為認(rèn)真貫徹落實(shí)區(qū)、市工商局關(guān)于開展廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作的部署，強(qiáng)化干部廉潔自律意識(shí)和為民服務(wù)意識(shí)，促進(jìn)我局各項(xiàng)防范措施的落實(shí)，切實(shí)做到用制度管人、靠制度辦事，根據(jù)《××市工商行政管理局關(guān)于開展廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作實(shí)施方案》，特制定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作考核辦法：

一、考核范圍

各科（室、隊(duì)）、所、協(xié)會(huì)及其工作人員。

二、考評(píng)辦法和考評(píng)內(nèi)容及標(biāo)準(zhǔn)

（一）考評(píng)辦法

考核采用百分制，分別為各部門自評(píng)得分、市局防范風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理辦公室(以下簡(jiǎn)稱防范辦)考核得分、市局領(lǐng)導(dǎo)評(píng)價(jià)得分，得分分別占__％、__％、__％的原則綜合計(jì)算考核結(jié)果，排出名次。考核結(jié)果分為三個(gè)等次，其中__分以上為優(yōu)秀，__—__分為達(dá)標(biāo)，__分以下為不達(dá)標(biāo)(具體記分方法見考核標(biāo)準(zhǔn))。

編者按：本文主要從提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)；突出重點(diǎn)，認(rèn)真查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；結(jié)合實(shí)際，制定防范措施；強(qiáng)化督導(dǎo)，力求防范管理工作取得實(shí)效進(jìn)行講述。其中，主要包括：我們的主要做法是認(rèn)真?zhèn)鬟_(dá)學(xué)習(xí)省市工商局關(guān)于加強(qiáng)“雙風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”防范管理工作的文件精神，結(jié)合今年我局因超標(biāo)準(zhǔn)收取會(huì)員費(fèi)致使_名同志受到行政處分的實(shí)際，進(jìn)一步在班子成員中統(tǒng)一了思想，一致認(rèn)為工商機(jī)關(guān)具有人財(cái)物的支配管理權(quán)、在雙風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的查找上，我們突出財(cái)務(wù)、人事、行政執(zhí)法、行政審批四條主線、進(jìn)一步完善細(xì)化原有制度規(guī)定，為使防范管理措施更有針對(duì)性、因地制宜，不斷創(chuàng)新防范措施、制定了《雙風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作考核方法及考核標(biāo)準(zhǔn)》、《從政提醒制度》等規(guī)章制度，從制定機(jī)制上確保雙風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)管理工作有章可循，有據(jù)可依、強(qiáng)化公開，主動(dòng)接受內(nèi)外監(jiān)督、加大監(jiān)察力度，及時(shí)糾正查處違規(guī)違紀(jì)行為等，具體材料請(qǐng)?jiān)斠姡?/p>

今年以來，按省市局的工作部署，我局將廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作，作為一項(xiàng)事關(guān)全局的系統(tǒng)工作，以工作職能、業(yè)務(wù)崗位有可能產(chǎn)生不廉潔的行為為切入點(diǎn)，以完善制度、機(jī)制為保障，以有效防范為目的，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)，找查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)力求細(xì)致全面，制定防范措施，力求可操作性和實(shí)效性。督導(dǎo)檢查力求到位嚴(yán)格到位。

一、提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)。我們的主要做法是認(rèn)真?zhèn)鬟_(dá)學(xué)習(xí)省市工商局關(guān)于加強(qiáng)“雙風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”防范管理工作的文件精神，結(jié)合今年我局因超標(biāo)準(zhǔn)收取會(huì)員費(fèi)致使_名同志受到行政處分的實(shí)際，進(jìn)一步在班子成員中統(tǒng)一了思想，一致認(rèn)為工商機(jī)關(guān)具有人財(cái)物的支配管理權(quán)，擁有行政執(zhí)法權(quán)，在具體管理上稍有不慎極有可能出現(xiàn)漏洞，產(chǎn)生不廉潔現(xiàn)象，和導(dǎo)致執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。實(shí)施“雙風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”防范管理，有利于做到提前預(yù)防，及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及時(shí)糾正，有利于提高干部職工反腐倡廉，預(yù)防潛在執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)的自覺性，更好的保護(hù)我們的干部。

為切實(shí)做好雙風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防范管理工作，我局成立了“廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理領(lǐng)導(dǎo)小組，由黨組書記局長(zhǎng)××任組長(zhǎng)，各副局長(zhǎng)為副組長(zhǎng)，辦公室、監(jiān)察室、法制股負(fù)責(zé)人為成員，主要負(fù)責(zé)安排部署雙風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的查找、把關(guān)、實(shí)施方案、防范措施及制度、機(jī)制的制定和落實(shí)。縣局監(jiān)察室負(fù)責(zé)雙風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作的組織、協(xié)調(diào)、督導(dǎo)、考核，各分局、機(jī)關(guān)各科室指定專人負(fù)責(zé)，各單位負(fù)責(zé)人對(duì)該項(xiàng)工作負(fù)總責(zé)。形成了上下聯(lián)齊抓共管的工作格局。

二、突出重點(diǎn)，認(rèn)真查找廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。在雙風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的查找上，我們突出財(cái)務(wù)、人事、行政執(zhí)法、行政審批四條主線。一是對(duì)擁有以上權(quán)力的單位以股、室、分局為單位進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的自查，限時(shí)上報(bào)。然后由防范領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)各單位上報(bào)的雙風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行審核把關(guān)，相互借鑒、查漏補(bǔ)缺。二是_次召開副股級(jí)以上干部會(huì)議，查找疏漏。三是學(xué)習(xí)先進(jìn)，促進(jìn)工作。在開展此項(xiàng)工作中，我們主動(dòng)向河間市局和市局監(jiān)察室請(qǐng)教得到了他們的大力支持和幫助，并把他們的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和做法拿來為我所用。

在上工作的基礎(chǔ)上，領(lǐng)導(dǎo)班子共同審核把關(guān)，確定每個(gè)單位崗位雙風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。全局共確定廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)__個(gè)，執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)__個(gè)，基中：行政許可審批、行政執(zhí)法、財(cái)務(wù)管理、人事管理等一級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)__個(gè)，涉及行政許可受理、個(gè)人和企業(yè)榮譽(yù)審批等二級(jí)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)_個(gè)，涉及檔案管理等三級(jí)風(fēng)險(xiǎn)_個(gè)。

____年以來，××工商局按照區(qū)局黨風(fēng)廉政工作會(huì)議的要求，結(jié)合開展學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，積極拓展從源頭上防治腐敗工作領(lǐng)域，在學(xué)習(xí)借鑒外地先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)和去年試點(diǎn)探索的基礎(chǔ)上，深入調(diào)研論證，圍繞“三個(gè)突出”，把握“三個(gè)環(huán)節(jié)”，構(gòu)筑“三道防線”，在全州工商系統(tǒng)全面推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理。

一、圍繞“三個(gè)突出”，全面啟動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作

一是突出抓好組織領(lǐng)導(dǎo)。成立由黨組書記任組長(zhǎng)，局長(zhǎng)任副組長(zhǎng)，其他黨組成員為成員的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并下設(shè)由各科室負(fù)責(zé)人為成員的辦公室，指導(dǎo)全系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作的開展。同時(shí)，系統(tǒng)各縣市工商局也成立相應(yīng)機(jī)構(gòu)，具體落實(shí)所在局的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作。

二是突出抓好調(diào)研工作，精心制定實(shí)施方案。事前組成由紀(jì)檢組長(zhǎng)帶領(lǐng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作專門調(diào)研組，深入縣市工商局認(rèn)真開展調(diào)研，廣泛聽取系統(tǒng)內(nèi)廣大干部職工對(duì)開展風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作的意見和建議，形成了有較強(qiáng)指導(dǎo)意義的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理調(diào)研報(bào)告。

在此基礎(chǔ)上，擬定了系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作的常態(tài)制度性文件《××工商系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理辦法》和階段性的《風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理實(shí)施方案》，廣泛征求意見，反復(fù)修訂，最后經(jīng)××工商局_次黨組會(huì)議討論通過正式，為實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理奠定了良好的基礎(chǔ)。

三是突出抓好動(dòng)員學(xué)習(xí)，切實(shí)做到“三個(gè)結(jié)合”。

一、深刻領(lǐng)會(huì)開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作的必要性和重要性，增強(qiáng)反腐倡廉工作的責(zé)任感和緊迫感。

廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理是指國家公職人員在履行職責(zé)過程中對(duì)可能出現(xiàn)的腐敗問題或引發(fā)腐敗行為環(huán)節(jié)和部位，采取預(yù)防、監(jiān)控、處置等措施，避免發(fā)生腐敗行為而進(jìn)行計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制和實(shí)施過程。工商行政管理是市場(chǎng)監(jiān)管和行政執(zhí)法機(jī)關(guān)，擔(dān)負(fù)著維護(hù)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序、促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康發(fā)展的重要職責(zé)。在全系統(tǒng)推行廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理，具有廣泛的客觀需要和重大的現(xiàn)實(shí)意義。

開展廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理是黨風(fēng)廉政建設(shè)工作的創(chuàng)新舉措，具有比較強(qiáng)的可操作性，能夠?qū)崿F(xiàn)關(guān)口前移，把有效防范和化解廉政風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任落實(shí)到每個(gè)單位、每個(gè)崗位和每個(gè)人，從而建立預(yù)防腐敗的長(zhǎng)效工作機(jī)制，有利于掌握反腐倡廉建設(shè)主動(dòng)權(quán)、增強(qiáng)預(yù)見性，真正把十七大提出的“更加注重治本、更加注重預(yù)防、更加注重制度建設(shè)”的要求落到實(shí)處。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革開放的不斷深化，工商系統(tǒng)內(nèi)部的黨風(fēng)廉政建設(shè)也出現(xiàn)了一些新情況、新問題，面臨著新挑戰(zhàn)和新考驗(yàn)。特別是對(duì)一些特殊的工作崗位，在其行使行政權(quán)力的同時(shí)，也伴隨著“廉政風(fēng)險(xiǎn)”的出現(xiàn)。加強(qiáng)廉正風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的防范，是貫徹十七大精神、實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀、有效實(shí)現(xiàn)反腐敗工作重心前移的重要舉措，是把紀(jì)檢監(jiān)察工作融入工商行政管理工作、正確行使工商職權(quán)、從源頭上有效預(yù)防廉政風(fēng)險(xiǎn)的有效手段，是保護(hù)國家利益和群眾生命財(cái)產(chǎn)安全、保護(hù)工商干部的需要。

今年年初，自治區(qū)工商局及市工商局黨風(fēng)廉政工作會(huì)議提出了要積極探索廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作的要求，××市工商局選擇了××縣工商局、××分局、經(jīng)檢支隊(duì)作為市級(jí)試點(diǎn)單位。我局雖然沒有試點(diǎn)任務(wù)，但自我加壓，選擇了××局經(jīng)檢大隊(duì)、××工商所作為試點(diǎn)。我局結(jié)合全系統(tǒng)的實(shí)際，從_月份起在××中心工商所、局機(jī)關(guān)經(jīng)濟(jì)檢查大隊(duì)開展試點(diǎn)，經(jīng)過試點(diǎn)單位的探索，以點(diǎn)帶面，以點(diǎn)促面，取得初步的成效，同時(shí)根據(jù)自治區(qū)工商局最近轉(zhuǎn)發(fā)國家工商總局的關(guān)于推行廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作的通知要求，以及__月__日市局召開全市工商系統(tǒng)全面推行廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理工作動(dòng)員會(huì)精神，從現(xiàn)在起全面推開此項(xiàng)工作。廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理是將風(fēng)險(xiǎn)管理理論和質(zhì)量管理方法應(yīng)用于反腐倡廉工作實(shí)際，針對(duì)干部日常工作生活中可能出現(xiàn)或正在演化中的腐敗問題，采取前期防范、中期監(jiān)控、后期處置等措施，并依托計(jì)劃、執(zhí)行、考核、修正的循環(huán)機(jī)制，對(duì)預(yù)防腐敗工作實(shí)施科學(xué)管理的過程。廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理在本質(zhì)上是將科學(xué)的管理理論引入反腐倡廉工作實(shí)際，對(duì)懲防體系建設(shè)的實(shí)體化和具體化。探索和建立廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理機(jī)制是一個(gè)新課題，是一項(xiàng)全新的工作，沒有成熟的經(jīng)驗(yàn)可以借鑒。我們采取了試點(diǎn)先行、分步實(shí)施的辦法，在探索中找經(jīng)驗(yàn)，在總結(jié)中抓推行，在完善中促深化，在融入上做文章，取得了實(shí)實(shí)在在的成效。

二、突出重點(diǎn)，扎實(shí)抓好廉政風(fēng)險(xiǎn)防范管理工作

廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理在本質(zhì)上是將科學(xué)的管理理論引入反腐倡廉工作實(shí)際，對(duì)懲防體系建設(shè)的實(shí)體化和具體化。我們開展廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)防范管理，就是要結(jié)合工商行政管理的實(shí)際，立足當(dāng)前，著眼長(zhǎng)遠(yuǎn)，突出重點(diǎn)，全面推進(jìn)，不斷加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。

一、商業(yè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的原因分析

縱觀我國商業(yè)銀行的基層風(fēng)點(diǎn)，存在風(fēng)險(xiǎn)隱患的原因是多方面，基主要原因有以下幾個(gè)方面。

(一)負(fù)責(zé)人權(quán)力過于集中由于商業(yè)銀行基層網(wǎng)點(diǎn)的人員少，只設(shè)一個(gè)主任、一個(gè)坐班主任，一些網(wǎng)點(diǎn)還設(shè)一個(gè)外勤副主任。全網(wǎng)點(diǎn)的業(yè)務(wù)決策、人事管理、監(jiān)管等權(quán)力高度集中在“一把手”手里，而且無人監(jiān)督，（僅靠管理行監(jiān)督，但鞭長(zhǎng)莫及）在很大程度上為操作風(fēng)險(xiǎn)的形成提供了生長(zhǎng)的土壤。

(二)執(zhí)行力不到位從金融行業(yè)絕大多數(shù)的發(fā)案情況看，“十案十違章”、“一案多違章”現(xiàn)象比較嚴(yán)重，大多與執(zhí)行制度不嚴(yán)、內(nèi)部管理松馳有關(guān)。由于管理上存在漏洞，使犯罪分子有機(jī)可乘，這是發(fā)生案件的一個(gè)重要內(nèi)部原因。

(三)業(yè)務(wù)培訓(xùn)不到位，員工素質(zhì)偏低縱觀銀行業(yè)發(fā)生的案件，大部分與操作人員的素質(zhì)不高有關(guān)。一些員工由于對(duì)業(yè)務(wù)規(guī)程不熟悉，執(zhí)行制度不嚴(yán)格，從而導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(四)新業(yè)務(wù)新技術(shù)管理不到位隨著商業(yè)銀行業(yè)務(wù)范圍的拓展，各種、代繳、代匯、銀聯(lián)、理財(cái)?shù)刃聵I(yè)務(wù)相繼開展，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)也隨之增多。為此，要加強(qiáng)新業(yè)務(wù)的管理，杜絕衍生新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

（一）小額擔(dān)保貸款申請(qǐng)

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：一是受理申請(qǐng)環(huán)節(jié)存在信息錄入不及時(shí)、不準(zhǔn)確，要件不全，壓件不辦，故意刁難申請(qǐng)人，對(duì)待申請(qǐng)人態(tài)度惡劣；二是初步審查環(huán)節(jié)可能存在不及時(shí)審核，把關(guān)不嚴(yán)，故意拖延，有送人情的情況出現(xiàn)；三是現(xiàn)場(chǎng)查看環(huán)節(jié)，有接受申請(qǐng)人禮品、禮金的風(fēng)險(xiǎn)。

防范措施：一是做到一次性告知申請(qǐng)所需要的材料；二是工作人員要銘記“社保工作人員紀(jì)律”；三是工作時(shí)限標(biāo)準(zhǔn)要明確規(guī)定；四是及時(shí)回訪申請(qǐng)人和放貸單位；五是完善小額擔(dān)保貸款管理制度；六是追究違規(guī)人員責(zé)任。

（二）社保補(bǔ)貼申請(qǐng)與審批

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：一是受理申請(qǐng)環(huán)節(jié)存在信息錄入不及時(shí)、不準(zhǔn)確，要件不全，壓件不辦的風(fēng)險(xiǎn)；二是初步審查環(huán)節(jié)可能存在不依法、不客觀、不全面、不及時(shí)審核，導(dǎo)致不符合要求申請(qǐng)被受理或遲延審核的風(fēng)險(xiǎn)；三是審核階段可能存在不全面核查，致使核查結(jié)論錯(cuò)誤；四是接受當(dāng)事人財(cái)物、吃請(qǐng)，徇私（情）提出核查意見的風(fēng)險(xiǎn)；五是發(fā)放環(huán)節(jié)可能存在不及時(shí)發(fā)放。

防范措施：一是嚴(yán)格審核社會(huì)保險(xiǎn)補(bǔ)貼申請(qǐng)和材料；二是堅(jiān)決杜絕“吃、拿、卡、要”的現(xiàn)象。建立責(zé)任制，明確經(jīng)辦人員、股長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，實(shí)行責(zé)任追究制度；三是主要領(lǐng)導(dǎo)和分管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行監(jiān)督；四是向社會(huì)公示，并公開基金監(jiān)督電話。

摘要：2017年的“三治理一掛牌”專項(xiàng)行動(dòng)中，在農(nóng)村扶貧領(lǐng)域、“三資”管理和惠農(nóng)補(bǔ)貼均發(fā)現(xiàn)了違法亂紀(jì)現(xiàn)象。這說明了農(nóng)村財(cái)務(wù)問題普遍存在管理混亂、財(cái)務(wù)不透明、財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行不嚴(yán)等一系列風(fēng)險(xiǎn)。文章將對(duì)農(nóng)村“三資”管理中出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)以及防范措施提出建議，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)有序發(fā)展，實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)村振興。

關(guān)鍵詞：村級(jí)財(cái)務(wù)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)管理

“三資”是農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織資金、資產(chǎn)、資源的總稱，隨著新農(nóng)村建設(shè)的深入，農(nóng)村經(jīng)濟(jì)得到了全面發(fā)展和進(jìn)步。但是，在農(nóng)村經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展過程中，農(nóng)村“三資”管理也面臨著越來越多的風(fēng)險(xiǎn)。為了促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展，增加農(nóng)民收入，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定，就必須加強(qiáng)農(nóng)村“三資”管理的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范預(yù)警模型。

一、農(nóng)村“三資”管理風(fēng)險(xiǎn)的成因

（一）農(nóng)村經(jīng)濟(jì)組織管理者沒有形成“三資”風(fēng)險(xiǎn)管理的意識(shí)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)往往被認(rèn)為是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中才會(huì)產(chǎn)生，農(nóng)村“三資”管理過程中其實(shí)也存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而大部分基層干部，特別是財(cái)務(wù)人員還固守在老思維、老習(xí)慣、對(duì)風(fēng)險(xiǎn)沒有足夠的認(rèn)識(shí)和評(píng)價(jià)。缺乏制度觀念，認(rèn)為按照制度做事麻煩，不按照制度辦事，造成制度形同虛設(shè)。制度執(zhí)行不到位、職責(zé)落實(shí)不到位，以致給犯罪分子提供了機(jī)會(huì)。（二）農(nóng)村“三資”管理內(nèi)部控制管理不規(guī)范?！叭Y”管理制度不夠健全，農(nóng)村財(cái)務(wù)管理相對(duì)復(fù)雜，很多村集體組織沒有相對(duì)應(yīng)的，相互制約的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度，有的即使有制度，執(zhí)行也不夠到位，實(shí)施不夠規(guī)范。有的會(huì)計(jì)既是會(huì)計(jì)，又是出納，支票和印鑒同一個(gè)人保管，還有的村干部對(duì)相關(guān)制度不夠了解，未按照相關(guān)規(guī)范要求進(jìn)行管理，隨意開支農(nóng)民的集體收入等，使得很多制度成為一種形式。（三）“三資”管理缺乏相應(yīng)的審計(jì)和監(jiān)督機(jī)制。對(duì)于農(nóng)村三資的審計(jì)機(jī)制缺少必要的規(guī)章制度，沒有專職審計(jì)人員，和必要的審計(jì)手段。村級(jí)審計(jì)還沒有形成工作制度化、隊(duì)伍專職化。很多審計(jì)工作都是看領(lǐng)導(dǎo)的意識(shí)，對(duì)農(nóng)村三資管理重視的領(lǐng)導(dǎo)就會(huì)強(qiáng)化審計(jì)，不重視的就會(huì)不執(zhí)行審計(jì)，有的時(shí)候幾年都缺乏審計(jì)程序。審計(jì)人員通常由政府農(nóng)經(jīng)人員或臨時(shí)抽調(diào)人手。不是專職審計(jì)人員，不具備審計(jì)專業(yè)素質(zhì)。民主理財(cái)大都是事后理財(cái)，理財(cái)人員大都是兼職并為老年人，小組成員缺乏年輕血液，導(dǎo)致整體文化素質(zhì)不高，財(cái)務(wù)專業(yè)知識(shí)不足，無法正常發(fā)揮理財(cái)小組的職能，使得民主理財(cái)流于形式。

二、識(shí)別農(nóng)村“三資”風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

摘要：所謂房地產(chǎn)抵押貸款，即銀行、相關(guān)金融機(jī)構(gòu)在得到借款人房產(chǎn)、地產(chǎn)抵押擔(dān)保的基礎(chǔ)上向其借款的一類抵押貸款方式，一般來講，把房地產(chǎn)當(dāng)作抵押貸款的貸款方式有三類，分別是個(gè)人住房貸款、房地產(chǎn)開發(fā)貸款、其他貸款。整個(gè)房地產(chǎn)抵押貸款模式中，所占比重最高的是房地產(chǎn)項(xiàng)目貸款、個(gè)人按揭住房貸款以及流動(dòng)資金貸款。因?yàn)閷?duì)于房地產(chǎn)抵押貸款來講，最終的貸款額度主要是分析抵押物的評(píng)估值。因此，科學(xué)合理化的評(píng)估抵押房地產(chǎn)價(jià)值能夠更好地為銀行信貸資金、房地產(chǎn)抵押貸款提供保障，減少各類不必要風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。以此作為基礎(chǔ)，本文就房地產(chǎn)抵押貸款評(píng)估中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行研究，并提出相應(yīng)對(duì)策和防范要點(diǎn)。

關(guān)鍵詞：房地產(chǎn)抵押貸款；潛在風(fēng)險(xiǎn)；提升途徑

近年來，房地產(chǎn)交易市場(chǎng)蓬勃發(fā)展，我國的房地產(chǎn)金融市場(chǎng)隨著房地產(chǎn)市場(chǎng)發(fā)展逐漸活躍與完善，房地產(chǎn)抵押貸款評(píng)估業(yè)務(wù)日益增多。中國房地產(chǎn)業(yè)日漸成熟的發(fā)展，也推動(dòng)了房地產(chǎn)中介行業(yè)的發(fā)展，諸如與房地產(chǎn)密切關(guān)聯(lián)的抵押貸款咨詢業(yè)、評(píng)估業(yè)當(dāng)下的整體發(fā)展速度即是十分迅猛的。此類中介結(jié)構(gòu)的出現(xiàn)與發(fā)展代表中國房地產(chǎn)行業(yè)的繁榮，然而因?yàn)橹袊薪闄C(jī)構(gòu)整體的發(fā)展時(shí)間偏晚，且無科學(xué)化的管理機(jī)制，所以在發(fā)展中總會(huì)出現(xiàn)部分違規(guī)操作問題。若房地產(chǎn)抵押價(jià)值偏高，即會(huì)導(dǎo)致信貸風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，反之則抵押物的擔(dān)保價(jià)值便無法展現(xiàn)。《關(guān)于規(guī)范與銀行信貸業(yè)務(wù)相關(guān)的房地產(chǎn)抵押估價(jià)管理有關(guān)問題的通知》當(dāng)中明確談到：商業(yè)銀行派發(fā)房地產(chǎn)抵押貸款之前，需首先明確出房地產(chǎn)在抵押方面的價(jià)值，以此當(dāng)作核定貸款額度的參考。由此，評(píng)估師是否能夠準(zhǔn)確、合理的明確出抵押房地產(chǎn)的相應(yīng)價(jià)值，對(duì)于后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)的把控來講十分關(guān)鍵。以最大程度上確保房地產(chǎn)抵押貸款評(píng)估行業(yè)的正常運(yùn)行，我們需要清楚的知道房地產(chǎn)抵押貸款評(píng)估中存在的多個(gè)方面潛在風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也需要此基礎(chǔ)上加強(qiáng)完善管理。

1房地產(chǎn)抵押貸款評(píng)估存在的主要風(fēng)險(xiǎn)

1．1抵押物風(fēng)險(xiǎn)

從抵押物風(fēng)險(xiǎn)方面來看，一般涉及價(jià)值下跌、權(quán)利瑕疵風(fēng)險(xiǎn)以及處置風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容。當(dāng)下來看，關(guān)于抵押物權(quán)利瑕疵風(fēng)險(xiǎn)多是下類內(nèi)容：（1）部分區(qū)域內(nèi)，因?yàn)橥恋毓芾?、房產(chǎn)管理兩個(gè)部門間是獨(dú)立的狀態(tài)，而房地產(chǎn)權(quán)利證書則要求包含土地使用證與房屋所有權(quán)證，此種狀況下政府部門間無法進(jìn)行有效協(xié)調(diào)，也就造成很多的房屋沒有相應(yīng)的土地使用證。此種狀況下，一些房產(chǎn)管理部門并不會(huì)確定土地使用權(quán)性質(zhì)與證件，直接予以抵押登記。因?yàn)橥恋貦?quán)利方面具有一定的不確定性，所以銀行使用抵押權(quán)的時(shí)候同樣會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)存在；（2）針對(duì)集體土地設(shè)立的房屋抵押權(quán)。此種狀況多出現(xiàn)于經(jīng)濟(jì)狀況較佳的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部分區(qū)域的自建房貸款。由于國家在集體土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓方面有十分明確的規(guī)定，所以銀行處理此類房屋的時(shí)候，因?yàn)檎叻矫娴南拗?，也需支付十分高額的成本。

規(guī)范審計(jì)行為，提高審計(jì)質(zhì)量是防范和減少審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的有效措施。本文試就此談一點(diǎn)粗淺看法。

一、審計(jì)證據(jù)

審計(jì)證據(jù)是作出審計(jì)結(jié)論、決定和提出審計(jì)建議的基礎(chǔ)。審計(jì)人員收集的審計(jì)證據(jù)，一是必須能證實(shí)已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)、審計(jì)事項(xiàng)客觀存在的事實(shí)。如有關(guān)會(huì)計(jì)文件、資料依據(jù)，以及盤查現(xiàn)金、物資，審查會(huì)計(jì)憑證、帳表取得的證據(jù)等。二是必須經(jīng)合法的程序和方式取證。如向有關(guān)單位或個(gè)人調(diào)查，審計(jì)人員應(yīng)有兩人在場(chǎng)，全部證據(jù)須經(jīng)當(dāng)事人認(rèn)證、簽名、蓋章。對(duì)于憑主觀想象、推測(cè)或與審計(jì)事項(xiàng)無關(guān)的材料，均不能作為審計(jì)證據(jù)。

二、審計(jì)依據(jù)

審計(jì)依據(jù)是指國家的法律、法規(guī)、國務(wù)院各部門、地方政府及其部門在權(quán)限范圍內(nèi)制定的與法律、法規(guī)相融的有關(guān)規(guī)定。

審計(jì)人員在引用法律、法規(guī)和有關(guān)規(guī)定時(shí)，必須正確使用，防止錯(cuò)引錯(cuò)用；應(yīng)當(dāng)引用到條、款、項(xiàng)；與更高效力的法律、法規(guī)不能抵觸、矛盾；必須有效，失效和未生效的法律、法規(guī)及有關(guān)規(guī)定，不能作為審計(jì)依據(jù)。切忌以言代法，把領(lǐng)導(dǎo)的講話、指示作為審計(jì)依據(jù)。

現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的上線運(yùn)行，不僅為央行更加靈活、有效地實(shí)施貨幣政策，發(fā)揮央行金融服務(wù)職能提供了重要手段，而且對(duì)于改善農(nóng)村信用社等中小金融機(jī)構(gòu)結(jié)算環(huán)境，加速商業(yè)銀行和客戶資金周轉(zhuǎn)，促進(jìn)銀行卡、電子商務(wù)的發(fā)展提供了重要基礎(chǔ)平臺(tái)。但是，支付系統(tǒng)運(yùn)行后，會(huì)計(jì)管理核算工作也出現(xiàn)了一些新的風(fēng)險(xiǎn)隱患，需要及時(shí)予以防范。

風(fēng)險(xiǎn)何在？

核算系統(tǒng)各環(huán)節(jié)相互關(guān)聯(lián)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。一是業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)集中核算打破了原有崗位分工和勞動(dòng)組合，中心支行核算中心根據(jù)業(yè)務(wù)分工設(shè)置網(wǎng)點(diǎn)柜、聯(lián)行柜、綜合柜、同城清算等多個(gè)柜組，各司其責(zé)。但一筆支付匯款業(yè)務(wù)的處理要經(jīng)網(wǎng)點(diǎn)柜發(fā)起、聯(lián)行柜補(bǔ)錄支付行號(hào)、綜合柜賬務(wù)處理、支付系統(tǒng)發(fā)送等多個(gè)環(huán)節(jié)，一旦某個(gè)環(huán)節(jié)有些許疏忽，不但該筆業(yè)務(wù)無法完成，整個(gè)核算中心的業(yè)務(wù)也將無法順利完成。二是聯(lián)行查詢查復(fù)業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。人行與支付系統(tǒng)的連接是以中心支行為直接參與者，縣市支行為間接參與者實(shí)現(xiàn)的，所有的聯(lián)行和查詢業(yè)務(wù)由核算中心聯(lián)行柜集中處理。而集中核算系統(tǒng)對(duì)內(nèi)部網(wǎng)點(diǎn)之間、網(wǎng)點(diǎn)與綜合柜和聯(lián)行柜之間的查詢查復(fù)沒有相應(yīng)模塊處理，聯(lián)行柜只能通過電話、電子郵件或傳真等方式傳遞查詢查復(fù)書，容易產(chǎn)生遺漏或延遲回復(fù)的現(xiàn)象，可能錯(cuò)過糾錯(cuò)和杜絕資金損失的時(shí)機(jī)。

風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別不直觀產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。一是資金匯劃憑證與信息脫節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)。匯款業(yè)務(wù)由網(wǎng)點(diǎn)錄入信息，再發(fā)送到核算中心聯(lián)行柜，由聯(lián)行柜干預(yù)后匯出，而聯(lián)行柜無憑證審核信息是否真實(shí)、準(zhǔn)確，若收款人或金額信息有誤，該筆資金仍可通過支付系統(tǒng)在短時(shí)間內(nèi)到達(dá)收款人賬戶，可能造成資金損失。二是網(wǎng)絡(luò)設(shè)備故障無法預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)。網(wǎng)絡(luò)設(shè)備故障事先往往無法預(yù)見，故障的發(fā)生也帶有偶然性，如不能及時(shí)找到問題所在，就會(huì)造成系統(tǒng)癱瘓和數(shù)據(jù)丟失。

核算系統(tǒng)和支付系統(tǒng)不完善產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)。一是集中核算系統(tǒng)無自動(dòng)簽退功能。操作員登陸后如長(zhǎng)時(shí)間沒有操作，系統(tǒng)不能自動(dòng)簽退，還有的營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)由于設(shè)備緊張，存在多人共用一臺(tái)計(jì)算機(jī)操作的現(xiàn)象，這些可能會(huì)產(chǎn)生操作員密碼被盜用的危險(xiǎn)。二是核算系統(tǒng)沒有自動(dòng)提示存款余額功能。營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)發(fā)出一筆匯款業(yè)務(wù)，由于不能提示存款余額，網(wǎng)點(diǎn)在存款不足的情況下仍能完成記賬復(fù)核操作，但到聯(lián)行柜辦理匯出手續(xù)時(shí)才能提示存款余額不足。

如何防范和控制風(fēng)險(xiǎn)？