摘要：當前我國改革已進入深水區(qū)，稅收籌劃與財務(wù)管理改革是這次改革的重要一環(huán)，在我國經(jīng)濟社會轉(zhuǎn)型過程中發(fā)揮了不可替代的作用。稅收籌劃直接影響到企業(yè)的生存與發(fā)展，而稅收籌劃作為財務(wù)管理中的核心管理內(nèi)容，首要問題是要充分分析當前財政稅收體制中存在的問題，為了破解財政稅收的“困局”，結(jié)合國家相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，制定巧妙的納稅方案，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化，這一項涉稅的經(jīng)濟行為就是稅收籌劃工作內(nèi)容。此外，在具體的實踐過程中，財務(wù)管理涉及到各個方面的利益，對財務(wù)管理既要有力度，更要有溫度，才能更好地完善財政稅收的各項政策，才能更好助力中國經(jīng)濟平穩(wěn)、健康發(fā)展。文章就稅收籌劃與財務(wù)管理進行了分析與研究，并提出建議。

關(guān)鍵詞：稅收管理；稅收籌劃；財務(wù)管理

納稅人作為國家稅收政策的直接參與者，應(yīng)當按照國家相關(guān)稅收政策以及相關(guān)法律的規(guī)定要求，在可允許的范圍內(nèi)，結(jié)合國家優(yōu)惠稅收政策，從而制定出經(jīng)濟效益最大化的納稅方案，進一步促進企業(yè)生存與發(fā)展的涉稅經(jīng)濟行為就是稅收籌劃的工作內(nèi)容。企業(yè)根據(jù)內(nèi)部的經(jīng)營活動情況，制定出經(jīng)濟利益最大的納稅方案，在法律法規(guī)的允許范圍內(nèi)，在納稅方案方面下細功夫，從而實現(xiàn)降低企業(yè)稅收負擔提升企業(yè)經(jīng)營成果的目的)稅收籌劃是財務(wù)管理工作的關(guān)鍵一環(huán)，既關(guān)乎國家宏觀調(diào)控的有效推行，又關(guān)系到個人的切身利益。從宏觀來講，稅收籌劃的實施可以優(yōu)化社會資源、合理配置社會資源、促進收入分配平衡協(xié)調(diào)、促進社會公平正義，為我國建設(shè)社會主義和諧社會提供了重要的政策保障，為經(jīng)濟社會發(fā)展提供充足的財政支持；從微觀角度來看，我國在稅籌劃的引導(dǎo)下，個人有更好的財政稅收意識，真正成為我國財政稅收體制改革的參與者。不僅能夠強化企業(yè)管理者對稅收的重視樹立納稅意識，還能合理規(guī)避稅收風(fēng)險，從而提升企業(yè)經(jīng)濟效益，促進企業(yè)長遠發(fā)展。

一、財務(wù)管理與稅收籌劃的概念

（一）財務(wù)管理

財務(wù)管理作為企業(yè)管理工作的重要組成部分，在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的實施過程中，地位舉足輕重。資金、收入、分配以及支出等企業(yè)經(jīng)營的主要因素才財務(wù)管理中的控制與運用考驗著企業(yè)管理者的管理智慧。與此同時，財務(wù)管理是基于價值判斷基礎(chǔ)上的集成化管理，財務(wù)管理目的在于促進企業(yè)持續(xù)、健康、有序發(fā)展，在企業(yè)發(fā)展壯大的過程中，財務(wù)管理的有效度是衡量企業(yè)持續(xù)力的重要指標。眾所周知，企業(yè)存在的根本價值在于實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟效益最大化，追求利潤是企業(yè)發(fā)展的生命線。從具體實踐來看，根據(jù)不同的運營和分配方式，財務(wù)管理的標準也是不一樣，主要取決于資金的流動和利益的均衡。

一、現(xiàn)代企業(yè)稅收籌劃的原則

企業(yè)稅收籌劃不僅是一種“節(jié)稅”行為，也是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理活動的一個重要組成部分。從根本上講，稅收籌劃應(yīng)歸結(jié)于企業(yè)財務(wù)管理的范疇，其目標是由企業(yè)財務(wù)管理的目標決定的。也就是說，在確定稅收籌劃方案時，不能一味地僅考慮稅收成本的降低，而忽略因該籌劃方案的實施引發(fā)的其他費用的增加或收入的減少，必須綜合考慮采取該稅收籌劃方案是否能給企業(yè)帶來絕對的收益。因此，為充分發(fā)揮稅收籌劃在現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的作用，促進現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理目標的實現(xiàn)，決策者在選擇稅收籌劃方案時，必須遵循以下原則：

（一）合法性原則。合法性原則要求企業(yè)在進行稅收籌劃時必須遵守國家的各項法律、法規(guī)。具體表現(xiàn)在：（1）企業(yè)開展稅收籌劃只能在稅收法律許可的范圍內(nèi)進行，必須依法對各種納稅方案進行選擇，而不能違反稅收法律規(guī)定，逃避稅收負擔；（2）企業(yè)稅收籌劃不能違背國家財務(wù)會計法規(guī)及其他經(jīng)濟法規(guī)；（3）企業(yè)稅收籌劃必須密切關(guān)注國家法律法規(guī)環(huán)境的變更。企業(yè)稅收籌劃方案是在一定時間、一定法律環(huán)境下，以一定的企業(yè)經(jīng)營活動為背景來制定的，隨著時間的推移，國家的法律法規(guī)可能發(fā)生變更，企業(yè)財務(wù)管理者就必須對稅收籌劃方案進行相應(yīng)的修正和完善。

（二）服務(wù)于財務(wù)決策過程的原則。企業(yè)稅收籌劃是通過對企業(yè)經(jīng)營的安排來實現(xiàn)，它直接影響到企業(yè)的投資、融資、生產(chǎn)經(jīng)營、利潤分配決策，企業(yè)的稅收籌劃不能獨立于企業(yè)財務(wù)決策，必須服務(wù)于企業(yè)的財務(wù)決策。如果企業(yè)的稅收籌劃脫離企業(yè)財務(wù)決策，必然會影響到財務(wù)決策的科學(xué)性和可行性，甚至透導(dǎo)企業(yè)作出錯誤的財務(wù)決策。例如，稅法規(guī)定企業(yè)出口的產(chǎn)品可以享受退稅的優(yōu)惠政策，企業(yè)選擇開放式的出口經(jīng)營策略，必然為企業(yè)帶來更多的稅收利益。但是，如果撇開國際市場對企業(yè)產(chǎn)品的吸納能力和企業(yè)產(chǎn)品在國際市場上的競爭能力，片面追求出口經(jīng)營帶來的稅收利益，那就可能誘導(dǎo)企業(yè)作出錯誤甚至是致命的營銷決策。

（三）服從于財務(wù)管理總體目標的原則。稅收籌劃的最終目的是使企業(yè)實現(xiàn)其財務(wù)管理的目標即稅后利潤最大化，取得“節(jié)稅”的稅收利益。這表現(xiàn)在兩個方面：一是選擇低稅負，即降低稅收成本，提高資本回收率；二是遲延納稅。不管是哪一種，其結(jié)果都可以實現(xiàn)稅收支出的節(jié)約。要進一步考慮的是，作為企業(yè)財務(wù)管理的一個子系統(tǒng)，稅收籌劃應(yīng)始終圍繞企業(yè)財務(wù)管理的總體目標來進行。稅收籌劃的目的在于降低企業(yè)的稅收負擔，但稅收負擔的降低并不一定帶來企業(yè)總體成本的降低和收益水平的提高。例如，稅法規(guī)定企業(yè)負債利息允許在企業(yè)所得稅前扣除，因而負債融資對企業(yè)具有節(jié)稅的財務(wù)杠桿效應(yīng)，有利于降低企業(yè)的稅收負擔。但是，隨著負債比率的提高，企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險及融資風(fēng)險成本也隨之增加，當負債成本超過了息前的投資收益率，負債融資就會呈現(xiàn)出負的杠桿效應(yīng)，這時權(quán)益資本的收益率就會隨著負債比例的提高而下降。因此，企業(yè)進行稅收籌劃時，如不考慮企業(yè)財務(wù)管理的總體目標，只以稅負輕重作為選擇納稅方案的唯一標準，就可能會影響到財務(wù)管理總體目標的實現(xiàn)。

（四）成本效益原則。稅收籌劃的根本目標就為了取得效益。但是，任何一項籌劃方案都有其兩面性，隨著某一項籌劃方案的實施，納稅人在取得部分稅收利益的同時，必然會為該籌劃方案的實施付出額外的費用，以及因為選擇該籌劃方案而放棄其他方案所損失的相應(yīng)機會收益。當新發(fā)生的費用或損失小于取得的利益時，該項籌劃方案才是合理的；當費用或損失大于取得的利益時，該籌劃方案就是失敗方案。一項成功的稅收籌劃必然是多種稅收方案的優(yōu)化選擇，必須綜合考慮。一方面，企業(yè)稅收籌劃必須著眼于企業(yè)整體稅負的降低，不能只盯在個別稅種的負擔上，因為各個稅種之間是相互關(guān)聯(lián)的，一種稅少繳了，另一種稅可能就要多繳；另一方面，企業(yè)的稅收籌劃不是企業(yè)稅收負擔的簡單比較，必須充分考慮到資金的時間價值，因為一個能降低當前稅收負擔的納稅方案可能會增加企業(yè)未來的稅收負擔，這就要求企業(yè)財務(wù)管理者在評估納稅方案時，要引進資金時間價值觀念，把不同納稅方案、同一納稅方案中不同時期的稅收負擔折算成現(xiàn)值來加以比較。

摘要：隨著我國稅收制度和會計制度的不斷改革，我國的稅收制度和會計制度的差異也越來越明顯，在會計制度和會計準則方面均具有較大的差異性，因此在企業(yè)的財務(wù)會計系統(tǒng)中，也應(yīng)該體現(xiàn)出應(yīng)稅所得和會計收益之間的差異。稅收會計是核算與監(jiān)督稅收資金活動的專業(yè)會計，為了快速實現(xiàn)我國經(jīng)濟發(fā)展和世界經(jīng)濟的接軌，一定要加強對財務(wù)會計和稅收會計之間的差異研究。

關(guān)鍵詞：財務(wù)會計；稅收會計；差異性

稅收會計和財務(wù)會計都是會計領(lǐng)域的重要分支，兩者之間存在著緊密的聯(lián)系，但是隨著我國的稅收制度和會計制度的不斷改革，兩種制度之間的差異性越來越顯著，為了更好地確定各項會計制度，一定要加強對財務(wù)會計和稅收會計之間的差異研究，才能促進會計工作的順利開展。

一、財務(wù)會計和稅收會計在宏觀角度的差異

1.兩者在工作目標上的差異

財務(wù)會計和企業(yè)的經(jīng)濟之間具有緊密的聯(lián)系，而稅收會計和國家的財政之間具有緊密的聯(lián)系，因此，從工作目標上來看，兩者之間存在著巨大的差異。財務(wù)會計主要是為了企業(yè)服務(wù)的，體現(xiàn)的是企業(yè)的經(jīng)濟經(jīng)營活動，財務(wù)會計的工作目標是保證企業(yè)利益分配的公正性和會計計量的準確性，同時為企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者已經(jīng)相關(guān)部門的領(lǐng)導(dǎo)者提供重要的會計信息，保證財會信息的客觀性和全面性，加強企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的了解。而稅收會計的工作本質(zhì)是為國家服務(wù)的，主要是為了實現(xiàn)國家稅款征收的及時性，保證稅收的數(shù)量，避免偷稅、漏稅行為的發(fā)生，以保障國家稅款征收的順利進行。稅收會計工作的本質(zhì)是國家政府實行統(tǒng)治權(quán)利的一部分，能夠反映國家的意志。因此，稅收會計工作者應(yīng)該從國家的角度看待問題和思考問題，從國家的利益出發(fā)，制定明確的稅收范圍和稅收策略，工作的信息資料都是為國家稅收部門提供服務(wù)的。稅收資金的所有者是國家政府，其他部門、個人以及稅務(wù)機關(guān)都不能支配和使用稅收資金，稅收資金同時也是一種不需要周轉(zhuǎn)和償還的資金，沒有增值問題，因此對于稅收會計來說，不存在著虧損和盈利問題。而財務(wù)會計的資金所有者為企業(yè)，企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者能夠支配和使用這些資金，在企業(yè)的經(jīng)營活動中，還能夠?qū)@些資金進行有效控制，合理規(guī)劃，在資金管理中，存在著增值和資金周轉(zhuǎn)問題，最主要的目標是為企業(yè)的經(jīng)營活動帶來更大的效益[1]。

摘要：隨著我國經(jīng)濟的快速發(fā)展，人民的生活水平也隨之提高，越來越多的人喜歡上茶文化，這也促進了茶企的快速發(fā)展，并為茶企日常工作的開展及管理工作提出了更高的要求。財務(wù)管理作為茶企經(jīng)營過程中最重要的一個環(huán)節(jié)，在茶企制定發(fā)展戰(zhàn)略時候起到不可替代的作用。而稅收籌劃是財務(wù)管理中最重要的核心工作，所以面對經(jīng)營發(fā)展過程中的激烈競爭，茶企必須不斷完善和優(yōu)化稅收籌劃工作

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；茶企；稅收籌劃；優(yōu)化策略

隨著我國經(jīng)濟與國際經(jīng)濟之間的交流越來越頻繁及我國經(jīng)濟體系的不斷完善，企業(yè)面臨的經(jīng)營環(huán)境逐漸規(guī)范，但競爭越來越激烈。所以企業(yè)在經(jīng)營過程中必須要規(guī)范化管理，精細化管理，降低經(jīng)營成本，提升產(chǎn)品附加值才能夠提高自己的競爭力?；谪攧?wù)管理視角下的稅收籌劃工作在企業(yè)管理中的地位是其他管理內(nèi)容無法替代的，屬于核心管理范疇。企業(yè)對稅收籌劃科學(xué)合理的進行優(yōu)化，可以減輕企業(yè)稅務(wù)負擔，增強整體競爭力，對企業(yè)的發(fā)展有著重要的意義。茶企作為眾多企業(yè)中的一員，也需要在經(jīng)營過程中對稅收籌劃進行優(yōu)化，提升自己的競爭力。

1稅收籌劃的意義

1.1有利于茶企減少或者避免稅務(wù)處罰。企業(yè)在經(jīng)營活動過程中必須依法納稅，隨著我國稅收征管制度的不斷完善，對企業(yè)偷逃稅款的行為處罰力度越來越強。若是企業(yè)在經(jīng)營過程中為了減少應(yīng)繳納稅款而采用違規(guī)違法的手段，企業(yè)就會面臨承擔稅法懲罰的風(fēng)險還會讓企業(yè)的聲譽產(chǎn)生負面影響，最終直接影響到企業(yè)的正常經(jīng)營活動。當前有些茶企的經(jīng)營者采用違法的方式，進行偷逃稅款，這樣不僅讓國家稅收受到損失，企業(yè)也增加了經(jīng)營風(fēng)險。稅收籌劃是在稅法允許的范圍內(nèi)幫助茶企節(jié)稅，這就為茶企提供了合理合法的節(jié)稅渠道，茶企經(jīng)營過程中要充分利用稅收籌劃手段幫助企業(yè)合理合法節(jié)約稅收開支，這樣從客觀上就幫助茶企減少或者避免了稅務(wù)處罰。

1.2有利于茶企實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化。稅收籌劃可以幫助企業(yè)節(jié)稅，這樣就幫助企業(yè)降低了經(jīng)營成本，增加了企業(yè)收入。通過稅務(wù)籌劃茶企在經(jīng)營活動中減少了現(xiàn)金的流出，這樣就幫助茶企在流動資金不變的情況下增加了現(xiàn)金流量。同時稅收籌劃還能夠幫助茶企延緩現(xiàn)金流出時間，增加了資金在茶企內(nèi)部留存時間，這樣茶企就可以通過這一時間差獲得這部分沒有成本的資金，提高了資金的使用效率，幫助茶企實現(xiàn)經(jīng)濟利益最大化。

摘要：市場經(jīng)濟是我國經(jīng)濟體制當中最重要的部分之一。在市場經(jīng)濟之下，我國的各大企業(yè)可以自由地進行競爭，促進我國經(jīng)濟的發(fā)展。市場經(jīng)濟的好處在于可以起到選擇的作用，在市場經(jīng)濟的選擇作用之下，好的企業(yè)或相關(guān)機構(gòu)被留了下來，而不好的或者不能順應(yīng)時代潮流的企業(yè)則被時代所淘汰。正是由于市場經(jīng)濟的這種選擇作用，使我國的企業(yè)不斷地謀求提高，讓我國的經(jīng)濟可以得到更快的發(fā)展。而且要想在這種競爭激烈的市場經(jīng)濟之下存活下去，必然需要不斷的改進自己、讓自己的企業(yè)競爭力變得更強，這種作用下讓我國的經(jīng)濟得到了更快的發(fā)展。而在提高企業(yè)競爭力的方面，可以有效的提高企業(yè)的財務(wù)管理能力是非常重要的。而在財務(wù)管理方面極為重要的一個業(yè)務(wù)組成就是稅收籌劃。在本文當中，彼此間結(jié)合稅收籌劃的概念及作用出發(fā)，結(jié)合當前各大企業(yè)實際情況淺談一下企業(yè)在財務(wù)管理中稅收籌劃的現(xiàn)狀，最后根據(jù)企業(yè)在財務(wù)管理中從稅收籌劃的現(xiàn)狀淺談如何去應(yīng)用企業(yè)財務(wù)管理中的稅收統(tǒng)籌。

關(guān)鍵詞：財務(wù)管理；稅收籌劃；策略

一、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的概念及其作用

從新時代以來，我國的經(jīng)濟持續(xù)不斷地在澎湃的發(fā)展著。隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國的經(jīng)濟有關(guān)的制度也在不斷的完善。在我國各種有關(guān)經(jīng)濟的制度方面，最重要的一種經(jīng)濟制度就是稅收制度。在經(jīng)濟有關(guān)制度不斷得到完善的同時，我國的稅收制度也得到了不斷的完善。過去一些國家沒有考慮到的或者沒有存在過的稅收品種，也隨著時代的進步不斷地被國家考慮在內(nèi)。對于一家企業(yè)來說，除了對員工支出的工資以外，稅收支出也是一筆較大的開支。從企業(yè)的發(fā)展角度而言，稅收其實是對企業(yè)不利的，它不僅不能讓企業(yè)得到更大的發(fā)展，甚至由于企業(yè)要支出一部分本部需要支出的資金讓企業(yè)的發(fā)展被限制下來。所以企業(yè)在對財務(wù)進行管理的過程當中，一定要注意對稅收的籌劃。通過對稅收進行合理的籌劃，企業(yè)可以節(jié)省一定的資金，幫助企業(yè)得到更快的發(fā)展。我們所說的稅收籌劃其實是指相關(guān)的企業(yè)在遵循國家或地區(qū)的法律的前提，在事情選擇企業(yè)稅收利益最大化的納稅方案來幫助企業(yè)降低稅收支出的一種手段?，F(xiàn)在企業(yè)通過對稅收進行籌劃，可以幫助企業(yè)大規(guī)模的降低稅收支出。一定角度上來說節(jié)約了企業(yè)的成本，降低了企業(yè)的負擔，可以幫助企業(yè)得到更好地發(fā)展，讓企業(yè)在市場競爭當中的存活率更為的高?，F(xiàn)在企業(yè)通過對稅收進行籌劃，可以幫助企業(yè)大規(guī)模的降低稅收支出。一定角度上來說節(jié)約了企業(yè)的成本，降低了企業(yè)的負擔，可以幫助企業(yè)得到更好地發(fā)展，讓企業(yè)在市場競爭當中的存活率更為的高。

二、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃的現(xiàn)狀

我國稅收籌劃的概念其實是20世紀90年代出現(xiàn)的。它并不是我國企業(yè)自主發(fā)明的，而是有一些企業(yè)從一些西方國家當中引進來的。在最近幾年來，由于時代的進步而我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，一些企業(yè)在營業(yè)的時候所進行的資金都是極為龐大的。在這些龐大的資金之下，哪怕進行一點點改變也能為企業(yè)節(jié)約大量的成本。所以一些企業(yè)為了節(jié)約自己的支出，才從外國引進了稅收籌劃的概念。從最近幾年的各大企業(yè)形勢來看，有許許多多利用了這個概念來降低企業(yè)的稅收支出。在一家企業(yè)當中，稅收籌劃的工作一般都是由企業(yè)的財務(wù)部門來進行的，它屬于財務(wù)管理方法之一。但是由于一些歷史方面的原因，我國的稅收籌劃還只是處于最為初級的階段，相關(guān)的制度和監(jiān)督制度并沒有得到完善。相比起一些西方國家來說我國的稅收籌劃還處于很稚嫩的時期。我們通過一些調(diào)查發(fā)現(xiàn)，在我國的各大企業(yè)當中。然已經(jīng)有一些企業(yè)利用稅收籌劃的策略來實現(xiàn)企業(yè)稅收支出的降低。但是仍然還有很多的企業(yè)并沒有意識到稅收籌劃的重要，甚至是完全沒有稅收籌劃的概念。而另外一些企業(yè)雖然已經(jīng)擁有了稅收籌劃的策略，但是由于各方面的原因他們并沒有擁有較高水平的稅收籌劃。之所以沒有高水平的稅收籌劃其實是與我國國家的基本體制所決定，雖然外國的稅收籌劃水平已經(jīng)較高，但是由于我國的國家政策與外國的國家政策不一樣，也就造成我們在對某些概念進行引進的時候不能進行照搬，需要結(jié)合實際情況進行改進。但是由于我國的相關(guān)行業(yè)當中沒有較高水平的人才，想要進行改進不是那么容易的。另外在稅收籌劃方面，我國各大企業(yè)當中的該行業(yè)的人員素質(zhì)往往都比較低，沒有相關(guān)方面的厲害人才。由此可見。在當下時代，我國的現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的稅收籌劃其實是存在著很多的問題。

摘要：通過對稅收籌劃概念的闡述，進一步分析了企業(yè)實施稅收籌劃的重要性以及稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的應(yīng)用，闡述我國企業(yè)現(xiàn)行稅收籌劃應(yīng)遵循的原則以及如何更好地提高企業(yè)的財務(wù)管理。

關(guān)鍵詞：稅收籌劃；企業(yè)；財務(wù)管理

一、稅收籌劃概念

稅收籌劃，是指在法律允許的范圍內(nèi)，根據(jù)稅收的宏觀政策取向，通過企業(yè)經(jīng)營和投資的預(yù)先安排和規(guī)劃，盡可能減輕納稅人的稅負，如此一來可以實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的目標。當前我國的經(jīng)濟水平不斷地提高和發(fā)展，而稅收籌劃對于企業(yè)的財務(wù)管理起到的作用也越來越大。如果企業(yè)想要達到減輕企業(yè)稅負并且還能實現(xiàn)企業(yè)利潤最大化的目標，那么企業(yè)就必須制定一個合理的稅收籌劃。它不僅可以充分利用國家的稅收優(yōu)惠政策，避免不必要的納稅，而且可以使企業(yè)更加合理，更可以安排運營的資金，提高企業(yè)的管理水平。當前稅收籌劃符合國家稅收政策的指導(dǎo)方針，在法律允許的范圍內(nèi)實施。因此，稅收籌劃是符合法律的，應(yīng)該得到鼓勵和支持。

二、稅收籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的重要性

（一）影響財務(wù)管理工作質(zhì)量。財務(wù)管理的三個要素包括籌資、投資和財務(wù)結(jié)果分配。以投資為例，最大化的稅后收益是投資者投資項目的一項重要評估。因此，當今企業(yè)吸引投資者的重要的因素逐漸地變成企業(yè)的財務(wù)管理是否能夠設(shè)計稅收籌劃，減少企業(yè)的稅費支出以及是否能夠令企業(yè)的利潤實現(xiàn)最大化。因此，企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)通過依法對財務(wù)進行管理并且優(yōu)化地規(guī)劃稅收，為企業(yè)節(jié)約稅收，并考慮企業(yè)的長遠發(fā)展目標，以滿足企業(yè)對財務(wù)管理的要求。由此可知，稅收籌劃的合法性和優(yōu)化性直接影響到財務(wù)管理的質(zhì)量。（二）影響現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理決策。企業(yè)財務(wù)管理的四個決策內(nèi)容是指籌劃決策、投資決策、生產(chǎn)經(jīng)營決策以及利潤分配決策。根據(jù)國家的相關(guān)稅法，這四個決策內(nèi)容都會直接對企業(yè)的稅負產(chǎn)生影響。以籌劃決策為例，如果擁有同樣數(shù)量的融資，但由于融資渠道、融資方式以及成本方式都會直接影響到企業(yè)的稅負。因此，稅收籌劃會對企業(yè)各個環(huán)節(jié)資金的有效融資以及利益的最大化產(chǎn)生直接的影響。因此，稅收籌劃對現(xiàn)代企業(yè)的財務(wù)管理的決策產(chǎn)生直接的影響。（三）提升企業(yè)償債能力。一方面，企業(yè)納稅是強制性的，也是必須性的，是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)。任何企業(yè)都不可以因為不適當?shù)慕杩趶亩芙^向國家繳納稅款。這是企業(yè)應(yīng)盡的義務(wù)，因此企業(yè)必須向國家支付相關(guān)的稅務(wù)。在國家相關(guān)稅收政策的領(lǐng)導(dǎo)下，在法律允許的范圍內(nèi)，合理的稅收籌劃可以最大限度地減少企業(yè)的稅收負擔以及現(xiàn)金支出。另一方面，企業(yè)通過稅收籌劃減少現(xiàn)金支出，增加現(xiàn)金流量，避免現(xiàn)金短缺對企業(yè)償付能力的影響。因此，合理的稅收籌劃將會提高企業(yè)的償債能力。

企業(yè)的經(jīng)營活動從始至終都涉及到稅收,企業(yè)的稅收籌劃不僅僅是一種節(jié)稅行為,也是企業(yè)財務(wù)管理的一個重要組成部分,企業(yè)都是以追求企業(yè)價值最大化為目標的,就是追求效益,而通過稅收籌劃能夠使企業(yè)合法節(jié)約稅款支出,使企業(yè)獲得財務(wù)效益,因此,稅收籌劃方案都是圍繞企業(yè)的財務(wù)管理目標來展開的,在稅收籌劃過程中考慮稅收成本降低的同時,也要考慮綜合成本,將稅收籌劃融合進財務(wù)管理的各個環(huán)節(jié)之中,互相配合實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。

一、企業(yè)財務(wù)管理與稅收籌劃的關(guān)系

稅收籌劃作為企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分,在企業(yè)的生存和發(fā)展中日益受到重視。企業(yè)財務(wù)管理與稅收籌劃是相互聯(lián)系、相互影響的。

首先,財務(wù)管理中的各種決策都是同稅收問題密切相關(guān)的,通過稅收籌劃可以使企業(yè)合法節(jié)約稅款支出,為企業(yè)獲得財務(wù)效益,提高資金利潤率,使整個企業(yè)的經(jīng)營、投資行為合理、合法、經(jīng)營活動良性循環(huán),從而提高經(jīng)營管理水平和企業(yè)經(jīng)濟效益。

其次,稅收籌劃的任何一種應(yīng)用,都是同企業(yè)的財務(wù)管理密切相關(guān)的,通過財務(wù)策劃,可以充分進行稅收籌劃的可行性分析、收益預(yù)測以及成本認定。稅收籌劃方案的認定是以企業(yè)的財務(wù)管理為基礎(chǔ)的,通過財務(wù)管理手段,才能預(yù)計不同的納稅方案,如果運用手段不當,那么就可能會導(dǎo)致稅收籌劃方案的失敗。而且,稅收籌劃方案單單做出來是不行的,還需要有效的執(zhí)行,這就需要財務(wù)控制,如果納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營情況發(fā)生變化或者稅收政策出現(xiàn)調(diào)整,企業(yè)都必須運用財務(wù)手段對稅收籌劃方案做出調(diào)整。因此,稅收籌劃方案的有效執(zhí)行是離不開企業(yè)的財務(wù)管理的。

二、企業(yè)財務(wù)管理進行稅收籌劃需注意的問題

摘要：稅收籌劃能夠合理分配企業(yè)的資產(chǎn)、融資，使其在不違反法律法規(guī)規(guī)定的前提下，具備實行科學(xué)、嚴謹?shù)亩愂辙k法，進而監(jiān)管財務(wù)活動，實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略經(jīng)營目標。本文通過查閱相關(guān)文獻，對稅收籌劃的概念、特點、現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中進行稅收籌劃的意義、稅收籌劃在財務(wù)工作中的具體應(yīng)用進行闡述與分析，針對當前現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中稅收籌劃存在的問題提出有效措施，以期為企業(yè)更好地開展財務(wù)管理工作提供參考。

關(guān)鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；財務(wù)管理；稅收籌劃；生產(chǎn)經(jīng)營；投資決策

當前，我國正處于市場經(jīng)濟繁榮發(fā)展的階段，企業(yè)正面臨著激烈的競爭，如果企業(yè)想要在激烈的市場競爭中存活并獲得良好的發(fā)展，就必須不斷審視與完善自身的財務(wù)管理制度。稅收籌劃是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的重要組成部分，如果企業(yè)在發(fā)展過程中缺乏相應(yīng)完善的稅收籌劃政策，那么該單位的財務(wù)管理工作就難以規(guī)范進行，不利于企業(yè)長期健康穩(wěn)定發(fā)展。因此，相關(guān)企業(yè)必須認識到稅收籌劃對企業(yè)財務(wù)管理的重要性，只有這樣，才能夠保障企業(yè)進行體制創(chuàng)新的穩(wěn)定性，進而防范稅務(wù)風(fēng)險，促進企業(yè)提升經(jīng)濟效益。

一、稅收籌劃概述

（一）稅收籌劃概念

稅收籌劃又被稱為合理避稅，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反法律、法規(guī)（稅法及其他相關(guān)法律、法規(guī)）的前提下，通過對納稅主體（法人或自然人）的經(jīng)營活動或投資行為等涉稅事項做出事先安排，以達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列籌劃活動。該行為本質(zhì)上有利于納稅人的計劃，能夠使企業(yè)納稅人實現(xiàn)利益最大化。在經(jīng)過多年發(fā)展之后，全世界大部分國家都認同了稅收籌劃行為的合法性。

摘要：我國目前的財務(wù)會計規(guī)范和稅收征納仍然有不足之處，而財務(wù)會計規(guī)范和稅收征納本身相互獨立又互相聯(lián)系。因此，本文將從重要經(jīng)濟體——企業(yè)的角度探討財務(wù)會計相關(guān)規(guī)范和稅收征納的必要性、相關(guān)性、區(qū)別、影響等，并提出有關(guān)財務(wù)會計和稅收征納和諧發(fā)展的一些制度措施的優(yōu)化，希望能夠在一定程度上有所幫助，能夠使我國的財務(wù)會計規(guī)章制度規(guī)范化，也使我國的稅收工作更加完善，促進社會和企業(yè)的經(jīng)濟效益提高，企業(yè)長遠發(fā)展，國家長治久安。

關(guān)鍵詞：財務(wù)會計；規(guī)范；稅收征納；相關(guān)性；措施

隨著我國改革開放以來，經(jīng)濟蓬勃發(fā)展，無論是企業(yè)還是個人，都是我國經(jīng)濟體的重要組成，我國經(jīng)濟能夠持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，也離不開與企業(yè)和個人經(jīng)濟相關(guān)的重要規(guī)章制度。在愈發(fā)激烈的市場經(jīng)濟中，財務(wù)會計規(guī)范和稅收征納成為維護市場經(jīng)濟持續(xù)、有效、健康、長遠發(fā)展的重要手段。

一、財務(wù)會計規(guī)范與稅收征納的必要性

（一）社會經(jīng)濟發(fā)展的基本要求

隨著我國進入國際貿(mào)易組織，開展多邊主義的國際貿(mào)易，我國的經(jīng)濟形勢發(fā)生了巨大的改變，越來越向國際化發(fā)展。因此，我國財務(wù)會計相關(guān)的制度政策也需要順應(yīng)我國經(jīng)濟的形勢進行調(diào)整，與我國宏觀的管控相適應(yīng)，結(jié)合我國的市場經(jīng)濟現(xiàn)狀，來規(guī)范財務(wù)會計規(guī)范和稅收征納的制度，從而使我國社會經(jīng)濟能夠持續(xù)穩(wěn)定的發(fā)展，加劇我國現(xiàn)代化建設(shè)。

隨著社會經(jīng)濟體制發(fā)展和變革，我國的稅收制度正在不斷健全和完善，稅收法制化的進程以及稅收征管效率的提高使人們對稅收籌劃和財務(wù)管理有了全新的整體認識，利用稅收籌劃和財務(wù)管理的密切配合，可以有效使企業(yè)降低稅負，同時良好的管理企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)，因此針對二者之間的關(guān)聯(lián)性進行深入分析，對企業(yè)的健康、可持續(xù)發(fā)展有著至關(guān)重要的作用。

一、企業(yè)稅收籌劃與財務(wù)管理的概念

1．稅收籌劃。企業(yè)開展的稅收籌劃活動，是通過內(nèi)部經(jīng)營活動的調(diào)整來達到節(jié)稅的目的，節(jié)稅不同偷稅、漏稅，他是一種企業(yè)基于合法范圍內(nèi)開展的活動，納稅人在國家政策、法律允許的范圍內(nèi)，開展一系列的以降低企業(yè)稅負為目的的企業(yè)活動，在活動中對企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營活動行為進行合理的調(diào)整、安排，從而選擇出能夠起到節(jié)稅目標的生產(chǎn)經(jīng)營方案，是當前我國社會企業(yè)的理性選擇。企業(yè)的稅收籌劃內(nèi)容包括避稅籌劃、轉(zhuǎn)嫁籌劃、節(jié)稅籌劃等，其開展途徑主要集中于選擇較低的稅負方案以及合理的延長企業(yè)的納稅時間。合理的稅收籌劃，利于企業(yè)增加可支配收入，獲得延期納稅的好處，并促進企業(yè)進行正確的投資、生產(chǎn)、經(jīng)營決策，從而使企業(yè)獲得最大化的稅收利潤。2．財務(wù)管理。在企業(yè)內(nèi)部開展財務(wù)管理，具體是指在確定企業(yè)整體目標的基礎(chǔ)上，對企業(yè)開展籌資（資本融通）、投資（資產(chǎn)購置）、運營資金（資金流量）和企業(yè)經(jīng)營利潤分配的管理工作。企業(yè)所開展的財務(wù)管理，是對企業(yè)的資金運作，利用價值形態(tài)進行有效的決策、計劃以及控制。財務(wù)管理是開展企業(yè)管理的核心模塊，企業(yè)在開展財務(wù)管理期間，必須依據(jù)國家財經(jīng)法律、制度的允許范圍內(nèi)，將企業(yè)財務(wù)管理原則作為指導(dǎo)，對企業(yè)經(jīng)營期間開展的各項財務(wù)、經(jīng)濟活動開展組織和處理。

二、稅收籌劃與財務(wù)管理二者相關(guān)性

1．稅收籌劃同財務(wù)管理的職能相關(guān)性。稅收籌劃是企業(yè)財務(wù)決策的重要模塊，在實施稅收籌劃期間，企業(yè)決策者會收集稅收部門的相關(guān)信息，并充分利用決策的方法和理論，從而形成決策結(jié)果。企業(yè)內(nèi)部開展的財務(wù)管理，對企業(yè)開展的稅收籌劃有著指導(dǎo)的作用，并且稅收籌劃所服務(wù)的對象又是企業(yè)的財務(wù)目標。與此同時，稅收籌劃不能夠脫離企業(yè)財務(wù)的控制，財務(wù)對稅收籌劃的控制能夠保證稅收籌劃方案的落實，并保證籌劃方案能夠在企業(yè)內(nèi)部順利執(zhí)行，所以，財務(wù)管理不僅僅是在既定籌劃方案的執(zhí)行階段起到對稅收管理活動的監(jiān)督作用，還能夠很大程度加強對納稅成本的有效控制，因此，財務(wù)管理就是將稅收籌劃、企業(yè)發(fā)展進程二者進行有效結(jié)合，對其進行評價，從而確保稅收籌劃方案能夠依據(jù)實際情況及時的進行調(diào)整、修改。2．稅收籌劃與財務(wù)管理目標相關(guān)性。從目標上來講，稅收籌劃的目標隸屬于財務(wù)學(xué)范疇，從學(xué)科的角度來講，稅收籌劃的內(nèi)容中融合了稅務(wù)會計學(xué)和財務(wù)學(xué)，與此同時，作為企業(yè)內(nèi)部管理活動，稅收籌劃貫穿于企業(yè)開展的財務(wù)管理全過程，因此企業(yè)對稅收籌劃進行的設(shè)計、選擇、實施、都是圍繞著企業(yè)的財務(wù)目標所開展，因此，企業(yè)的財務(wù)目標，直接決定著企業(yè)開展的稅收籌劃的目標，所以稅收籌劃在設(shè)計、執(zhí)行上，不但要遵循、服從企業(yè)的財務(wù)管理目標，同時還要將財務(wù)管理目標作為服務(wù)對象。當前，我國關(guān)于稅收籌劃還沒有形成固定的理論或是概念，同時界定也有所不同，但是可以確定的是稅收籌劃的目標，必須圍繞企業(yè)的財務(wù)管理目標進行制定和實施，不論如何，稅收籌劃最終的目的，與財務(wù)管理最終目的相同，都是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化。3．稅收籌劃與財務(wù)管理內(nèi)容相關(guān)性。企業(yè)的財務(wù)管理一般情況下包括四個內(nèi)容，即籌資活動、經(jīng)營活動、股利分配及投資活動，而稅收籌劃對這四項財務(wù)管理內(nèi)容，都會造成不可忽略的影響。例如關(guān)于籌資活動，因為在稅法中，不同的籌資方式，其成本列支方法有所差異，對企業(yè)實際稅負帶來的影響也有所差異，企業(yè)必須認真開展稅收籌劃，最大化對企業(yè)的融資結(jié)構(gòu)進行利用。此外，當企業(yè)準備開展新投資期間，投資者需要以投資凈收益的最大化和節(jié)稅作為主要目的，對投資方向、投資地點、投資方式都要進行綜合的考慮，從中選取對企業(yè)最有利的方式，同時，在企業(yè)經(jīng)營的過程中，企業(yè)需要選擇一系列具體的會計處理方式，確?；I劃有一定的空間。

三、稅收籌劃與財務(wù)管理的互動