內(nèi)容提要:保險(xiǎn)市場(chǎng)最重要的資源是聲譽(yù)，受多種因素的影響，目前我國(guó)的保險(xiǎn)市場(chǎng)是低聲譽(yù)的保險(xiǎn)市場(chǎng)。保險(xiǎn)業(yè)的聲譽(yù)由保險(xiǎn)人、投保人、被保險(xiǎn)人、受益人、人、經(jīng)紀(jì)人、公估人、監(jiān)管部門(mén)等共同承擔(dān)，維護(hù)保險(xiǎn)業(yè)和聲譽(yù)是當(dāng)務(wù)之急。

一、保險(xiǎn)業(yè)聲譽(yù)的重要性

稍稍有些博弈論常識(shí)的人都知道，保險(xiǎn)市場(chǎng)最重要的資源不是物質(zhì)資本，也不是人力資本和技術(shù)資源，而是聲譽(yù)。因?yàn)閱蝹€(gè)投保人和保險(xiǎn)人的博弈都是有限次的，而次數(shù)極其有限的博弈導(dǎo)致投保人不相信保險(xiǎn)人能夠守信，即可以在發(fā)生保險(xiǎn)合同約定的保險(xiǎn)事故后從保險(xiǎn)人那里得到相應(yīng)的賠付，因此，投保人的一般選擇是不參加保險(xiǎn)。在單獨(dú)的有限次博弈中，保險(xiǎn)人和投保人的彼此欺騙是惟一的“納什均衡”、“非合作博弈”和“囚徒困境”是保險(xiǎn)交易的常態(tài)。在這種狀態(tài)下，保險(xiǎn)市場(chǎng)將無(wú)法長(zhǎng)期存在，保險(xiǎn)市場(chǎng)的基本功能和衍生功能也就無(wú)從談起。

為克服囚徒困境，達(dá)到合作博弈狀態(tài)，保證保險(xiǎn)的持續(xù)性，保險(xiǎn)人首先要做的事情就是將自己與單個(gè)投保人的有限次交易轉(zhuǎn)變?yōu)榕c眾多投保人的無(wú)限次交易，堅(jiān)守信用的同時(shí)還必須要把自己與投保人交易過(guò)程中的守信狀況以“強(qiáng)勢(shì)信號(hào)”的形式散播出去，使與自己有限次交易的投保人也能夠通過(guò)新聞媒體或民間傳播渠道獲得保險(xiǎn)人會(huì)在交易中守信的信號(hào)，以堅(jiān)定投保人群體購(gòu)買(mǎi)保險(xiǎn)的信心。而這種強(qiáng)勢(shì)信號(hào)就是保險(xiǎn)人的信用或者說(shuō)是整個(gè)保險(xiǎn)業(yè)的聲譽(yù)。所謂“聲譽(yù)是保險(xiǎn)業(yè)的命脈”就在于此。

評(píng)價(jià)一個(gè)國(guó)家保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀、分析其未來(lái)前景；衡量一個(gè)國(guó)家保險(xiǎn)業(yè)的功能是否正常發(fā)揮、保險(xiǎn)固有的消極因素是否得到了有效抑制，最重要的依據(jù)不是保險(xiǎn)公司的數(shù)目、保費(fèi)總量、監(jiān)管部門(mén)分支機(jī)構(gòu)的多少、人員的配備情況，而首先應(yīng)該是一個(gè)國(guó)家保險(xiǎn)業(yè)的聲譽(yù)。

二、保險(xiǎn)業(yè)聲譽(yù)與保險(xiǎn)業(yè)的功能

一、我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)資產(chǎn)管理公司成立的行業(yè)背景

(一)保險(xiǎn)業(yè)資產(chǎn)管理公司的成立是我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)行業(yè)加強(qiáng)的必然產(chǎn)物

總的來(lái)說(shuō)，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)資產(chǎn)管理公司的成立是我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的必然產(chǎn)物。雖然我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展主要在20世紀(jì)80年代，保險(xiǎn)資金運(yùn)用的歷史也主要是體現(xiàn)在1995年的《保險(xiǎn)法》實(shí)施之后，但保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展速度卻始終保持在世界一流的水準(zhǔn)，從1999年之后的數(shù)字來(lái)看，保險(xiǎn)業(yè)總資產(chǎn)從1999年的2604億元發(fā)展到2005年的15226億元，年平均增長(zhǎng)速度在34.47%左右。管理資產(chǎn)的迅速提高必然帶來(lái)管理方式的變革，從我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的幾個(gè)階段來(lái)看：

首先，當(dāng)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)剛剛起步的時(shí)候，各家保險(xiǎn)公司都是以銷(xiāo)售產(chǎn)品為主要目標(biāo)，成本敏感性不高，現(xiàn)金流的凈流入是主要的盈利模式，由于長(zhǎng)期負(fù)債的壓力是以當(dāng)時(shí)的保險(xiǎn)密度和保險(xiǎn)深度的增長(zhǎng)巨大潛力為前提，因此各家保險(xiǎn)公司對(duì)于資金管理工作的危機(jī)感基本沒(méi)有，那就更談不上統(tǒng)一的管理模式和創(chuàng)新的管理技術(shù)。實(shí)際上，當(dāng)時(shí)保險(xiǎn)資金在全國(guó)范圍內(nèi)的“大集中”都沒(méi)有形成，保費(fèi)的投資權(quán)力完全由保費(fèi)的收取方來(lái)?yè)碛?，管理模式的行業(yè)內(nèi)分化現(xiàn)象也非常明顯，風(fēng)險(xiǎn)累積較為突出，“保險(xiǎn)”在某種程度上成為“冒險(xiǎn)”。

其次，當(dāng)我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展到一定程度的時(shí)候，保險(xiǎn)業(yè)的制度建設(shè)逐步得到重視。先是1995年的《保險(xiǎn)法》頒布，接著是全國(guó)各家保險(xiǎn)公司的資金“大集中”的開(kāi)始，然后是1998年以“中保集團(tuán)一分為三”為標(biāo)志開(kāi)始的分業(yè)經(jīng)營(yíng)，各家保險(xiǎn)公司將集團(tuán)、產(chǎn)險(xiǎn)、壽險(xiǎn)分離的同時(shí)也開(kāi)始加強(qiáng)了保險(xiǎn)資金的統(tǒng)一管理。在這個(gè)階段，保險(xiǎn)資金的使用開(kāi)始強(qiáng)調(diào)專(zhuān)業(yè)性和技術(shù)性。與此同時(shí)，我國(guó)貨幣市場(chǎng)與資本市場(chǎng)變化的復(fù)雜性也迫使各家保險(xiǎn)公司大力引進(jìn)人才，積極建立專(zhuān)門(mén)化的資金運(yùn)用部門(mén)，同時(shí)期存在的道德風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)和制度風(fēng)險(xiǎn)又加劇了市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的管理難度，因此我國(guó)保險(xiǎn)資金運(yùn)用制度存在明顯的進(jìn)一步創(chuàng)新的內(nèi)生性。

再次，當(dāng)保險(xiǎn)公司獨(dú)立的資金運(yùn)用部門(mén)在運(yùn)作中的專(zhuān)業(yè)性和獨(dú)立性無(wú)法進(jìn)一步提高的時(shí)候，我國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)大力提倡和推進(jìn)的保險(xiǎn)業(yè)資產(chǎn)管理公司制度在我國(guó)應(yīng)運(yùn)而生。目前我國(guó)保險(xiǎn)資產(chǎn)管理行業(yè)的發(fā)展也開(kāi)始需要保險(xiǎn)資金能夠獨(dú)立運(yùn)作投資業(yè)務(wù)和獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任，投資管理人員的薪酬激勵(lì)制度也需要能逐步和市場(chǎng)接軌。因此，更具專(zhuān)業(yè)性、開(kāi)放性和全面性的資產(chǎn)管理公司的成立就顯得十分必要和自然。

一、壽險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)模式的涵義

從營(yíng)銷(xiāo)學(xué)的觀點(diǎn)出發(fā)，壽險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)就是指通過(guò)挖掘人們對(duì)保險(xiǎn)商品的需求，設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)滿(mǎn)足投保人需求的保險(xiǎn)商品，并且通過(guò)各種溝通手段使投保人接受這種商品，并從中得到最大滿(mǎn)足的過(guò)程。具體包括：保險(xiǎn)市場(chǎng)的調(diào)查和預(yù)測(cè)，營(yíng)銷(xiāo)環(huán)境分析，投保人行為研究，新險(xiǎn)種的開(kāi)發(fā)，費(fèi)率的厘定，壽險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)渠道的選擇，產(chǎn)品的推銷(xiāo)以及售后服務(wù)等一系列活動(dòng)。

二、我國(guó)現(xiàn)有壽險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)模式與面臨的問(wèn)題

（一）我國(guó)現(xiàn)有的壽險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)模式

所謂“模式”按字面理解是指“某種事物的標(biāo)準(zhǔn)形式或使人可以照著做的標(biāo)準(zhǔn)樣式”，具體到壽險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)模式應(yīng)該是指較為成型的、大家都可運(yùn)用的銷(xiāo)售方式。決定壽險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)模式的因素很多，如法律因素，歷史因素，市場(chǎng)需求因素及企業(yè)的產(chǎn)品、戰(zhàn)略因素和渠道的選擇及其組織等，但我們認(rèn)為，其中起決定作用的是渠道因素，因此本文將主要從渠道方面探討我國(guó)壽險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)模式。

在美國(guó)友邦進(jìn)入上海之前，我國(guó)的壽險(xiǎn)沒(méi)有真正意義上的營(yíng)銷(xiāo)，也沒(méi)有個(gè)人壽險(xiǎn)的概念，業(yè)務(wù)以團(tuán)險(xiǎn)為主，銷(xiāo)售方式主要是公司的業(yè)務(wù)員和行業(yè)，由于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響，這一時(shí)期壽險(xiǎn)的銷(xiāo)售還帶有大量的行政命令手段，并至今還在產(chǎn)生影響。1992年友邦進(jìn)入上海，將個(gè)人人這一行銷(xiāo)方式引入國(guó)內(nèi)，隨著平安及中國(guó)人壽和太保在全國(guó)推行個(gè)人人制度，這一銷(xiāo)售方式發(fā)展迅猛，并成為國(guó)內(nèi)壽險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)的主要渠道?？傮w看，目前的壽險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)已經(jīng)形成個(gè)人業(yè)務(wù)以個(gè)人人為主導(dǎo)，團(tuán)險(xiǎn)業(yè)務(wù)以業(yè)務(wù)員直銷(xiāo)和兼業(yè)為主導(dǎo)的營(yíng)銷(xiāo)模式，各公司沒(méi)有明確的市場(chǎng)區(qū)隔目標(biāo)，以圈地為主；產(chǎn)品沒(méi)有本質(zhì)區(qū)別；營(yíng)銷(xiāo)以產(chǎn)品為中心而不是以客戶(hù)為中心。

隨著金融一體化進(jìn)程的加深，中國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)發(fā)生了巨大的變革，傳統(tǒng)的營(yíng)銷(xiāo)模式已被打破，新的模式正向更深更廣的領(lǐng)域延伸。如何選擇適當(dāng)?shù)膲垭U(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)模式已成為推動(dòng)中國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)營(yíng)銷(xiāo)策略步向個(gè)性化、多元化的至關(guān)重要的因素和推動(dòng)中國(guó)壽險(xiǎn)業(yè)健康發(fā)展的重要課題。

一、壽險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)模式的涵義

從營(yíng)銷(xiāo)學(xué)的觀點(diǎn)出發(fā)，壽險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)就是指通過(guò)挖掘人們對(duì)保險(xiǎn)商品的需求，設(shè)計(jì)和開(kāi)發(fā)滿(mǎn)足投保人需求的保險(xiǎn)商品，并且通過(guò)各種溝通手段使投保人接受這種商品，并從中得到最大滿(mǎn)足的過(guò)程。具體包括：保險(xiǎn)市場(chǎng)的調(diào)查和預(yù)測(cè)，營(yíng)銷(xiāo)環(huán)境分析，投保人行為研究，新險(xiǎn)種的開(kāi)發(fā)，費(fèi)率的厘定，壽險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)渠道的選擇，產(chǎn)品的推銷(xiāo)以及售后服務(wù)等一系列活動(dòng)。

二、我國(guó)現(xiàn)有壽險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)模式與面臨的問(wèn)題

（一）我國(guó)現(xiàn)有的壽險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)模式

所謂“模式”按字面理解是指“某種事物的標(biāo)準(zhǔn)形式或使人可以照著做的標(biāo)準(zhǔn)樣式”，具體到壽險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)模式應(yīng)該是指較為成型的、大家都可運(yùn)用的銷(xiāo)售方式。決定壽險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)模式的因素很多，如法律因素，歷史因素，市場(chǎng)需求因素及企業(yè)的產(chǎn)品、戰(zhàn)略因素和渠道的選擇及其組織等，但我們認(rèn)為，其中起決定作用的是渠道因素，因此本文將主要從渠道方面探討我國(guó)壽險(xiǎn)營(yíng)銷(xiāo)模式。

保險(xiǎn)行業(yè)上市公司不僅需要接受保監(jiān)會(huì)的監(jiān)督管理，而且還要面對(duì)公司發(fā)展和風(fēng)險(xiǎn)控制的內(nèi)部需求。信息技術(shù)已經(jīng)融入公司管理活動(dòng)的各個(gè)方面，是保險(xiǎn)行業(yè)各項(xiàng)管理職能的依托。

一、IT內(nèi)部審計(jì)同IT治理和內(nèi)部控制的關(guān)系

信息技術(shù)的重要性和復(fù)雜性使之影響到公司的決策及執(zhí)行，IT管理也表現(xiàn)出越來(lái)越嚴(yán)重的問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：IT投資變得無(wú)法控制；風(fēng)險(xiǎn)控制與服務(wù)質(zhì)量不能令其他部門(mén)滿(mǎn)意；由于IT的專(zhuān)業(yè)性，IT戰(zhàn)略規(guī)劃常常同公司總體戰(zhàn)略難以協(xié)調(diào)，可能導(dǎo)致影響公司總體戰(zhàn)略的貫徹執(zhí)行。IT治理就是為解決這些矛盾而引入的概念，現(xiàn)在IT治理已經(jīng)在很多企業(yè)內(nèi)實(shí)施，IT治理是公司治理的一個(gè)關(guān)鍵部分，它能使企業(yè)合理利用IT資源，促使IT投資收益最大化，使得IT在復(fù)雜的管理環(huán)境下有效進(jìn)行相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理，從而保障IT服務(wù)質(zhì)量，推動(dòng)企業(yè)整體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。IT內(nèi)部審計(jì)是IT治理的重要組成部分，對(duì)IT治理起到促進(jìn)作用。保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制是指保險(xiǎn)公司各層級(jí)的機(jī)構(gòu)和人員依據(jù)各自的職責(zé)，采取適當(dāng)措施，合理防范和有效控制經(jīng)營(yíng)管理中的各種風(fēng)險(xiǎn)，防止公司經(jīng)營(yíng)偏離發(fā)展戰(zhàn)略的機(jī)制和過(guò)程。通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制的測(cè)評(píng)，確定系統(tǒng)信息的可依賴(lài)程度，評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)的水平，減少審計(jì)工作量，節(jié)約審計(jì)成本，從而保障審計(jì)質(zhì)量。內(nèi)部審計(jì)是現(xiàn)代企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)在需求，尤其是對(duì)于以經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)為主的保險(xiǎn)公司來(lái)講，有效的內(nèi)部審計(jì)對(duì)企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)起到至關(guān)重要的作用。為有效節(jié)約審計(jì)成本，提高審計(jì)效率，外部審計(jì)也會(huì)使用內(nèi)部審計(jì)工作成果。當(dāng)然，兩者在職能、地位、作用等方面都存在很大不同。內(nèi)部審計(jì)部門(mén)是公司重要部門(mén)，內(nèi)部審計(jì)是公司內(nèi)部的一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，它通過(guò)審查和評(píng)價(jià)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及內(nèi)部控制的適當(dāng)性、合法性和有效性來(lái)促進(jìn)公司總體目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。內(nèi)部審計(jì)人員需要熟悉公司保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)和投資經(jīng)營(yíng)的運(yùn)作流程，從整體上把握企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理。

二、現(xiàn)階段保險(xiǎn)行業(yè)IT內(nèi)部審計(jì)特點(diǎn)

1.順應(yīng)政府監(jiān)管的要求保險(xiǎn)行業(yè)上市公司除中國(guó)人壽在美國(guó)上市需要執(zhí)行SOX法案之外，其他保險(xiǎn)公司需要執(zhí)行保監(jiān)會(huì)《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》第三十條中有關(guān)于信息技術(shù)控制的專(zhuān)門(mén)條款，《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制指導(dǎo)原則》第八章支持保障系統(tǒng)中的48~53條中關(guān)于計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)控制的要求。

2.技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)的選擇一般監(jiān)管部門(mén)會(huì)就IT內(nèi)部控制提出基本準(zhǔn)則和指導(dǎo)原則，選擇具體的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)達(dá)到政府的監(jiān)管要求是保險(xiǎn)公司IT內(nèi)部審計(jì)需要解決的問(wèn)題，現(xiàn)在有關(guān)IT內(nèi)部控制和IT審計(jì)的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)很多，這些標(biāo)準(zhǔn)各具特點(diǎn)。一般保險(xiǎn)公司的做法都是按照COBIT標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)自身特點(diǎn)，結(jié)合信息系統(tǒng)生命周期各個(gè)階段的不同特點(diǎn)有選擇性地實(shí)施COBIT控制模型，COBIT將IT過(guò)程、IT資源及信息與企業(yè)的策略、目標(biāo)聯(lián)系起來(lái)，形成一個(gè)三維的體系結(jié)構(gòu)。其中，IT準(zhǔn)則反映了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，從質(zhì)量、成本、時(shí)間、資源利用率、系統(tǒng)效率、保密性、可用性等方面來(lái)保障信息的安全性和有效性；IT資源包括專(zhuān)業(yè)人才、應(yīng)用系統(tǒng)、技術(shù)、設(shè)施及數(shù)據(jù)在內(nèi)的信息相關(guān)的資源；IT過(guò)程從信息技術(shù)的規(guī)劃與組織、采集與實(shí)施、交付與支持、監(jiān)控等四個(gè)方面，確定了34個(gè)信息技術(shù)處理過(guò)程。

為什么要打破傳統(tǒng)思維方式，做大做強(qiáng)廣西保險(xiǎn)業(yè)？回答在于廣西面臨西部大開(kāi)發(fā)和中國(guó)東盟博覽會(huì)落戶(hù)南寧等十分難得的機(jī)遇；在經(jīng)濟(jì)迅速發(fā)展時(shí)期，保險(xiǎn)業(yè)也快速增長(zhǎng)，然而廣西保險(xiǎn)業(yè)相對(duì)其他省市來(lái)說(shuō)，其發(fā)展還是比較落后的。廣西保險(xiǎn)業(yè)的保險(xiǎn)深度、保險(xiǎn)密度低，保險(xiǎn)業(yè)規(guī)模小，保險(xiǎn)主體少，保險(xiǎn)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不夠充分，公眾保險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，保險(xiǎn)市場(chǎng)需求不旺，地區(qū)發(fā)展不平衡等。針對(duì)這些機(jī)遇和問(wèn)題，“打破傳統(tǒng)思維方式，做大做強(qiáng)廣西保險(xiǎn)業(yè)”是不可置疑的。

廣西保險(xiǎn)業(yè)的縱深發(fā)展有很好的未來(lái)前景。2006年，中國(guó)保監(jiān)會(huì)會(huì)長(zhǎng)吳定富提出“提高自主創(chuàng)新能力”的經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略。廣西保監(jiān)局局長(zhǎng)金監(jiān)強(qiáng)在《堅(jiān)持自主創(chuàng)新，立足科學(xué)發(fā)展，努力實(shí)現(xiàn)廣西保險(xiǎn)業(yè)又快又好發(fā)展》的工作報(bào)告也強(qiáng)調(diào)自主創(chuàng)新。因此我們也應(yīng)以自主創(chuàng)新為經(jīng)濟(jì)發(fā)展主旋律，解決廣西保險(xiǎn)業(yè)現(xiàn)存問(wèn)題，使廣西保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展更強(qiáng)大，進(jìn)而為社會(huì)進(jìn)步作出更大的貢獻(xiàn)。

一、當(dāng)前廣西保險(xiǎn)市場(chǎng)現(xiàn)狀

（一）規(guī)模小，與廣西經(jīng)濟(jì)發(fā)展不平衡

中國(guó)加入WTO后，廣西保險(xiǎn)遇到的挑戰(zhàn)更大，即：產(chǎn)品、價(jià)格、服務(wù)方面的挑戰(zhàn)，管理、技術(shù)和人才等方面的挑戰(zhàn)。這些挑戰(zhàn)，是改革廣西保險(xiǎn)業(yè)很重要的內(nèi)容。保險(xiǎn)人員要確定服務(wù)和挑戰(zhàn)在保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展中的地位，更好地發(fā)展廣西保險(xiǎn)業(yè)。廣西保險(xiǎn)市場(chǎng)規(guī)模太小，只局限于高薪階層和城市的保險(xiǎn)市場(chǎng)。擴(kuò)大廣西保險(xiǎn)市場(chǎng)，普通工薪階層和農(nóng)村則是最好的潛在市場(chǎng)。廣西經(jīng)濟(jì)還比較落后，而且農(nóng)民占了大半邊天，如果讓這些農(nóng)民也積極地參加投保活動(dòng)，廣西保險(xiǎn)業(yè)將快速發(fā)展擴(kuò)大。在廣西整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，保險(xiǎn)業(yè)起的作用還很小，原因就是市場(chǎng)規(guī)模太小，這不但使大部分群眾不了解投保的好處，也達(dá)不到宣傳效果，同時(shí)也是和廣西整體發(fā)展水平不相適應(yīng)的。

（二）保險(xiǎn)功能及作用沒(méi)有充分發(fā)揮

資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn),主要指由于利率波動(dòng)和通貨膨脹對(duì)資產(chǎn)和負(fù)債的影響程度不同,造成資產(chǎn)負(fù)債在總額和時(shí)間結(jié)構(gòu)上存在缺口,導(dǎo)致保險(xiǎn)業(yè)清償能力不足的風(fēng)險(xiǎn)。而資產(chǎn)負(fù)債管理則是針對(duì)保險(xiǎn)業(yè)存在的資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析和控制,同時(shí)結(jié)合資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、定價(jià)風(fēng)險(xiǎn)及其他風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)性,在參考整個(gè)保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)下進(jìn)行綜合分析,并達(dá)到預(yù)測(cè)和控制企業(yè)整體風(fēng)險(xiǎn)的目的,為企業(yè)總體目標(biāo)提供決策依據(jù)。

在保險(xiǎn)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表中,其結(jié)構(gòu)與一般企業(yè)是相同的,都是資金來(lái)源=資金占用即資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益。但其資產(chǎn)與負(fù)債方的具體構(gòu)成卻有別于一般的企業(yè),其中的各種準(zhǔn)備金尤其是各種責(zé)任準(zhǔn)備金成為保險(xiǎn)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表的主要項(xiàng)目。這是由保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)的特殊性所決定的,保險(xiǎn)業(yè)所承擔(dān)的保險(xiǎn)責(zé)任決定了其在將來(lái)必須做出償付,因此當(dāng)前所收取的保費(fèi)并不能成為其已實(shí)現(xiàn)的收益,而是必須按規(guī)定提取相應(yīng)的準(zhǔn)備金以備賠付之用。責(zé)任準(zhǔn)備金的計(jì)提通常是按照賠付和保費(fèi)收入等價(jià)原則,在給定的預(yù)定利率和出險(xiǎn)概率的前提下得出的,因此責(zé)任準(zhǔn)備金通常是確定的,并且各種責(zé)任準(zhǔn)備金也成為了保險(xiǎn)企業(yè)投資資金的主要來(lái)源。但保險(xiǎn)事故的發(fā)生是隨機(jī)的,雖然可以估算其概率分布,可仍具有極大的不確定性,同時(shí)市場(chǎng)利率的不斷變化和投保人投資意向的變化,以責(zé)任準(zhǔn)備金維持未來(lái)償付的平衡關(guān)系可能被打破。保險(xiǎn)業(yè)實(shí)際發(fā)生的償付資金流的不確定性同時(shí)也必定影響資產(chǎn)方的資金流向。因此我們不能僅僅通過(guò)資產(chǎn)負(fù)債的靜態(tài)平衡來(lái)衡量保險(xiǎn)企業(yè)某個(gè)時(shí)點(diǎn)上的財(cái)務(wù)狀況,而是要?jiǎng)討B(tài)地觀察和研究保險(xiǎn)企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債問(wèn)題。

一、我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)資產(chǎn)負(fù)債管理中存在的問(wèn)題

1.從外部環(huán)境來(lái)分析

(1)保險(xiǎn)資金與資本市場(chǎng)弱對(duì)接。我國(guó)保險(xiǎn)市場(chǎng)與資本市場(chǎng)的深度融合與互動(dòng)發(fā)展還受到很大的限制,從而導(dǎo)致保險(xiǎn)業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債管理缺乏充分的市場(chǎng)基礎(chǔ),無(wú)法實(shí)現(xiàn)全面的風(fēng)險(xiǎn)分散。目前的投資結(jié)構(gòu)也使得我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的投資收益遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于國(guó)際水平,在已經(jīng)全面開(kāi)放的國(guó)內(nèi)保險(xiǎn)市場(chǎng)上,投資收益的弱勢(shì)讓我國(guó)的保險(xiǎn)業(yè)面臨著巨大的競(jìng)爭(zhēng)壓力。同時(shí),隨著經(jīng)濟(jì)一體化的出現(xiàn)和保險(xiǎn)業(yè)的不斷發(fā)展,我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)這種傳統(tǒng)保守的投資結(jié)構(gòu)不但不能保證資金的安全性,反而加劇了保險(xiǎn)資金的利率風(fēng)險(xiǎn)。

(2)投資環(huán)境受到限制,資金運(yùn)用渠道狹窄。保險(xiǎn)投資環(huán)境的限制與資金運(yùn)用渠道的狹窄,導(dǎo)致保險(xiǎn)業(yè)存在嚴(yán)重的資產(chǎn)負(fù)債匹配風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)目前保險(xiǎn)業(yè)的資金大部分都流向了銀行業(yè)和國(guó)債市場(chǎng)。雖然這兩年,保險(xiǎn)業(yè)的投資渠道得到不斷地?cái)U(kuò)展,并且可以直接進(jìn)入A股市場(chǎng)進(jìn)行股票交易。但監(jiān)管部門(mén)同時(shí)也對(duì)保險(xiǎn)業(yè)進(jìn)入這些投資渠道進(jìn)行了嚴(yán)格的限制。如保險(xiǎn)業(yè)不能投資在過(guò)去12個(gè)月內(nèi)漲幅超過(guò)100%的股票。同時(shí),我國(guó)資本市場(chǎng)本身就發(fā)育得不完善,提供的金融產(chǎn)品的質(zhì)量都不是很高。這造成了我國(guó)的保險(xiǎn)資金在這些投資渠道找不到合適其資產(chǎn)負(fù)債特色的投資組合。

摘要：農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是支持農(nóng)業(yè)發(fā)展，保障國(guó)家糧食安全，分散農(nóng)業(yè)生產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段之一，對(duì)于鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略的實(shí)施具有重要意義。當(dāng)前我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展與我國(guó)農(nóng)業(yè)大國(guó)地位還很不相稱(chēng)，進(jìn)一步發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)還面臨著一些現(xiàn)實(shí)問(wèn)題，必須采取有效措施予以破解：盡快建立國(guó)家農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律體系，做到有法可依；明確政府主導(dǎo)地位及作用，完善農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)監(jiān)督體系；降低農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)者風(fēng)險(xiǎn)，建立合理的管理制度；增強(qiáng)投保人的保險(xiǎn)意識(shí)，加強(qiáng)法律環(huán)境建設(shè)。

關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)；困境；破局

考察現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展歷程，農(nóng)業(yè)科技、農(nóng)業(yè)金融和農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展中越來(lái)越占據(jù)舉足輕重地位，而農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)因其重要的社會(huì)保障性功能一直得到各國(guó)政府的重視。由于農(nóng)業(yè)是基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)，加之我國(guó)人口構(gòu)成中農(nóng)民占比巨大，所以農(nóng)業(yè)具有高風(fēng)險(xiǎn)及社會(huì)保障的性質(zhì)。隨著我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的逐步發(fā)展和完善，為農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的良性發(fā)展創(chuàng)造了契機(jī)，因此，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展普遍化、規(guī)?；瘎?shì)在必行。我國(guó)的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)在上世紀(jì)五十年代最初以商業(yè)保險(xiǎn)的模式出現(xiàn)，近幾十年來(lái)隨著國(guó)家對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展的日益重視，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)儼然已經(jīng)成為現(xiàn)代保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)的重要組成部分，而作為保障農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的基本法律——《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法》卻始終處于缺位狀態(tài)。盡管從2003年開(kāi)始，國(guó)務(wù)院每年都會(huì)出臺(tái)一些支持農(nóng)業(yè)發(fā)展的文件，對(duì)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)不斷提出新要求促使其發(fā)展完善，但遺憾的是，在立法層面，除2012年國(guó)務(wù)院頒布的《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)條例》和各類(lèi)地方性政策性文件外，具有廣泛性的法律法規(guī)并未出臺(tái)，各地的有關(guān)規(guī)定處于混亂狀態(tài)，部分地區(qū)的紅頭文件甚至出現(xiàn)違憲條款。因此，由我國(guó)現(xiàn)狀來(lái)看，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法缺位、配套法律法規(guī)不完善、相關(guān)規(guī)定存在模糊以及法律與現(xiàn)實(shí)使用存在沖突等問(wèn)題已嚴(yán)重制約了農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的健康發(fā)展，構(gòu)建完善的農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)法律體系迫在眉睫。

一、農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的界定

2012年國(guó)務(wù)院頒布的《農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)條例》指出，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)，是指投保人一方與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)簽訂農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)合同，農(nóng)民作為投保人和被保險(xiǎn)人進(jìn)行投保，以在農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)中種植業(yè)、畜牧業(yè)、漁業(yè)為保險(xiǎn)標(biāo)的，以出現(xiàn)約定的自然災(zāi)害、意外事故、疫病等事故作為保險(xiǎn)事由，在保險(xiǎn)標(biāo)的遭受上述約定的保險(xiǎn)事故而造成財(cái)產(chǎn)損失時(shí)由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)即保險(xiǎn)人按保險(xiǎn)合同予以賠付保險(xiǎn)金的一種保險(xiǎn)活動(dòng)。由此可以看出其法律定位體現(xiàn)在以下三個(gè)方面：1.農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的合同屬性決定其是一種經(jīng)濟(jì)利益分配關(guān)系農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)屬于保險(xiǎn)業(yè)，其本質(zhì)屬于保險(xiǎn)合同，而保險(xiǎn)合同的契約性在于，投保人與保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)以農(nóng)業(yè)相關(guān)事故的發(fā)生為前提約定相關(guān)責(zé)任人及責(zé)任大小，雙方處于同等的法律地位。另一方面，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在本質(zhì)上屬于營(yíng)利性金融機(jī)構(gòu)，保險(xiǎn)合同分屬于商業(yè)性保險(xiǎn)，保險(xiǎn)人追求經(jīng)濟(jì)效益，只有投保人即農(nóng)民先繳納一定的保費(fèi)，當(dāng)保險(xiǎn)合同約定的法定事由出現(xiàn)的時(shí)候，才由保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)予以賠付，體現(xiàn)了其是一種公平交易的市場(chǎng)運(yùn)作機(jī)制。2.我國(guó)農(nóng)業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀決定農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)重社會(huì)效益輕經(jīng)濟(jì)效益農(nóng)業(yè)是我國(guó)的基礎(chǔ)性產(chǎn)業(yè)，農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)和保險(xiǎn)的有機(jī)結(jié)合，其具有的社會(huì)效益體現(xiàn)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)自身具有準(zhǔn)公共產(chǎn)品性質(zhì)，具有社會(huì)保障性。就社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益而言，國(guó)家更看重其具有的農(nóng)業(yè)災(zāi)害救助功能和維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定功能，相比較來(lái)說(shuō)，對(duì)經(jīng)濟(jì)效益重視不夠。3.農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展的政府主導(dǎo)性體現(xiàn)出國(guó)家干預(yù)色彩我國(guó)農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)實(shí)行“政府引導(dǎo)、市場(chǎng)運(yùn)作”的原則，從表面看是商業(yè)保險(xiǎn)，而政府引導(dǎo)實(shí)質(zhì)體現(xiàn)了政府保護(hù)農(nóng)業(yè)發(fā)展的內(nèi)核。政府作為看不見(jiàn)的手，引導(dǎo)、協(xié)調(diào)著農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的發(fā)展。

二、發(fā)展農(nóng)業(yè)保險(xiǎn)的現(xiàn)實(shí)意義

一、保險(xiǎn)業(yè)誠(chéng)信問(wèn)題存在的原因

保險(xiǎn)誠(chéng)信問(wèn)題的出現(xiàn),最主要的原因來(lái)自于人們對(duì)于保險(xiǎn)的不信任。而人們對(duì)于保險(xiǎn)不信任首先是從人們接觸保險(xiǎn)開(kāi)始的。從保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)流程來(lái)看,主要是保險(xiǎn)人的展業(yè)、簽定保險(xiǎn)合同后的保單有效期以及理賠期三個(gè)階段。在這三個(gè)階段中,又以展業(yè)和理賠最容易產(chǎn)生不誠(chéng)信現(xiàn)象。

(一)保險(xiǎn)人的展業(yè)期

保險(xiǎn)人尤其是個(gè)人人的展業(yè)是人們接觸保險(xiǎn)產(chǎn)品的第一步。通過(guò)展業(yè)這一階段,保險(xiǎn)人向客戶(hù)介紹保險(xiǎn)公司的產(chǎn)品和各種保險(xiǎn)服務(wù),并盡力去促成保險(xiǎn)產(chǎn)品的交易。由于個(gè)人人的工作業(yè)績(jī)與個(gè)人的傭金有著緊密的正相關(guān)關(guān)系,所以在這個(gè)過(guò)程中,不誠(chéng)信現(xiàn)象容易產(chǎn)生。產(chǎn)生的原因主要有:

1.保險(xiǎn)人的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)不高。

保險(xiǎn)合同條款涉及許多的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和專(zhuān)業(yè)術(shù)語(yǔ),一般人很難看明白,而我國(guó)的保險(xiǎn)人只是經(jīng)過(guò)短短的幾個(gè)星期的培訓(xùn)之后,就上崗進(jìn)行展業(yè),他們往往對(duì)合同條款不是很熟悉,因此也很難向客戶(hù)解釋清楚,嚴(yán)重的會(huì)引起客戶(hù)的誤解,這在保險(xiǎn)合同糾紛中也很常見(jiàn)。

一、美國(guó)、加拿大保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管模式的轉(zhuǎn)變

美國(guó)、加拿大對(duì)保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管模式的轉(zhuǎn)變體現(xiàn)在：1.從分業(yè)監(jiān)管模式向混業(yè)監(jiān)管模式轉(zhuǎn)變。1999年美國(guó)出臺(tái)了《金融服務(wù)現(xiàn)代化法》，取消了銀行、證券和保險(xiǎn)業(yè)之間的界限，美國(guó)金融分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管的時(shí)代結(jié)束，金融監(jiān)管也開(kāi)始向混業(yè)監(jiān)管轉(zhuǎn)變。加拿大的保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管也走上了綜合化的道路。2.從市場(chǎng)行為監(jiān)管向償付能力監(jiān)管轉(zhuǎn)變。傳統(tǒng)的保險(xiǎn)監(jiān)管主要是市場(chǎng)行為監(jiān)管，也就是對(duì)市場(chǎng)行為的合規(guī)性監(jiān)管，重點(diǎn)是對(duì)市場(chǎng)行為準(zhǔn)入、業(yè)務(wù)行為、保單設(shè)計(jì)等經(jīng)營(yíng)實(shí)務(wù)的監(jiān)管。自20世紀(jì)80年代以來(lái)，美、加兩國(guó)開(kāi)始從市場(chǎng)行為監(jiān)管轉(zhuǎn)向償付能力監(jiān)管，以保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益為監(jiān)管的目的。3.從嚴(yán)格監(jiān)管向松散監(jiān)管轉(zhuǎn)變。20世紀(jì)90年代以來(lái)，兩國(guó)逐步放松了對(duì)保險(xiǎn)業(yè)的監(jiān)管，從嚴(yán)格走向松散。傳統(tǒng)的嚴(yán)格監(jiān)管以穩(wěn)定作為保險(xiǎn)監(jiān)管的唯一目標(biāo)，但現(xiàn)在金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)趨勢(shì)明顯，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，業(yè)務(wù)擴(kuò)張和效率提升成為保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵。因此，保險(xiǎn)監(jiān)管的單一穩(wěn)定性目標(biāo)受到挑戰(zhàn)，開(kāi)始向多維目標(biāo)，即穩(wěn)定性目標(biāo)、效率目標(biāo)和擴(kuò)張性目標(biāo)轉(zhuǎn)變。

三、美國(guó)、加拿大保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)

美國(guó)、加拿大保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)在一定程度上體現(xiàn)了未來(lái)世界保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展方向。近年來(lái)，美國(guó)、加拿大保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：1.加強(qiáng)償付能力監(jiān)管。美國(guó)將償付能力作為保險(xiǎn)業(yè)監(jiān)管的主要任務(wù)。通過(guò)綜合性的實(shí)際評(píng)估，判斷保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)實(shí)際償付債務(wù)的能力，從根本上保護(hù)被保險(xiǎn)人的利益。2.加強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)信息化建設(shè)。美國(guó)、加拿大保險(xiǎn)業(yè)都擁有十分先進(jìn)和發(fā)達(dá)的保險(xiǎn)信息系統(tǒng)和龐大的數(shù)據(jù)庫(kù)。美國(guó)保險(xiǎn)信息化系統(tǒng)主要由市場(chǎng)信息系統(tǒng)和監(jiān)管信息系統(tǒng)兩大系統(tǒng)組成。市場(chǎng)信息系統(tǒng)主要對(duì)保險(xiǎn)公司的市場(chǎng)數(shù)據(jù)進(jìn)行收集、轉(zhuǎn)送和處理以及保險(xiǎn)市場(chǎng)的監(jiān)測(cè)，為保險(xiǎn)監(jiān)管提供必要信息。監(jiān)管信息系統(tǒng)通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)信息的收集和分析，為保險(xiǎn)監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供有關(guān)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)償付能力等方面的依據(jù)。3.金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展趨勢(shì)明顯。美國(guó)于1999年通過(guò)的《金融服務(wù)現(xiàn)代化法案》，允許銀行、證券和保險(xiǎn)等公司混業(yè)經(jīng)營(yíng)。金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)正在成為國(guó)際金融業(yè)發(fā)展的一大趨勢(shì)，但美國(guó)、加拿大在金融混業(yè)經(jīng)營(yíng)的監(jiān)管機(jī)構(gòu)上存在差異：美國(guó)設(shè)置的是聯(lián)邦政府與州政府雙重的監(jiān)管機(jī)構(gòu)，而加拿大成立了單一的聯(lián)邦政府監(jiān)管機(jī)構(gòu)。盡管如此，但他們都履行混業(yè)經(jīng)營(yíng)條件下的金融監(jiān)管職責(zé)。

四、動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析在美國(guó)、加拿大保險(xiǎn)監(jiān)管中的應(yīng)用

動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)分析在美國(guó)、加拿大保險(xiǎn)監(jiān)管中不僅得到了廣泛應(yīng)用，并且在實(shí)踐中得到進(jìn)一步的擴(kuò)展。