一、企業(yè)財產(chǎn)安全保險的必要性

企業(yè)財產(chǎn)安全保險保障的對象比較廣泛，包括房屋、建筑物、機器設(shè)備、交通運輸工具、原材料、半成品、庫存商品、代保管財產(chǎn)，以及特約的金銀、古玩、藝術(shù)品等。財產(chǎn)安全保險不僅可以為企業(yè)的財產(chǎn)安全提供一種保障，也可以為企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)免除一定的后顧之憂，提高企業(yè)工作的效益。從社會發(fā)展的整個趨勢而言，財產(chǎn)安全保險是企業(yè)經(jīng)營的重要部分，作為企業(yè)風險管理和財務(wù)規(guī)劃的重要因素，需要重點關(guān)注。

二、企業(yè)財產(chǎn)安全保險現(xiàn)存的問題

（1）企業(yè)投保意識不高。在我國，不管是個人還是企業(yè)，對保險需求普遍比較被動，一方面源于國內(nèi)保險業(yè)發(fā)展較晚，部分制度和管理結(jié)構(gòu)還未完善；另一方面則因為個人或企業(yè)的保守意識，不愿意參與投保。如果個人或企業(yè)投保意識加強，很大程度上會促進保險業(yè)的發(fā)展和保險產(chǎn)品的完善。因此，企業(yè)投保意識不高，是現(xiàn)階段企業(yè)財產(chǎn)安全保險的一個重要問題。部分企業(yè)規(guī)避風險的方式主要依靠自我防范，不僅增加了風險成本，而且在風險發(fā)生時也面臨著沉重的負擔；部分企業(yè)在保險公司的宣傳下被動選擇了財產(chǎn)安全保險，投保積極性不高，容易造成胡亂投保，并且不能做到持續(xù)投保，從而不能真正實現(xiàn)財產(chǎn)安全保障。

（2）財產(chǎn)安全保險制度不完善。企業(yè)財產(chǎn)安全保險不是一個零散的、隨機的工作內(nèi)容，而應(yīng)當是一個有規(guī)劃的工作重點。然而我國大部分企業(yè)在財產(chǎn)安全保險的部門設(shè)置和人員配備上都存在一些不合理的狀況。部分企業(yè)只是在財務(wù)部門下設(shè)一個簡單的單元，來負責保險事宜，而這些負責人員往往并非保險專業(yè)員工。公司的基本業(yè)務(wù)章程也很少對財產(chǎn)安全保險單獨強調(diào)，并做出具體的規(guī)劃。現(xiàn)階段，隨著市場越來越開放，企業(yè)生產(chǎn)規(guī)模越來越擴大，企業(yè)對財產(chǎn)安全保險的管理制度如果還只停留在原有的單一制度上，那么可能會造成企業(yè)成本和風險的增加。

（3）保險購買量不足。據(jù)相關(guān)統(tǒng)計，2011年全國企業(yè)財產(chǎn)保險保費收入只有329.6億元，投保率不足7%。企業(yè)財產(chǎn)安全保險購買量不足，主要體現(xiàn)在兩方面：一是單一險種購買量不足；二是結(jié)構(gòu)性險種購買量不足。大多數(shù)企業(yè)一般會根據(jù)往年事故發(fā)生的概率，購買較為單一的險種。保險具有先支付保費后可能賠付的特性，容易使企業(yè)當前期望值下降，由此造成企業(yè)選擇盡可能少支付的購買量和自認為必要的險種，在再三減少保險支出的情況下，使單一險種購買量不足，且購買的險種種類偏少。保險購買量不足，導致企業(yè)得不到充分的財產(chǎn)安全保障，一旦風險發(fā)生，將會對企業(yè)造成較為嚴重的損失。

一、企業(yè)補充醫(yī)療保險管理中存在的普遍問題

1.企業(yè)管理職能未得到發(fā)揮。企業(yè)補充醫(yī)療保險多采用自主管理、基金封閉運行的管理方式。在實際管理工作中，補充醫(yī)療保險管理理念滯后、管理方式保守；對基本醫(yī)療保險、補充醫(yī)療保險政策研究不透徹，致使補充醫(yī)療保險未能發(fā)揮應(yīng)有的保障和補充的作用。2.崗位人員配備制約管理服務(wù)水平提升。企業(yè)因人力資源所限，未配置專人負責社保管理工作，多由其他崗位人員兼任。由于非社保專業(yè)管理人員缺乏補充醫(yī)療保險管理經(jīng)驗，在補充醫(yī)療保險政策把握、工作流程規(guī)范、支付及時率、業(yè)務(wù)進度查詢等方面無法滿足管理服務(wù)工作需求，致使廣大參保職工對補充醫(yī)療保險管理工作存在不理解、不滿意情緒。3.企業(yè)信息化管理水平落后。主要體現(xiàn)在：一是報銷系統(tǒng)無法滿足基本醫(yī)療保險政策差異化給補充醫(yī)療保險報銷帶來的需求;二是補充醫(yī)療保險信息數(shù)據(jù)無法實現(xiàn)統(tǒng)一和共享，單一的應(yīng)用功能嚴重影響業(yè)務(wù)處理工作效率和報銷的準確性。

二、提升企業(yè)補充醫(yī)療保險管理水平的措施

第一，充分發(fā)揮企業(yè)的管理職能。企業(yè)指定補充醫(yī)療保險運行的相關(guān)政策時，需要兼顧企業(yè)的償付能力和企業(yè)職工的醫(yī)療需求。職工的補充醫(yī)療報銷需求與企業(yè)所處的統(tǒng)籌地區(qū)的基本醫(yī)療報銷水平是負相關(guān)的。補充醫(yī)療是對基本醫(yī)療不能兼顧的費用報銷的一種補充，在考慮到企業(yè)償付能力的前提下，應(yīng)盡可能向大病、重病的報銷傾斜。由于基本醫(yī)療保險會根據(jù)基金收支情況及時調(diào)整對藥品目錄以及不同病種報銷的比例。企業(yè)補充醫(yī)療也應(yīng)根據(jù)資金的收支情況以及職工的病種情況及時調(diào)整報銷的政策。在全面了解屬地基本醫(yī)療保險政策的基礎(chǔ)上，將其有效的糅合，本著兼顧公平、提升保障的原則，制定統(tǒng)一的住院及門診大病報銷比例，提高企業(yè)職工，特別是患大病重病職工的醫(yī)療保障水平。制定住院及門診大病報銷比例的數(shù)據(jù)模型，優(yōu)先保障職工住院、門診大病，以及患大病重病職工醫(yī)療待遇，剩余基金用于補助職工門診醫(yī)療費用及基本醫(yī)療保險目錄外的費用。每季度對各分公司住院及門診大病報銷數(shù)據(jù)做出評估，年底計算各分公司住院及門診大病費用支出平均數(shù)，用于測算次年各項報銷的支出的比例和側(cè)重點。第二，大型企業(yè)在建立補充醫(yī)療保險的時候應(yīng)設(shè)置相關(guān)專業(yè)管理崗位，由專人負責補充醫(yī)療保險的管理。補充醫(yī)療保險資金也應(yīng)設(shè)置專門賬戶，做到封閉運行、?？顚Ｓ?、收支平衡、略有結(jié)余。專人管理有利于補充醫(yī)療保險政策的及時更新、資金運行的安全可控和執(zhí)行相關(guān)政策報銷醫(yī)療費的效率提升。第三，提升企業(yè)的信息化管理水平、建立企業(yè)職工個人醫(yī)療檔案。創(chuàng)建一體化信息管控平臺，實現(xiàn)管理流程與信息系統(tǒng)有力聚合隨著企業(yè)信息化技術(shù)的發(fā)展，創(chuàng)建集參保人員信息管理、基金計提、統(tǒng)籌金上繳、基金結(jié)轉(zhuǎn)、統(tǒng)籌金管理、報銷進度情況查詢、補充醫(yī)療保險政策查詢等功能于一體的補充醫(yī)療信息化管控系統(tǒng)平臺。實現(xiàn)企業(yè)對基層單位補充醫(yī)療保險管理實時監(jiān)控，職工可自行發(fā)起報銷流程，形成“自助式”職工醫(yī)療費用報銷模式。通過狀態(tài)觸發(fā)功能將補充醫(yī)療保險業(yè)務(wù)流程與職工管理、薪酬管理等人資其他專業(yè)業(yè)務(wù)流程有效銜接，形成人資管理各專業(yè)業(yè)務(wù)流程的閉環(huán)管理。第四，創(chuàng)新補充醫(yī)療保險報銷服務(wù)方式為適應(yīng)管理模式、經(jīng)辦方式、參與主體等一系列的變化，創(chuàng)新引入“第三方”報銷服務(wù)專業(yè)機構(gòu)，通過專業(yè)機構(gòu)的管理和服務(wù)，可有效設(shè)立防火墻，有力防范和化解企業(yè)補充醫(yī)療保險業(yè)務(wù)操作風險。第三方服務(wù)機構(gòu)根據(jù)公司制度辦法的要求，配置報銷理賠及后續(xù)服務(wù)的專業(yè)團隊，憑借其專業(yè)、靈活、多樣性和差異化定制的特點，為員工提供專屬化服務(wù)，使補充醫(yī)療保險報銷管理效率和服務(wù)水平大幅提升。

作者:楊夢之 范仁軍 單位:國網(wǎng)大連供電公司

摘要：從20世紀80年代中期開始的中國社會保障制度改革，終于在世紀之交出臺了《國務(wù)院關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定》、《國務(wù)院關(guān)于建立城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度的決定》、《失業(yè)保險條例》、《社會保險費征繳暫行條例》（以上為社會保險制度）、《城市居民最低生活保障條例》（社會救助制度）、《中共中央、國務(wù)院關(guān)于切實做好國有企業(yè)下崗職工基本生活保障和再就業(yè)工作的通知》（特殊時期的特殊制度）等一系列法規(guī)文件，構(gòu)筑了一個以養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療三大社會保險制度和社會救助制度（最低生活保障制度）為骨架的中國城鎮(zhèn)社會保障體系的雛形。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險制度缺陷企業(yè)補充個人帳戶

一、現(xiàn)階段養(yǎng)老保險的制度缺陷

養(yǎng)老保險制度的現(xiàn)行模式是“統(tǒng)賬結(jié)合”。制度設(shè)計的目標是把現(xiàn)收現(xiàn)付制的社會統(tǒng)籌與儲備積累制的個人賬戶結(jié)合起來，既體現(xiàn)社會共濟，又體現(xiàn)自我保障。這樣設(shè)計主要出于兩個考慮：一是為了應(yīng)付預計在2025年前后到來的人口老齡化高峰；二是為了適應(yīng)市場經(jīng)濟的需要，配合國企改革，在國家、企業(yè)和個人之間形成合理的責任分擔格局，但是，這種制度設(shè)計存在著誤區(qū)。

（一）為了推行“統(tǒng)賬結(jié)合”，中國實行了“老人老辦法，新人新辦法”。對已退休的老職工，仍沿用現(xiàn)收現(xiàn)付的辦法給付養(yǎng)老金，并且保持原來的水平不變；對尚在勞動年齡的職工則要建立個人賬戶。這就使正在工作的這一代，不僅要為已經(jīng)退休的上一代人繳費，還要為自己未來的養(yǎng)老金向“個人賬戶”繳費。

（二）中國企業(yè)養(yǎng)老全的平均工資替代率目前高達80％以上，幾乎是世界上最高的。追根溯源，是因為中國的退休制度是在計劃經(jīng)濟體制下形成的，城鎮(zhèn)職工的工資只夠吃飯穿衣。到退休時，僅維持本來就很低的生活水平。

關(guān)鍵詞:特殊的普通合伙職業(yè)保險強制險非強制險有限責任

內(nèi)容提要:在特殊的普通合伙企業(yè)中，因合伙企業(yè)內(nèi)部責任的重新分配導致外部債權(quán)人利益失衡而產(chǎn)生的職業(yè)保險，是作為有限責任的替代賠償資源而存在的。其對有限責任的替代賠償作用非常有限。因此，拓寬特殊的普通合伙的替代賠償資源的種類，繼續(xù)探索能增加合伙人信用的補充方式，彌補現(xiàn)有職業(yè)保險的局限是十分必要的。

在2006年對《合伙企業(yè)法》的修訂中，我國首次規(guī)定了特殊的普通合伙制度[1]。本文擬對特殊的普通合伙中的職業(yè)保險略作探析。

一、產(chǎn)生背景和依據(jù)：特殊的普通合伙企業(yè)的制度困境

（一）特定情況下的有限責任使合伙人內(nèi)部的責任分配更趨公平合理

合伙人之間的無限連帶責任是普通合伙企業(yè)最顯著的特征，而我國新《合伙企業(yè)法》第57條的規(guī)定：“一個合伙人或者數(shù)個合伙人在執(zhí)業(yè)活動中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的，應(yīng)當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業(yè)財產(chǎn)中的財產(chǎn)份額為限承擔責任。合伙人在執(zhí)業(yè)活動中非因故意或者重大過失造成的合伙企業(yè)的債務(wù)以及合伙企業(yè)的其他債務(wù)，由全體合伙人承擔無限連帶責任”，其實質(zhì)是對無過錯的合伙人進行責任限定，允許其在特定情況下承擔有限責任。這是對傳統(tǒng)合伙人責任分配制度的重大調(diào)整。這種調(diào)整使合伙人之間的責任分配更為公平合理。由于現(xiàn)代合伙的規(guī)模已十分龐大，又由于合伙特有的業(yè)務(wù)執(zhí)行模式——任何合伙人都可代表合伙企業(yè)執(zhí)行合伙業(yè)務(wù)，各合伙人的業(yè)務(wù)又相對獨立，這樣，任何一個合伙人都可能面臨對自己不知情的眾多的合伙人的行為承擔無限連帶責任。尤其是當該合伙人的行為是出于故意或重大過失，這種責任形態(tài)就顯得尤其不合理。傳統(tǒng)的無條件的無限連帶責任使得合伙人處于非常不安的境地，直接抑制了合伙企業(yè)的發(fā)展。讓在執(zhí)業(yè)中有重大過錯的合伙人對自己的行為承擔無限責任，其他合伙人則對之承擔有限責任的責任分配，是自己行為自己責任的體現(xiàn)，無疑更為公平合理，也有助于促進投資和專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的發(fā)展。此為特殊的普通合伙的價值所在。

第一章總則

第一條為了保障勞動者失業(yè)期間的基本生活，促進再就業(yè)，根據(jù)《中華人民共和國勞動法》和國務(wù)院《失業(yè)保險條例》等有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合本省實際，制定本條例。第二條本省行政區(qū)域內(nèi)依法成立的各類企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、有雇工的個體工商戶（以下統(tǒng)稱單位）及與之建立勞動合同關(guān)系的勞動者（以下統(tǒng)稱職工），應(yīng)當按照本條例參加失業(yè)保險。第三條具備下列條件的失業(yè)人員，可以領(lǐng)取失業(yè)保險金：（一）按照規(guī)定參加失業(yè)保險，所在單位和本人已按照規(guī)定履行繳費義務(wù)滿一年的；（二）非因本人意愿中斷就業(yè)的；（三）已辦理失業(yè)登記，并有求職要求的。失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間,按照規(guī)定同時享受其他失業(yè)保險待遇。第四條失業(yè)保險基金，按照國家、單位、職工合理負擔的原則，實行社會統(tǒng)籌。失業(yè)保險費由各級地方稅務(wù)機關(guān)按照屬地管理原則負責征收。第五條縣級以上地方人民政府應(yīng)當加快失業(yè)保險工作的信息化建設(shè)，建立失業(yè)保險基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，做到信息互通、操作簡便、管理規(guī)范。第六條縣級以上地方人民政府勞動保障行政部門主管本行政區(qū)域內(nèi)的失業(yè)保險工作。失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)具體承辦失業(yè)保險業(yè)務(wù)，其經(jīng)費列入同級財政預算。縣級以上地方人民政府有關(guān)主管部門和機構(gòu)依法對失業(yè)保險工作實行監(jiān)督。第二章失業(yè)保險基金的籌集第七條失業(yè)保險基金由下列各項構(gòu)成：（一）單位和職工繳納的失業(yè)保險費；（二）失業(yè)保險基金的利息；（三）財政補貼；（四）依法納入失業(yè)保險基金的其他資金。第八條單位按照與之建立勞動合同關(guān)系職工的月工資總額的百分之二繳納失業(yè)保險費，職工按照其月工資總額的百分之一繳納失業(yè)保險費。單位招用的農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險費。但本人自愿繳納的除外。工資總額的組成按照國家統(tǒng)計局的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。第九條單位應(yīng)當在依法成立之日起三十日內(nèi)，向受勞動保障行政部門委托的主管地方稅務(wù)機關(guān)辦理失業(yè)保險登記。單位變更、終止的，應(yīng)當在變更、終止之日起十日內(nèi)，向受勞動保障行政部門委托的主管地方稅務(wù)機關(guān)辦理變更、注銷登記。單位招用、辭退、裁減人員的，應(yīng)當在建立、解除或者終止勞動合同關(guān)系之日起三日內(nèi)辦妥相應(yīng)的變更手續(xù)。第十條單位應(yīng)當在每月發(fā)放工資之日起五日內(nèi)，向主管地方稅務(wù)機關(guān)申報單位繳納失業(yè)保險費的數(shù)額和參保職工名單。單位和職工繳納的失業(yè)保險費在繳納所得稅前列支。其中屬于應(yīng)當由職工繳納的失業(yè)保險費，由單位從職工工資中代扣代繳。主管地方稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當向繳納失業(yè)保險費的單位出具繳費憑證，并于征收之日起五日內(nèi)，向失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)提供單位繳費數(shù)額和參保職工名單。失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當建立單位和職工的繳費檔案，并于收到主管地方稅務(wù)機關(guān)提交的單位繳費數(shù)額和參保職工名單之日起五日內(nèi)，向單位和職工分別出具單位繳費手冊和職工繳費憑證。第十一條單位因嚴重虧損不能按時繳納失業(yè)保險費的，可向主管地方稅務(wù)機關(guān)申請緩繳；經(jīng)批準緩繳的，在緩繳期內(nèi)免繳滯納金，緩繳期滿后，應(yīng)當如數(shù)補繳失業(yè)保險費及其利息。第十二條單位因破產(chǎn)、解散等原因終止的，在清算財產(chǎn)時，應(yīng)當依法向主管地方稅務(wù)機關(guān)清償欠繳的失業(yè)保險費。第十三條單位應(yīng)當每季度公布一次本單位及其職工繳納失業(yè)保險費的情況。職工有權(quán)向本單位和失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)查詢失業(yè)保險費的繳納情況，單位和失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當及時為其提供。職工發(fā)現(xiàn)單位未按規(guī)定按時足額繳納失業(yè)保險費，有權(quán)向勞動保障行政部門舉報或者投訴。第三章失業(yè)保險基金的使用第十四條失業(yè)保險基金用于下列支出：（一）失業(yè)保險金和生活補助費；（二）領(lǐng)取失業(yè)保險金期間的醫(yī)療補助金、生育補助金；（三）領(lǐng)取失業(yè)保險金期間死亡的失業(yè)人員的喪葬補助金和其供養(yǎng)的配偶、直系親屬的撫恤金；（四）領(lǐng)取失業(yè)保險金期間接受職業(yè)培訓、職業(yè)介紹的補貼；（五）國務(wù)院規(guī)定或者批準的與失業(yè)保險有關(guān)的其他費用。失業(yè)保險基金依法免征稅費。第十五條單位與職工解除或者終止勞動合同關(guān)系時，應(yīng)當即時向職工出具解除或者終止勞動合同關(guān)系的證明，書面告知其依法享有失業(yè)保險待遇的權(quán)利，并將職工的名單、單位繳費手冊、解除或者終止勞動合同關(guān)系證明，自解除或者終止勞動合同關(guān)系之日起五日內(nèi)，送達失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)和主管地方稅務(wù)機關(guān)。第十六條職工可以在與單位解除或者終止勞動合同關(guān)系之日起，持原單位為其出具的解除或者終止勞動合同關(guān)系的證明、職工繳費憑證和身份證明，到受理原單位失業(yè)保險業(yè)務(wù)的經(jīng)辦機構(gòu)辦理領(lǐng)取失業(yè)保險金或者生活補助費單證的手續(xù)。辦理領(lǐng)取失業(yè)保險金單證手續(xù)的，應(yīng)當事先進行失業(yè)和求職登記。第十七條失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當在五日內(nèi)對領(lǐng)取者及其單位提供的材料進行審核，并將審核結(jié)果告知本人。其中，對領(lǐng)取生活補助費的，應(yīng)當在三日內(nèi)辦結(jié)審核手續(xù)。但有特殊情況的，經(jīng)失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)負責人批準，前款規(guī)定的審核時限可以延長五日。第十八條失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)應(yīng)當即時為符合享受失業(yè)保險待遇條件的人員開具領(lǐng)取失業(yè)保險金或者生活補助費的單證；對不符合享受失業(yè)保險待遇條件的，應(yīng)當書面告知并退回有關(guān)材料。失業(yè)保險金、生活補助費憑單證到指定的銀行領(lǐng)取。失業(yè)保險金按月發(fā)放，生活補助費一次性發(fā)放。第十九條失業(yè)人員失業(yè)前所在單位和本人按照規(guī)定累計繳費時間每滿一年領(lǐng)取二個月失業(yè)保險金，最長期限為二十四個月。失業(yè)人員重新就業(yè)后，再次失業(yè)的，享受的失業(yè)保險待遇和期限重新計算，領(lǐng)取失業(yè)保險金的期限可與前次失業(yè)應(yīng)領(lǐng)取而未領(lǐng)取的失業(yè)保險金的期限合并計算，但最長不超過二十四個月。第二十條失業(yè)保險金自失業(yè)人員被解除或者終止勞動合同關(guān)系之日起計發(fā)，月發(fā)放標準如下：（一）累計繳費時間滿一年不滿十年的，按當?shù)胤ǘㄗ畹凸べY的百分之七十標準發(fā)放；（二）累計繳費時間滿十年不滿二十年的，按當?shù)胤ǘㄗ畹凸べY的百分之七十五標準發(fā)放；（三）累計繳費時間滿二十年以上的，按當?shù)胤ǘㄗ畹凸べY的百分之八十標準發(fā)放。失業(yè)保險金的標準應(yīng)當高于當?shù)爻鞘芯用褡畹蜕畋Ｕ蠘藴省５诙粭l失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，其門診醫(yī)療補助金按不低于本人領(lǐng)取失業(yè)保險金百分之六的標準，隨失業(yè)保險金按月發(fā)放；因患病確需到縣級以上醫(yī)院住院治療的，可由本人或者其親屬提出書面申請，經(jīng)當?shù)厥I(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)審核批準，發(fā)給住院醫(yī)療補助金。門診醫(yī)療補助金和住院醫(yī)療補助金具體補助標準由省人民政府規(guī)定。女性失業(yè)人員在享受失業(yè)保險待遇期間分娩，符合法律、法規(guī)、規(guī)章等有關(guān)計劃生育規(guī)定的，還可領(lǐng)取一次性生育補助金，生育補助金按其本人三個月的失業(yè)保險金計發(fā)。但按照《福建省企業(yè)女職工勞動保護條例》規(guī)定，已享受生育補助金的除外。第二十二條失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間死亡的，參照當?shù)貙υ诼毬毠さ囊?guī)定，對其家屬一次性發(fā)給喪葬補助金和撫恤金。第二十三條失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間，有下列情形之一的，可向當?shù)厥I(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)領(lǐng)取職業(yè)培訓或者職業(yè)介紹的補貼（一）參加職業(yè)技能培訓的；（二）經(jīng)各類職業(yè)介紹機構(gòu)介紹重新就業(yè)的，并與用人單位簽訂一年以上勞動合同的；（三）國家和省人民政府規(guī)定的其他情形。職業(yè)培訓和職業(yè)介紹補貼標準按省人民政府規(guī)定執(zhí)行。第二十四條失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間有下列情形之一的，停止領(lǐng)取失業(yè)保險金，并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇：（一）重新就業(yè)的；（二）應(yīng)征服兵役的；（三）移居境外的；（四）享受基本養(yǎng)老保險待遇的；（五）無正當理由，拒不接受當?shù)厝嗣裾付ǖ牟块T或者機構(gòu)介紹的工作的；（六）被判刑收監(jiān)執(zhí)行的；（七）法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形的。第二十五條本省內(nèi)單位或者職工跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移失業(yè)保險關(guān)系的，憑遷出地失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)開具的繳費證明和有關(guān)遷移材料，到遷入地失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)辦理續(xù)保手續(xù)，參保人員繳費年限連續(xù)計算，但不辦理失業(yè)保險基金轉(zhuǎn)移。職工失業(yè)保險關(guān)系轉(zhuǎn)遷后失業(yè)的，失業(yè)保險待遇由遷入地失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)按本地標準執(zhí)行。本省內(nèi)城鎮(zhèn)失業(yè)人員可以選擇在原單位所在地或者戶籍所在地享受失業(yè)保險待遇。其失業(yè)保險關(guān)系在省內(nèi)跨統(tǒng)籌地區(qū)轉(zhuǎn)移的，按規(guī)定將應(yīng)享受的失業(yè)保險待遇所需資金隨失業(yè)保險關(guān)系相應(yīng)轉(zhuǎn)移；失業(yè)保險待遇按遷出地的標準執(zhí)行，由遷入地失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)負責失業(yè)保險金發(fā)放和相關(guān)業(yè)務(wù)管理。城鎮(zhèn)失業(yè)人員失業(yè)保險關(guān)系跨省、自治區(qū)、直轄市轉(zhuǎn)遷的，其需劃轉(zhuǎn)的費用按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第二十六條單位招用的農(nóng)民合同制工人，連續(xù)工作滿一年以上，單位已繳納失業(yè)保險費，本人未繳納失業(yè)保險費，勞動合同期滿未續(xù)訂或者提前解除勞動合同關(guān)系的，由失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)按其繳費年限，每滿一年，支付一個月當?shù)胤ǘㄗ畹凸べY百分之六十的一次性生活補助費。補助期限最高不超過二十四個月。但農(nóng)民合同制工人已自愿繳納其月工資總額百分之一的失業(yè)保險費的，享受與城鎮(zhèn)失業(yè)人員同等的失業(yè)保險待遇。第二十七條單位招用失業(yè)人員并與其簽訂一年以上勞動合同的，可以接受被招用的失業(yè)人員的委托，向失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)申請職業(yè)培訓補貼，用于再就業(yè)培訓。第四章失業(yè)保險基金的管理和監(jiān)督第二十八條失業(yè)保險基金實行各設(shè)區(qū)的市統(tǒng)籌、省部分調(diào)劑的管理體制，各設(shè)區(qū)的市負責本行政區(qū)域失業(yè)保險基金的籌集使用，省負責各設(shè)區(qū)的市失業(yè)保險基金的調(diào)劑。省失業(yè)保險調(diào)劑金為各設(shè)區(qū)的市當年征繳的失業(yè)保險費總額的百分之八，用于設(shè)區(qū)的市失業(yè)保險基金收支余缺調(diào)劑。統(tǒng)籌地區(qū)的失業(yè)保險基金不敷使用時，由省失業(yè)保險調(diào)劑金調(diào)劑，地方財政補貼。失業(yè)保險調(diào)劑金的調(diào)劑以及地方財政補貼的具體辦法，由省人民政府規(guī)定。第二十九條縣級以上地方各級人民政府應(yīng)當依法建立失業(yè)保險基金財務(wù)、會計、審計制度。各級財政、審計部門應(yīng)當依法監(jiān)督失業(yè)保險基金的繳納、使用和管理。失業(yè)保險基金應(yīng)當依法存入社會保障基金財政專戶，?？顚Ｓ茫瑢嵭惺罩蓷l線管理。禁止任何單位和個人將失業(yè)保險基金投入其他金融和經(jīng)營性事業(yè)，或者挪作他用。第三十條各級勞動保障行政部門應(yīng)當指導失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)工作，并依法定期向社會公布上年度失業(yè)保險基金的繳納、使用和管理情況。第三十一條縣級以上地方人民政府社會保險委員會及其監(jiān)督機構(gòu)依照本條例和國家有關(guān)規(guī)定，實施對失業(yè)保險基金管理的指導和監(jiān)督，維護失業(yè)保險各方的合法權(quán)益。第五章法律責任第三十二條單位違反本條例規(guī)定，未繳納或者未按規(guī)定足額繳納失業(yè)保險費的，由主管地方稅務(wù)機關(guān)責令其限期繳納，從欠繳之日起，按日加收未繳金額千分之二的滯納金，滯納金并入失業(yè)保險基金；拒不繳納的，地方稅務(wù)機關(guān)依法申請人民法院強制執(zhí)行。單位不按規(guī)定參加失業(yè)保險或者不按規(guī)定繳納失業(yè)保險費，致使解除或者終止勞動合同關(guān)系的職工不能享受失業(yè)保險待遇的，單位應(yīng)當按照本條例有關(guān)規(guī)定如數(shù)賠償由此給享受失業(yè)保險待遇的人員造成的經(jīng)濟損失。第三十三條單位違反本條例規(guī)定，具有下列情形之一的，由縣級以上地方人民政府勞動保障行政部門給予警告，責令限期改正；逾期不改正的，對直接負責的主管人員和其他有關(guān)的責任人員處五百元以上二千元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應(yīng)當由所在單位或者有關(guān)單位依法給予行政處分：（一）在與職工解除或者終止勞動合同關(guān)系時，未按規(guī)定書面告知其享有失業(yè)保險待遇權(quán)利，或者未出具解除或者終止勞動合同關(guān)系證明的；（二）未按規(guī)定公布本單位失業(yè)保險費繳納情況，或者未及時向提出查詢要求的職工提供失業(yè)保險費繳納情況的。前款所列行為屬單位負責人故意指使的，對單位負責人處二千元以上一萬元以下的罰款。第三十四條虛報、冒領(lǐng)失業(yè)保險金和其他失業(yè)保險費用的，由勞動保障行政部門追回其全部違法所得，并處以虛報、冒領(lǐng)額一倍以上三倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。第三十五條單位、職工和享受失業(yè)保險待遇的人員對主管地方稅務(wù)機關(guān)征繳失業(yè)保險費有爭議的，可以依法申請行政復議，也可以依法提起行政訴訟；對失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)發(fā)放失業(yè)保險金、生活補助費及其他失業(yè)保險補助費用有爭議的，可以要求勞動保障行政部門協(xié)調(diào)處理；對勞動保障行政部門處理結(jié)果不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法提起行政訴訟。第三十六條勞動保障行政部門、主管地方稅務(wù)機關(guān)、失業(yè)保險經(jīng)辦機構(gòu)和其他有關(guān)部門的工作人員違反本條例規(guī)定，有下列行為之一的，由其所在單位或者有關(guān)主管部門對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分：（一）不為符合享受失業(yè)保險待遇條件的失業(yè)人員辦理失業(yè)登記和求職登記手續(xù)的；（二）未按規(guī)定為符合享受失業(yè)保險待遇條件的人員發(fā)放失業(yè)保險金或者生活補助費的；（三）未按規(guī)定為職工或者失業(yè)人員辦理失業(yè)保險轉(zhuǎn)遷手續(xù)，或者違反規(guī)定程序辦理的；（四）未按規(guī)定出具繳費憑證，或者提供單位繳費數(shù)額和參保職工名單的；（五）未按規(guī)定履行失業(yè)保險費用征收和失業(yè)保險待遇發(fā)放等監(jiān)督管理職責，或者發(fā)現(xiàn)違法行為不予查處的。第三十七條單位和個人挪用失業(yè)保險基金的，由有關(guān)部門追回款項；有違法所得的，沒收違法所得，并入失業(yè)保險基金；對直接負責的主管人員和其他直接責任人員根據(jù)情節(jié)輕重依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。第六章附則第三十八條國家機關(guān)和與之建立勞動合同關(guān)系的職工參照本條例執(zhí)行。第三十九條本條例自20*年9月1日起施行。**年10月25日福建省第八屆人民代表大會常務(wù)委員會第三十五次會議通過的《福建省企業(yè)職工失業(yè)保險條例》同時廢止。

二十一世紀是一個企業(yè)文化的競爭時代。企業(yè)文化是企業(yè)發(fā)展的核心理念，企業(yè)要想取得競爭優(yōu)勢和可持續(xù)發(fā)展，就必須打造優(yōu)秀的企業(yè)文化。如何打造既有現(xiàn)代企業(yè)氣息，又具有民族特色的人保財險企業(yè)文化，推動企業(yè)的全面健康發(fā)展，無疑是具有長遠的戰(zhàn)略意義和現(xiàn)實的指導意義。

哈佛大學亨林論教授主持過一個國際經(jīng)濟文化研討會，結(jié)論是：任何國家和個人，不論它發(fā)達還是不發(fā)達，都是它的文化選擇而不是經(jīng)濟選擇，任何經(jīng)濟行為的最終目的是文化。

一、突出民族特色是企業(yè)文化建設(shè)的核心

企業(yè)文化，是組織的價值觀、共享的信念、團體規(guī)范等，“杰出而成功的公司大都有強有力的企業(yè)文化”。一般認為，企業(yè)文化由物質(zhì)文化層、精神文化層、制度文化層、行為文化層和心態(tài)文化層等因素組成。通過企業(yè)文化建設(shè)，既彰顯企業(yè)本身發(fā)展的價值取向，又鼓舞和激發(fā)企業(yè)成員的巨大潛力，使社會對企業(yè)的認可度大大提高，也使企業(yè)成員在思想和精神上真心實意地為企業(yè)的發(fā)展而共同努力。

民族文化是企業(yè)文化的源泉，是各民族在其歷史發(fā)展過程中創(chuàng)造和發(fā)展起來的具有本民族特點的文化。從文化的特性上來說，文化是具有時代性和民族性的。我們通常說的文化包括了地域性、民族性、時代性、繼承性等，其中的民族性，就是說文化不同，感覺會很不一樣。文化的民族性，能夠反映特定民族文化類型的基本特質(zhì)，具有不同于別的民族的文化心理和文化結(jié)構(gòu)。

有專家指出，在企業(yè)文化建設(shè)中，你現(xiàn)在的文化是民族文化，但是你要用現(xiàn)代化的手段去改造你的流程，使這個流程能夠適應(yīng)未來發(fā)展，并不是說你的行為一定要放棄民族的特點，但是一定要適應(yīng)現(xiàn)代化技術(shù)的要求。所以，企業(yè)文化既要保證民族的特點，又要適應(yīng)現(xiàn)代化的要求。

摘要：補充性保險對企業(yè)的管理有著雙重的影響，近些年來逐步受到企業(yè)的關(guān)注，其代表內(nèi)容包括企業(yè)的補充醫(yī)療以及養(yǎng)老保險。本文從企業(yè)的補充性保險代表內(nèi)容入手，綜合分析了企業(yè)補充性保險對企業(yè)管理的利弊影響。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；補充性保險；企業(yè)管理

企業(yè)補充性保險在實際的企業(yè)管理中主要的功能集中在企業(yè)資產(chǎn)保障以及企業(yè)的經(jīng)營風險管理，但是從增加了企業(yè)成本的角度分析，企業(yè)的補充性保險也存在一定的實踐性弊端，需要綜合考量，深入分析其對企業(yè)管理的利弊影響。

一、企業(yè)補充性保險內(nèi)涵

在了解企業(yè)補充性保險之前首先需要了解社會保險的內(nèi)涵。通常來講社會保險指的是通過國家嚴格立法并進行資金多渠道籌集進而對社會中全部勞動者提供的經(jīng)濟性補償，而該種經(jīng)濟性補償通常在勞動者生育階段以及出現(xiàn)工傷或者是失業(yè)、年老、患病等狀況予以提供，進而通過該種經(jīng)濟性的有效補償促使社會勞動者擁有最基本的實際生活保障。而企業(yè)補充性保險則從屬于社會保險，強調(diào)了經(jīng)濟性補償提供者為社會企業(yè)。企業(yè)通過對職工進行補充保險如養(yǎng)老保險以及醫(yī)療保險的實際繳納進而維護職工的實際人身以及經(jīng)濟利益。一旦職工在實際工作環(huán)節(jié)中出現(xiàn)任何人身方面的危險事故，均能夠?qū)嶋H得到經(jīng)濟補償。而這對于企業(yè)穩(wěn)定職工隊伍以及提供自身職工良好的就業(yè)環(huán)境起著至關(guān)重要的作用，企業(yè)也通過補充性保險實現(xiàn)了職工個體與企業(yè)自身雙向的良好發(fā)展。

二、企業(yè)補充性保險對企業(yè)管理的有利影響

摘要：企業(yè)在正常經(jīng)營中會存在各種各樣的風險，且并不都是可以避免的，這些風險會對實力較弱的中小企業(yè)造成經(jīng)濟損失。而企業(yè)財產(chǎn)保險能夠幫助企業(yè)轉(zhuǎn)移風險，在經(jīng)營中做到未雨綢繆，防患于未然。本文主要分析了中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中的重要地位，并討論了我國開展中小企業(yè)財產(chǎn)保險的現(xiàn)實意義以及存在的問題，并在文章最后為促進我國中小企業(yè)財產(chǎn)保險的發(fā)展提出了針對性的建議。

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財產(chǎn)保險；企業(yè)風險

一、文獻綜述

財產(chǎn)保險是中小企業(yè)進行風險管理的一種有效手段，國內(nèi)學者從各方面對其進行了分析研究。例如，康意、楊澤云在其文章中分析了中小企業(yè)目前的發(fā)展狀況，并對比分析了國外中小企業(yè)財產(chǎn)保險發(fā)展情況[1]。楊曉鐘、顧裔崢、卜松從中小企業(yè)本身、保險公司及政策三方面分析了制約中小企業(yè)參加財產(chǎn)保險的重要因素[2-4]。王炳三、秦陽分析了我國中小企業(yè)財產(chǎn)保險市場中存在的一些問題，并結(jié)合時代的發(fā)展，提出了為促進中小企業(yè)財產(chǎn)保險發(fā)展可采取的對策和建議[5-6]。秦陽、張賀哲、賈蕾等就中小企業(yè)財產(chǎn)保險進行了研究，不同的是，張賀哲的研究對象是營口市的中小企業(yè)，而秦陽、賈蕾則是以整個國內(nèi)的中小企業(yè)為研究對象，研究范圍更廣[7-8]。筆者認為，中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中具有重要的地位，但中小企業(yè)在參加財產(chǎn)保險時尚存在一系列問題，應(yīng)充分分析此類問題存在的原因，并根據(jù)原因提出針對性的措施。

二、中小企業(yè)在我國國民經(jīng)濟中的重要地位

近年來，我國中小企業(yè)得到了快速、健康、持續(xù)的發(fā)展，為經(jīng)濟增長作出了很大的貢獻。中小企業(yè)雖然經(jīng)營規(guī)模不大，但地位不容小覷。很多大企業(yè)，如聯(lián)想、海信、華為、海爾等都是由中小企業(yè)發(fā)展壯大的，可以說中小企業(yè)是中國經(jīng)濟的支柱，為國家貢獻了50%以上的稅收收入，并創(chuàng)造了60%以上的國內(nèi)生產(chǎn)總值，獲得了70%以上的發(fā)明專利，提供了80%以上的就業(yè)崗位（數(shù)據(jù)來源于新浪財經(jīng)）。這些數(shù)據(jù)充分顯示出我國中小企業(yè)在推動經(jīng)濟增長、增加就業(yè)、促進創(chuàng)新等方面具有重要的作用。中小企業(yè)在為社會不斷創(chuàng)造財富的同時，自身所面臨的風險也在逐漸增大。目前，保險公司在中小企業(yè)財產(chǎn)保險方面提供的服務(wù)尚未獲得相應(yīng)的開發(fā)，原因是多方面的，主要是其自身條件限制，影響了保險的供給和需求。保險是提高中小企業(yè)風險抵御能力的必然選擇，是一種有效的風險管理手段，因此，為促進我國中小企業(yè)健康發(fā)展、增強企業(yè)的風險意識，對中小企業(yè)開展財產(chǎn)保險顯得格外必要。

一、目前在建立企業(yè)醫(yī)療保險機制時存在的問題

（一）重視程度不夠。目前，企業(yè)中普遍存在對建立合理企業(yè)醫(yī)療保險機制不夠重視的情況。醫(yī)療保險對于員工在企業(yè)中能否長遠發(fā)展及其權(quán)益能否得到有效保障具有非常重要的作用。然而在實際過程中，企業(yè)對醫(yī)療保險管理機制不夠重視，使得在管理和繳納過程中存在嚴重的問題，以致?lián)p害了企業(yè)員工的利益，導致員工在日后的使用中出現(xiàn)種種麻煩，使得企業(yè)員工的利益沒有得到有效的保障，也同時為企業(yè)帶來諸多麻煩，在危害員工利益的同時，影響企業(yè)的健全發(fā)展，給企業(yè)的聲譽也帶來了負面影響。

（二）制度不規(guī)范。企業(yè)醫(yī)療保險機制不健全，不規(guī)范幾乎存在每個企業(yè)當中，此類問題不容忽視。健全的企業(yè)醫(yī)療保險機制對企業(yè)和員工來說都是一種責任。不健全的醫(yī)療保險機制直接影響企業(yè)員工利益，導致員工的醫(yī)療費用存在誤差。企業(yè)醫(yī)療保險由公司繳納和個人繳納兩部分組成，但因制度不健全，導致公司未能及時將公司部分繳納到醫(yī)療保險中心，或者完全未能將保險繳納，再或者企業(yè)繳納與員工繳納比列不合理，按理兩者應(yīng)該秉承公平原則，但是由于機制建設(shè)不合理，使得繳納比例成為繳納保險的一個困難問題，最終導致員工使用率較低的同時還影響了員工就醫(yī)，嚴重影響了員工的生活情況。

（三）落實情況差。就目前而言，仍有單位尚未為員工繳納醫(yī)療保險，說明在企業(yè)中，醫(yī)療保險的繳納落實的不是很好。有些員工對于醫(yī)療保險保障機制認識不夠透徹也未對此類單位提出異議，但這種維權(quán)意識薄弱的現(xiàn)象的后果就是不能獲得相應(yīng)的醫(yī)療保障。此外，醫(yī)療保險機制不完善的單位也會直接導致醫(yī)療保險實施情況差，造成在落實環(huán)節(jié)出現(xiàn)工作程序復雜多變的情況，使得員工也蒙受一定的損失。

二、建立合理的企業(yè)醫(yī)療保險機制的措施

（一）重視建立保險機制。將建立合理企業(yè)醫(yī)療保險機制重視起來是建立完善機制的重要基礎(chǔ)和指南針。只有樹立了正確的意識和加強重視程度才能保證企業(yè)醫(yī)療保險機制的合理和完善，進一步促進醫(yī)療保險機制能夠及時且充分的將其作用發(fā)揮出來，并能將企業(yè)員工的切身利益很好的保障起來。本身醫(yī)療保險機制的內(nèi)容所涉及的利益就比較多方面，所涉及的部門關(guān)系也較為復雜，企業(yè)作為職工承保方應(yīng)承擔起相應(yīng)的責任，積極主動來協(xié)調(diào)各方面之前的關(guān)系，保護本企業(yè)員工的利益，使醫(yī)療保險機制能夠真正發(fā)揮其自身作用，不再是形同虛設(shè)。由此可見，只有單位能充分認識到建立醫(yī)療保險機制的重要性，并將其重視起來，才是開始醫(yī)療保障的真正第一步。

黨的十六屆三中全會做出的《中共中央關(guān)于完善社會主義市場經(jīng)濟體制若干問題的決定》，強調(diào)深化經(jīng)濟體制改革必須“堅持以人為本，樹立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀，促進經(jīng)濟社會和人的全面發(fā)展”；深化金融改革，保險公司要成為“資本充足、內(nèi)控嚴密、營運安全、服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)”，這是對保險企業(yè)的第一次政策定位?，F(xiàn)代保險企業(yè)的各項改革，其最終目標就是要使保險企業(yè)既具有良好的經(jīng)濟效益，保障企業(yè)自身的穩(wěn)健發(fā)展，又能向社會提供良好的服務(wù)，承擔社會責任，促進整個經(jīng)濟、社會、人及自然的協(xié)調(diào)發(fā)展。

一、現(xiàn)有文獻缺少對保險企業(yè)經(jīng)營目標的普適性規(guī)定

目前國內(nèi)的保險學教材，很少能找到對保險企業(yè)經(jīng)營目標詳細與明確的描述，至多在關(guān)于保險公司的分類時提及。如魏華林、林寶清主編的《保險學》第92頁中寫道，保險形態(tài)以保險經(jīng)營的性質(zhì)為標準，可以區(qū)分為營利保險與非營利保險，其中營利保險又稱商業(yè)保險，是指保險經(jīng)營者以營利為目的而經(jīng)營的保險。另有學者提出保險企業(yè)管理目標之說，認為保險企業(yè)管理目標分經(jīng)濟目標和社會目標，經(jīng)濟目標又細分為自身的經(jīng)濟目標（即為企業(yè)的利潤量）和社會經(jīng)濟目標（即保險企業(yè)為社會所提供的經(jīng)濟補償量和給付量），而社會目標主要包括提高社會風險管理意識，防災(zāi)防損、降低經(jīng)濟損失，安定社會生活，以及為國家提供稅金等。

鄧大松主編的《保險經(jīng)營與管理》對保險經(jīng)營有比較全面的論述。從保險經(jīng)營的性質(zhì)、思想、目標、策略、環(huán)境、原則等方面對保險經(jīng)營活動進行了理論上的闡述，認為社會主義保險企業(yè)的經(jīng)營目標或總目標是保障社會再生產(chǎn)持續(xù)進行和人民生活安定，滿足人民日益增長的物質(zhì)和文化生活的需要。就具體內(nèi)容而言，按企業(yè)發(fā)展角度有長遠、中期、近期目標之分；按利益角度有社會貢獻目標、企業(yè)利益目標、個人利益目標之分。這里的保險經(jīng)營實質(zhì)上是指保險企業(yè)經(jīng)營保險業(yè)務(wù)。

從上面介紹的文獻可以看出，對于保險企業(yè)的經(jīng)營目標取向，缺乏明確的界定，不是沒有討論，就是有涉及的又過于寬泛，很難起到對保險經(jīng)營實踐的實際指導意義。似乎關(guān)于保險企業(yè)的經(jīng)營目標問題，沒有進行專門討論的必要，因為它也遵循企業(yè)組織的一般性規(guī)范。

二、現(xiàn)代保險企業(yè)經(jīng)營目標重構(gòu)的理論分析