科技型中小企業(yè)的加計(jì)扣除比例進(jìn)行提高，由50%提高到75%。2018年最終將使用主體的范圍由科技型中小企業(yè)擴(kuò)展到所有企業(yè)。2018年的優(yōu)惠政策也就是目前為止適用的優(yōu)惠力度最大，適用當(dāng)下的現(xiàn)行政策，將實(shí)行至2019年年末。我國(guó)研發(fā)費(fèi)用稅收優(yōu)惠政策是不斷地?cái)U(kuò)大主體范圍，加大稅收優(yōu)惠比例的過程，體現(xiàn)了我國(guó)對(duì)于企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的重視不斷提高，對(duì)于科技力量的重大需求。同時(shí)，從政策發(fā)展中也可以看出科技型中小企業(yè)的發(fā)展對(duì)國(guó)家有重要意義。研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除稅收優(yōu)惠政策是企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的一種。稅收優(yōu)惠政策分為稅基式減免、降低稅率和稅額抵免三種。從三個(gè)不同角度進(jìn)行優(yōu)惠，政策效果相差甚遠(yuǎn)。稅基式減免能夠起到對(duì)于企業(yè)特定行為的激勵(lì)作用，對(duì)于鼓勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新能夠更好地發(fā)揮作用，同時(shí)稅額抵免存在基于企業(yè)盈利的特點(diǎn)，而降低企業(yè)所得稅稅率則無法起到對(duì)于特定行為的激勵(lì)作用，僅限定于對(duì)特定行業(yè)進(jìn)行扶持，無法應(yīng)用于研發(fā)費(fèi)用進(jìn)行稅收優(yōu)惠。因此多數(shù)國(guó)家采用稅基式減免政策給予企業(yè)科研活動(dòng)的稅收優(yōu)惠。隨著我國(guó)對(duì)于創(chuàng)新發(fā)展的認(rèn)識(shí)不斷提高，對(duì)于企業(yè)研發(fā)活動(dòng)的稅收優(yōu)惠政策也由稅額抵免轉(zhuǎn)變至稅基式減免，政策的優(yōu)惠力度和優(yōu)惠主體范圍都不斷擴(kuò)大提高。