[摘要]制度是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，是商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)不可或缺的法律制度。在發(fā)達(dá)國(guó)家保險(xiǎn)業(yè)廣泛采用制度，保險(xiǎn)成為最為普遍的保險(xiǎn)行為模式。近年來(lái)我國(guó)也大力推行保險(xiǎn)制度，促進(jìn)了我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展。與此同時(shí)，保險(xiǎn)引發(fā)的問(wèn)題也日益增多，有些甚至影響保險(xiǎn)企業(yè)的誠(chéng)信形象和我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]表見外表授權(quán)善意且無(wú)過(guò)失

世界保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展與完善的保險(xiǎn)制度密不可分，在發(fā)達(dá)國(guó)家保險(xiǎn)業(yè)廣泛采用制，保險(xiǎn)成為最為普遍的保險(xiǎn)行為模式。保險(xiǎn)制度是人們?yōu)槌C正保險(xiǎn)市場(chǎng)交易障礙、增加保險(xiǎn)市場(chǎng)交易效率而采取的一種經(jīng)營(yíng)形式。保險(xiǎn)制度的引入有利于降低保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)成本、提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在不同地方、不同區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，依靠中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷售及服務(wù)是我國(guó)未來(lái)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要模式。

一方面，保險(xiǎn)個(gè)人人的高速發(fā)展為我國(guó)保險(xiǎn)事業(yè)做出了巨大貢獻(xiàn)，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)特別是人壽保險(xiǎn)業(yè)的迅速發(fā)展，保險(xiǎn)人功不可沒(méi)。據(jù)《2006年第二季度保險(xiǎn)中介市場(chǎng)發(fā)展報(bào)告》顯示：上半年，全國(guó)總保費(fèi)收入為3080．28億元，保險(xiǎn)公司通過(guò)保險(xiǎn)中介渠道實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)收入為2427．78億元，約占全國(guó)總保費(fèi)收入的78．82％，在保險(xiǎn)中介渠道實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)中，保險(xiǎn)個(gè)人人實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)收入最多，達(dá)1421．02億元，占46．13％。另一方面，由于對(duì)保險(xiǎn)人管理跟不上保險(xiǎn)人隊(duì)伍的發(fā)展速度，由保險(xiǎn)引發(fā)的問(wèn)題日益增多，影響保險(xiǎn)企業(yè)的誠(chéng)信形象和我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

對(duì)外表看似有權(quán)而實(shí)際無(wú)權(quán)的行為保險(xiǎn)公司是否要承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任?按照《合同法》第49條對(duì)表見的規(guī)定“行為人沒(méi)有權(quán)、超越權(quán)或者權(quán)終止后以被人的名義訂立的合同，相對(duì)人有理由相信行為人有權(quán)的，該行為有效”。只要善意第三人有理由相信人有權(quán)限，此行為有效，被人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。表見制度的設(shè)立是為了維護(hù)交易安全，保護(hù)相對(duì)人的利益，對(duì)保險(xiǎn)活動(dòng)而言，是為了保護(hù)投保人和被保險(xiǎn)人的利益，但被人即保險(xiǎn)人卻面臨很大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從民法的公平原則考慮，如何平衡保險(xiǎn)人與投保人之間的利益又成為了我們需要關(guān)注的一個(gè)問(wèn)題。

2002年10月28日，第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十次會(huì)議通過(guò)了《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改<保險(xiǎn)法>的決定》。表見制度的引入，是此次《保險(xiǎn)法》修改中一個(gè)引人注目的亮點(diǎn)，被有關(guān)人士稱為“新《保險(xiǎn)法》將在規(guī)范市場(chǎng)、培育誠(chéng)信方面發(fā)揮重要作用的突出表現(xiàn)”。

保險(xiǎn)表見的概念及立法規(guī)定

1、保險(xiǎn)表見的概念

關(guān)于保險(xiǎn)表見的概念，目前具有代表性的提法有兩種：一是認(rèn)為“保險(xiǎn)表見就是指保險(xiǎn)人雖然沒(méi)有得到保險(xiǎn)人的授權(quán)，超越權(quán)或者權(quán)終止后與投保人訂立保險(xiǎn)合同的行為，只要投保人有理由相信保險(xiǎn)人有權(quán)，保險(xiǎn)人應(yīng)承擔(dān)責(zé)任的一種特殊的無(wú)權(quán)保險(xiǎn)”；二是認(rèn)為“保險(xiǎn)表見是指沒(méi)有合法授權(quán)的人以保險(xiǎn)人的名義從事各種保險(xiǎn)活動(dòng)，而其相應(yīng)的法律后果由保險(xiǎn)人承擔(dān)的法律行為”。本文認(rèn)為，第一種說(shuō)法把保險(xiǎn)表見僅適用于保險(xiǎn)合同訂立階段而顯得太局限，而第二種說(shuō)法沒(méi)有考慮到投保人的主觀狀態(tài)是否為善意且無(wú)過(guò)失，所以兩種說(shuō)法都存在不夠完善之處。本文以表見的理論為基礎(chǔ)，從學(xué)理的角度將保險(xiǎn)表見界定為：所謂保險(xiǎn)表見，本屬于無(wú)權(quán)，但因保險(xiǎn)人與無(wú)權(quán)人之間的關(guān)系，具有外表授權(quán)的特征，致使善意且無(wú)過(guò)失的投保人有理由相信行為人有保險(xiǎn)權(quán)，而與其發(fā)生保險(xiǎn)業(yè)務(wù)行為，使之發(fā)生與有權(quán)相同的法律效果，保險(xiǎn)人承擔(dān)其相應(yīng)的保險(xiǎn)責(zé)任。

2、《合同法》關(guān)于表見的規(guī)定

在我國(guó)新合同法頒布以前的民事立法中，并無(wú)表見的明確規(guī)定。一般的民事活動(dòng)，人必須在權(quán)限內(nèi)，以被人的名義實(shí)施民事法律行為，其法律后果才由被人承擔(dān)。對(duì)于沒(méi)有權(quán)、超越權(quán)或者權(quán)終止后的行為，只有經(jīng)被人追認(rèn)，才承擔(dān)民事責(zé)任。否則由人承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。我國(guó)《合同法》第48條第1款規(guī)定：“行為人沒(méi)有權(quán)、超越權(quán)或者權(quán)終止后以被人名義訂立的合同，未經(jīng)被人追認(rèn)，對(duì)被人不發(fā)生效力，由行為人承擔(dān)責(zé)任。”由此可見，被人對(duì)人的無(wú)權(quán)行為只有在事后追認(rèn)才承擔(dān)責(zé)任。一旦被人予以追認(rèn)，該無(wú)權(quán)所訂立的合同自始有效。同樣，被人拒絕追認(rèn)，因無(wú)權(quán)所訂立的合同就不具有法律效力。

然而，這還不是完整意義上的法律制度。這種不完整的法律制度為被人逃脫責(zé)任留下隱患，為使被人對(duì)看似有權(quán)而實(shí)際無(wú)權(quán)的行為后果負(fù)責(zé)，保護(hù)交易秩序和相對(duì)人的利益，必須在法律上引入表見制度，以便構(gòu)成完整意義上的法律制度。我國(guó)合同法首次正式規(guī)定了表見制度，根據(jù)規(guī)定，因表見而訂立的合同不再是效力待定合同，而是有效合同，對(duì)被人直接發(fā)生預(yù)期后果的法律效力，被人不能以人無(wú)權(quán)為由而拒絕承擔(dān)責(zé)任。合同法上的交易安全是交易環(huán)境應(yīng)當(dāng)有的一種確定狀態(tài)，應(yīng)當(dāng)獲得法律的肯定性評(píng)價(jià)。

[摘要]制度是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，是商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)不可或缺的法律制度。在發(fā)達(dá)國(guó)家保險(xiǎn)業(yè)廣泛采用制度，保險(xiǎn)成為最為普遍的保險(xiǎn)行為模式。近年來(lái)我國(guó)也大力推行保險(xiǎn)制度，促進(jìn)了我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展。與此同時(shí)，保險(xiǎn)引發(fā)的問(wèn)題也日益增多，有些甚至影響保險(xiǎn)企業(yè)的誠(chéng)信形象和我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]表見外表授權(quán)善意且無(wú)過(guò)失

世界保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展與完善的保險(xiǎn)制度密不可分，在發(fā)達(dá)國(guó)家保險(xiǎn)業(yè)廣泛采用制，保險(xiǎn)成為最為普遍的保險(xiǎn)行為模式。保險(xiǎn)制度是人們?yōu)槌C正保險(xiǎn)市場(chǎng)交易障礙、增加保險(xiǎn)市場(chǎng)交易效率而采取的一種經(jīng)營(yíng)形式。保險(xiǎn)制度的引入有利于降低保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)成本、提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在不同地方、不同區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，依靠中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷售及服務(wù)是我國(guó)未來(lái)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要模式。

一方面，保險(xiǎn)個(gè)人人的高速發(fā)展為我國(guó)保險(xiǎn)事業(yè)做出了巨大貢獻(xiàn)，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)特別是人壽保險(xiǎn)業(yè)的迅速發(fā)展，保險(xiǎn)人功不可沒(méi)。據(jù)《2006年第二季度保險(xiǎn)中介市場(chǎng)發(fā)展報(bào)告》顯示：上半年，全國(guó)總保費(fèi)收入為3080．28億元，保險(xiǎn)公司通過(guò)保險(xiǎn)中介渠道實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)收入為2427．78億元，約占全國(guó)總保費(fèi)收入的78．82％，在保險(xiǎn)中介渠道實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)中，保險(xiǎn)個(gè)人人實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)收入最多，達(dá)1421．02億元，占46．13％。另一方面，由于對(duì)保險(xiǎn)人管理跟不上保險(xiǎn)人隊(duì)伍的發(fā)展速度，由保險(xiǎn)引發(fā)的問(wèn)題日益增多，影響保險(xiǎn)企業(yè)的誠(chéng)信形象和我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

對(duì)外表看似有權(quán)而實(shí)際無(wú)權(quán)的行為保險(xiǎn)公司是否要承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任?按照《合同法》第49條對(duì)表見的規(guī)定“行為人沒(méi)有權(quán)、超越權(quán)或者權(quán)終止后以被人的名義訂立的合同，相對(duì)人有理由相信行為人有權(quán)的，該行為有效”。只要善意第三人有理由相信人有權(quán)限，此行為有效，被人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。表見制度的設(shè)立是為了維護(hù)交易安全，保護(hù)相對(duì)人的利益，對(duì)保險(xiǎn)活動(dòng)而言，是為了保護(hù)投保人和被保險(xiǎn)人的利益，但被人即保險(xiǎn)人卻面臨很大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從民法的公平原則考慮，如何平衡保險(xiǎn)人與投保人之間的利益又成為了我們需要關(guān)注的一個(gè)問(wèn)題。

2002年10月28日，第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十次會(huì)議通過(guò)了《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改<保險(xiǎn)法>的決定》。表見制度的引入，是此次《保險(xiǎn)法》修改中一個(gè)引人注目的亮點(diǎn)，被有關(guān)人士稱為“新《保險(xiǎn)法》將在規(guī)范市場(chǎng)、培育誠(chéng)信方面發(fā)揮重要作用的突出表現(xiàn)”。

[摘要]制度是商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展的產(chǎn)物，是商品經(jīng)濟(jì)社會(huì)不可或缺的法律制度。在發(fā)達(dá)國(guó)家保險(xiǎn)業(yè)廣泛采用制度，保險(xiǎn)成為最為普遍的保險(xiǎn)行為模式。近年來(lái)我國(guó)也大力推行保險(xiǎn)制度，促進(jìn)了我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的快速發(fā)展。與此同時(shí)，保險(xiǎn)引發(fā)的問(wèn)題也日益增多，有些甚至影響保險(xiǎn)企業(yè)的誠(chéng)信形象和我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]表見外表授權(quán)善意且無(wú)過(guò)失

世界保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展與完善的保險(xiǎn)制度密不可分，在發(fā)達(dá)國(guó)家保險(xiǎn)業(yè)廣泛采用制，保險(xiǎn)成為最為普遍的保險(xiǎn)行為模式。保險(xiǎn)制度是人們?yōu)槌C正保險(xiǎn)市場(chǎng)交易障礙、增加保險(xiǎn)市場(chǎng)交易效率而采取的一種經(jīng)營(yíng)形式。保險(xiǎn)制度的引入有利于降低保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)成本、提高經(jīng)濟(jì)效益，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)在不同地方、不同區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展，依靠中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行銷售及服務(wù)是我國(guó)未來(lái)保險(xiǎn)業(yè)經(jīng)營(yíng)的主要模式。

一方面，保險(xiǎn)個(gè)人人的高速發(fā)展為我國(guó)保險(xiǎn)事業(yè)做出了巨大貢獻(xiàn)，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)特別是人壽保險(xiǎn)業(yè)的迅速發(fā)展，保險(xiǎn)人功不可沒(méi)。據(jù)《2006年第二季度保險(xiǎn)中介市場(chǎng)發(fā)展報(bào)告》顯示：上半年，全國(guó)總保費(fèi)收入為3080．28億元，保險(xiǎn)公司通過(guò)保險(xiǎn)中介渠道實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)收入為2427．78億元，約占全國(guó)總保費(fèi)收入的78．82％，在保險(xiǎn)中介渠道實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)中，保險(xiǎn)個(gè)人人實(shí)現(xiàn)的保費(fèi)收入最多，達(dá)1421．02億元，占46．13％。另一方面，由于對(duì)保險(xiǎn)人管理跟不上保險(xiǎn)人隊(duì)伍的發(fā)展速度，由保險(xiǎn)引發(fā)的問(wèn)題日益增多，影響保險(xiǎn)企業(yè)的誠(chéng)信形象和我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的持續(xù)、穩(wěn)定、健康發(fā)展。

對(duì)外表看似有權(quán)而實(shí)際無(wú)權(quán)的行為保險(xiǎn)公司是否要承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任?按照《合同法》第49條對(duì)表見的規(guī)定“行為人沒(méi)有權(quán)、超越權(quán)或者權(quán)終止后以被人的名義訂立的合同，相對(duì)人有理由相信行為人有權(quán)的，該行為有效”。只要善意第三人有理由相信人有權(quán)限，此行為有效，被人應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。表見制度的設(shè)立是為了維護(hù)交易安全，保護(hù)相對(duì)人的利益，對(duì)保險(xiǎn)活動(dòng)而言，是為了保護(hù)投保人和被保險(xiǎn)人的利益，但被人即保險(xiǎn)人卻面臨很大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從民法的公平原則考慮，如何平衡保險(xiǎn)人與投保人之間的利益又成為了我們需要關(guān)注的一個(gè)問(wèn)題。

2002年10月28日，第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第三十次會(huì)議通過(guò)了《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改<保險(xiǎn)法>的決定》。表見制度的引入，是此次《保險(xiǎn)法》修改中一個(gè)引人注目的亮點(diǎn)，被有關(guān)人士稱為“新《保險(xiǎn)法》將在規(guī)范市場(chǎng)、培育誠(chéng)信方面發(fā)揮重要作用的突出表現(xiàn)”。

保險(xiǎn)公司是否承擔(dān)以及如何承擔(dān)行為人無(wú)權(quán)產(chǎn)生的法律責(zé)任，一直是公眾關(guān)注的焦點(diǎn)。正確運(yùn)用保險(xiǎn)表見制度，合理認(rèn)定保險(xiǎn)表見行為，對(duì)有效保護(hù)保險(xiǎn)消費(fèi)者利益，提高保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)責(zé)任意識(shí)，規(guī)范保險(xiǎn)人展業(yè)行為，進(jìn)而維護(hù)交易秩序、實(shí)現(xiàn)交易穩(wěn)定具有重要意義。

一、保險(xiǎn)表見的界定及法律后果

保險(xiǎn)表見是指行為人（包括但不限于保險(xiǎn)中介機(jī)構(gòu)和保險(xiǎn)營(yíng)銷員）沒(méi)有權(quán)而進(jìn)行保險(xiǎn)行為，相對(duì)方有正當(dāng)理由相信其有權(quán)，則行為有效，被的保險(xiǎn)公司應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的保險(xiǎn)責(zé)任。在保險(xiǎn)表見情形下，行為人的行為雖屬無(wú)權(quán)，但第三人的善意，即保險(xiǎn)消費(fèi)者不知道其無(wú)權(quán)的事實(shí)，可以彌補(bǔ)權(quán)缺陷，從而在法律上將此種視為完全有效的，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任，然后再向無(wú)權(quán)人追償。由于保險(xiǎn)表見是保險(xiǎn)無(wú)權(quán)的一種特殊形式，第三人在尋求法律救濟(jì)時(shí)，也可不依據(jù)表見主張權(quán)利，而是按照一般無(wú)權(quán)的相關(guān)規(guī)定，直接要求無(wú)權(quán)人承擔(dān)法律責(zé)任。通過(guò)這種制度設(shè)計(jì)，使消費(fèi)者在對(duì)方無(wú)權(quán)而自己又不知情時(shí)獲得更為充分的救濟(jì)，同時(shí)避免對(duì)消費(fèi)者提出過(guò)于苛刻的注意義務(wù)要求，致其在購(gòu)買保險(xiǎn)時(shí)心存顧忌，缺少交易安全感。

二、保險(xiǎn)表見的構(gòu)成要件分析

為均衡當(dāng)事各方利益，在保護(hù)投保人、被保險(xiǎn)人利益的同時(shí)，將保險(xiǎn)公司的責(zé)任也限制在合理范圍內(nèi)，保險(xiǎn)表見的成立須符合一定的條件，通常包括以下幾方面：

一是行為人以保險(xiǎn)公司名義所做的行為。保險(xiǎn)表見本質(zhì)上為無(wú)權(quán)，因此其成立的前提條件是當(dāng)事人無(wú)權(quán)，但仍然以保險(xiǎn)公司的名義從事行為，包括三種情形，其一為越權(quán)，即人在權(quán)限之外進(jìn)行行為，在權(quán)限之外也屬于無(wú)權(quán)，是無(wú)權(quán)的一種形式；其二為權(quán)因故消滅后繼續(xù)行為；其三為自始至終無(wú)權(quán)而進(jìn)行行為。

人的高流動(dòng)率和優(yōu)秀人的高流失率一直是保險(xiǎn)公司營(yíng)銷隊(duì)伍存在的普遍現(xiàn)象。人離職行為產(chǎn)生的法律后果是人與保險(xiǎn)公司的保險(xiǎn)合同解除，與保險(xiǎn)公司的管理關(guān)系也隨之終止。正是由于這種法律關(guān)系的消滅，致使離職人的風(fēng)險(xiǎn)管理在實(shí)踐中存在相當(dāng)?shù)碾y度。如果客戶投訴已離職人，公司就很可能因?yàn)闊o(wú)法與離職人及時(shí)聯(lián)絡(luò)而陷入被動(dòng)局面，導(dǎo)致不能客觀、全面、及時(shí)地收集證據(jù)，同時(shí)無(wú)法與客戶進(jìn)行質(zhì)證，不能查明案件的客觀真實(shí)情況，給案件的公正處理造成障礙。本文試圖分析離職人潛在風(fēng)險(xiǎn)的類型，并提出了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理措施。

（一）離職人潛在風(fēng)險(xiǎn)的類型

一、保險(xiǎn)合同關(guān)系存續(xù)期間，人在與投保人簽訂保險(xiǎn)合同過(guò)程中存在違規(guī)操作，人離職后客戶提出質(zhì)疑所引發(fā)的風(fēng)險(xiǎn)。例如人代替客戶在相關(guān)資料上簽字、虛假宣傳夸大收益、侵吞客戶保費(fèi)或生存金等，在其離職后客戶前來(lái)公司投訴，公司將由于無(wú)法收集證據(jù)而承擔(dān)舉證不能的法律后果。這類風(fēng)險(xiǎn)在離職人風(fēng)險(xiǎn)體系中占比最大、發(fā)生率最高、管理中也最具難度。

二、保險(xiǎn)權(quán)終止后，離職人仍以保險(xiǎn)公司名義與投保人訂立保險(xiǎn)合同給保險(xiǎn)公司造成損失的風(fēng)險(xiǎn)。新修改的《中華人民共和國(guó)保險(xiǎn)法》第一百二十八條規(guī)定：“保險(xiǎn)人為保險(xiǎn)人代為辦理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，有超越權(quán)限行為，投保人有理由相信其有權(quán)，并已訂立保險(xiǎn)合同的，保險(xiǎn)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)保險(xiǎn)責(zé)任；但是保險(xiǎn)人可以依法追究越權(quán)的保險(xiǎn)人的責(zé)任?！睆拿裆谭ɡ砩现v，本條所指的行為是表見（現(xiàn)）行為，體現(xiàn)了對(duì)善意相對(duì)人即投保人的特別保護(hù)。

離職人表見屬于權(quán)限延續(xù)型表見，是表見的重要表現(xiàn)形式。在實(shí)踐中保險(xiǎn)公司收回權(quán)時(shí)并未同時(shí)收回人名片、投保書及宣傳數(shù)據(jù)等，產(chǎn)生足以令投保人相信權(quán)存續(xù)的假象，因此公司應(yīng)當(dāng)履行因行為所產(chǎn)生的義務(wù)。同時(shí)又因人已離職，公司行使追索權(quán)存在許多障礙，只能獨(dú)自承擔(dān)損失。實(shí)踐中曾發(fā)生離職人利用原身份騙取客戶保費(fèi)潛逃的案例，給保險(xiǎn)公司造成較大經(jīng)濟(jì)損失。

三、離職人泄露其在職期間了解的公司商業(yè)秘密、技術(shù)秘密給公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失的隱性風(fēng)險(xiǎn)。在知識(shí)產(chǎn)權(quán)等精神性財(cái)富的價(jià)值無(wú)限擴(kuò)大的今天，人離職后故意或過(guò)失泄露公司秘密勢(shì)必造成難以彌補(bǔ)的損失。

摘要：2010年1月，《國(guó)務(wù)院關(guān)于試行社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的意見》的出臺(tái)，標(biāo)志著社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算獨(dú)立納入預(yù)算管理體系。社?；痤A(yù)算是社?；鸸芾淼闹匾画h(huán)，有利于優(yōu)化基金資源配置，提高社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)作效率，使得社會(huì)保險(xiǎn)基金管理水平更加科學(xué)化、精細(xì)化。但是相較于西方發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)預(yù)算管理起步較晚，管理中還存在一些問(wèn)題。本文從基金預(yù)算報(bào)表編制角度出發(fā)，分析目前社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算中的問(wèn)題，并對(duì)解決方案進(jìn)行探析。

關(guān)鍵詞：社會(huì)保險(xiǎn)基金；預(yù)算編制；預(yù)算審核；問(wèn)題；對(duì)策建議

2006年起山東省社會(huì)保險(xiǎn)開始編制基金預(yù)算，2010年1月國(guó)務(wù)院出臺(tái)了《國(guó)務(wù)院關(guān)于試行社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的意見》，標(biāo)志著社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算從政府預(yù)算中剝離出來(lái)，獨(dú)立納入預(yù)算管理體系。目前，所有的險(xiǎn)種包括醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)預(yù)算底表的編制工作都在縣（區(qū)）級(jí)，層級(jí)較多、環(huán)節(jié)較多，工作效率較低，且編報(bào)人員素質(zhì)能力不一，預(yù)算管理水平不一，編報(bào)質(zhì)量參差不齊。本文從編制、審核、執(zhí)行這三項(xiàng)最基礎(chǔ)的具體工作出發(fā)，分析山東省預(yù)算現(xiàn)狀，并對(duì)一些突出問(wèn)題提出對(duì)策和建議。社?；痤A(yù)算是社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)制度的實(shí)施計(jì)劃和任務(wù)編制的，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟哪甓然鹭?cái)務(wù)收支計(jì)劃。目前，可將預(yù)算體系分為編報(bào)、審核、調(diào)整、執(zhí)行四大體系。所謂編報(bào)環(huán)節(jié)即每年年度終了前，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照財(cái)政部門規(guī)定的時(shí)間、表式以及編制要求，根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度基金收支預(yù)測(cè)，編制下年度基金預(yù)算草案。審核環(huán)節(jié)即草案編制后由人力資源和社會(huì)保障部門、財(cái)政部門審核后，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，財(cái)政部門及時(shí)向人力資源和社會(huì)保障部門批復(fù)執(zhí)行，并報(bào)上級(jí)財(cái)政和人力資源和社會(huì)保障部門備案。備案后的社?；痤A(yù)算不得隨意調(diào)整，后續(xù)執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或減少收入，應(yīng)當(dāng)編制社會(huì)保險(xiǎn)基金調(diào)整預(yù)算，即為預(yù)算調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行即根據(jù)備案后的預(yù)算規(guī)模合理做好收支計(jì)劃，基金收入和基金支出實(shí)現(xiàn)的過(guò)程。

一、山東省社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算管理體制

2020山東省社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算流程進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整。按照保險(xiǎn)種類和統(tǒng)籌地區(qū)分別編制，企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)基金預(yù)算草案由統(tǒng)籌地區(qū)人力資源社會(huì)保障部門所屬社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制，同級(jí)人力資源和社會(huì)保障部門進(jìn)行審核匯總。職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)算草案由統(tǒng)籌地區(qū)醫(yī)療保障部門進(jìn)行審核匯總。收入預(yù)算草案要會(huì)同稅務(wù)機(jī)關(guān)共同編制。其中企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的程序調(diào)整為市級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制底表，經(jīng)同級(jí)人力資源社會(huì)保障和財(cái)政部門審核后報(bào)省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制全省基金預(yù)算草案，審核調(diào)整后形成全省草案。

（一）編制環(huán)節(jié)

摘要：2010年1月，《國(guó)務(wù)院關(guān)于試行社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的意見》的出臺(tái)，標(biāo)志著社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算獨(dú)立納入預(yù)算管理體系。社?；痤A(yù)算是社保基金管理的重要一環(huán)，有利于優(yōu)化基金資源配置，提高社會(huì)保險(xiǎn)基金運(yùn)作效率，使得社會(huì)保險(xiǎn)基金管理水平更加科學(xué)化、精細(xì)化。但是相較于西方發(fā)達(dá)國(guó)家，我國(guó)預(yù)算管理起步較晚，管理中還存在一些問(wèn)題。本文從基金預(yù)算報(bào)表編制角度出發(fā)，分析目前社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算中的問(wèn)題，并對(duì)解決方案進(jìn)行探析。

關(guān)鍵詞：社會(huì)保險(xiǎn)基金；預(yù)算編制；預(yù)算審核；問(wèn)題；對(duì)策建議

2006年起山東省社會(huì)保險(xiǎn)開始編制基金預(yù)算，2010年1月國(guó)務(wù)院出臺(tái)了《國(guó)務(wù)院關(guān)于試行社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算的意見》，標(biāo)志著社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算從政府預(yù)算中剝離出來(lái)，獨(dú)立納入預(yù)算管理體系。目前，所有的險(xiǎn)種包括醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)預(yù)算底表的編制工作都在縣（區(qū)）級(jí)，層級(jí)較多、環(huán)節(jié)較多，工作效率較低，且編報(bào)人員素質(zhì)能力不一，預(yù)算管理水平不一，編報(bào)質(zhì)量參差不齊。本文從編制、審核、執(zhí)行這三項(xiàng)最基礎(chǔ)的具體工作出發(fā)，分析山東省預(yù)算現(xiàn)狀，并對(duì)一些突出問(wèn)題提出對(duì)策和建議。社?；痤A(yù)算是社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)制度的實(shí)施計(jì)劃和任務(wù)編制的，經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟哪甓然鹭?cái)務(wù)收支計(jì)劃。目前，可將預(yù)算體系分為編報(bào)、審核、調(diào)整、執(zhí)行四大體系。所謂編報(bào)環(huán)節(jié)即每年年度終了前，社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按照財(cái)政部門規(guī)定的時(shí)間、表式以及編制要求，根據(jù)本年度預(yù)算執(zhí)行情況和下年度基金收支預(yù)測(cè)，編制下年度基金預(yù)算草案。審核環(huán)節(jié)即草案編制后由人力資源和社會(huì)保障部門、財(cái)政部門審核后，報(bào)經(jīng)同級(jí)財(cái)政部門批準(zhǔn)后，財(cái)政部門及時(shí)向人力資源和社會(huì)保障部門批復(fù)執(zhí)行，并報(bào)上級(jí)財(cái)政和人力資源和社會(huì)保障部門備案。備案后的社?；痤A(yù)算不得隨意調(diào)整，后續(xù)執(zhí)行中因特殊情況需要增加支出或減少收入，應(yīng)當(dāng)編制社會(huì)保險(xiǎn)基金調(diào)整預(yù)算，即為預(yù)算調(diào)整。預(yù)算執(zhí)行即根據(jù)備案后的預(yù)算規(guī)模合理做好收支計(jì)劃，基金收入和基金支出實(shí)現(xiàn)的過(guò)程。

一、山東省社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算管理體制

2020山東省社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算流程進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整。按照保險(xiǎn)種類和統(tǒng)籌地區(qū)分別編制，企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)、機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)基金預(yù)算草案由統(tǒng)籌地區(qū)人力資源社會(huì)保障部門所屬社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制，同級(jí)人力資源和社會(huì)保障部門進(jìn)行審核匯總。職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金、城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金預(yù)算草案由統(tǒng)籌地區(qū)醫(yī)療保障部門進(jìn)行審核匯總。收入預(yù)算草案要會(huì)同稅務(wù)機(jī)關(guān)共同編制。其中企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的程序調(diào)整為市級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制底表，經(jīng)同級(jí)人力資源社會(huì)保障和財(cái)政部門審核后報(bào)省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，省級(jí)社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)編制全省基金預(yù)算草案，審核調(diào)整后形成全省草案。（一）編制環(huán)節(jié)。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)預(yù)算草案的具體編制工作，一般為財(cái)務(wù)部門牽頭。先編制預(yù)算底表，預(yù)算底表一般分為收入因素測(cè)算表、收入?yún)?shù)表、支出因素測(cè)算表、支出參數(shù)表，系統(tǒng)根據(jù)這幾張表中的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)形成收支總表和基礎(chǔ)資料表中的綜合性數(shù)據(jù)。財(cái)政部門和上級(jí)主管部門審核的重點(diǎn)是收支總表和基礎(chǔ)資料表。以企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)的預(yù)算收入為例，收入因素測(cè)算表和參數(shù)表中填列參保繳費(fèi)人數(shù)、繳費(fèi)工資總額、繳費(fèi)率等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，系統(tǒng)根據(jù)這些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)測(cè)算出社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)收入等綜合性的數(shù)據(jù)。最終統(tǒng)籌地區(qū)社會(huì)保障部門所屬社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)將收支總表和基礎(chǔ)資料表上報(bào)至財(cái)政部門審核。（二）審核環(huán)節(jié)。預(yù)算審核環(huán)節(jié)分為“兩上兩下”四個(gè)階段?！耙簧稀彪A段為統(tǒng)籌地區(qū)的人力資源和社會(huì)保障部門所屬社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行審核匯總，并報(bào)送至省財(cái)政部門和主管部門?！耙幌隆彪A段為省級(jí)完成預(yù)算草案審核工作，并向各社保經(jīng)辦部門反饋審核意見?！岸稀彪A段為各社保經(jīng)辦部門將調(diào)整后的預(yù)算草案和說(shuō)明報(bào)送至省財(cái)政廳和主管部門審核匯總后，報(bào)中央主管部門[1]。“二下”階段為各社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦部門根據(jù)審核意見進(jìn)一步調(diào)整完善草案，并報(bào)省級(jí)審核。（三）預(yù)算調(diào)整。每年10月份統(tǒng)籌地區(qū)社保經(jīng)辦部門可根據(jù)當(dāng)年的特別事項(xiàng)和相關(guān)政策對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，形成預(yù)算調(diào)整方案，報(bào)省級(jí)備案后按規(guī)定程序報(bào)同級(jí)人大批準(zhǔn)。預(yù)算執(zhí)行根據(jù)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行。（四）預(yù)算執(zhí)行。社保經(jīng)辦部門根據(jù)預(yù)算方案合理控制收入和支出，并按時(shí)填報(bào)預(yù)算執(zhí)行報(bào)表，做好運(yùn)行分析，財(cái)政部門對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

二、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算現(xiàn)狀

為進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)信息和新聞宣傳工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，推動(dòng)全系統(tǒng)信息報(bào)送和新聞宣傳工作，著重提高上報(bào)信息的質(zhì)量和水平，更好地發(fā)揮信息的輔助決策、指導(dǎo)和宣傳功能，特制定本考核意見。

一、信息報(bào)送重點(diǎn)

一是動(dòng)態(tài)工作情況；二是工作取得的經(jīng)驗(yàn)、做法；三是調(diào)研報(bào)告；四是行風(fēng)建設(shè)、示范窗口建設(shè)情況；五是問(wèn)題及建議性信息；六是局黨委布置的臨時(shí)性工作完成情況；七是開展行政執(zhí)法活動(dòng)情況、經(jīng)驗(yàn)做法、執(zhí)法案例分析等。

1、勞動(dòng)力培訓(xùn)轉(zhuǎn)移和促進(jìn)就業(yè)再就業(yè)工作情況。大力宣傳《就業(yè)促進(jìn)法》，引導(dǎo)廣大下崗失業(yè)人員積極參加再就業(yè)培訓(xùn)，實(shí)現(xiàn)多渠道就業(yè)。積極宣傳我市在促進(jìn)就業(yè)和建立市場(chǎng)導(dǎo)向就業(yè)機(jī)制方面的主要措施和成功做法。

2、社會(huì)保險(xiǎn)制度改革和工作情況。要積極宣傳社會(huì)保險(xiǎn)政策和涉及社會(huì)保險(xiǎn)工作的法律法規(guī)，重點(diǎn)圍繞我市擴(kuò)面征繳工作、工傷認(rèn)定、退休金支付及各項(xiàng)待遇撥付等工作情況進(jìn)行宣傳，切實(shí)提高廣大企業(yè)職工對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)工作的認(rèn)識(shí)，積極爭(zhēng)取社會(huì)各界的支持，積極宣傳我市社會(huì)保險(xiǎn)工作的成功做法和經(jīng)驗(yàn)。

3、農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)工作。圍繞全面推行被征地農(nóng)民養(yǎng)老保險(xiǎn)制度工作進(jìn)展情況、取得的成功經(jīng)驗(yàn)等方面加大宣傳力度，為新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的全面推開營(yíng)造良好的輿論氛圍。

各市、縣（市、區(qū)）勞動(dòng)（人事勞動(dòng)）保障局、財(cái)政局：

根據(jù)呂祖善省長(zhǎng)對(duì)省審計(jì)廳報(bào)送信息“養(yǎng)老保險(xiǎn)和醫(yī)療保險(xiǎn)基金存入當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行少計(jì)利息問(wèn)題值得重視”的批示（祖善第1234號(hào)）要求，為加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金監(jiān)管，使我省的社會(huì)保險(xiǎn)基金不受損失，經(jīng)研究，省勞動(dòng)保障廳、省財(cái)政廳決定聯(lián)合對(duì)社會(huì)保險(xiǎn)基金存款優(yōu)惠利率執(zhí)行情況實(shí)施專項(xiàng)檢查。現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、檢查內(nèi)容

1.養(yǎng)老保險(xiǎn)基金存款優(yōu)惠利率從年1月1日至今的執(zhí)行情況。

2.醫(yī)療保險(xiǎn)基金存款優(yōu)惠利率從年1月1日至今的執(zhí)行情況。

3.**年度社會(huì)保險(xiǎn)基金存儲(chǔ)及利息收入情況。