導語：如何才能寫好一篇農業(yè)銀行論文，這就需要搜集整理更多的資料和文獻，歡迎閱讀由公務員之家整理的十篇范文，供你借鑒。

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企業(yè)文化建設不等同于員工的休閑文化，卻要體現(xiàn)在經(jīng)營管理的每一處細節(jié)；并不是短期行為，更需要有效載體的支撐和有效的創(chuàng)建措施。企業(yè)文化建設的落地，同時是一項新員工激勵的領導與藝術。

（一）激勵方案設計原則物質激勵與精神激勵相結合

農業(yè)銀行新員工年齡層次決定其要面臨買房、買車、結婚、生子等眾多需要物質資金的情況，由此帶來物質高水平需求的重要性，增加其薪酬和福利是最重要和最有效的激勵因素。另一方面，入行員工的素質越來越高，他們的需求也不停留在物質需求上，更渴望在工作過程中得到認可和贊同，強烈的成長動機和自我價值實現(xiàn)需求，這使得僅有物質激勵達到一定層次后就會遭遇瓶頸，激勵作用就會大大減弱。因此，銀行臨柜員工激勵方案設計應將物質激勵與精神激勵優(yōu)化結合并協(xié)調運用，使兩者互相聯(lián)系和補充，以共同構成知識共享的激勵方案。長期激勵為主。短期激勵收效快且明顯，但對于有效提高員工工作熱情和企業(yè)文化建設積極性的程度有限。入行員工在勝任現(xiàn)行工作后，更加注重個人晉升和長遠發(fā)展。銀行工作的績效短時間內難以衡量，需要長期客戶的積累，因此長期激勵能科學體現(xiàn)銀行員工的工作價值，應作為更重要的激勵手段。長期激勵如培訓或深造、職業(yè)生涯規(guī)劃等等，可以把新員工的個人目標與銀行的目標相融合，充分體現(xiàn)銀行與員工共享收益、共擔風險的激勵思想，可有效提高新員工的忠誠度。公平的基礎上注意個性化激勵。激勵方案的設計必須以公平為基本前提，尤其在銀行提倡團隊合作的特點下，應盡量減少評價員工知識績效中的個人主觀因素。另一方面，激勵不能用單一形式，每個新員工的個人潛質、自我價值傾向、個人目標和要求等個性特征均有差異，銀行應對新員工進行綜合調查、研究、分析、測試和考核，明確其特點和優(yōu)劣勢，最大發(fā)揮個人的優(yōu)勢，如對于調查發(fā)現(xiàn)對物質敏感的知識型員工更側重物質激勵，對于物質不敏感的員工，采取其看重的精神激勵。因此，農業(yè)銀行新員工激勵方案設計應在堅持公平的基礎上充分重視個性化激勵，根據(jù)個體的不同需求，采取有針對性、合理、科學的激勵方式來滿足員工的需求，從而最大限度地激發(fā)每個新員工的積極性和主動性。定期或及時調整激勵措施。激勵普遍存在一定的時效性，超前激勵易使員工漠視反而弱視激勵功能，滯后激勵更可能降低員工對組織的信任。因此及時激勵收效最佳，其保障措施在于激勵的正確、明確與準確。另一方面，激勵存在有限性和階段性，新員工逐漸多為90后群體，個性需求和特點易變，相同的激勵措施在實行一定階段后就可能失靈，需要實施新一輪的激勵措施才能促進新一輪的工作積極性和熱情等等。這都要求銀行新員工激勵策略及時作出相應的變革，同時對踐行企業(yè)文化建設提出了更高的要求。

（二）優(yōu)化新員工薪酬福利政策實施

綜合薪酬激勵滿足新員工的復合式需求，具體可分為外在激勵和內在激勵兩大類。外在薪酬為銀行新員工提供可量化的貨幣性收入，如基本工資、獎金、退休金、醫(yī)療保險、養(yǎng)老保險、住房公積金、銀行紀念品、禮品等可見的薪酬和福利，以全面提高員工生活質量和住房條件等；內在薪酬則為新員工提供不可量化的貨幣形式表現(xiàn)的各種待遇，如優(yōu)先的培訓進修機會、對個人成就的表彰會、工作輪換、多元化晉升等。外在薪酬與內在薪酬各自具有不同的激勵功能，兩者相互聯(lián)系并互為補充，構成全面的薪酬體系。

（三）加強企業(yè)文化建設的激勵效能

在優(yōu)化薪酬福利可以起到即時激勵作用的保障下，通過三個層面的企業(yè)文化建設加強激勵效能，即物質層、制度層和精神層，可分別對應農行的管理理念：細節(jié)決定成敗、合規(guī)創(chuàng)造價值、責任成就事業(yè)。物質層的細節(jié)決定成敗。營業(yè)廳中可見的農行Logo、顯示屏和燈箱等文化載體，企業(yè)文化建設各類規(guī)范和員工行為守則等書冊，統(tǒng)一的制服、胸牌、笑臉等多種企業(yè)標示，以及農業(yè)銀行落實的6S管理，各種細節(jié)均能在無形上帶來員工的歸屬感并積極影響到員工的忠誠與信任，因此應注重精細化管理，工作環(huán)境美化、凈化和現(xiàn)代化，企業(yè)理念深入人心，增強企業(yè)文化的感染力，形成濃厚的企業(yè)文化建設氛圍。制度層的合規(guī)創(chuàng)造價值。銀行業(yè)務的特殊性決定了合規(guī)建設是一切工作的基礎，因此決定了新員工合規(guī)意識的充分必要性，表面上看來是在約束新員工行為以及減少其工作自主性和滿意度。老員工以及領導層作為制度的闡釋者和人，如果表率出的是負作用，則很容易束縛新員工。因此與制度文化息息相關的管理科學非常重要，“以人為本”原則下加強經(jīng)營管理過程中的規(guī)范化，主動導入企業(yè)文化概念，如績效考核指標任務制定的合理性及其結果的有用性是否與上述綜合激勵體系掛鉤。員工行為準則落實到業(yè)務經(jīng)營中的程度又決定了企業(yè)理念的踐行度。因此，加強合規(guī)建設不僅是在普及合規(guī)知識以及形成合規(guī)理念上下功夫，更要求在長效激勵約束機制上下功夫。精神層的責任成就事業(yè)。農行的品牌宣傳“大行德廣、伴您成長”，體現(xiàn)的成就大業(yè)與造福于民的歷史責任感與使命感，如何讓新員工先見證到老員工、客戶與農行的共同成長；農行晨會上必喊的“愛我農行、追求卓越”，如何使新員工內化于心等等。這個層面的企業(yè)文化建設，于新員工而言，需要感受到濃厚的人文關懷氛圍、見證到多彩的合作雙贏實例以及達成與領導同事間的創(chuàng)意溝通，再比如在不定時的激勵性培訓中是否能讓新員工深刻感受到農行的人才理念“德才兼?zhèn)?、以德為本、尚賢用能、績效為先”。

（四）基于企業(yè)文化建設的新員工激勵方案實施

實施激勵新員工首要的是注重創(chuàng)意溝通。溝通是人與人之間情感的傳遞和反饋，有效的溝通可以迅速縮短兩個陌生人心與心之間的距離。良好有效的溝通能使雙方產(chǎn)生很好的共鳴，可以讓雙方在心情舒暢中達成共識。新員工初入職場，又因其重視個性化激勵，創(chuàng)意地溝通顯得尤為重要。創(chuàng)意地溝通可以使工作變得有趣，無形中提升自我價值感，有效地達到自我激勵。農行新員工往往是優(yōu)秀的表達者，應培育同理心傾聽的企業(yè)文化氛圍，在各自的情感賬戶里存款并承諾負責，例如可以在晨會時聽聽新員工分享今日的工作期待，看看有何特殊需要并及時予以適當滿足。新員工又往往不一定是優(yōu)秀的傾聽者，應注意有親和力地引導，也是幫助其培養(yǎng)客戶服務與溝通技巧的過程。完善支持性工具。首要前提是保障落實企業(yè)文化建設的三個層面，主要是企業(yè)文化的硬環(huán)境建設，加強宣傳和維護，將企業(yè)文化建設真正納入日常管理工作并發(fā)揮其激勵效能，例如定時檢查和定期更新大堂中的文化載體和陣地建設，也可以通過把企業(yè)文化建設納入業(yè)績考核體系，定期對企業(yè)文化建設進行考評和獎懲，依此激勵或約束。設立知識共享平臺。培育提倡知識共享的企業(yè)文化，完善農行內部的知識共享平臺，為有效提升新員工學習能力提供信息技術支持，便捷新員工獲取信息。例如在農銀大學設知識共享專欄，通過完善群件系統(tǒng)、工作流系統(tǒng)、電子視頻會議、BBS、群組決策支持系統(tǒng)，也可在原先信息系統(tǒng)的基礎上建設有效的知識庫、專家系統(tǒng)或知識地圖，為知識共享提供一個良好的物質平臺。這些知識共享平臺的建立，都應有專人定時注意對共享知識的動態(tài)循環(huán)審計，并注重持續(xù)資金投入。另一方面，可設立實體知識社區(qū)，通過內部刊物選登、情景模擬活動、年會、例會、專題討論會、讀書報告會等正式途徑，還可通過舉辦興趣團體、午餐會、茶話會、周末沙龍等非正式的知識共享活動。這樣在現(xiàn)實與網(wǎng)絡中均可實現(xiàn)知識共享雙方自由交流知識，并注意促進隱性知識的顯性化，使知識共享與交流更為便捷。建立導師負責制。為每一位新員工搭配一對一或一對多的導師，負責日常業(yè)務知識與技能教授，培養(yǎng)其團隊意識，幫助更快適應并可以勝任現(xiàn)職工作，當新員工有問題可以請教并可以及時得到答復。另一方面，導師更是要輔導其職業(yè)生涯管理，提升新員工激勵認同和企業(yè)文化感知度，同時關注新員工健康的人際關系。

二、總結與展望

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關鍵詞：農業(yè)銀行；個人金融業(yè)務；經(jīng)營模式；創(chuàng)新能力；差異化程度；客戶結構；營銷管理；品牌效應

個人金融業(yè)務是銀行在經(jīng)營中按客戶劃分市場，對居民個人和家庭提供的全方位、多層次的金融產(chǎn)品和金融服務以滿足其金融需求的業(yè)務活動。我國農業(yè)銀行個人金融業(yè)務順應時代潮流，在近年來已經(jīng)進行了各種有益的探索，個人金融業(yè)務服務開展速度很快，業(yè)務產(chǎn)品層出，但從全國范圍內來看，仍然處于“試水階段”。與國內外先進銀行相比，除總體業(yè)務發(fā)展戰(zhàn)略、內部管理、考核機制的完善有差距外，還存在市場營銷工作中資源整合能力差、產(chǎn)品創(chuàng)新能力低、現(xiàn)有的理財概念狹窄、業(yè)務發(fā)展滯后等差距，因而需要盡快找準問題，逐步完善提高。其存在的問題主要有：

一、經(jīng)營管理仍主要以產(chǎn)品為中心，而不是以滿足客戶需求為中心的經(jīng)營模式。

行領導是高端客戶的推銷員，客戶經(jīng)理是企業(yè)客戶推銷員、理財師、柜員是大眾客戶推銷員。雖然也是全員營銷，但未形成合力，并不是一個高效的營銷系統(tǒng)。例如目前金融產(chǎn)品中，核心部分還是儲蓄產(chǎn)品，因為每個銀行都有攬存款的任務，一線業(yè)務崗位任務尤其重。所以當儲戶到現(xiàn)金窗口辦理存取款業(yè)務時，工作人員就會勸說客戶繼續(xù)存款或者購買保險。而理財中心的員工則希望現(xiàn)金窗口的工作人員能向客戶宣傳其它的理財產(chǎn)品，比如說基金或者理財帳戶等。但是現(xiàn)金窗口的員工認為自己的任務完成起來都比較困難，更不用說幫忙宣傳跟自己沒有關系的業(yè)務。理財中心的員工都是從事過窗口業(yè)務，深知窗口客戶資源的優(yōu)勢，但是現(xiàn)在分成了兩個服務區(qū)域，雖然現(xiàn)金區(qū)可以把存款額在10萬以上的客戶名單給了理財區(qū)，但打電話向客戶介紹理財產(chǎn)品效果不太好，態(tài)度好的往往敷衍說等下一次去銀行時到理財中心看看，態(tài)度不好的干脆說沒時間，感覺上好像是理財中心求現(xiàn)金區(qū)介紹客戶給他們，這多少讓理財中心的員工心情郁悶，大家工作都是為了整個企業(yè)，又都是一個支行，怎么能這么不團結?而現(xiàn)金窗口員工則覺得你們的任務為什么要我們幫你們完成，那我們的任務誰來幫助?

二、產(chǎn)品創(chuàng)新能力不足，市場調研不足。

基于個人金融業(yè)務產(chǎn)品是上級行分派的，任務指標也是上級定的，因而基層行只是做單一推銷，未能做成功的個人金融產(chǎn)品組合，或捆綁式銷售，做成多個客戶可以選擇的理財方案。成功的產(chǎn)品策略必須擁有增長率和市場份額各不相同的產(chǎn)品組合。高增長的產(chǎn)品需要有現(xiàn)金投入才能獲得高市場份額，低增長的產(chǎn)品則應產(chǎn)生大量現(xiàn)金，這兩類產(chǎn)品缺一不可。

三、個人金融業(yè)務服務不到位，差異化程度低。

目前，農業(yè)銀行向客戶提供的個人金融業(yè)務產(chǎn)品，與他行產(chǎn)品相比，同質化問題比較嚴重，除了產(chǎn)品推出速度與他行存在差異外,多數(shù)服務趨同，產(chǎn)品和服務很快可以相互“復制”，無法形成真正的特色。盡管已建立多間“金鑰匙理財中心”，意在為VIP客戶提供全方位個人金融業(yè)務服務。理財室裝修格調清新,設施齊全，不僅可滿足VIP客戶洽談業(yè)務、辦理業(yè)務所需，還提供舒適的休閑區(qū),供目標客戶小憩，便于拉近距離，交流溝通。硬件環(huán)境有了，但理財中心內僅有些基金、保險銷售宣傳單，以及當期銷售的理財產(chǎn)品介紹，配有一個理財師，沒有個人金融業(yè)務產(chǎn)品的完整介紹，也沒有理財方案及理財流程介紹，很難傳遞理財中心為個人客戶融資，個人財產(chǎn)保值增值理念，對客戶來說，現(xiàn)在的這種個人金融業(yè)務只能說是一種技術服務，而不是讓客戶真正獲得效益的智能服務。因為有些復雜的保險條款常常需要壽險推銷員通俗化的解釋才能讓人弄明白，然而目前由銀行的很多保險在理財室里卻少有人主動地向顧客推銷介紹。一些新的國債、基金等的收益、風險情況也是平常百姓所不熟悉的，單單看一下宣傳冊，尤其是一些老年人根本就很難弄明白。而針對普通客戶的理財服務仍然只停留在很淺的層次，只是提供現(xiàn)有的理財產(chǎn)品和普通的網(wǎng)點服務,以及部分咨詢服務，在理財產(chǎn)品的營銷宣傳和服務上針對性不強。理財中心給客戶印象僅是一個基金、保險，以及本外幣理財產(chǎn)品的賣場。

四、科技支持力度不夠，導致客戶結構不理想。

客戶關系管理系統(tǒng)（CRM）由于各種原因,或自身開發(fā)有難度或等總行統(tǒng)一，至今尚未正常運營，而無法挖掘數(shù)據(jù)，營銷人員很難及時了解個人客戶單位、效益怎樣，轄內有多少家庭、每個家庭成員的基本情況、職業(yè)收入等相關信息，很難按一定的標準將眾多客戶的需求進行分層管理，使營銷服務趨于表面化和同質化，難以培養(yǎng)客戶的忠誠度。五、個人金融業(yè)務隊伍建設亟待加強。

受各種因素影響，個人業(yè)務理財經(jīng)理和客戶經(jīng)理隊伍難以建成。一方面，個人客戶經(jīng)理特別是個人金融業(yè)務經(jīng)理隊伍不足，阻礙個人金融業(yè)務進一步發(fā)展；另一方面，個人金融業(yè)務隊伍素質參差不齊，目前，農業(yè)銀行B分行取得個人金融理財師資格證的員工只有8人，遠不適應個人金融業(yè)務規(guī)模，而且大部分取得金融理財師資格和參加過理財經(jīng)理培訓的專業(yè)人才仍未能發(fā)揮應有的作用。

六、個人金融業(yè)務宣傳不得力。

宣傳作為促銷手段之一,低成本，高效率，應該引起管理層高度重視。農業(yè)銀行B分行理財產(chǎn)品基本靠網(wǎng)點張貼的傳單,和客戶的口傳，極可能漏掉一些大客戶和潛在客戶。農業(yè)銀行B分行有一個網(wǎng)站，欄目有新聞，內部員工通知事項，下載中心等欄目，魚龍混雜，理財專欄在右下角，很不起眼，其內容僅僅是一些過期的基金知識，以及一些過期的基金行情，及保險的基本知識，對目標受眾定位不明確。

七、個人金融業(yè)務營銷管理還是粗放式，客戶僅停留在柜員的頭腦中。

隨著客戶經(jīng)理或管理人員離職，轉向其他行，帶來客戶尤其個人客戶的流失；和新型商業(yè)銀行相比，對營銷人員激勵不夠，或者是激勵機制不夠完善，嚴重挫傷前線人員的積極性，在潛在客戶挖掘中處于弱勢；再者，促銷手段還是比較簡單，一些管理人員仍然未能認識到個人金融業(yè)務是銀行業(yè)競爭到一定程度的必然產(chǎn)物，是無可避免的趨勢，他們依然認為，國內金融監(jiān)管采取分業(yè)經(jīng)營體制，銀行不能直接經(jīng)營證券、保險等行業(yè)，現(xiàn)階段開展個人金融業(yè)務仍不具備條件，在考核體制、分配機制等相關配套等激勵系統(tǒng)措施不到位，仍然存在“重對公、輕對私”的傳統(tǒng)思想，認為個人業(yè)務花時間、費工夫、見效慢，做一筆個人貸款與做一筆對公貸款所花費的心血相差不大，但收到的成效相差很遠，個人收入上不去、單位業(yè)績上不去，追求短期利益現(xiàn)象嚴重。

八、品牌建設不足，缺乏知名品牌效應。

農業(yè)銀行理財品牌“金鑰匙”理財中心起步晚，其內涵外延正不斷豐富中，與招商銀行的“金葵花”、匯豐銀行的“卓越理財”，在品牌認知上還又差距。

總之，通過以上分析，我們發(fā)現(xiàn)，個人金融業(yè)務市場的競爭主要在四大國有銀行及招商銀行、興業(yè)、交通和中信這幾家銀行之間展開，農業(yè)銀行具有較高的知名度、高市場份額、方便的網(wǎng)點布局、全面的服務功能，并在個人業(yè)務方面投入了較強的推廣力度，這幾方面形成的合力使其個人金融業(yè)務服務占有一定的優(yōu)勢。而新興商業(yè)銀行以其先進的經(jīng)營管理理念，清晰的業(yè)務發(fā)展思路，幾年來對個人金融業(yè)務的持續(xù)投入，市場競爭力逐年增強，在潛在客戶營銷中占據(jù)了明顯的潛在優(yōu)勢，使得農業(yè)銀行面臨保住現(xiàn)有客戶不流失、挖掘潛在客戶群體等市場壓力。因此，在多方博弈的過程中，機遇與挑戰(zhàn)并存，農業(yè)銀行要積極學習和吸收國內外同行的先進經(jīng)驗，精心做好細致周密的市場調研，在掃描市場營銷環(huán)境的基礎上分析競爭對手及客戶，制定科學動態(tài)的營銷策略，健全獎勵和激勵制度，調整考核分配制度，細分市場，確定目標客戶，提高理財品牌的知名度，進一步鞏固和發(fā)揮其在個人金融業(yè)務領域專業(yè)性和服務態(tài)度等方面的優(yōu)勢，更好地滿足或超前滿足客戶的需求，才能在競爭中搶得先機，在市場中贏得主動。

[參考文獻]

篇3

1.1審計內容的發(fā)展趨勢

農村商業(yè)銀行內部審計的重點內容應當包括五個方面。首先是立足于維護股東的權益，農村商業(yè)銀行在經(jīng)歷改制后，股權結構有了明顯的變化，因此需要內部審計來加強商業(yè)銀行的經(jīng)營管理。第二，本著農村商業(yè)銀行利潤最大化的財務目標，內部審計應當注重對經(jīng)濟效益的審計。第三，堅持風險管理的原則，通過風險識別、風險控制、和風險規(guī)避的流程對農村商業(yè)銀行的創(chuàng)新業(yè)務、新的經(jīng)營領域等進行內部審計。第四，由于商業(yè)銀行不同于其他企業(yè)，其與我國的財政政策的實施有密切聯(lián)系，因此需要對管理層的經(jīng)濟責任進行審計，比如在領導調離崗位或崗位變動時就需要進行相應的內部審計。最后，內部審計應當包括業(yè)務流程方面的薄弱環(huán)節(jié)、漏洞或缺項等出現(xiàn)的問題進行審計。

1.2審計方法的發(fā)展趨勢

隨著科技的進步，內部審計的方法也需要進行革新。首先是建設內部審計的信息體系，通過信息體系收集銀行內部的所有財務數(shù)據(jù)，審計人員通過數(shù)據(jù)終端實現(xiàn)無紙化操作和審計，從而提高內部審計的效率。其次是內部審計的信息網(wǎng)絡化應用，建立在大數(shù)據(jù)的基礎之上，通過相關軟件的歸納分析對相關財務問題進行審計，從而簡化內部審計的工作。

1.3審計戰(zhàn)略的發(fā)展趨勢

在以往內部審計的定位中，內部審計主要是體現(xiàn)監(jiān)督和控制的職責，而隨著審計的的推廣和發(fā)展，內部審計的作用已不僅僅局限于財務監(jiān)督，現(xiàn)已體現(xiàn)出審計咨詢的發(fā)展趨勢。在對經(jīng)營活動進行內部審計時會發(fā)現(xiàn)很對問題，而審計機構就可以針對這些問題提出解決措施和建議，特別是在現(xiàn)在科技信息發(fā)達的時代，內部審計完全可以通過大數(shù)據(jù)總結先進的經(jīng)驗從而提出有效的建議對策，從而對農村商業(yè)銀行的經(jīng)營活動起到不只是監(jiān)督，還有輔助和導向的作用。

2我國農村商業(yè)銀行內部審計的現(xiàn)狀和存在的問題

2.1我國農村商業(yè)銀行內部審計的現(xiàn)狀

2.1.1內部審計制度的現(xiàn)狀。銀監(jiān)會在2006年《銀行業(yè)金融機構內部審計指引》，在文件中明確了內部審計的職責和職權的相關問題。2013年又了《商業(yè)銀行公司治理指引》，規(guī)定了商業(yè)銀行內部控制和風險管理的相關內容。這些制度的和實施有效規(guī)范了農村商業(yè)銀行內部審計的操作流程和方式，為農村商業(yè)銀行內部審計指引方向。2.1.2內部審計實施的現(xiàn)狀。目前我國已基本建成農村商業(yè)銀行內部審計的體系系統(tǒng)。從內部審計的審計機構來看，我國農村商業(yè)銀行已成立了專門的內部審計部門。在實際的建設情況中，審計部門一般設立在各商業(yè)銀行的總行，對董事會和審計委員會負責，在行政職能上對銀行行長負責，在各分行下設分管的審計部門。在審計內容上，內部審計相比會計師事務所審計來說，更注重于財務風險和經(jīng)營風險。在審計手段和方式上，內部審計已逐步開始利用計算機和網(wǎng)絡進行無紙化審計操作。

2.2我國農村商業(yè)銀行內部審計存在的問題

2.2.1審計部門管理機制不完善。由于管理機制不完善，審計職能與業(yè)務職能的分工不明確，導致審計工作的開展受到影響，審計項目的獨立性得不到充分保障，從而不能保證審計意見的公正性和可信度，使內部審計的職能得不到發(fā)揮。2.2.2內部審計計算機系統(tǒng)缺乏完善。隨著商業(yè)銀行和審計體制的改革，審計機構的地位得到公司章程的認可，并且直接對董事會負責,這樣確保了內部審計的獨立性，保證了審計職能的順利履行。目前，在進行內部審計計算機系統(tǒng)開發(fā)過程中，系統(tǒng)實現(xiàn)過程未能預留審計接口,無法完成易用性優(yōu)化,導致審計關聯(lián)復雜,數(shù)據(jù)分散,結構不清晰,成為阻礙內部審計信息化平臺建設的主要因素。在計算機系統(tǒng)開發(fā)過程中，缺乏完善的審計監(jiān)督體制，從而導致審計的部分環(huán)節(jié)出現(xiàn)差錯，影響了商業(yè)銀行內部審計的順利進行。內部審計信息化平臺的建設已經(jīng)成為企業(yè)系統(tǒng)中不可或缺的組成部分,但根據(jù)目前發(fā)展形式來看，審計系統(tǒng)還一直在沿用傳統(tǒng)的信息管理系統(tǒng)，未能根據(jù)時展來優(yōu)化信息化平臺，從而無法應付未來內部審計工作，影響內部審計信息化平臺的發(fā)展。2.3.3審計部門的職能分工不合理。在我國農村商業(yè)銀行設立審計部門起，審計、稽核和監(jiān)督三項工作就存在于商業(yè)銀行之中，但三項工作都分別進行，缺少必要的聯(lián)系和溝通，資源共享能力差。由于三項工作都是對商業(yè)銀行財務活動和經(jīng)營活動的有效監(jiān)督和控制，因此現(xiàn)有的分工仍然存在不合理的地方，尚待解決。2.3.4審計部門人員業(yè)務素質有待提高。內部審計工作涉及的知識面相對較廣，要求熟悉財務的流程和商業(yè)銀行的業(yè)務流程，然后結合熟練的審計知識，發(fā)現(xiàn)經(jīng)營活動中存在的問題。因此開展審計工作的人員需要掌握相關的法律知識、審計方法、一定的計算機技能以及財務專業(yè)知識，除此之外，應當具備較好的分析能力和表達能力，能夠對存在的問題進行科學分析和準確表達。然而在實際工作中，還存在一部分工作人員業(yè)務知識不夠精通等現(xiàn)象，不能滿足當前的內部審計工作需要。

3改善我國農村商業(yè)銀行內部審計的對策

3.1完善農村商業(yè)銀行的內部審計制度

在銀監(jiān)會等相關部門的引導下，我國現(xiàn)已基本建成商業(yè)銀行內部審計規(guī)范制度，提高商業(yè)銀行財務活動的風險控制的效率。另外，作為內部審計部門的管理層應當定期對內部審計工作規(guī)范進行適應性調整，做到內部審計工作的規(guī)范化、制度化和效率性。

3.2加強農村商業(yè)銀行的內部審計和風險控制意識

內部審計作為農村商業(yè)銀行的一項重要工作，相關工作人員應當提高對內部審計的重視度。農村商業(yè)銀行應當根基國際金融市場的變化，并結合我國相關政策的和實施對內部審計的風險控制進行調整，從而加強對風險項目的控制。其次，要重視對員工的業(yè)務培訓，特別是在引進新型項目和業(yè)務或者面臨新的市場環(huán)境時，應當對內部審計員工作及時的、對應的培訓和訓練，提高風險意識和責任感提高對風險的控制力。

3.3提高內審人員的整體素質

審計工作人員作為農村商業(yè)銀行內部審計的主體，應當具備達標的業(yè)務素質和能力。商業(yè)銀行在招聘人員時，應當重視對優(yōu)秀的專業(yè)人才的引進，重視對上崗人員的業(yè)務培訓，制定相關獎懲制度提高內部審計部門的整體素質，而銀行作為招聘方可以通過優(yōu)越的待遇等條件吸引人才。

篇4

信貸管理部門成立以后，針對農發(fā)行辦貸管貸制度陳舊，信貸基礎管理薄弱的現(xiàn)狀，先后出臺十多項改革創(chuàng)新舉措，建章立制百余件，內容包括信貸政策、評級授信、審查審議、作業(yè)監(jiān)督、資金支付、監(jiān)測分析、系統(tǒng)操作等，基本覆蓋了貸款業(yè)務的全過程，初步形成了符合現(xiàn)代銀行要求和農業(yè)政策性銀行特點的信貸管理政策制度體系。一是連續(xù)7年信貸政策指引，依據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、區(qū)域政策和宏觀調控政策，結合農發(fā)行業(yè)務特點，明確業(yè)務邊界，指明信貸投向，確定重點支持、優(yōu)先支持、擇優(yōu)支持的領域，制定限制和退出政策。指引的對于各級行把好投向關，進一步優(yōu)化信貸資源配置，促進“兩輪驅動”發(fā)展戰(zhàn)略有效實施發(fā)揮了重要作用。二是出臺評級授信管理辦法，吸收借鑒現(xiàn)代銀行內部評級方法和模型，建立了十余套量化評價指標體系，同時根據(jù)農發(fā)行業(yè)務特點，針對“三類客戶”和“六個分項”實行“區(qū)別對待、分別管理”。累計進行客戶評級17.5萬戶/次，客戶授信14.5萬戶/次，對于強化客戶準入管理，提高客戶信用風險識別和計量水平發(fā)揮了重要基礎性作用。三是出臺信貸審查管理辦法，為實現(xiàn)審貸分離和前后臺制約提供了制度依據(jù)。制定信貸審查標準化指引，明確審查要素和審查材料的標準及要求，加強了信貸審查基礎工作，提升了信貸審查的精細化、規(guī)范化、流程化管理水平?？偸⌒行刨J管理部門累計審查各類業(yè)務4.4萬余筆，其中對3.9萬筆貸款提示風險8.1萬余項，充分發(fā)揮了審查把關作用。四是制定貸款審查委員會工作規(guī)則，規(guī)范信貸審查審議工作程序，實現(xiàn)了審議工作的標準化?？偸⌒欣塾媽徸h項目4.4萬個，涉及金額4.1萬億元，其中否決項目699個，涉及金額310億元。

借鑒現(xiàn)代銀行先進經(jīng)驗，建立獨立審查官制度，對有權審批人起到了智力支持和決策參考作用，進一步提高了信貸審批決策的科學化水平。五是出臺信貸作業(yè)監(jiān)督管理辦法，啟動對審批后支付前前提條件落實、合同簽約、資金支付等環(huán)節(jié)的審核監(jiān)督，累計對4.9萬個項目進行了6.1萬余筆貸前條件落實監(jiān)督，對資本金不到位、土地指標不落實、擔保手續(xù)不完善等問題下達整改意見3萬余條，涉及金額1.3萬億元，充分發(fā)揮了貸款發(fā)放前的最后風險把關作用。制定信貸資金支付管理辦法，加強資金支付管理，確保了資金合規(guī)支付使用。六是建立信貸監(jiān)測分析和風險排查制度，依托CM2006等系統(tǒng)平臺，搭建起常規(guī)監(jiān)測、重點監(jiān)測、專項監(jiān)測相結合的信貸監(jiān)測體系，建立了前后臺、上下級行聯(lián)合共管的常態(tài)化監(jiān)測工作機制。累計排查貸款客戶7.9萬戶，退出4825戶，收回貸款387億元；累計向行領導提交監(jiān)測分析報告上百個，向相關部門提交風險提示數(shù)百份，提示風險數(shù)千條，發(fā)揮了對信貸資金運行和辦貸管貸基礎管理的監(jiān)測預警作用。

二、按現(xiàn)代銀行要求，打造農業(yè)政策性銀行信貸科技支撐體系

2005年3月，總行黨委做出引進工商銀行CM2002系統(tǒng)的重大決策。由總行信貸管理部牽頭組織，在工行的大力支持下，經(jīng)過全行上下共同努力，改造后的農發(fā)行信貸管理系統(tǒng)（CM2006）于2007年9月正式上線，使農發(fā)行信貸業(yè)務一舉擺脫了手工操作的落后局面，實現(xiàn)了信貸信息系統(tǒng)零的突破。2010年8月，針對CM2006系統(tǒng)不完全適應農發(fā)行業(yè)務特點等問題，總行信貸管理部又牽頭啟動對系統(tǒng)的全面升級改造，新增作業(yè)監(jiān)督等九大模塊，以及無紙化辦貸等19項重要功能，于2012年9月全面上線運行，使系統(tǒng)對農發(fā)行信貸業(yè)務的科技支撐水平進一步提高。2013年4月全面啟動無紙化辦貸，實現(xiàn)從貸款受理到貸款發(fā)放的全流程無紙化。通過與工行的全面戰(zhàn)略合作，農發(fā)行在高起點上完成了現(xiàn)代銀行信貸信息科技平臺的建設，實現(xiàn)了信貸信息系統(tǒng)的跨越式發(fā)展，有力提升了農發(fā)行辦貸管貸、風險防控和經(jīng)營管理水平。除CM2006系統(tǒng)外，信貸管理部門認真做好人民銀行征信系統(tǒng)、銀監(jiān)會風險客戶統(tǒng)計系統(tǒng)、銀稅系統(tǒng)、國土資源系統(tǒng)等的對接及應用工作，使農發(fā)行信貸信息系統(tǒng)綜合管理與應用水平不斷提高，形成了具有現(xiàn)代農業(yè)政策性銀行特點的信貸科技支撐體系。

三、按現(xiàn)代銀行要求，建設信貸管理人才隊伍

截至2013年6月末，總、省、地三級行信貸管理條線從業(yè)人員共約1500余人，平均年齡不到40歲，80%以上具有本科以上學歷。信貸管理部門始終堅持以人為本，把人才隊伍視為農發(fā)行信貸管理事業(yè)的“第一要素”，堅持用現(xiàn)代銀行信貸文化塑造人，用現(xiàn)代銀行專業(yè)知識武裝人，用現(xiàn)代銀行激勵機制引導人，努力建設一支符合現(xiàn)代銀行要求的人才隊伍。一是著力培育現(xiàn)代銀行信貸文化，不斷豐富信貸管理專業(yè)文化理念內涵，使信貸管理從業(yè)人員牢固樹立大局意識、責任意識、風險意識、服務意識和改革意識，將合規(guī)辦貸管貸與風險防控理念貫穿業(yè)務始終。二是大力加強現(xiàn)代銀行專業(yè)知識培訓，建立全方位、多層次的專業(yè)人才培訓體系，充分利用網(wǎng)絡、衛(wèi)星視頻系統(tǒng)、行校聯(lián)合辦學和現(xiàn)場培訓、在崗培訓等方式，累計舉辦培訓班3000余個，培訓人員達25萬人次，信貸管理人員專業(yè)素質得到不斷提升。三是不斷完善現(xiàn)代銀行激勵約束機制，制定條線考核評價方案，每年評選“信貸管理優(yōu)秀單位”，同時對出現(xiàn)違規(guī)操作的單位實行“一票否決”，引導各級機構和各級人員切實履行自身職能，提高內部執(zhí)行力。經(jīng)過不懈努力，一支技術精干、作風過硬、務實高效、清正廉潔的信貸管理隊伍已經(jīng)初步形成。

四、總結

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論文摘要：商業(yè)銀行中的農業(yè)銀行，政策性銀行中的農業(yè)發(fā)展銀行，農村合作金融機構中的農村信用社、農村商業(yè)銀行和農村合作銀行，以及郵政儲蓄機構組成了我國農村銀行類機構。新農村金融機構需要一個功能完善、分工合理、產(chǎn)權明晰、監(jiān)管有力的農村金融體系。各類商業(yè)銀行需要滿足新農村建設在資金上和金融服務上的需要。

金融資源的匱乏影響貧困地區(qū)農業(yè)生產(chǎn)結構的調整，影響農業(yè)先進技術的引進以及農村發(fā)展所必需的基礎設施建設，農民增產(chǎn)增收的難度將加大，提升各類商業(yè)銀行在金融機構服務新農村建設的能力迫在眉睫。

一、農村金融機構的現(xiàn)狀

目前，我國農村銀行類機構主要有四類六種，分別是商業(yè)銀行中的農業(yè)銀行，政策性銀行中的農業(yè)發(fā)展銀行，農村合作金融機構中的農村信用社、農村商業(yè)銀行和農村合作銀行，以及郵政儲蓄機構。農村銀行類機構的基本情況是：從機構網(wǎng)點布局看，這幾類機構共有124255個網(wǎng)點，其中104671分布在縣市以下地區(qū)，占網(wǎng)點總數(shù)的84.2％。從資產(chǎn)負債看，2007年末，農村銀行類機構的資產(chǎn)總額占金融機構資產(chǎn)總額的28.8％；負債總額占金融機構負債總額的29.4％。從信貸支農情況看。對“三農”發(fā)放貸款的機構主要是農業(yè)銀行、農業(yè)發(fā)展銀行和農村合作金融機構。2007年末，這三類機構涉農貸款(包括農村信用社各類貸款、農業(yè)發(fā)展銀行收購貸款和農業(yè)銀行用于農村龍頭企業(yè)、扶貧、鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、電網(wǎng)改造、基礎設施貸款等)占全部金融機構貸款總額的19％，但大大低于全國的總體增長水平。這一方面說明我國城鄉(xiāng)金融市場發(fā)展的不平衡，另一方面也說明了我國農村金融市場發(fā)展的巨大潛力。在上述支農貸款中，農村合作金融機構發(fā)揮了重大的作用。

二、農村金融機構改革與當前問題

1中國農業(yè)銀行與農村信用社

中國農業(yè)銀行與農村信用社在農村形成了由政策性金融、商業(yè)性金融和合作性金融構成的比較完備的農村金融體系。但是，這一體系從建立之初就存在著很大的問題。中國農業(yè)發(fā)展銀行是我國農村唯一的政策性金融機構，但由于機構不完備，建立初期承擔的農業(yè)開發(fā)及扶貧貸款也于1998年3月劃歸農業(yè)銀行管理，目前的職責僅限于對糧棉油收購提供政策性貸款，與為農業(yè)發(fā)展提供政策性融資的要求相差甚遠。近幾年，農村金融領域主要由農村信用社一家機構維持，農村信用社成了農村金融的主力軍，但它在2003年改革前由于存在產(chǎn)權不清、法人治理結構不完善、管理體制不明確、服務方式和服務手段落后等重大問題，以及歷史上積累了大量的不良信貸資產(chǎn)，因而出現(xiàn)了大面積的虧損，有的年份全行業(yè)資不抵債，削弱了其支農能力。

2農村資金的流出

農村資金通過郵政儲蓄和國有商業(yè)銀行資金的上存大量流向城市，使資金本來就短缺的農村經(jīng)濟發(fā)展遇上阻礙。農村郵政儲蓄存款余額在過去10年中增加了10倍，其中大部分來自農村。農村郵政儲蓄只存不貸，吸收的存款全部存入中國人民銀行。從整體上看，在新農村建設中經(jīng)濟存在“財政投入不足、金融支持不夠、民間投資不繼”等三大金融資源流失問題。

3農村保險問題

農村保險問題一直沒有解決辦法，也沒有建立一個保險體系。現(xiàn)在的基本模式是：政府組織引導，農民自愿參加；個人繳費為主，集體補助為輔，國家政策扶持；基金以縣為單位獨立核算、自主管理，主要通過儲蓄、國債等渠道，實現(xiàn)保值增值。這一模式在運行過程中存在一些問題，如制度設計上不具備“社會保險”的性質和特點；管理體制上存在缺陷；存在潛在兌付危機；農村養(yǎng)老保險給付水平偏低。

盡管如此，農村信用社的改革在近幾年中步伐還是有所加快。如資本充足率大幅提高，抗風險能力有了質的變化。根據(jù)2002年末的監(jiān)管數(shù)據(jù)，資本充足率為-8.45％，截至2005年6月末，全國農信社資本充足率達5.89％。不良貸款率下降，資產(chǎn)質量明顯改善。2005年6月末，不良貸款率17.5％，比2002年末的37％下降19.5個百分點。結束連續(xù)10年虧損，經(jīng)營效益顯著好轉。2005年上半年，實現(xiàn)軋差盈余93.36億元，同比增盈80.7億元。資產(chǎn)規(guī)模不斷壯大，支農服務功能增強。2005年6月末，全國農信社各項存款達30694億元，比2002年末增加10769億元，增幅為54％；各項貸款21968億元，比2002年末增加8028億元，增幅為57.6％?？傊r村信用社改革已在全國大部分省份開展起來，并且在試點地區(qū)取得了一定的成效。

三、各類商業(yè)銀行在金融機構中的作用

1發(fā)揮中國農業(yè)銀行在新農村改革的作用

中國農業(yè)銀行是我國傳統(tǒng)的從事農村金融業(yè)務的商業(yè)銀行，但商業(yè)化的過程中，迅速進入城市并從20世紀90年代末起開始撤銷了大量的農村基層營業(yè)網(wǎng)點，其支農能力大大下降。今后，農業(yè)銀行在農村的業(yè)務重點應放在支持農村產(chǎn)業(yè)化過程中的龍頭企業(yè)上，通過支持龍頭企業(yè)發(fā)展，帶動整個農村經(jīng)濟的發(fā)展，實現(xiàn)農業(yè)銀行在農村金融中的作用。為適應農村各經(jīng)濟主體對商業(yè)性金融的需求，應加快組建新的農村商業(yè)銀行可由個人和企業(yè)等出資組建。但我國銀行業(yè)不對個人開放，雖然農村信用社改組成農村商業(yè)銀行時允許個人入股，但不允許個人出資組建商業(yè)銀行，這必將阻礙農村商業(yè)銀行的發(fā)展。事實上，鼓勵私人資本進入金融領域，可使產(chǎn)權關系達到最大明晰化，優(yōu)化商業(yè)銀行的治理結構。在已允許外資銀行設立的情況下，國內銀行業(yè)應適當對個人開放，而農村則是較好的實驗點。

2充分發(fā)揮政策性銀行的作用

中國農業(yè)發(fā)展銀行是我國農村唯一的政策性金融機構，其業(yè)務范圍主要是辦理農副產(chǎn)品國家專項儲備和收購貸款，辦理扶貧貸款和農業(yè)綜合開發(fā)貸款。為支持新農村建設，農業(yè)發(fā)展銀行應拓展資產(chǎn)運用領域，提高政策性貸款質量，完善整體服務功能。由于糧食企業(yè)不景氣，農業(yè)發(fā)展銀行貸款質量低下，若以虧損的方式長期經(jīng)營必定難以為繼。應對糧食企業(yè)進行現(xiàn)代企業(yè)制度改革，增加其自有資本，并提高其自主經(jīng)營、自負盈虧的能力。對于政策性虧損，要由財政部門予以補貼，補貼資金直接全額劃轉給農業(yè)發(fā)展銀行。扶貧貸款和農業(yè)綜合開發(fā)貸款屬于政策性貸款，在農業(yè)發(fā)展銀行機構基本健全的情況下，農業(yè)銀行應將這一業(yè)務返還農業(yè)發(fā)展銀行。這樣做可以完善農業(yè)發(fā)展銀行的服務功能，同時又不浪費金融資源。目前，農業(yè)發(fā)展銀行的資金來源渠道單一，只有中國人民銀行的再貸款。要積極探索新的資金來源渠道，如將一部分郵政儲蓄、社會保障資金等轉存入農業(yè)發(fā)展銀行。同時，應鼓勵國家開發(fā)性金融參與新農村建設使開發(fā)性金融更多地參與農村道路、電力等基礎設施建設和農業(yè)產(chǎn)業(yè)化、農業(yè)資源開發(fā)項目的投資。

3完善郵政儲蓄，建立農村資金回流制度

目前中國人民銀行已降低了支付給郵政儲蓄的利率，現(xiàn)在的關鍵是建立對農村的“輸血”機制，使郵政儲蓄資金回流農業(yè)和農村，實現(xiàn)“取之于民，用之于民”的良性循環(huán)。郵政儲蓄轉存人民銀行的資金可按一定比例留給當?shù)厝嗣胥y行調度使用，通過再貸款形式由農村信用社放貸給農業(yè)企業(yè)和農戶；或者允許郵政儲蓄與農信社簽訂協(xié)議存款，將資金交由農村信用社投入農業(yè)和農村地區(qū)。也可通過購買投入農業(yè)農村的國債、政策性金融債券或其他農村金融債券，使資金回流農村。

4穩(wěn)妥推進商業(yè)性可持續(xù)小額貸款公司的發(fā)展

在建設社會主義新農村中，小額信貸對農村金融改革具有關鍵意義。除了繼續(xù)辦好農村信用社現(xiàn)有的小額貸款業(yè)務之外，應當鼓勵和培育農村小額信貸組織，大力發(fā)展非政府專業(yè)小額貸款機構。小額貸款組織應遵循商業(yè)可持續(xù)原則，按照市場化方式，明確戰(zhàn)略目標，完善業(yè)務體系，強化人力資源建設。

5大力發(fā)展農業(yè)保險

農業(yè)作為風險相對較高的行業(yè)，在缺乏必要的風險管理下，將加大農村金融風險，阻礙農村金融市場的發(fā)展，進一步弱化農產(chǎn)品獲得金融支持的能力，加劇其不平等收入。農業(yè)保險具有極強的公共性和外部性，建立政策性農業(yè)保險制度，可以提高農業(yè)經(jīng)營主體的信用地位，引導農業(yè)金融資本流入，分散目前由農村信用社獨立承擔的農業(yè)系統(tǒng)風險和社會成本。維護農村金融體系的穩(wěn)定。隨著農業(yè)產(chǎn)業(yè)化水平的提高，農業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營主體對保險需求的不斷增加，政府應加大政策性保險的投入，并鼓勵和扶持商業(yè)保險進入農業(yè)產(chǎn)業(yè)化、種養(yǎng)業(yè)等領域，大力開發(fā)與天氣指數(shù)、期貨指數(shù)等相關的農業(yè)保險新產(chǎn)品，促進農業(yè)產(chǎn)業(yè)化進程。

6建立農村信用擔保制度

農民和農村中、小企業(yè)作為特殊的信貸群體，難以提供可用于抵押或為他人擔保的財產(chǎn)，且收入不穩(wěn)定，缺乏顯示自己信用的衡量標準。農村信用擔保制度的缺位阻礙信貸資金流向“三農”。政府在繼續(xù)鼓勵農戶自愿互助擔保的同時。應通過制度安排，財力扶持，催生一批專業(yè)性的農村信用擔保機構，多渠道籌集擔?；?，解決農民和農村中小企業(yè)大額貸款擔保難的問題。

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關鍵詞：股權分置改革經(jīng)營效率單要素指標分析方法

一、商業(yè)銀行經(jīng)營效率的理論概述

(一)商業(yè)銀行經(jīng)營效率的定義

商業(yè)銀行經(jīng)營效率是指商業(yè)銀行在保證其贏利性、安全性、流動性的基礎上，合理配置各項資源并最大限度地促進經(jīng)濟資源合理流動的能力，是競爭力、資源配置能力和可持續(xù)發(fā)展能力的總稱。

(二)測度銀行效率的主要研究方法――單要素指標分析方法

單要素指標分析法一般是通過對銀行的主要財務指標，如盈利性指標、成本費用指標和資產(chǎn)配置能力指標等進行量化分析，來考察銀行運營能力、控制成本的水平和規(guī)避承擔風險的能力，進而反映銀行的效率水平。

二、單要素指標分析方法的實證結果及其分析

(一)盈利性指標

1.資產(chǎn)收益率

資產(chǎn)收益率=凈利潤/銀行資產(chǎn)總額，反映銀行資產(chǎn)獲利能力,其因銀行的規(guī)模及經(jīng)營管理水平不同而有所差異。

從表1可以看出，建設銀行、中國銀行和工商銀行的資產(chǎn)收益率相對較高，尤其是建設銀行，2000-2003年平均值達到了0.2%，反映了該銀行在國有商業(yè)銀行里的資產(chǎn)獲利能力相對較強。相比而言，農業(yè)銀行的資產(chǎn)收益率是最差的，2000-2003年平均值僅為0.05%。在股改后的2009年，仍舊是建設銀行發(fā)展較快，也與建行上市時間早有關。可以看出，股改對于銀行的資產(chǎn)獲利能力有很大的提高和改善作用。

2.資本收益率

資本收益率=凈利潤/股東權益，反映銀行資本盈利水平，資本利潤率越高，表明銀行資本的獲利能力越強，其經(jīng)營效率越高，反之亦然。

從表2的數(shù)據(jù)來看,在股改之前的農行資本收益率僅為1.15%，而在2009年達到了18.19%，可以明顯看出股改對于銀行獲利能力的幫助。

(二)營業(yè)費用率指標

營業(yè)費用率指標是考察在一定產(chǎn)出水平下成本耗費節(jié)約程度的一項較好指標。該比率越低，說明銀行控制營業(yè)費用支出的能力越強，經(jīng)營效率越高。我國國有商業(yè)銀行的營業(yè)費用率都比較高，股改前的2000-2003年平均為27.18%，股改后的2009年平均為28.91%，可以推測是由于我國國有商業(yè)銀行的機構臃腫、員工過多，業(yè)務管理費支出名目繁多，各項大額開支過多，使營業(yè)費用居高不下，占比過大。

(三)資產(chǎn)配置能力指標

1.存貸比率

存貸比率=銀行貸款總額/存款總額，既反映銀行資產(chǎn)配置效率,還表明銀行資產(chǎn)流動性的強弱。建設銀行、中國銀行、工商銀行和農業(yè)銀行2000-2003年4年的平均存貸比率分別為66.72%、73.39%、73.93%和78.40%。可以看出，我國商業(yè)銀行的資產(chǎn)結構不盡合理，4家國有銀行2000-2003年3年的平均貸款余額僅占存款余額的70%左右，這充分反映了其資產(chǎn)負債管理的相對無效性以及資產(chǎn)配置的低效率。股改后2009年各國有商業(yè)銀行的存貸比率反而出現(xiàn)了不同程度的下降，原因可能是居民存款的增多和我國銀行風險防范意識增強，過分惜貸。過分惜貸甚至懼貸對銀行資金的利用效率是很不利的，這也阻礙了資產(chǎn)配置效率的提高。

2.不良貸款率

我國的不良貸款率一直很高，建設銀行、中國銀行、工商銀行和農業(yè)銀行2000-2003年4年的平均存貸比率分別為15.98%、24.47%、27.28%和43.93%，其中農業(yè)銀行最高。造成這一現(xiàn)象的原因是多方面的，但主要有兩點：一是影響銀行資產(chǎn)配置效率的微觀基礎――國有企業(yè)低效運行，形成大量壞賬;二是國內商業(yè)銀行特別是國有銀行受社會目標的影響而沒有按照資產(chǎn)配置原則配置銀行資產(chǎn)，影響了銀行資產(chǎn)配置效率，加大了銀行風險。股改以后2009年的數(shù)據(jù)顯示，銀行的不良貸款率都得到了大幅度的下降，尤其是最早完成股改的三大銀行，不良貸款率都降低到了3%及其以下，可以得出：經(jīng)過股改，國有銀行的資產(chǎn)配置質量得到了極大的改善。

（四）“股權收益率”模型

Cole提出了“股權收益率”模型：ROE=ROA×EM=AU×PM×EM。其中，ROA為資產(chǎn)收益率；EM為股權乘數(shù)，等于銀行的總資產(chǎn)除以銀行總的權益資本額，該乘數(shù)反映了銀行的資產(chǎn)來源狀況及其財務杠桿的程度；AU為銀行的資產(chǎn)利用率，等于銀行的總收入除以銀行的總資產(chǎn)；PM為銀行的利潤率，等于銀行的稅后凈收益除以銀行的總收入。

建設銀行、中國銀行、工商銀行和農業(yè)銀行股改前2000-2003年4年的平均ROE值分別為4.65%、2.23%、2.63%和1.15%。股改后的2009年情況就出現(xiàn)了變化，除了中國銀行以外，其余股改的兩家銀行和農業(yè)銀行的AU值都出現(xiàn)了上升，農業(yè)銀行上升得最少，上升了0.13%，建設銀行提高得最多，提高了0.62%，說明股改比較久的銀行的資產(chǎn)利用率還是有較大的提高。3家股改銀行在股改后的EM值都出現(xiàn)了不同程度的下降，PM值出現(xiàn)了大幅度的上升?？偟膩砜矗?家股改銀行ROE指標的提高主要來源于PM值的提高，即得益于銀行的凈利潤占總收入的提高；另一個原因就是EM值的降低，這也和國家注資和股改銀行更加注重自身的資本情況的事實相符合。

三、改進國有商業(yè)銀行經(jīng)營效率的建議

(一)改善外部的法制和信用環(huán)境

銀行業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營需要一套有利于金融合約的執(zhí)行、貸款回收和擔保品實現(xiàn)的法律制度。在確立和實現(xiàn)銀行對擔保品的合法權益方面所存在的問題加劇了銀行的脆弱性。因此，法律框架的構成應當包括公司法、破產(chǎn)法、合同法及財產(chǎn)法，才算完整。同時，還需要執(zhí)行和精簡法院程序，以便根據(jù)這些法律尋求迅速而有效的補救方法。信用環(huán)境始終是和法律制度相輔相成的環(huán)節(jié)。

(二)加強銀行的創(chuàng)新

不斷創(chuàng)新國有商業(yè)銀行的業(yè)務流程及服務體系是銀行效率提升的主導方向。要應對市場化、全球化、信息化帶來的各種挑戰(zhàn)，不斷進行制度創(chuàng)新、業(yè)務創(chuàng)新和服務創(chuàng)新。人力資源管理部門要從組織結構上、人員結構上對相關業(yè)務部門進行及時調整優(yōu)化，使業(yè)務流程快速細致、齊全周到。

(三)優(yōu)化資產(chǎn)配置，實現(xiàn)銀行安全性、流動性和盈利性三者的協(xié)調，提高資產(chǎn)配置效率

優(yōu)化資產(chǎn)配置效率的關鍵在于實現(xiàn)資產(chǎn)的多元化，不僅可以分散風險，還可以緩解因信貸擴張和緊縮而給銀行帶來的沖擊。改變信貸結構單一格局的方法不外乎是提高有價證券特別是國債和短期債券在全部資產(chǎn)中的比重，大力開展消費信貸、房地產(chǎn)信貸等貸款業(yè)務，盡力擴大票據(jù)貼現(xiàn)和轉貼現(xiàn)業(yè)務。提高資產(chǎn)配置效率的核心還在于盡可能地減少非盈利資產(chǎn)的比重，以提高資金的使用效率。當然也不可忽視貸款風險管理和提高信貸資產(chǎn)質量。

參考文獻：

[1]徐昭. 產(chǎn)權結構、公司治理對國有商業(yè)銀行效率的影響及完善[D].復旦大學, 2010．

[2]葉長華.中國商業(yè)銀行效率及影響因素研究[D].中國優(yōu)秀碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫， 2010．

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[論文關鍵詞]農村金融風險控制

[論文摘要]中國是一個具有典型的“二元經(jīng)濟”特征的發(fā)展中農業(yè)大國，農村經(jīng)濟在國民經(jīng)濟中占有舉足輕重的地位，農村經(jīng)濟作為整個經(jīng)濟體系的組成部分，其發(fā)展離不開金融的有效支持。本文分析了農村金融風險的特征及成因，并簡要的從內部和外部兩個角度對規(guī)避風險的對策進行了探討。

在農村經(jīng)濟運行中，科學、合理的農村金融安排，一方面能減少農業(yè)生產(chǎn)者的借貸成本，為其提供資金支持；另一方面能夠為其分散存在于生產(chǎn)和經(jīng)營過程中的自然風險和市場風險，以增進其農村經(jīng)濟活動的可預見性，從而促進農業(yè)生產(chǎn)和農村經(jīng)濟發(fā)展。然而，近幾年來，農村金融基于制度的、歷史的以及自身的諸多因素的影響，金融風險加速積聚。本文就農村金融風險問題進行簡要的分析。

一、農村金融風險及其特征

農村金融風險是指在某一特定的農村地區(qū)因某個或某些農村金融機構或農村金融活動主體由于經(jīng)營失敗或違法經(jīng)營等原因而導致其資金、財產(chǎn)、信譽等力一面損失所引起的支付危機和信用危機，進而影響當?shù)剞r村其他金融機構的支付安全，以致發(fā)生農村金融擠兌事件，造成農村金融支付秩序混亂的可能性。

總體來看，農村金融風險具有以下特征：首先，從地域上來看，農村金融有以上三個層面的風險形式，且存在依次遞進的關系。其次，從金融風險主體來看，農村金融領域可能存在金融風險的機構包括中國農業(yè)銀行、中國農業(yè)發(fā)展銀行、郵政儲蓄機構等國有金融機構在農村中的分支機構，農村信用社以及其他民間金融組織等。第三，農村金融風險的高發(fā)部位是農村信用社和農村民間非法金融活動。

二、農村金融風險的成因

我們認為，農村金融風險的成因有這樣幾個方面：

（一）農村金融機構經(jīng)營過程中存在內生性缺陷。一般來說，農村金融機構正常運作需要具備兩個條件：一是資金提供者不擠兌，二是農村金融機構對資金的使用是有效的。但在我國農村，這兩個條件極易遭到破壞。一方面，農村金融機構的脆弱性源于其特有的業(yè)務活動，作為金融中介機構，農村金融機構的重要功能是吸收存款，發(fā)放貸款。一般來說，只要存款基礎穩(wěn)定，農村金融機構便可在保持足夠的流動性以應付日常提款的前提下，將其一定比例的資金投資于流動性不高但收益率較高的資產(chǎn)上。但如果一旦發(fā)生重大意外事件，使儲戶對農村金融機構失去信心時，就會出現(xiàn)擠兌現(xiàn)象，這時，農村金融機構便表現(xiàn)出相當?shù)拇嗳跣?。擠兌規(guī)模越大，所積聚的金融風險越大，金融脆弱性就越明顯。

（二）農村金融機構制度安排不合理。我國農村金融機構主要包括農村信用社、農業(yè)銀行、農業(yè)發(fā)展銀行、農村郵政儲蓄機構及其他民間金融機構。政府主導的農村金融處于絕對主導地位，但卻沒有很好發(fā)揮作用。民間金融處于被管制的從屬地位，運作極不規(guī)范，問題較多。農業(yè)銀行從1996年開始走商業(yè)化道路后，不愿在經(jīng)濟條件薄弱的農村開展業(yè)務，不斷收縮基層營業(yè)網(wǎng)點，逐漸退出農村金融市場。目前，農業(yè)貸款僅占農業(yè)銀行貸款余額的10%。同時，農業(yè)銀行貸款權也收縮，使大量農村儲蓄流出農村。農業(yè)發(fā)展銀行的主要任務是承擔國家規(guī)定的政策性金融業(yè)務并財政性支農資金的撥付，隨著農村改革的不斷深入，農業(yè)發(fā)展銀行的支農作用正在虛置。據(jù)統(tǒng)計，目前農業(yè)新增貸款85%以上都來自農村信用社。但由于各種原因，使勢單力薄的農村信用社難以單獨支撐整個農村金融市場，無法滿足“三農”對金融服務的需求。目前，民間金融仍處于初級發(fā)育階段，無法進一步擴展規(guī)模和經(jīng)營網(wǎng)絡。

（三）農村金融機構信用環(huán)境不完善，缺乏有效的失信懲罰機制。我國農村征信系統(tǒng)建設嚴重滯后，社會信用觀念和信用意識淡漠，信用文化薄弱，社會信用服務的市場化程度較低，中介服務極不規(guī)范，提供虛假資信證明甚至協(xié)同貸款欺詐、惡意逃廢債務的現(xiàn)象時有發(fā)生。更有甚者，與保證人串通騙取金融機構貸款，嚴重破壞了農村金融的信用環(huán)境。同時，缺乏有效的失信懲罰機制，“有法不依、執(zhí)法不嚴”的現(xiàn)象相當普遍，對逃廢債務人無強有力的威懾手段，導致金融債權得不到有效保護，必然損害債權人的合法權益，加大了農村金融機構的風險。

（四）農村金融機構沒有完善的風險預警體系和風險防范機制。一方面，沒有建立與農村金融自身特點相適應的科學的風險監(jiān)測、預警指標體系，難以及時發(fā)現(xiàn)、預警農村金融機構面臨的金融風險。另一方面，缺乏存款的風險分散和轉移機制，由于我國還沒有建立存款保險保障制度，一旦農村金融機構經(jīng)營惡化，出現(xiàn)嚴重的信用危機和支付危機，由于缺乏風險轉移機制，將會加大金融風險，加劇農村金融的脆弱性。三、如何有效防范和化解農村金融風險

農村金融機構作為整個市場經(jīng)濟體系中的一個有機組成部分，在其日常經(jīng)營活動中不可避免地會遭受到一定的風險損失，這也是其在追逐利潤的過程中所必須付出的成本。但是，風險損失不能無限累積，否則農村金融機構必然會走向破產(chǎn)倒閉。因此，加強農村金融風險的防范與化解，特別是要加強縣級人民銀行的監(jiān)管顯得十分必要。我們認為，應該從內部和外部兩個角度入手：

首先是加強農村金融機構內部控制。由于中國農業(yè)發(fā)展銀行資金大部分來源于中央銀行提供的再貸款，然后以信用貸款的力一式向糧棉油收購企業(yè)發(fā)放貸款，而各級糧食部門再以財政補貼資金償還貸款利息，在這種特殊的銀企關系下，必然導致一力一面糧棉油收購企業(yè)片面強調承擔國家政策性任務，資金需求全部由農業(yè)發(fā)展銀行承擔，信用意識淡??；另一力一面，農業(yè)發(fā)展銀行即使存在大量的高風險資產(chǎn)，但因為收息率能保持較高水平，容易淡化其風險意識。因此，農業(yè)發(fā)展銀行應該按照國際慣例和現(xiàn)代金融企業(yè)制度的要求，創(chuàng)建一套新的適應農業(yè)經(jīng)濟和政策性銀行發(fā)展的規(guī)章制度，建立新的信貸管理制度。農業(yè)發(fā)展銀行必須要辦成“真正的銀行”。為此，要制定強有力的措施督促借貸單位?？顚Ｓ?，按時還本付息；對所有使用農業(yè)政策性貸款的借款主體，都要進行評估，確定其信用等級；在增加政策性信貸投入的同時，必須講究信貸資金的流動性和安全性，加強信貸資金的風險管理，嚴格審查貸款項目，確保各項政策和宏觀目標的實現(xiàn)。

其次，在外部環(huán)境上，需要盡快出臺相應的農村金融法律法規(guī)。充分發(fā)揮法律法規(guī)的保障監(jiān)督作用，通過一系列法律法規(guī)的建立，如：《農村合作金融法》、《農業(yè)保險法》等，確保農業(yè)銀行、農業(yè)發(fā)展銀行、農村信用社、民間金融等共同為農村經(jīng)濟提供服務，為農村金融機構免于不合理的行政干預提供法律保護，盡量減少對發(fā)展農村金融業(yè)務的限制，健全對農村金融企業(yè)的處罰制度和市場退出機制。同時也對農村金融機構進行法律約束，避免農村金融機構出現(xiàn)偏離支持農業(yè)和農村經(jīng)濟的問題，為中國人民銀行等金融監(jiān)管機構的監(jiān)管提供依據(jù)。

參考文獻[1]何春聯(lián)，農村金融風險及其防范探討[J]，鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟，2006，(5)

[2]曾立潔，農村信用社風險防范與金融審計[J]，審計與理財，2006，(6)

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一、自考網(wǎng)上報名及有關工作安排

1、報名時間：2013年08月16日—09月10日。

2、考試時間：2014年01月11日—12日，(上午9：00—11：30;下午14：30—17：00)。

3、報名辦法：實行網(wǎng)上報名(報名網(wǎng)址：zk.ah163.net)，報名系統(tǒng)限定每位考生在整個報名期間只能報考一次(最多能報四門課程)，考生如報考多個專業(yè)也必須一次性完成。報名時當天輸入信息只限一次性成功，否則只有第二天再重新輸入。

4、付款方式：所有考生全部通過網(wǎng)上電子銀行支付，由工商銀行、農業(yè)銀行提供此項服務(工商銀行咨詢熱線：95588;農業(yè)銀行咨詢熱線：95599)。報名考生必須先到指定銀行注冊成為電子銀行客戶方可實現(xiàn)網(wǎng)上支付。

5、攝像時間：2013年09月27日網(wǎng)上報名的新生憑正式身份證進行攝像注冊。

6、領取教材：暫定時間2013年09月27日。

7、考點考場查詢：考試前一周所有考生可憑準考證號登陸ahzsks.cn/(安徽省教育招生考試院網(wǎng))查詢考點、考場、座位號，憑身份證、準考證參加考試，安徽省已經(jīng)不再發(fā)放自考通知單。

8、注意：

(1)建議：網(wǎng)上報名第二天9：00后再上網(wǎng)查詢報名是否成功。

(2)安徽省有關自考信息公布網(wǎng)址為：ahzsks.cn。

(3)已在網(wǎng)上報過名或已攝像注冊的老考生，一律使用已獲取的12位準考證號以老生方式報名。

(4)提醒考生每次報名時間雖然安排很長，但還應該提前報名，防止因為網(wǎng)絡或銀行等原因導致錯過本次報名考試。

(5)報考教師資格證的考生請報考040109心理健康教育(?？?的00429教育學(一)和00031心理學。

(6)凡換證攝像后未按時領取新準考證的考生，請在每次考前到原攝像地領取，未按時領取的最多保留半年。

二、畢業(yè)生審查工作安排

1、2013年下半年受理時間：11月21——11月22日;

2、2014年半上年受理時間：05月22——05月23日;

3、受理地點：考生所在地的縣區(qū)自考辦(攝像地);

4、考生攜帶材料：(1)全部單科合格證(含畢業(yè)論文、實踐環(huán)節(jié)考核)、(2)新的12位準考證、(3)身份證、(4)轉考證明(省外轉入的)、(5)本科畢業(yè)需提供?？飘厴I(yè)證書原件(師范類還需提供教師資格證原件)等材料。

三、縣區(qū)自考辦咨詢電話

金安：0564—3261733(金安區(qū)自考辦現(xiàn)已搬遷至安豐南路，可以乘16路公交車至金安區(qū)政府站下，行至區(qū)政府東側十字路口后向南312國道方向走700米即可。)

裕安：0564—3235029(將軍路中段，可以乘6路車沿龍河西路經(jīng)裕安區(qū)政府至永安小區(qū)站下，向南行600米)。

壽縣：0564—4221370。

霍邱：0564—6021965。

葉集：0564—6488816。

舒城：0564—8621264。

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論文關鍵詞：國有商業(yè)銀行 經(jīng)營風險 信息披露 中國 比較分析

一、國有商業(yè)銀行風險信息披露制度的比較分析

由于歷史和體制的原因．我國政府更看重銀行業(yè)的穩(wěn)定性，因而對于銀行風險的信息披露一直比較慎重、敏感，相應的規(guī)范化制度與規(guī)則基本上是空白。在國際影響與金融改革的推動下，近兩年來我國金融監(jiān)管機構已經(jīng)開始著手這方面的工作。國有商業(yè)銀行風險信息披露的主要依據(jù)是《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》(以下簡稱《辦法》)，對于上市銀行，則還要遵循中國證監(jiān)會特別制定的《公開發(fā)行證券公司信息披露編報規(guī)則》(以下簡稱《規(guī)則》)。下面主要從《辦法》角度，對國有商業(yè)銀行風險信息披露制度進行分析。

1．信用風險。中央銀行可能考慮到國有商業(yè)銀行資產(chǎn)質量普遍較差，不良貸款比例偏高，面臨的主要風險是信用風險，因而在信用風險信息披露方面顯得較為重視，列出了9項披露要求，較為全面。但是內容上比較籠統(tǒng)、不夠具體，比如“信用風險集中程度”應該說明包括客戶集中性風險，行業(yè)區(qū)域集中性風險等，但從實際披露情況看，各國有商業(yè)銀行基本上都未披露客戶集中性風險，而這在信貸質量信息披露中是較重要的信息。另外，與《規(guī)則》相比，《辦法》中沒有“銀行的貸款準備金制度及目前準備金水平”的規(guī)定，缺少了信用風險防范措施方面的信息披露。

2．流動性風險。由于上市銀行需要考慮在資本市場上籌集所需的資金，因而上市銀行更注重流動性風險的信息披露。如果流動性不足．就會因存款人的利益失去保障而導致存款的流失．銀行的籌資市場將會縮小或者說籌資困難。有關流動性風險，《規(guī)則》中列出了9項應披露的內容，較為全面。但是對資本充足性的信息披露不如《辦法》中的要求高。《辦法》第16條規(guī)定，商業(yè)銀行應在會計報表附注中披露資本充足情況，包括風險資產(chǎn)總額、資本凈額的數(shù)量結構、核心資本充足率、資本充足率等。

3．市場風險。目前，我國利率和匯率的確定還沒有實現(xiàn)完全市場化，對資本項目的管制還很嚴格。因此，利率風險、匯率風險對我國銀行業(yè)的影響還比較小?！掇k法》與《規(guī)則》的要求基本相同，《規(guī)則》還要求對利率風險的影響進行敏感性分析。

4．操作風險。與《規(guī)則》相比，《辦法》要求對內部控制制度的完整性、合理性和有效性作出說明。操作風險產(chǎn)生的原因是多種多樣的，如人員、技術、系統(tǒng)等原因，但最重大的操作風險在于內部控制及公司治理機制的失效。因此，內部控制體系是風險管理的基礎，是不可或缺的一部分，風險信息的披露應該對內部控制體系的有效性加以說明。

二、國有商業(yè)銀行風險信息披露的比較分析

我國的國有商業(yè)銀行指國有獨資商業(yè)銀行，主要包括：中國工商銀行，中國建設銀行，中國銀行，中國農業(yè)銀行。截至2003年12月23日中國農業(yè)銀行公布其2002年年報，四大國有商業(yè)銀行2002年年報均已公開披露，而且都對風險信息進行了披露。下面通過對這四家銀行的橫向、縱向比較來分析我國國有商業(yè)銀行風險信息披露的狀況。

1．2002年年報中風險管理信息披露的比較。《辦法》規(guī)定5類風險披露的內容總共是20項，四家銀行中兩家披露了10項內容，另外兩家披露了8項內容，不到應披露信息量的一半。從總體上看，披露的信息量偏少。對于各項不同的風險，各家銀行披露的質量也不同。下面進行具體分析：

(1)《辦法》要求披露但各銀行未披露的信息關于信用風險信息的披露，四家銀行都未披露貸款重組、資產(chǎn)收益率等。貸款重組對于銀行而言一般都有產(chǎn)生損失的可能性，如果銀行有重組行為，則應當進行披露。收益水平的信息披露，有助于信息使用者對銀行信用水平和所獲得收益之間的匹配關系進行了解，進而能夠更加深入地認識和客觀地評價銀行的經(jīng)營能力。關于“產(chǎn)生信用風險的業(yè)務活動”，除了中國建設銀行外其他幾家都未披露。銀行若能指明信用風險在哪些業(yè)務活動中產(chǎn)生，則可以使監(jiān)督部門了解銀行對信用風險的防范以及產(chǎn)生信用風險的銀行經(jīng)營活動。此外，四家銀行都未披露“影響流動性的因素”及“匯率、利率的變化對銀行盈利能力和財務狀況的影響”等這些重要的信息。

(2)披露的各項風險信息中，各銀行披露的質量也不一樣。例如，雖然四家銀行都披露了“信用風險分布情況”，但是中國工商銀行、中國農業(yè)銀行只披露了行業(yè)分布情況，沒有披露區(qū)域分布情況，而另外兩家則都披露了。中國銀行、中國農業(yè)銀行披露的“反映流動性狀況的有關指標”，僅有余額貸存比率和流動性比率兩個指標，披露的內容比較少，反映流動性狀況的指標如備付金比率、資本充足率、中長期貸款比率、不良貸款比率等都是很重要的衡量流動性和清償能力的指標。操作風險中四家銀行都對其內部控制制度進行了披露，但均只對內部管理制度的有效性進行了說明，對完整性、合理性都沒有加以分析。另外，對于各項風險信息的披露，四家銀行里僅中國銀行是按境內外或者本外幣分開披露的。

(3)四家國有商業(yè)銀行風險信息披露中的閃光點。市場風險中有關“市場利率變動而產(chǎn)生的風險”，僅有中國建設銀行披露了，其將風險價值分析(VAR)和敏感度分析作為管理該風險的基本手段，并披露了利用這一風險管理系統(tǒng)分析的結果。風險價值分析法是在一定的置信水平下，某一項資產(chǎn)組合在未來特定的一段時間內，當市場利率發(fā)生不利變化時可能發(fā)生的損失。風險價值分析法是目前國際上較常用的衡量市場風險的方法，中國建設銀行對該項信息的披露反映了我國國有商業(yè)銀行的風險信息披露標準正在努力向國際標準靠攏，值得其他銀行借鑒。中國銀行、中國農業(yè)銀行在流動性風險管理中，公布了反映流動性狀況的有關指標。這些定量信息的披露，都大大提高了風險信息的客觀性和可靠性。另外，各銀行還披露了一些《辦法》中沒有要求披露的內容，比如資產(chǎn)保全措施、內部信用評級系統(tǒng)等信息，使得所披露的風險信息更為充足、完整。

2．各銀行2001年、2002年年報中風險管理信息披露的比較。從時間比較上看，《辦法》出臺后，風險管理信息的披露就更加規(guī)范了。從披露的數(shù)量上看，2001年披露的風險信息普遍少于2002年。例如，中國農業(yè)銀行2001年只披露了4項內容，僅占要求披露內容的20％，沒有披露操作風險，信用風險也只披露了“信用風險管理和控制政策”這一項內容。中國工商銀行2001年也只披露了6項內容，占應披露內容的30％，比2002年少披露了“信用風險分布情況”及“信用風險集中程度”。從披露的詳細程度看，2001年有關各項風險管理政策的描述以及內部控制制度的說明，都不如2002年詳細。

三、風險管理信息披露制度比較的啟示

1．借鑒規(guī)則》的優(yōu)點，對《辦法》進行補充修改：比如客戶集中性風險，對于市場風險的敏感性分析，可將“信用風險分布情況”與“信用風險集中程度”合并為“貸款重組的披露和分析”，這樣更為準確、具體。此外，部分風險信息的披露比較分散如對準備金制度與狀況的披露，中國工商銀行在財務回顧中列示，而中國建設銀行、中國銀行在會計報表附注中列示；對資本充足率的披露，中國建設銀行在財務評述中列示，而中國工商銀行、中國銀行在會計報表附注中列示。這樣既不利于風險的管理，也不利于監(jiān)管者和信息使用者的使用。筆者認為，應將與各風險相關的定量和定性信息都納入風險管理下披露。

2．關注國際銀行風險改革動向，找出差距，明確發(fā)展方向。以市場風險信息披露為例，國際上要求披露銀行對市場風險的評估與管理，包括所采用的風險計量方法、對各類資產(chǎn)的風險狀況和程度分析的結果等，而《辦法》沒有對國有商業(yè)銀行市場風險評估提出定性披露的要求，也沒有要求國有商業(yè)銀行披露市場風險組合使用的方法。這降低了國有商業(yè)銀行披露市場風險信息的質量和真實性。在信用風險方面，國際上提倡建立內部評級體系對信用風險進行計量，相應披露資產(chǎn)組合及其內部級別、內部測算模型和使用效果等定量和定性信息，而《辦法》在這方面的要求尚是空白。改進這方面的要求將提高我國國有商業(yè)銀行的風險管理計量水平。

篇10

關鍵詞：金融體系；創(chuàng)新；金融產(chǎn)品；市場監(jiān)管

一、西部農村金融體系歷程

我國農村金融體系包括中國農業(yè)銀行、中國農業(yè)發(fā)展銀行、中國農村信用合作社、農村郵政儲蓄等正規(guī)金融機構，以及其他非正規(guī)金融組織。我國農村金融改革基本上經(jīng)歷了三個顯著階段，但特別針對西部的金融改革來的比較晚。

第一階段：恢復舊的金融機構和建立新的金融機構（1979-1993年）

在1979年之前，我國沒有建立起專門為農民、農業(yè)生產(chǎn)和農村發(fā)展而服務的真正意義上的農村金融機構。主要分為正規(guī)金融機構的發(fā)展和非正規(guī)金融機構的發(fā)展。

我國農業(yè)銀行具有商業(yè)銀行和政策銀行的雙重性質，不利于其商業(yè)化發(fā)展和經(jīng)營管理的改善。且農村信用社在農業(yè)銀行的直接管理下，也沒有獨立發(fā)揮職能的空間。再加上部分正規(guī)金融機構和民間金融組織非規(guī)范經(jīng)營，加劇了我國農村金融風險。這就導致，農村金融體系的第二輪農村金融改革勢在必行。

第二階段：建立三位一體的農村金融體系（1994-1996年）

本階段構建了三位一體的符合農村融資需求的金融體系。但在實際運行中發(fā)現(xiàn)，農民的消費性金融需求幾乎不可能從正規(guī)金融體系中獲得滿足，農業(yè)生產(chǎn)性金融需求也有十分苛刻的貸款條件，農村基礎設施與公共服務建設的發(fā)展性金融需求也缺乏來自銀行的資金保證。由于金融供給的不足，必然由非正規(guī)金融安排來補充，導致民間借貸和各類組織興起，帶來許多金融糾紛。

第三階段：促進農村金融商業(yè)化和多元化（1997-2007年）

在該階段主要分三個部分：首先，農村信用社的產(chǎn)權改造；其次，農村郵政儲蓄的發(fā)展；最后，農村金融的多元化發(fā)展。

二、西部農村金融體系發(fā)展中存在的問題

我國西部農村無論在地理、人文，還是政治、經(jīng)濟方面都有與中東部不同的明顯特征，這些特征使我國西部農村金融體系的發(fā)展也存在很多不同于中東部的特征。以下是關于我國西部農村金融體系發(fā)展中存在的主要問題：

（一） 金融機構單一，主要以農村信用社為農村金融主力軍

從21世紀初開始，我國農村金融機構開始走上以農村信用社為重點，以農業(yè)發(fā)展銀行、農業(yè)銀行、郵政儲蓄所和農業(yè)保險等為輔的金融體系。在很多西部偏遠農村幾乎只有農村信用社、郵政銀行和農業(yè)銀行，沒有任何其他商業(yè)銀行機構，民間金融機構混亂不堪。這使得我國西部農村金融體系發(fā)展受到嚴重的阻礙。

（二） 金融資金沒有發(fā)揮取之于當?shù)剞r民，用之于當?shù)剞r民的作用

在很多農村有這樣一種普片現(xiàn)象，就是大部分金融機構將在農村獲得的存款，輸送到城市里。同時，商人的趨利性，決定金融機構要做西部農村地區(qū)的“吸血鬼”。郵政儲蓄銀行是一種儲蓄機構，只吸收存款，不發(fā)放貸款，是典型的“吸血鬼”；農業(yè)發(fā)展銀行是一種政策性銀行，基本不對民間機構和個人發(fā)放貸款；農村信用社吸收大量存款，僅發(fā)放少量貸款，其余全部返回城市。

（三）農村金融產(chǎn)品、金融服務種類單一

我國當前西部農村金融機構主要開展的業(yè)務是存貸款，中間業(yè)務發(fā)展非常緩慢，產(chǎn)品創(chuàng)新不足，西部金融政策實施不到位，信息咨詢和信用卡服務基本沒有涉及，無法滿足西部農村經(jīng)濟活動中個人、個機構等類型經(jīng)濟主體對多元化金融服務的需求。

（四）農村金融市場監(jiān)管不足

農村金融市場是一個新興市場，各種制度還嚴重不足。目前我國還沒有一套獨立、完整的農村金融市場監(jiān)管體系。在農村，信用考核基本上就是天方夜譚，而農村民營企業(yè)缺乏規(guī)范化的財務信息，同時普遍缺乏抵押擔保能力，這都使我國農村貸款更加困難。

（五） 農業(yè)保險宣傳不足，覆蓋面窄

在我國西部農村，農民普遍缺乏對保險的認識、了解，更別提農業(yè)保險。這與我國西部農業(yè)保險的宣傳力度不足、方法不當是密不可分的。城市開展了農業(yè)保險改革試點，但對我國西部農村廣大農民來說，對于農業(yè)保險還是不了解。

三、西部農村金融體系創(chuàng)新

之前有一些學者已經(jīng)提出一些關于西部農村金融體系創(chuàng)新的政策和方法，有些方法是非常可行的，但為什么現(xiàn)今我國西部農村金融體系還是不夠發(fā)達呢？這主要是一個執(zhí)行問題，再多的政策、建議，執(zhí)行不到位也只是紙上談兵。所以在學者們提出一些創(chuàng)新、改革措施后，各地方政府應本著發(fā)展各地區(qū)的經(jīng)濟為目標，監(jiān)督各金融機構按規(guī)范操作；加之國家出臺相應的政策，以及一些強制性的措施，將我國西部農村金融體系發(fā)展成為一個健康、穩(wěn)定的金融體系。

（一） 促進農村資本市場健康，有序，活躍地發(fā)展

規(guī)范和完善儲蓄功能，為那些不需要擴大生產(chǎn)，希望把錢存入銀行的人，提供方便、快捷，且安全的資金存放方式。建立農業(yè)資金回流機制，以保證“三農”對資金的需求。把農村各地區(qū)儲蓄吸收的存款，通過人民銀行或者國家政策全額用于增加農村金融機構貸給“三農”的再貸款。把從農村吸收的吸金用于農產(chǎn)品的加工生產(chǎn)，農業(yè)各產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，真正做到取之于農民，用之于農民，發(fā)展地區(qū)經(jīng)濟。

（二） 創(chuàng)新農村金融服務的方式

促進票據(jù)結算業(yè)務，同時積極為農村加工、村隊、個人私營企業(yè)、以及各種農業(yè)企業(yè)提供優(yōu)質、全面的會計結算服務，同時還可以積極推行支票、匯票、本票、信用卡等結算工具；還可以為個人、企業(yè)等等農村借款人提供全面的財務會計信息。由于農村地區(qū)的借貸者普遍缺少借貸方面的專業(yè)知識，如：金額、手續(xù)、需要的材料等事項，各金融機構需要提高宣傳力度，金融機構應該為農村借貸者提供專業(yè)的咨詢。

（三）積極發(fā)展金融工具

在西部，農村主要是以種植玉米、小麥、水稻、養(yǎng)殖家禽為主?；谶@些特征，各西部農村金融機構應積極開發(fā)與之相適應的金融工具，使農民每年的經(jīng)濟收益穩(wěn)定，如：在農產(chǎn)品市場上供過于求時，簽訂期貨合約，或者是買入看跌期權來減少損失；在農產(chǎn)品市場上，供小于求時，簽訂期貨合約，或者是買入看漲期權來減少購買成本，還可以制定相應的互換合約等措施。

（四）國家通過制定西部農村金融政策來支持農村借貸者

國家通過改善我國西部農村金融信息傳導機制，使我國西部農村地區(qū)的借貸者能及時、準確的獲得相關政策信息。在西部地區(qū)逐漸建立起一套比較全面的信用、財產(chǎn)登記體系，使農村借貸者在借貸時能及時獲得資金，同時也能減少農村各金融機構信貸資信考察的時間，提高工作效率。國家應出臺政策規(guī)范農村金融機構的操作，以及一些非正規(guī)金融機構的借貸利率上下線，使我國西部農村金融體系能健康、快速的發(fā)展。（作者單位：四川大學經(jīng)濟學院）

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