導(dǎo)語：茶企稅收財(cái)務(wù)管理優(yōu)化策略研究一文來源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

摘要：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，人民的生活水平也隨之提高，越來越多的人喜歡上茶文化，這也促進(jìn)了茶企的快速發(fā)展，并為茶企日常工作的開展及管理工作提出了更高的要求。財(cái)務(wù)管理作為茶企經(jīng)營(yíng)過程中最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，在茶企制定發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)候起到不可替代的作用。而稅收籌劃是財(cái)務(wù)管理中最重要的核心工作，所以面對(duì)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過程中的激烈競(jìng)爭(zhēng)，茶企必須不斷完善和優(yōu)化稅收籌劃工作

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)管理；茶企；稅收籌劃；優(yōu)化策略

隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)與國(guó)際經(jīng)濟(jì)之間的交流越來越頻繁及我國(guó)經(jīng)濟(jì)體系的不斷完善，企業(yè)面臨的經(jīng)營(yíng)環(huán)境逐漸規(guī)范，但競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈。所以企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中必須要規(guī)范化管理，精細(xì)化管理，降低經(jīng)營(yíng)成本，提升產(chǎn)品附加值才能夠提高自己的競(jìng)爭(zhēng)力?；谪?cái)務(wù)管理視角下的稅收籌劃工作在企業(yè)管理中的地位是其他管理內(nèi)容無法替代的，屬于核心管理范疇。企業(yè)對(duì)稅收籌劃科學(xué)合理的進(jìn)行優(yōu)化，可以減輕企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)，增強(qiáng)整體競(jìng)爭(zhēng)力，對(duì)企業(yè)的發(fā)展有著重要的意義。茶企作為眾多企業(yè)中的一員，也需要在經(jīng)營(yíng)過程中對(duì)稅收籌劃進(jìn)行優(yōu)化，提升自己的競(jìng)爭(zhēng)力。

1稅收籌劃的意義

1.1有利于茶企減少或者避免稅務(wù)處罰。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過程中必須依法納稅，隨著我國(guó)稅收征管制度的不斷完善，對(duì)企業(yè)偷逃稅款的行為處罰力度越來越強(qiáng)。若是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中為了減少應(yīng)繳納稅款而采用違規(guī)違法的手段，企業(yè)就會(huì)面臨承擔(dān)稅法懲罰的風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)讓企業(yè)的聲譽(yù)產(chǎn)生負(fù)面影響，最終直接影響到企業(yè)的正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。當(dāng)前有些茶企的經(jīng)營(yíng)者采用違法的方式，進(jìn)行偷逃稅款，這樣不僅讓國(guó)家稅收受到損失，企業(yè)也增加了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。稅收籌劃是在稅法允許的范圍內(nèi)幫助茶企節(jié)稅，這就為茶企提供了合理合法的節(jié)稅渠道，茶企經(jīng)營(yíng)過程中要充分利用稅收籌劃手段幫助企業(yè)合理合法節(jié)約稅收開支，這樣從客觀上就幫助茶企減少或者避免了稅務(wù)處罰。

1.2有利于茶企實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化。稅收籌劃可以幫助企業(yè)節(jié)稅，這樣就幫助企業(yè)降低了經(jīng)營(yíng)成本，增加了企業(yè)收入。通過稅務(wù)籌劃茶企在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中減少了現(xiàn)金的流出，這樣就幫助茶企在流動(dòng)資金不變的情況下增加了現(xiàn)金流量。同時(shí)稅收籌劃還能夠幫助茶企延緩現(xiàn)金流出時(shí)間，增加了資金在茶企內(nèi)部留存時(shí)間，這樣茶企就可以通過這一時(shí)間差獲得這部分沒有成本的資金，提高了資金的使用效率，幫助茶企實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益最大化。

1.3有利于提高茶企自身的財(cái)務(wù)管理水平。稅收籌劃工作最重要的作用就是合理合法的減少企業(yè)稅負(fù)，增加企業(yè)收益，在茶企也是如此。茶企在符合稅收法規(guī)及政策的前提下達(dá)到合法節(jié)約稅款的目的，就一定要加強(qiáng)自身的財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算及經(jīng)營(yíng)過程的把控，充分理解稅收法規(guī)及政策，精打細(xì)算、開源節(jié)流、減少浪費(fèi)，這樣才能夠讓籌劃的方案得到順利實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，茶企在進(jìn)行新的投資決策之前，就應(yīng)進(jìn)行合理的稅收籌劃，這樣可以幫助經(jīng)營(yíng)者做出合理的決策，投資行為在合理合法的前提下進(jìn)行，使得財(cái)務(wù)活動(dòng)能夠健康有序。通過稅收籌劃，茶企規(guī)范了企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理，促進(jìn)了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理，為茶企在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中提供了有效助力。

1.4有利于完善稅收制度，增加國(guó)家稅收。稅收籌劃可以幫助茶企降低經(jīng)營(yíng)過程中的稅務(wù)成本，讓企業(yè)能夠積極配合稅務(wù)部門完成稅收任務(wù)，有利于國(guó)家制定宏觀的經(jīng)濟(jì)政策，這樣把社會(huì)效益與經(jīng)濟(jì)效益有效的結(jié)合在一起，幫助國(guó)家增加稅款額度，為國(guó)家的發(fā)展提供資金保障。稅務(wù)籌劃中包含避稅籌劃，避稅籌劃就是針對(duì)稅收法規(guī)及政策中的缺陷來制定，這樣可以幫助稅務(wù)部門發(fā)現(xiàn)稅收法規(guī)及政策的不足之處，國(guó)家就可以根據(jù)這些不足采取相應(yīng)措施，對(duì)稅收法規(guī)及政策進(jìn)行及時(shí)修正，以達(dá)到完善國(guó)家收稅法規(guī)及政策的目的。

2茶企稅收籌劃應(yīng)遵循的原則

茶企稅收籌劃雖然對(duì)茶企及稅務(wù)部門都有好處，但是如果使用過度或者使用不當(dāng)也會(huì)給茶企及稅務(wù)部門帶來經(jīng)濟(jì)負(fù)效應(yīng)。所以茶企在開展稅收籌劃的時(shí)候應(yīng)遵循相應(yīng)的原則，避免產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。

2.1合法性原則。茶企在開展稅務(wù)籌劃的時(shí)候，要以稅收法規(guī)及政策為依據(jù)，并根據(jù)稅收制度構(gòu)成要素中的稅負(fù)彈性政策進(jìn)行稅收籌劃，合理制定對(duì)茶企最有利的納稅方案。稅收籌劃是建立在不違背稅收法規(guī)及政策的原則下進(jìn)行，是合理合法的降低稅負(fù)的手段，這也是區(qū)別于一些企業(yè)采用的違法手段偷逃稅款的關(guān)鍵。

2.2合理性原則。茶企在開展稅收籌劃的時(shí)候要遵循合理性的原則，符合現(xiàn)實(shí)客觀規(guī)律。在稅務(wù)籌劃構(gòu)建過程中要符合行為特點(diǎn)，不能夠脫離實(shí)際情況，讓茶企能夠做到并能從中得到自己想要的合理的納稅額度。每個(gè)企業(yè)都有自己的特點(diǎn)，尤其是茶企的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式與大部分企業(yè)存在著差異性，所以在開展稅務(wù)籌劃的時(shí)候，不能夠照搬其他企業(yè)的做法，制定符合自己企業(yè)特點(diǎn)的稅務(wù)籌劃方案。茶企在開展稅務(wù)籌劃的時(shí)候要符合常理，避免出現(xiàn)異?，F(xiàn)象，保證稅收籌劃的合理性。同時(shí)，茶企的稅收籌劃除了從稅收籌劃角度考慮問題還要遵守其他法律法規(guī)提出的要求。

2.3事前籌劃原則。茶企應(yīng)在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)開展之前，就應(yīng)該展開稅務(wù)籌劃工作。稅務(wù)籌劃人員要充分了解這項(xiàng)業(yè)務(wù)，熟悉這項(xiàng)業(yè)務(wù)的過程及組成環(huán)節(jié)，這樣才能夠保障稅收籌劃符合業(yè)務(wù)的實(shí)際。同時(shí)還需要了解這項(xiàng)業(yè)務(wù)涉及的我國(guó)現(xiàn)行的稅種、稅收優(yōu)惠、涉及的稅收法規(guī)及政策中可利用條款等。在了解這些情況后制定出來的稅收籌劃才可以幫助茶企充分利用稅收優(yōu)惠政策達(dá)到節(jié)稅的目的。稅收籌劃行為是在業(yè)務(wù)發(fā)生之前進(jìn)行的，這就需要茶企經(jīng)營(yíng)者有著超前的思維意識(shí)才能夠進(jìn)行。如果業(yè)務(wù)發(fā)生后再進(jìn)行稅務(wù)籌劃，這個(gè)時(shí)候發(fā)生的業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的納稅結(jié)果就已經(jīng)產(chǎn)生了，所以此時(shí)進(jìn)行的稅務(wù)籌劃做的是無用功。

2.4成本效益原則。茶企稅收籌劃方案的實(shí)施，雖然讓企業(yè)在合理合法的前提下降低了稅務(wù)成本，增加了企業(yè)的收益，但也會(huì)為稅收籌劃方案的實(shí)施支出一部分額外的費(fèi)用，同時(shí)也會(huì)讓企業(yè)失去其他減少稅負(fù)的方案所對(duì)應(yīng)的機(jī)會(huì)收益。合理的稅務(wù)籌劃方案是新產(chǎn)生費(fèi)用應(yīng)小于稅務(wù)籌劃方案實(shí)施產(chǎn)生的收益，相對(duì)應(yīng)的就是當(dāng)新產(chǎn)生費(fèi)用大于所產(chǎn)生收益的時(shí)候這個(gè)籌劃方案就是失敗的了。一個(gè)成功的稅務(wù)籌劃方案來源于多套稅收方案，在選擇方案的時(shí)候并不是收益最高的方案就是最好的稅收籌劃方案，因?yàn)檫^度的追求稅負(fù)降低，增加茶企的收益，也往往為茶企的經(jīng)營(yíng)帶來風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致整體利益的下降。所以稅收策劃一定要遵守成本效益原則，以保障企業(yè)享受應(yīng)得的收益。

2.5風(fēng)險(xiǎn)防范原則。茶企在稅收籌劃過程中，首先要考慮存在的風(fēng)險(xiǎn)，并有針對(duì)性的進(jìn)行稅收籌劃，降低稅收籌劃給企業(yè)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。茶企在稅收籌劃的時(shí)候，首先考慮的是防止沒能夠依法納稅所帶來的風(fēng)險(xiǎn)。這就需要茶企財(cái)務(wù)人員充分了解稅收法規(guī)及政策的內(nèi)容，精準(zhǔn)把握有關(guān)稅收政法精神，避免因?yàn)閷?duì)這些內(nèi)容不能夠充分了解讓企業(yè)造成事實(shí)上的偷逃稅款收到稅務(wù)部門的懲罰。其次要充分把握稅收法規(guī)及政策的各個(gè)條款的關(guān)聯(lián)性，避免在稅收籌劃方案中顧此失彼，減少茶企在系統(tǒng)性的稅收籌劃過程中的籌劃風(fēng)險(xiǎn)。最后，茶企在進(jìn)行稅收籌劃的過程中，還要時(shí)刻關(guān)注稅收法規(guī)及政策的調(diào)整，并根據(jù)調(diào)整進(jìn)行稅收籌劃的調(diào)整，采取措施分散風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的稅收收益。

3基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理視角下茶企稅收籌劃優(yōu)化策略

茶企在進(jìn)行稅收籌劃的時(shí)候要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，科學(xué)實(shí)施稅收籌劃，增加茶企的經(jīng)營(yíng)動(dòng)力，減輕茶企的納稅負(fù)擔(dān)，為茶企的發(fā)展提供有效的支持。

3.1根據(jù)茶企自身的納稅負(fù)擔(dān)水平實(shí)施稅收籌劃我國(guó)取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅之后，茶企所承擔(dān)的稅賦主要有增值稅和企業(yè)所得稅。不同類型的茶企所面對(duì)的稅收政策并不相同，所以茶企的財(cái)務(wù)人員一定要了解自己企業(yè)的稅收政策，為稅收籌劃提供參考資料。由于部分茶企沒有進(jìn)項(xiàng)增值稅票，就沒有辦法通過抵扣稅款，直接向稅務(wù)部門繳納增值部分的稅款，這也就造成茶企銷售收入越高，所要承擔(dān)的納稅金額就越大。這部分企業(yè)納稅承擔(dān)水平較弱，所以在制定稅收籌劃的時(shí)候，要充分利用稅收法規(guī)及政策中對(duì)企業(yè)有利的條款，減少企業(yè)稅負(fù)支出。同時(shí)茶企應(yīng)對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行精細(xì)加工，提高產(chǎn)品附加值以增加企業(yè)凈利潤(rùn)。茶企也要要積極開拓國(guó)外市場(chǎng)，利用出口退稅政策，減少企業(yè)稅務(wù)支出，提升自己的盈利能力。

3.2完善財(cái)務(wù)管理制度。茶企經(jīng)營(yíng)者需要明確財(cái)務(wù)管理制度及稅收籌劃對(duì)企業(yè)發(fā)展的積極意義和重要作用。茶企財(cái)務(wù)部門要根據(jù)公司實(shí)際情況制定財(cái)務(wù)管理制度，對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)發(fā)展保駕護(hù)航。稅務(wù)籌劃是財(cái)務(wù)管理制度中最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)管理制度當(dāng)中應(yīng)專門建立有關(guān)的管理制度，為茶企稅收籌劃工作提供科學(xué)性的指導(dǎo)。茶企管理者要對(duì)稅務(wù)管理、稅收籌劃的重要作用有充分的認(rèn)識(shí)，結(jié)合企業(yè)管理的實(shí)際情況和企業(yè)的發(fā)展需求設(shè)定科學(xué)的稅收管理目標(biāo)，并且在這個(gè)基礎(chǔ)上制定管理崗位，強(qiáng)化企業(yè)的稅收控制和財(cái)務(wù)管理制度。在茶企的經(jīng)營(yíng)過程中，企業(yè)的管理者要把制定好的財(cái)務(wù)管理制度落實(shí)到工作當(dāng)中，依靠制度的建設(shè)和落實(shí)來明確各個(gè)崗位的職責(zé)，要求各級(jí)管理部門對(duì)責(zé)任進(jìn)行落實(shí)，提高茶企的管理效率和管理水平。

3.3完善稅收籌劃的基礎(chǔ)性工作。茶企在進(jìn)行稅收籌劃的過程中，首先要做的是完善與之相關(guān)的前期基礎(chǔ)性工作。首先，茶企財(cái)務(wù)部門對(duì)企業(yè)的所有財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行整理和完善，保證所有會(huì)計(jì)賬簿數(shù)據(jù)的真實(shí)性和完整性。財(cái)務(wù)人員應(yīng)客觀及時(shí)的編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并按時(shí)向管理人員進(jìn)行匯報(bào)，規(guī)范茶企的會(huì)計(jì)行為。其次茶企財(cái)務(wù)部門應(yīng)該熟悉稅收法規(guī)及政策條款，為稅收籌劃提供政策性依據(jù)。如稅收法規(guī)和政策內(nèi)容變更時(shí)，有關(guān)人員要及時(shí)了解新的稅收政策和法規(guī)內(nèi)容，并根據(jù)新內(nèi)容對(duì)稅收籌劃進(jìn)行針對(duì)性的修改，以保障茶企利益不受到損失。

3.4建立完善的稅收籌劃?rùn)C(jī)制，降低稅收籌劃風(fēng)險(xiǎn)。茶企在進(jìn)行稅收籌劃的時(shí)候，應(yīng)該不斷完善稅收籌劃?rùn)C(jī)制，切忌一成不變的延用過去的稅收籌劃方案，這樣才能夠幫助茶企降低稅收籌劃為企業(yè)帶來的稅收風(fēng)險(xiǎn)。茶企要明確細(xì)化稅收籌劃流程，對(duì)其可操作的內(nèi)容要有明確的計(jì)劃方案，這樣才能夠?qū)Χ愂栈I劃過程中的風(fēng)險(xiǎn)起到警示作用。茶企稅收籌劃人員要根據(jù)籌劃過程中遇到的問題及稅務(wù)籌劃實(shí)施的效果不斷完善稅收籌劃管理制度，并和企業(yè)內(nèi)部有關(guān)流程做好銜接，這樣才能避免重大失誤的出現(xiàn)，提升稅收籌劃的效果。

3.5加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通。由于不同的茶企在經(jīng)營(yíng)過程中所采用的經(jīng)營(yíng)模式不同，按照所對(duì)應(yīng)的稅務(wù)法規(guī)及制度中的條款，各個(gè)茶企納稅稅率及內(nèi)容各不相同。稅務(wù)部門對(duì)不同茶企所執(zhí)行的稅務(wù)制度全程監(jiān)督和管理。所以茶企在制定稅收籌劃的時(shí)候，要加強(qiáng)與稅務(wù)部門的溝通，以確認(rèn)所制定的稅收籌劃內(nèi)容是否符合稅收法規(guī)及政策的規(guī)定，減少茶企的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。茶企稅收籌劃人員也可以通過與稅務(wù)部門的溝通，找到自己在稅務(wù)籌劃工作中對(duì)稅收法規(guī)及政策利用不充分的條款，在日后的稅收籌劃中進(jìn)行改進(jìn)，充分幫助茶企合理的降低稅費(fèi)支出。

4結(jié)語

通過上面的分析，基礎(chǔ)財(cái)務(wù)管理視角下茶企稅收籌劃的優(yōu)化對(duì)茶企的發(fā)展有著重要的作用。因?yàn)橥ㄟ^稅收籌劃，可以讓企業(yè)在合理合法的前提下減少稅款的支出，增加了企業(yè)的盈利能力及經(jīng)營(yíng)活力，降低了稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)稅收籌劃還可以幫助茶企規(guī)范管理，提升茶企的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，為茶企的健康發(fā)展提供了有利支撐。

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作者:欒淞婷 單位:吉林化工學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院