導(dǎo)語(yǔ)：現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)目的一文來(lái)源于網(wǎng)友上傳，不代表本站觀點(diǎn)，若需要原創(chuàng)文章可咨詢客服老師，歡迎參考。

黨的十六屆三中全會(huì)做出的《中共中央關(guān)于完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定》，強(qiáng)調(diào)深化經(jīng)濟(jì)體制改革必須“堅(jiān)持以人為本，樹(shù)立全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)的發(fā)展觀，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)和人的全面發(fā)展”；深化金融改革，保險(xiǎn)公司要成為“資本充足、內(nèi)控嚴(yán)密、營(yíng)運(yùn)安全、服務(wù)和效益良好的現(xiàn)代金融企業(yè)”，這是對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)的第一次政策定位?，F(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)的各項(xiàng)改革，其最終目標(biāo)就是要使保險(xiǎn)企業(yè)既具有良好的經(jīng)濟(jì)效益，保障企業(yè)自身的穩(wěn)健發(fā)展，又能向社會(huì)提供良好的服務(wù)，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任，促進(jìn)整個(gè)經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、人及自然的協(xié)調(diào)發(fā)展。

一、現(xiàn)有文獻(xiàn)缺少對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的普適性規(guī)定

目前國(guó)內(nèi)的保險(xiǎn)學(xué)教材，很少能找到對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)詳細(xì)與明確的描述，至多在關(guān)于保險(xiǎn)公司的分類(lèi)時(shí)提及。如魏華林、林寶清主編的《保險(xiǎn)學(xué)》第92頁(yè)中寫(xiě)道，保險(xiǎn)形態(tài)以保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)，可以區(qū)分為營(yíng)利保險(xiǎn)與非營(yíng)利保險(xiǎn)，其中營(yíng)利保險(xiǎn)又稱商業(yè)保險(xiǎn)，是指保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)者以營(yíng)利為目的而經(jīng)營(yíng)的保險(xiǎn)。另有學(xué)者提出保險(xiǎn)企業(yè)管理目標(biāo)之說(shuō)，認(rèn)為保險(xiǎn)企業(yè)管理目標(biāo)分經(jīng)濟(jì)目標(biāo)和社會(huì)目標(biāo)，經(jīng)濟(jì)目標(biāo)又細(xì)分為自身的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)（即為企業(yè)的利潤(rùn)量）和社會(huì)經(jīng)濟(jì)目標(biāo)（即保險(xiǎn)企業(yè)為社會(huì)所提供的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償量和給付量），而社會(huì)目標(biāo)主要包括提高社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，防災(zāi)防損、降低經(jīng)濟(jì)損失，安定社會(huì)生活，以及為國(guó)家提供稅金等。

鄧大松主編的《保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)與管理》對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)有比較全面的論述。從保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)的性質(zhì)、思想、目標(biāo)、策略、環(huán)境、原則等方面對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行了理論上的闡述，認(rèn)為社會(huì)主義保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)或總目標(biāo)是保障社會(huì)再生產(chǎn)持續(xù)進(jìn)行和人民生活安定，滿足人民日益增長(zhǎng)的物質(zhì)和文化生活的需要。就具體內(nèi)容而言，按企業(yè)發(fā)展角度有長(zhǎng)遠(yuǎn)、中期、近期目標(biāo)之分；按利益角度有社會(huì)貢獻(xiàn)目標(biāo)、企業(yè)利益目標(biāo)、個(gè)人利益目標(biāo)之分。這里的保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)質(zhì)上是指保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)。

從上面介紹的文獻(xiàn)可以看出，對(duì)于保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)取向，缺乏明確的界定，不是沒(méi)有討論，就是有涉及的又過(guò)于寬泛，很難起到對(duì)保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)實(shí)踐的實(shí)際指導(dǎo)意義。似乎關(guān)于保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)問(wèn)題，沒(méi)有進(jìn)行專(zhuān)門(mén)討論的必要，因?yàn)樗沧裱髽I(yè)組織的一般性規(guī)范。

二、現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)重構(gòu)的理論分析

理論上，現(xiàn)代商業(yè)保險(xiǎn)企業(yè)，從微觀層面看其經(jīng)營(yíng)目的是盈利并借以獲得生存和發(fā)展擴(kuò)大的基礎(chǔ)，但從全社會(huì)的宏觀角度看，它是對(duì)減低風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行組織、管理、計(jì)算、研究、賠付和監(jiān)督的一種服務(wù)，體現(xiàn)出保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的社會(huì)屬性及其社會(huì)管理功能。我們知道，保險(xiǎn)是一種分散危險(xiǎn)、消化損失的經(jīng)濟(jì)制度，也就是將不幸而集中于個(gè)人的意外危險(xiǎn)以及由該意外危險(xiǎn)而產(chǎn)生的意外損失，通過(guò)保險(xiǎn)而分散于社會(huì)大眾，使之消化于無(wú)形。保險(xiǎn)企業(yè)作為專(zhuān)門(mén)經(jīng)營(yíng)這種具有社會(huì)功能的保險(xiǎn)產(chǎn)品的經(jīng)濟(jì)組織，在其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中自動(dòng)地就有著社會(huì)責(zé)任，并且正是通過(guò)這些社會(huì)責(zé)任的實(shí)現(xiàn)而使保險(xiǎn)公司體現(xiàn)出不同于其他經(jīng)濟(jì)組織的特性。

就現(xiàn)代股份制企業(yè)而言，也有學(xué)者認(rèn)為其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并非僅僅追求股東財(cái)富的最大化。1960年第38期《哈佛商業(yè)評(píng)論》刊登安東尼的文章，指出：大多數(shù)公眾持有的大公司并不試圖尋求利潤(rùn)的最大化，而只是尋求利潤(rùn)的滿意水平的實(shí)現(xiàn)。實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富最大化這種模式通常是指美國(guó)和英國(guó)的那些股份制公司。從實(shí)踐的角度分析可見(jiàn)，股東財(cái)富最大化并不是公司管理者們的一個(gè)合宜的行動(dòng)指南。因?yàn)椋饬抗蓶|財(cái)富最常見(jiàn)的標(biāo)準(zhǔn)就是股票的價(jià)格，而不是會(huì)計(jì)利潤(rùn)。由于股票價(jià)格受許多因素的影響，包括多種非基本因素，諸如投資心理、經(jīng)濟(jì)趨勢(shì)等，因而股票價(jià)格的最大化并不等于實(shí)現(xiàn)了公司價(jià)值的最大化?？履釥枺╞radbrdcornell）和夏皮羅（alanc.shapiro）曾提出“擴(kuò)展資產(chǎn)負(fù)債表”模式來(lái)衡量公司的目標(biāo)，其主要觀點(diǎn)就是：公司的價(jià)值不僅僅由它的財(cái)務(wù)狀況組成，而且還由它的組織責(zé)任所組成。在美國(guó)的一些案例中，法院已經(jīng)將公司的長(zhǎng)期價(jià)值理解為包括雇員、顧客以及整個(gè)社會(huì)的各方價(jià)值，如1985年unocal公司與mesa石油公司的案件，1990派拉蒙與時(shí)代公司的案件等。因此，現(xiàn)代股份制企業(yè)（包括保險(xiǎn)公司）的終極目標(biāo)不是股東財(cái)富最大化，而是社會(huì)整體財(cái)富的最大化。一旦企業(yè)的價(jià)值被認(rèn)為是一種繼續(xù)經(jīng)營(yíng)（即為社會(huì)創(chuàng)造財(cái)富，且能延續(xù)到將來(lái)一段時(shí)間的經(jīng)營(yíng)實(shí)體）的價(jià)值，管理者就必須要考慮公司組成各方的利益。管理者只有履行對(duì)公司所有組成各方的廣泛義務(wù)，即履行公司的社會(huì)責(zé)任，他才能真正為股東服務(wù)，也就是說(shuō)公司管理者都在花費(fèi)別人的錢(qián)來(lái)為一個(gè)廣泛的社會(huì)利益服務(wù)。正如有人形象地描述道，既然我們能講通用汽車(chē)公司有繳稅的責(zé)任，那么我們?yōu)槭裁床荒苤v它有防治污染的責(zé)任呢？

歸納起來(lái)，本文認(rèn)為，保險(xiǎn)企業(yè)是專(zhuān)門(mén)從事組織保險(xiǎn)基金，為社會(huì)提供保險(xiǎn)保障，對(duì)自然災(zāi)害和意外事故所造成的損失和人身傷亡進(jìn)行經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償或給付活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)組織。保險(xiǎn)企業(yè)所從事的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不是一般物質(zhì)生產(chǎn)和交換活動(dòng)，而是一種具有經(jīng)濟(jì)保障性質(zhì)的特殊的勞務(wù)活動(dòng)。因此，保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)取向，可以概述為保險(xiǎn)企業(yè)通過(guò)追求自身經(jīng)濟(jì)效益的最大化來(lái)實(shí)現(xiàn)其對(duì)于個(gè)體、經(jīng)濟(jì)組織乃至整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)保障。它是直接與間接、短期與長(zhǎng)遠(yuǎn)、經(jīng)濟(jì)利益與社會(huì)利益的統(tǒng)一。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是道德經(jīng)濟(jì)，沒(méi)有保險(xiǎn)企業(yè)的有效經(jīng)營(yíng)，無(wú)法履行保險(xiǎn)企業(yè)固有的社會(huì)責(zé)任；不以社會(huì)經(jīng)濟(jì)保障為著眼點(diǎn)，自利的保險(xiǎn)企業(yè)不可能立足于市場(chǎng)。經(jīng)濟(jì)效益是前提，缺乏利益驅(qū)動(dòng)機(jī)制的保險(xiǎn)公司無(wú)法履行其社會(huì)責(zé)任，保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)應(yīng)該是經(jīng)濟(jì)責(zé)任與社會(huì)責(zé)任的有機(jī)結(jié)合。

三、基于社會(huì)責(zé)任的新目標(biāo)取向有利于保險(xiǎn)社會(huì)管理功能的實(shí)現(xiàn)

長(zhǎng)期以來(lái)，由于受僵化的、單一的傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式的影響，保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)被嚴(yán)重扭曲，將保險(xiǎn)社會(huì)效益捧到至高無(wú)上的地位，嚴(yán)重貶低保險(xiǎn)經(jīng)濟(jì)效益。一方面承認(rèn)保險(xiǎn)公司是經(jīng)濟(jì)實(shí)體，有其自身的效益，另一方面又不允許其以利潤(rùn)為目標(biāo)，造成實(shí)踐中公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)不明確，經(jīng)營(yíng)行為扭曲，企業(yè)沒(méi)有活力。直到黨的“十四”大確立了在我國(guó)建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制之后，理論界才提出反映保險(xiǎn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益的綜合性指標(biāo)就是利潤(rùn)，按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的一般規(guī)律，保險(xiǎn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)在于追求利潤(rùn)的最大化。但從實(shí)踐上看，由于體制改革進(jìn)程的緩慢，管理人員受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)觀念的束縛嚴(yán)重，各種歷史遺留問(wèn)題處理的復(fù)雜性，企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)管理機(jī)制的不配套以及外部市場(chǎng)形成的不規(guī)范等種種原因，保險(xiǎn)企業(yè)還遠(yuǎn)沒(méi)有做到這一點(diǎn)，尤其是國(guó)有保險(xiǎn)公司，它們沒(méi)有完全按照現(xiàn)代企業(yè)制度建立運(yùn)行機(jī)制，沒(méi)有建立以效益為核心、以償付能力為基礎(chǔ)的經(jīng)營(yíng)管理體制。

隨著以股份制為主要組織形式的現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)的逐步推進(jìn)，非國(guó)有企業(yè)獲得了極大的發(fā)展。這些股份制企業(yè)包括股份制保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的蓬勃發(fā)展和良好經(jīng)濟(jì)表現(xiàn)，激發(fā)了生產(chǎn)要素的有效配置，推動(dòng)了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)和人們生活水平的迅速提高，在經(jīng)濟(jì)改革中越來(lái)越被人們所接受。依據(jù)金融理論的一個(gè)基本信條，這些股份制保險(xiǎn)公司的企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富的最大化，這是由現(xiàn)代企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度所決定的。實(shí)現(xiàn)股東財(cái)富的最大化則是間接通過(guò)實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)最大化來(lái)達(dá)到的，這意味著現(xiàn)代企業(yè)制度的改革并沒(méi)有在實(shí)質(zhì)上改變企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的價(jià)值取向。

目前，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展模式正在由“數(shù)量擴(kuò)張型”向“效益優(yōu)先型”轉(zhuǎn)變。這一方面是經(jīng)濟(jì)體制改革特別是現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)所要求的，另一方面也是近10年來(lái)保險(xiǎn)企業(yè)在快速擴(kuò)展過(guò)程中所經(jīng)歷的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)所迫使的，是市場(chǎng)本身的無(wú)形之手驅(qū)動(dòng)的。如果盲目追求短期規(guī)模效應(yīng)，不講求經(jīng)濟(jì)效益，不計(jì)較經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的累積，不顧及中長(zhǎng)期的經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，我國(guó)保險(xiǎn)公司根本無(wú)法應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)的波動(dòng)，是極其脆弱的。人民幣利率調(diào)整的歷程及其對(duì)保險(xiǎn)業(yè)產(chǎn)生的影響，給保險(xiǎn)行業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者上了深刻的一課。許多為了占領(lǐng)市場(chǎng)、追求純規(guī)模效應(yīng)而推出的保險(xiǎn)新產(chǎn)品，給那些保險(xiǎn)公司留下了巨大的風(fēng)險(xiǎn)包袱。保險(xiǎn)監(jiān)管部門(mén)不得不連年強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)效益觀念，“保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展，不僅是業(yè)務(wù)規(guī)模的擴(kuò)大，更重要的是結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、質(zhì)量與效益的提高。只有結(jié)構(gòu)優(yōu)化了，質(zhì)量和效益提高了，保險(xiǎn)業(yè)才能形成良性循環(huán)，發(fā)展才有后勁，才是健康的發(fā)展?！笨上驳氖?，通過(guò)監(jiān)管部門(mén)的外部推動(dòng)和保險(xiǎn)公司自身的內(nèi)部調(diào)整，出現(xiàn)了良好的轉(zhuǎn)型勢(shì)頭，各家保險(xiǎn)公司都把轉(zhuǎn)變保險(xiǎn)經(jīng)營(yíng)理念作為實(shí)施戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的核心，把承保利潤(rùn)作為公司經(jīng)營(yíng)決策的出發(fā)點(diǎn)，在控制風(fēng)險(xiǎn)的前提下追求效益最大化。

上面的情況表明，原先被扭曲的經(jīng)濟(jì)效益觀得到了應(yīng)有的糾正與確立，但保險(xiǎn)市場(chǎng)上的一些盲目競(jìng)爭(zhēng)現(xiàn)象以及體制改革中出現(xiàn)的一些問(wèn)題則反映出保險(xiǎn)公司社會(huì)責(zé)任的缺失傾向。表現(xiàn)在為爭(zhēng)奪市場(chǎng)份額而帶來(lái)的保險(xiǎn)銷(xiāo)售誤導(dǎo)問(wèn)題；誘使投保人退保的不正當(dāng)行為；拒絕承保風(fēng)險(xiǎn)率高的保險(xiǎn)需求；公司轉(zhuǎn)制過(guò)程中對(duì)老保單、老職工的處理不當(dāng)問(wèn)題以及保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新緩慢適應(yīng)不了市場(chǎng)需求等。這種傾向應(yīng)引起我們足夠的關(guān)注。

理論和實(shí)踐都表明，效益優(yōu)先應(yīng)該與社會(huì)責(zé)任目標(biāo)相一致、相結(jié)合。正如前面分析的，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的目標(biāo)，是經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益的統(tǒng)一，是要充分發(fā)揮保險(xiǎn)的職能作用，既保障人民生活的安定、促進(jìn)社會(huì)進(jìn)步、為全面建設(shè)小康社會(huì)服務(wù)，又確保自身經(jīng)營(yíng)效益的實(shí)現(xiàn)?，F(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)對(duì)社會(huì)的貢獻(xiàn)，表現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是積極參與社會(huì)活動(dòng)，履行其應(yīng)盡的社會(huì)義務(wù)。諸如保險(xiǎn)公司發(fā)起或贊助許多防損機(jī)構(gòu)，從有關(guān)防止損失和醫(yī)學(xué)研究等許多方面直接對(duì)社會(huì)福利做出貢獻(xiàn)；保險(xiǎn)公司還積極投身于社會(huì)公益事業(yè)，直接向需要援助的個(gè)人或機(jī)構(gòu)提供資金或保險(xiǎn)保障，如2003年sars期間的表現(xiàn)非常突出。二是保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)目標(biāo)的正確定位可以使現(xiàn)代保險(xiǎn)具有的社會(huì)管理功能得到充分發(fā)揮?，F(xiàn)代保險(xiǎn)以其作為風(fēng)險(xiǎn)管理的重要手段為平臺(tái)，以保障社會(huì)生產(chǎn)和商品流通的有序進(jìn)行，顯現(xiàn)其對(duì)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)在支持；以保險(xiǎn)資金充當(dāng)社會(huì)資金在消費(fèi)和儲(chǔ)蓄之間的調(diào)節(jié)器，顯現(xiàn)其對(duì)貨幣政策有效性的輔助作用；以特有的防災(zāi)防損機(jī)制促進(jìn)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性，顯現(xiàn)其對(duì)減少社會(huì)損失的貢獻(xiàn)；以分擔(dān)政府社會(huì)保障責(zé)任，顯現(xiàn)其在社會(huì)保障體系中重要地位的無(wú)可替代性。只有經(jīng)濟(jì)責(zé)任和社會(huì)責(zé)任的統(tǒng)一，現(xiàn)代保險(xiǎn)企業(yè)才能在我國(guó)全面建設(shè)小康社會(huì)的進(jìn)程中獲得新的發(fā)展和提高，才能使保險(xiǎn)業(yè)真正擔(dān)負(fù)起在金融市場(chǎng)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的重要地位與責(zé)任，才能使作為經(jīng)濟(jì)的助推器和社會(huì)穩(wěn)定器的現(xiàn)代保險(xiǎn)的社會(huì)管理功能得到全面的實(shí)現(xiàn)。